土地使用税习题
城镇土地使用税
一、土地使用税单项选择题
1、下列土地应征收土地使用税的有。
A、个人所有的居住房屋及院落用地
B、企业的医院用地
C、免税单位职工家属的宿舍用地
D、行政事业单位的经营用地
2、下列土地应征收土地使用税的有。
A、国家机关人民团体自用的土地
B、市政街道广场绿化地带的公共用地
C、公园出租的经营用地
D、直接用于农林牧渔业的生产用地
3、不属于土地使用税开征范围的是。
A、城市
B、县城
C、建制镇
D、农村
4、下列土地使用税纳税人确定正确的是。
A、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税
B、土地使用权共有的,由其中的一方纳税
C、土地使用权未确定的，不纳税
D、土地属于国家的,暂不纳税
5、纳税人使用的土地发生数量变化，应自变动之日起内，向土地所在地税务机关办理变更纳税申报。
A、 60日
B、 50日
C、 30日
D、 10日
6、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满时开始缴纳土地使用税。
A、三个月
B、 30日
C、半年
D、一年
7、关于公园名胜古迹中属于免税的土地有。
A、照像馆用地
B、冷饮部用地
C、游乐场所用地
D、管理单位的办公用地
8、企业厂区以内的绿化用地应土地使用税。
A、征收
B、免征
C、减半征收
D、待改变用途时再征收
9、下列说法正确的是。
A、土地使用税属于地方税，地方政府具有解释权
B、县城的开征范围，为县人民政府所在的城镇
C、企业举办的附属工厂,商店不缴纳土地使用税
D、纳税单位的职工公有住房用地暂不缴纳土地使用税
10、关于电力行业用地征免土地使用税表述正确的是。
A、对火电厂厂区围墙内的用地,应征收土地使用税
B、对火电厂厂区外的灰场,输灰管等用地,应征收土地使用税
C、对水电站的发电厂房用地不征土地使用税
D、对供电部门的输电线路用地，应征收土地使用税
11、土地使用权属于房产管理部门，出租给企业和个人进行生产经营活动的房屋用地由缴纳土地使用税。
A、房产管理部门
B、实际使用人
C、两者协商
D、经手人
12、吉林省土地使用税缴纳期限的一般规定为。
A、每年缴纳一次
B、分季缴纳，缴纳期限为每季最后一个月份的十日前
C、按月缴纳，缴纳期限为次月的十日前
D、每半年缴纳一次
13、在土地使用税的有关规定中,征用的耕地与非耕地以批准征地的文件为依据。
A、房产部门
B、城市规划部门
C、土地管理机关
D、人民政府
14、土地使用税纳税人实际占用土地面积的组织测量工作，由人民政府根据实际情况确定。
A、镇以上
B、县以上
C、省级
D、市以上
15、关于对缴纳农业税的土地征免土地使用税说法正确的是。
A、凡缴纳农业税的土地,一律免征土地使用税
B、在开征区范围的土地,不论是否缴纳农业税一律征收土地使用税
C、在开征区范围内的直接用于农、林、牧、渔业的生产用地按规定免税
D、在开征区范围内的土地,凡用于农副产品加工的免征土地使用税
16、单位和个人无偿转让给免税单位的土地土地使用税。
A、免征
B、征收
C、减半征收
D、转让环节不是土地使用税的纳税环节不涉及
17、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,以为土地使用税纳税人。
A、临时使用人
B、实际使用人
C、租赁人
D、无需缴纳土地使用税
18、凡是省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以为准。
A、纳税人申报土地面积
B、核发的土地使用证书
C、纳税人自己测定的面积
D、以当地税务机关测定的面积为准
19、关于军队系统用地不征收土地使用税的有。
A、军办企业用地
B、军队出租房产用地
C、专门生产军品的工厂用地
D、对外营业的军队服务社用地
20、纳税人尚未取得土地使用证书和测定土地面积证明的,由纳税人据实申报纳税,待取得土地面积证明后重新调整纳税金额,己纳税金。
A、不退不补
B、多退多补
C、多纳不退少纳补缴
D、少纳不补多纳退税
二、土地使用税多项选择题
1、下列单位使用的土地免征土地使用税的有。
A、国家机关、人民团体军队自用的土地
B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
D、市政街道、广场、绿化地等公共用地
2、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》中规定，土地使用税每平方米年税额为。
A、大城市1.5元至30元
B、中等城市1.2元至24元
C、小城市0.9元至18元
D、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元
3、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》中规定开征土地使用税的范围包括。
A、城市
B、县城
C、建制镇
D、农村
4、土地使用权拥有人不在土地所在地或土地使用权尚未确定的由缴纳土地使用税。
A、代管人
B、产权所有人
C、实际使用人
D、承典人
5、直接用于农（）业的生产用地，免征土地使用税。
A、林
B、牧
C、渔
D、工
6、企业绿化用地免征土地使用税的有。
A、厂区以内的绿化用地
B、厂区以外的公共绿化用地
C、向社会开放的公园用地
D、林地
7、国家规定直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税，具体包括。
A、种植、养殖用地
B、农副产品加工场地
C、饲养用地
D、生活、办公用地
8、能与企业其他用地划分的企业办的自用土地,可免征土地使用税。
A、食堂
B、学校
C、医院
D、托儿所
9、企业下列用地，免征或暂免征收土地使用税的有。
A、学校、医院用地
B、企业办的子弟学校用地
C、企业生活区用地
D、企业职工浴池用地
10、企业下列用地中，应征土地使用税的有。
A、厂区范围内的铁路专用线用地
B、厂区范围内的绿化占地
C、企业生产车间用地
D、企业办公楼用地
11、下列单位使用的土地免征土地使用税的有。
A、国家机关、人民团体出租的土地
B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
C、寺教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
D、市政街道、广场、绿化地带等公共用地
12、企业下列用地中，应征土地使用税的有。
A、厂区范围内的铁路专用线用地
B、厂区范围内的绿化占地
C、企业办的学校用地能与其他用地明确划分的
D、企业办公楼用地
13、土地使用税的纳税人包括。
A拥有土地使用权的单位和个人B土地的代管人C土地的承租人D土地的实际使用人
14、公园、名胜古迹中附设的占地应征收土地使用税。
A影剧院B餐饮部C公园、名胜古迹的办公室D照相馆
15、能与企业其他用地划分的企业办的自用土地,可免土地使用税。
A、食堂
B、学校
C、医院
D、职工浴池
16、企业下列用地中，应征土地使用税的有。
A、厂区范围内的铁路专用线用地
B、厂区范围内的绿化占地
C、能与其他用地明确划分的医院用地
D、企业办公楼用地
17、各类危险品仓库、厂房所需的等安全防范用地，暂免征收土地使用税。
A防火B防爆C防毒D仓库本身占地
18、下列说法正确的有
A经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用月份起免缴土地使用税五年至十年B直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税
C自收自支的事业单位自用的土地免征土地使用税
D市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征土地使用税
19、下列说法正确的有。
A征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税
B征用的耕地，自批准征用的次月起，开始缴纳土地使用税
C征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税
D征用的非耕地，自批准征用之日起满一年开始缴纳土地使用税
20、对本企业范围内的占地，暂免征收土地使用税。
A、尚未利用的荒山
B、尚未利用的湖泊
C、尚未利用的林地
D、绿化
三、城镇土地使用税判断题（正确的在括号内打“√”，错误的在括号内打“×”。）
1、个人所有的居住房屋及院落用地应征收土地使用税。
2、国家机关人民团体自用的土地免征土地使用税。
3、乡、村不属于城镇土地使用税的开征范围。
4、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税。
5、纳税人使用的土地发生数量变化，应自变动之日起60日内，向土地所在地税务机关办理变更纳税申报。
6、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满30日，开始缴纳土地使用税。
7、公园名胜古迹中的冷饮部用地免征土地使用税。
8、企业厂区以内的绿化用地免征土地使用税。
9、土地使用税属于地方税，地方政府具有解释权。
10、对水电站的发电厂房用地不征土地使用税。
四、城镇土地使用税计算题（本题型共5道题，每题的备选项中，只有一个正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。）
1、某企业占地面积为10000平方米，其中生产用地9500平方米，幼儿园占地500平方米，该单位所在地土地使用税年税额标准为8元/平方米，计算该单位年应征城镇土地使用税额。
A、80000
B、76000
C、20000
D、28500
2、某商业企业2007年占地面积为13000平方米，其中坐落在一等土地的商场占地10000平方米，坐落在四等土地的商品库房占地3000平方米，该单位年应纳城镇土地使用税税额为。（土地使用税年税额标准为：一等18元/平方米，四等5元/平方米）
A、234000
B、65000
C、195000
D、80000
3、某企业占地面积为50000平方米，坐落地点为二等土地，该市规定土地使用税分四个季度缴纳，已知二等土地的土地使用税年税额标准为14元，该企业每季度应纳城镇土地使用税税额。
A、175000
B、350000
C、150000
D、700000
4、某饭店营业用房产为1—2层门市房，该楼房共计六层，以上四层为私产住宅，每层的建筑面积为300平方米，该饭店每年应缴纳土地使用税为。（所在土地等级三等10元/㎡）1200元B、600元C、1000元D、300元
5、某企业占地面积共计80000平方米，所在土地等级四等（8元/㎡），其中在开征区之外有一仓库，占地面积1000平方米，该企业年应纳土地使用税为。
A、160000元
B、632000元
C、640000元
D、320000元
答案
一、1-10（D）(C)（D）(A)（C）（D）（D）(A) (B) (A)
11-20(A)（B）( C )（C）(C) (D) (B)（B）(C) (A)
二、(1 ABCD)（ABCD）（ABC）(AC)（ABC）(BCD)（AC）(BCD)（AB）（ABCD）
(11BCD)（ABD）（ABD）（ABD）(BC)（ABD）（ABC）（ABD）（AC）（ABC）
三（1×）（√）（√）（√）（×）（×）（×）（×）（×）（×）
四、（B）（C）（A）（C）（B）
土地增值税试题卷与答案
土地增值税试题 一、单项选择题 1、下列项目中,属于土地增值税免税范围的就是( )。 A、建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额之与20％的 B、个人之间互换自有居住用房地产的 C、企业对外出租办公楼 D、企事业单位转让旧房 2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,我国现行的土地增值税适用的税率就是( )。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 3、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的就是( )。 A、取得土地使用权所支付的金额 B、前期工程费 C、建筑安装工程费 D、基础设施费 4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的,土地增值税采取先按比率预征,然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于( )。 A、1% B、2% C、3% D、1、5% 5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按( )计算。 A、账载余额 B、重置成本 C、账载原值乘以成新度折扣率 D、重置成本价乘以成新度折扣率 6、个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实,可以( )。 A、免征土地增值税 B、不征收土地增值税 C、减半征收土地增值税 D、按照正常计税规则征收土地增值税
7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于( )。 A、三级超率累进税率 B、四级超率累进税率 C、五级超额累进税率 D、七级超额累进税率 8、计算土地增值税时,纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的,其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之与的( )计算扣除。 A、10%以内 B、12%以内 C、15%以内 D、30%以内 9、税法规定,纳税人转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款与按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经( )确认。 A、海关 B、财政机关 C、当地税务机关 D、省、自治区、直辖市人民政府 10、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产( )。 A、免征土地增值税 B、减半征收土地增值税 C、酌情准予减征或免征土地增值税 D、按照规定的税率与速算扣除数征收土地增值税 11、非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起( )内,向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。 A、7日 B、10日 C、15日 D、30日 12、法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的,应( )申报缴纳土地增值税。 A、向销售方机构所在地的主管税务机关 B、向购买方机构所在地的主管税务机关 C、向房地产的坐落地的主管税务机关 D、向合同签订地的主管税务机关 13、房地产开发企业取得销售(预售)许可证满( )仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
小税种习题含答案
小税种练习 一、单项选择题 1、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。 A.自建房屋转为自用 B.出租房屋的企业 C.转让国有土地使用权的企业 D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间 【正确答案】： C 2、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。 经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。 A.21 B.30 C.51 D.60 【正确答案】： A 3、
2010年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。 A.73.5 B.150 C.157.5 D.571.25 【正确答案】： D 4、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。 A.立合同人 B.代理人 C.立据人 D.领受人 【正确答案】： B 5、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。 A.1. 79B.1.80 C.2.
03D.2.04 【正确答案】： D 6、某运输公司与甲公司 2010年3月签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（）元。 A.265 B.575 C.580 D.665 【正确答案】： D 7、甲公司与乙公司分别签订了两份合同： 一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司60万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（）。 A.150元 B.600元 C.1050元 D.1200元 【正确答案】： D
税法习题
税法习题
增值税法 一、名词解释 1.增值税纳税义务人： 2.一般纳税人： 3.销项税额： 4.销售额：
5.进项税额： 二、简答 1.一般纳税人应纳税额计算公式 2.准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些 3.视同销售的组成计税价格公式 4.增值税含税销售额与不含税销售额的换算公式 5.不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些
6.视同销售货物行为有哪些 7.小规模纳税人应纳税额计算公式 8.进口货物应纳税额计算公式 三、计算 1.某商店为增值税小规模纳税人，2014年1月取得零售收入总额1 2.36万元。计算该商店1月应缴纳的增值税税额。
2.某汽车配件商店（小规模纳税人）2014年8月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，采取以旧换新方式销售新电器取得实收零售价格20000元，旧电器折价3400元，因顾客退货支付货款1000元。计算该商店当月应纳增值税额。 3.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，2014年9月的有关生产经营业务如下： （1）销售甲商品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得甲产品的送货运输费收入5.85万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。 （2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售2013年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆销售额1.03万元。 （5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元（不含税价），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。 （6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元（不含税价），取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 4.某商场10月进口一批货物。该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。
城镇土地使用税题目
1.（判断题）练习册169 对2014年以前已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日起，全额征收城镇土地增值税 (×) 解析：对2014年以前已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日起至2015年12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税，自2016年1月1日起，应税全额征收城镇土地增值税。 2.（单选题）练习册172 2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐摊用地250000平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额下列计算中，正确的是（D） A．（35000+250000）×0.8=228000（元） B．300000×0.8=240000（元） C．（15000+250000）×0.8=212000（元） D．（35000+15000）×0.8=40000（元） 解析：对盐场，盐矿的生产产房、办公、生活区用品，应照章征收城镇土地使用税，但是矿井用地暂免征收城镇土地使用税。甲盐场应缴纳城镇土地使用税=（35000+15000）×0.8=40000 3．(单选题) 练习册172 根据城镇土地使用税法律制度的规定下列城市土地中，应缴纳的城镇土地使用税是（A）A．企业生活区用地 B．国家机关自用的土地 C．名胜古迹自用的土地 D．市政街道公共用地 解析：BCD属于免征城镇土地使用税的土地 4．甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是(B) A．甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并且批准征用之次月起征收城镇土地使用税 B．甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并且批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税 C．甲企业建造企业仓库，不征收耕地占用税，应且批准征用之月起征收城镇土地使用税D．甲企业建造企业仓库，不征收耕地占用税，应且批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税 解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税而纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起征收城镇土地使用税 5.（判断题）练习册178 对公安部门无偿使用铁路，民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（√） 解析：对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征城镇土地使用税。 6.计算机（书本324） 某企业实际占用面积为25000平方米，经税务机关核定，该企业所在地段适城镇土地使用税税率每平方米税额为2元，计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。 解析：该企业年应缴纳的城镇土地使用税税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额=25000×2=50000（元）
增值税会计处理规定试题及答案
增值税会计处理规定 一、单选题 1、下列应计入“应交税费”二级科目的是（）。 A、待抵扣进项税额 B、进项税额 C、销项税额抵减 D、已交税金 【正确答案】A 【您的答案】 2、一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额，计入“应交税费——应交增值税”下的（）。 A、进项税额 B、减免税款 C、销项税额 D、待转销销项税额 【正确答案】B 【您的答案】 3、小规模纳税人需在“应交税费”科目下设置的明细科目是（）。 A、进项税额 B、抵减税额 C、待认证进项税额 D、应交增值税 【正确答案】D 【您的答案】 4、小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。（）。 A、应交税费——应交增值税 B、相关成本费用或资产 C、进项税额 D、待抵扣进项税额 【正确答案】B 【您的答案】 5、按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，增值税扣缴义务人为（）。 A、购买方 B、销售方 C、中介机构
D、不缴纳税款 【正确答案】A 【您的答案】 6、企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理，并按照现行增值税制度规定计算的销项税额，借记“应付职工薪酬”、“利润分配”等科目，贷记（）。 A、应交税费——应交增值税（销项税额） B、应交税费——待认证进项税额 C、应交税费——地抵扣进项税额 D、抵减税款 【正确答案】A 【您的答案】 7、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依（）的征收率计算缴纳增值税。 A、10% B、3% C、5% D、20% 【正确答案】C 【您的答案】 8、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，可以开具（）。 A、收据 B、普通发票 C、专用发票 D、付款单 【正确答案】B 【您的答案】 9、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后（）个月内不得变更。 A、12 B、6 C、24 D、36
第六章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法(练习题及参考答案)
第六章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 资源税法 一、单选题 1.某采矿企业（增值税一般纳税人）12月共开采加工锡精矿1300吨，用于对外非货币交易100吨，销售1000吨，锡精矿每吨价税合计售价11.7万元。当地该种锡精矿的适用税率为5％。该企业当月应缴纳的资源税额为（）。 A.500万元 B.550万元 C.600万元 D.650万元 A：应纳资源税＝（100＋1000）×11.7/（1＋17%）×5％＝550（万元）。 2.某铁矿山（增值税一般纳税人）12月生产铁矿石原矿10万吨，移送连续生产精矿6.5万元，当月销售精矿6万吨，每吨含税销售价格为700元（包括从坑口至车站的运杂费100元/吨）。该铁矿石精矿的适用税率为4%，该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。 A.49.23万元 B.53.33万元 C.57.44万元 D.123.08万元 A：60000×（700－100）/（1＋17％）×4%×40％＝49.23（万元） 3.某油田（增值税一般纳税人）12月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，取得含税销售额58500万元，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税销售额2250万元，待售100万立方米。若当地原油、天然气的资源税税率均为10％，则该油田本月应纳资源税（）。 A.6250万元 B.6075万元 C.5192.31万元 D.5213.86万元 C：（58500＋2250）/（1＋17%）×10％＝5192.31（万元） 4.某油田（增值税一般纳税人）12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，取得不含税销售额1708万元，另福利部门用10吨、采油过程中用于加热、修井10吨。若当地原油资源税税率为6％，该油田当月应缴纳资源税（）。 A. 102.65万元 B. 102.82万元 C. 107.52万元 D. 87.73万元
2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：城镇土地使用税法和耕地占用税法含答案
2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：城镇土地使用税法和耕地占用税法含答案 一、单项选择题： 【单选】下列土地中，免征城镇土地使用税的是( )。 A.营利性医疗机构自用的土地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地 【答案】D 【解析】选项A：对于非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税;选项B：公园自用的土地是免征城镇土地使用税的，但是公园中附设的营业单位如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地不免税;选项CD：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税单位无偿
使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。 【单选】农村居民李某占用耕地200平方米新建住宅，当地适用税额每平方米40元，另外占用120平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施。李某应该缴纳耕地占用税( )元。 A.4000 B.7600 C.12000 D.8000 【答案】A 【解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。 李某应纳耕地占用税=200×40×50%=4000(元)。
【单选】下列关于耕地占用税的说法，正确的是( )。 A.纳税人临时占用耕地，暂时不缴纳耕地占用税 B.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税 C.公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地，减按每平方米4元的税额征收耕地占用税 D.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税 【答案】B 【解析】选项A：纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税;选项C：公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项D：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。 【单选】获准占用耕地的单位或者个人应当在( )缴纳耕地占用税。 A.实际占用耕地之日起10日内
税务练习题及答案
单1、成都市居民甲将一栋私有住房出售给居民乙，房屋成交价为200元，契税税率为4%，则契税的加纳情况是（） A.甲缴纳8万元 B.乙缴纳8万元 C.甲缴纳6万元 D.乙缴纳6万元 答案： 单2、（）行为应征收契税 A、房屋典当 B、房屋继承 C、土地使用权投资入股 D、国有土地使用权抵押 答案： 单3、下列房产不需缴纳房产税的是（） A、国有企业生产用厂房 B、军队出租的房屋 C、个人私有住房 D、学校从事经营用房 答案： 单4、耕地占用税实行（） A、一次课征制 B、二次课征制 C、多环节课征制 D、以上说法都不正确 答案： 单5、城镇土地使用税的税率采取是（） A、每平方米的年税额 B、实际占用土地的面积 C、使用面积 D、居住面积 答案： 单6、下列个人收入必须定额扣除费用的是（） A、劳务报酬6000元 B、稿酬2000元 C、特许权使用费4200元 D、财产租费7400元 答案： 单7、下列个人所得中不能适用20%比列税率的是（） A、财产租费所得 B、财产转让所得 C、工资薪金所得 D、劳务报酬所得 答案： 单8、企业所得税亏损延续弥补期最长不超过（）
A、5年 B、4年 C、3年 D、1年 答案： 单9、下列属于营业税征收范围的是（） A、批发零售 B、进口货物 C、转让土地使用权 D、提供加工劳务 答案： 单10、消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起几日内申报纳税（） A、3日 B、5日 C、10日 D、15日 答案： 单11、增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，其适用增值税税率的方法是（） A、从高适用 B、从低适用 C、适用平均税率 D、适用3%的税率 答案： 单12、（）是通过缩小计税依据来实现减税、免税。 A、税基式减免 B、税率式减免 C、税额式减免 D、税收减免 答案： 单13成都市居民甲将一栋私有住房出售给居民乙，房屋成交价为200元，契税税率为4%，则契税的加纳情况是（） A、甲缴纳8万元 B、乙缴纳8万元 C、甲缴纳6万元 D、乙缴纳6万元 答案： 单14、关于印花税的纳税义务人，下列表述不正确的是（） A、建立账簿的以立账簿人为纳税人 B、定立财产转移书据的以立据人为纳税人 C、领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人 D、书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人 答案： 单15、（）行为应征收契税
税务师复习题--第八章城镇土地使用税
第八章城镇土地使用税 【经典母题】 【经典母题1】下列各项中，一定免征或暂免征收城镇土地使用税的有（）。 A.盐矿的矿井用地 B.工业企业仓库用地 C.免税单位职工家属的宿舍用地 D.机场场外道路用地 E.个人所有的居住房屋及院落用地 F.公园内设立的影剧院用地 【答案】AD 【解析】选项B：工业企业仓库用地应当照章纳税。选项C对免税单位职工家属的宿舍用地和选项E个人所有的居住房屋及院落用地可由各省、自治区、直辖市地方税务局确定是否减免城镇土地使用税。选项F：公园自用非营业场所用地属于免税用地，公园内设立的影剧院用地属于营业性用地要照章纳税。 【考点小结】此题主要注意发问的角度，一题多练。 ①下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有：BF。 ②下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有：CE。 【经典母题2】甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区内绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C地域的面积为3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位年税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）。 A.57500元 B.62500元 C.72500元 D.85000元 【答案】C 【解析】甲企业全年应纳城镇土地使用税=［（10000-1000）+5000/2+3000］×5=14500×5=72500（元）。 【考点小结】（征免范围结合） ①企业办的幼儿园用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税； ②厂区外公共绿地暂免征收城镇土地使用税，但厂区内绿化用地不免征城镇土地使用税； ③与其他单位共用土地按各自占地面积分别缴纳城镇土地使用税； ④土地使用权未确定的，由使用人缴纳城镇土地使用税。 【经典答疑】 【问题】甲某为乙公司的法人代表，2011年11月22日，甲乙双方签订租赁合同，约定：甲将市区A地块1万平方米的土地（土地用途：工业；房地产产权为甲某私有）及地上厂房出租给乙使用。同时乙将B办公楼让当地公安机关无偿使用。 A地块的城镇土地使用税的纳税人是甲某，还是乙公司？B办公楼的城镇土地使用税如何处理？
最全经济法基础练习题
最全经济法基础练习题 单选题 1、某企业2011年度拥有房产原值共计600万元，其中：生产经营用房原值400万元、内部职工住房原值50万元、医务所用房原值50万元、超市用房原值100万元。按当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则2011年度该企业应缴纳房产税为()万元。 A．4.8 B．4.32 C．5.76 D．12 单选题 2、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2008年度有关生产经营情况为： (1)当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票； (2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元； (3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元； (4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)； (5)销售费用10万元(含广告费8万元)； (6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元； (8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在
城镇土地使用税练习题
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。” 6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。” 7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。 8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。 9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。 城镇土地使用税 一、单项选择题 1.城镇土地使用税是由（B ）负责征收管理。 A.国税机关 B.地税机关 C.土地管理部门 D.财政机关 2.城镇土地使用税征税方式是（A ）。 A.按年计征，分期缴纳； B.按次计征； C.按年计征，分期预缴； D.按期缴纳。 3.我市所在地滨城区辖北镇办事处土地使用税定额标准为（C ）元/平方米。 A.3.2 B.6 C.8 D.10 4.城镇土地使用税适用的税率属于（C ）。 A.差别比例税率； B.幅度比例税率； C.定额税率； D.地区差别比例税率 5.城镇土地使用税的计税依据应为（B）。 A.纳税人使用土地而支付的使用费金额； B.纳税人实际占用的土地面积； C.纳税人转让土地使用权的转让收入； D.纳税人租用土地而每年支付的租金。 6．下列土地应缴纳城镇土地使用税的是（B ）。 A、占有或使用国有土地 B、某街道企业占用的国有土地 C、家庭住房占地D种植农作物用地 7．我市区某企业医务室占用土地1000平方米、厂房占地2000平方米，该企业应纳税额为（A）。 A、16000元 B、24000元 C、12000元 D、18000元 二、多项选择题 1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！” 2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
(完整word版)房产税、契税课堂练习及答案
房产税、契税 一.单项选择题 1.下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。 A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一般不征收房产税 B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税 C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税 D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税 2.甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的计税依据为（）。 A.取得的分红 B.房产市值 C.房产原值 D.房产余值 3.胡某在市区拥有三套住房，一套自住，房产原值100万；一套按照市场价格出租给李某居住，房产原值60万元，每月租金5 000元；还有一套出租给甲公司办公使用，房产原值150万元，每月租金15 000元；上述租赁房产的期限均为2017年全年。当地规定的房产税扣除比例为30%。则胡某2017年应缴纳的房产税为（）元。 A.17 640 B.26 040 C.9 600 D.28 800 4.某企业2018年度生产经营用房原值12 000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。 A.12 000×（1-30%）×1.2%＝100.8（万元） B.12 000×（1-30%）×1.2%+80×12%＝110.4（万元） C.（12 000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%＝113.76（万元） D.（12 000+400+600）×（1-30%）×1.2%＝109.2（万元） 5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，需缴纳房产税的是（）。 A.行政机关所属的招待所使用的房产 B.某森林公园用于公共游览参观的建筑 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 6.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。 A.纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税
城镇土地使用税 练习题目
城镇土地使用税练习 1根据法律规定，应征收城镇土地使用税的是（） A.国家机关自用土地 B.人民团体自用土地 C.人民商场自用土地 D.事业单位自用土地 2下列企业中，不包括城镇土地使用税征税范围内的是（） A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企业 B.位于县城的内资企业 C.城市、县城、建制镇和工矿区外的生产企业 D.城市共有土地的企业 3下列关于城镇土地使用税说法不正确的是( ) A.按年计算，分期缴纳 B.征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区 C.采用的税率形式是有幅度差别的比例税率 D.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税 4经济落后的地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的（）；经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但必须报（）批准。（） A.25%、财政部 B.30%、省级人民政府 C.30%、财政部 D.25%、省级人民政府 5下列不可以作为城镇使用税计税依据的是（） A.省级人民政府核定的土地面积 B.省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积 C.土地使用证书上确认的土地面积 D.纳税人申报的土地面积 6城镇土地使用税的计税依据是（） A.建筑面积 B.实际占用土地面积 C.使用面积 D.居住面积 7按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（） A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳 B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款 C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税 D.对外商投资企业和外国企业不安实际使用面积纳税 8下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（） A.工矿区国家所有的土地 B.工矿区集体所有的土地 C.建立在农村的工矿企业占用的土地 D.建制镇国家所有的土地 9几个单位共同拥有一块土地使用权，则纳税人为（） A.其主管部门 B.税务机关核定的单位 C.其中实际占用土地面积最大的单位 D.对这块土地拥有使用权的每个单位 10根据国务院颁布《城市规划条例》，我国大、中、小城市的划分标准是（） A.公安部门登记在册的非农业正式户口 B.城市的占地面积 C.城市的行政级别 D.城市的经济状况 1 / 1
土地增值税试题
土地增值税测试题 一．单选 1． 下列各项中，应征收土地增值税的是（ ） A . 赠与社会公益事业的房地产 B . 个人出售自有住房 C . 抵押期满权属转让给债权人的房地产 D . 兼并企业从被兼并企业得到的房地产 【答案及解析】C，ABD属于土地增值税免税范围。参见财税 [1995]48号、财税[2008]137号 2． 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（ ） A . 营业税、印花税 B . 房产税、城市维护建设税 C . 营业税、城市维护建设税 D . 印花税、城市维护建设税 【答案及解析】C，允许扣除的税金是房屋土地流转环节发生的 税金，房产税是保有环节缴纳的税金，另外“房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。”不在与转让房地产有关的税金中扣除。（财税[1995]48号） 3． 下列各项中，应征收土地增值税的是（ ） A . 企业出售办公用房 B . 房地产开发公司为客户代建房产 C . 双方合作建房后按比例分配自用房产 D . 企业长期出租办公用房 【答案及解析】A，B、D没发生产权转移，C属于免税范围见财税[1995]48号 4． 在何种情况下，房地产开发费用按10%计算扣除（ ）
A . 凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的 B . 凡能按按照转让房地产项目计算分摊利息支出并提供金融机构证明的 C . 不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明，开发费用一律按10%扣除 D . 利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的 【答案及解析】A，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》 5． 土地增值税采用（ ） A . 超率累进税率 B . 超额累进税率 C . 比例税率 D . 定额税率 【答案及解析】A，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 6． 选择土地增值税适用税率的依据是（ ） A . 转让房地产的收入额与扣除项目金额之比 B . 增值额与转让房地产的收入额之比 C . 增值额与扣除项目金额之比 D . 扣除项目金额与增值额之比 【答案及解析】C，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 7． 对于不超过商业银行同类同期贷款利率据实列支的利息支出以外的其他房地产开发费用，按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，在（ ）以内计算扣除 A . 3% B . 5%
土地使用税习题
城镇土地使用税 一、土地使用税单项选择题 1、下列土地应征收土地使用税的有。 A、个人所有的居住房屋及院落用地 B、企业的医院用地 C、免税单位职工家属的宿舍用地 D、行政事业单位的经营用地 2、下列土地应征收土地使用税的有。 A、国家机关人民团体自用的土地 B、市政街道广场绿化地带的公共用地 C、公园出租的经营用地 D、直接用于农林牧渔业的生产用地 3、不属于土地使用税开征范围的是。 A、城市 B、县城 C、建制镇 D、农村 4、下列土地使用税纳税人确定正确的是。 A、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税 B、土地使用权共有的,由其中的一方纳税 C、土地使用权未确定的，不纳税 D、土地属于国家的,暂不纳税 5、纳税人使用的土地发生数量变化，应自变动之日起内，向土地所在地税务机关办理变更纳税申报。 A、 60日 B、 50日 C、 30日 D、 10日 6、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满时开始缴纳土地使用税。 A、三个月 B、 30日 C、半年 D、一年 7、关于公园名胜古迹中属于免税的土地有。 A、照像馆用地 B、冷饮部用地 C、游乐场所用地 D、管理单位的办公用地 8、企业厂区以内的绿化用地应土地使用税。 A、征收 B、免征 C、减半征收 D、待改变用途时再征收 9、下列说法正确的是。 A、土地使用税属于地方税，地方政府具有解释权 B、县城的开征范围，为县人民政府所在的城镇 C、企业举办的附属工厂,商店不缴纳土地使用税 D、纳税单位的职工公有住房用地暂不缴纳土地使用税 10、关于电力行业用地征免土地使用税表述正确的是。 A、对火电厂厂区围墙内的用地,应征收土地使用税 B、对火电厂厂区外的灰场,输灰管等用地,应征收土地使用税 C、对水电站的发电厂房用地不征土地使用税 D、对供电部门的输电线路用地，应征收土地使用税 11、土地使用权属于房产管理部门，出租给企业和个人进行生产经营活动的房屋用地由缴纳土地使用税。 A、房产管理部门 B、实际使用人 C、两者协商 D、经手人 12、吉林省土地使用税缴纳期限的一般规定为。 A、每年缴纳一次 B、分季缴纳，缴纳期限为每季最后一个月份的十日前 C、按月缴纳，缴纳期限为次月的十日前 D、每半年缴纳一次 13、在土地使用税的有关规定中,征用的耕地与非耕地以批准征地的文件为依据。 A、房产部门 B、城市规划部门 C、土地管理机关 D、人民政府 14、土地使用税纳税人实际占用土地面积的组织测量工作，由人民政府根据实际情况确定。 A、镇以上 B、县以上 C、省级 D、市以上
国家税收复习题
一、名词解释： 1.增值税 2.属人主义税收原则 3.营业税 4.契税 5.税制模式 6.关税 7.城镇土地使用税 8.企业所得税 9.房产税 10.比例税率 二、单项选择题： 、税收的强制性意味着（） 、国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产 、国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还 、国家依法征税，企业或个人依法纳税 、全社会的个人或法人都必须向国家交纳同量的税收，否则要受到处罚。 、在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（）。 、增值税、消费税、土地增值税、城市维护建设税 、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（）。 、生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税、流通型增值税 、某自行车厂某月自产的辆自行车被盗，每辆成本为元（材料成本占），每辆对外销售额为元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）。 、．元、元、元、元 、下列项目中征收消费税的有（）。 、进口金银首饰、商店销售白酒 、委托加工烟丝、零售溶剂汽油 、凡是我国允许进口或出口的（），在进出关境时，除国家另有规定外，都应依照我国《海关进出口税则》的规定征收进口关税和出口关税。 、各种货物、货物、物品、货物、运输工具和人员、物品 、下列项目中，属于营业税法规定的应税劳务有（）。 、汽车清洗取得的收入、销售位于境外的不动产取得的收入 、代销货物取得的货款收入、境内企业派员工提供境外劳务取得的收入 、某城市内资企业本月实际缴纳的增值税为万元，营业税为万元，后经税务机关检查，其所缴营业税属免税项目予以退税，其当月应纳城建税为（）。 、万元、万元、万元、万元 、下列油类产品中，应征收资源税的为（）。 、人造石油、天然原油、汽油、机油 、某企业有一处房产原值万元，200年月日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为年。已知该企业当年取得固定收入万元，当地政府规定的扣除比例为％。该企业年应缴纳房产税（） 、万元、万元、万元、万元 三、多项选择题：
土地增值税练习题与答案
某房地产开发企业取得某块土地建造写字楼出售，2014 年发生的相关业务如下： （1）按照国家有关规定缴纳土地出让金4000 万元，缴纳相关税费160 万元； （2）写字楼开发成本3000 万元； （3）写字楼开发费用中的利息支出为300 万元（不能提供金融机构证明）； （4）写字楼竣工验收，通过销售取得收入13000 万元； （5）应扣除的相关税金为360.75 万元 ; （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产 开发费用。） 要求：根据上述资料，计算回答以下问题： （1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额； （2）计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额； （3）计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额； （4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金； （5）企业应缴纳的土地增值税。 （ 6）若销售收入为18000 万元，写字楼开发费用中的利息支出为300 万元（能提供金融机构证明），应缴纳土地增值税为多少？ 【答案】 （ 1）应扣除的土地使用权扣除额 =（ 4000+160） =4160（万元） （2）应扣除的开发成本扣除额 =3000（万元） （3）应扣除的开发费用扣除额 =（ 4160+3000）× 10%=716（万元） （4）应扣除的相关税金 =360.75 （万元） （5）加计扣除额 =(4160+3000)× 20%=1432（万元） （6）应扣除的费用总额 =4160 +3000+716+360.75+ 1432 =9668.75 （万元） 增值比例 =（13000-9668.75 ） /9668.75=34.45% 适用 30%的税率。 应纳土地增值税额=3331.25× 30%=999.375（万元） 300 万元（能提供金融机构证若销售收入为18000 万元，写字楼开发费用中的利息支出为 明），应缴纳土地增值税为： （ 1）应扣除的土地使用权扣除额 =（ 4000+160） =4160（万元） （2）应扣除的开发成本扣除额 =3000（万元） （3）应扣除的开发费用扣除额 =500 +（ 4160+3000）× 5%=858（万元） （4）应扣除的相关税金 =360.75 （万元） （5）加计扣除额 =(4160+3000)× 20%=1432（万元） （6）应扣除的费用总额 =4160 +3000+858716+360.75+ 1432 =9810.75 （万元） 增值比例 =（18000-9810.75 ） /9810.75=83.47% 适用 40%的税率，扣除系数5%。 应纳土地增值税额=8189.25× 40% --9810.75× 5% =3275.7-490.5=2785.16 （万元）
税法复习题及其答案
《税法》复习题及答案 一、单项选择题。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填 写在题后的括号内。 1. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（） A.生产型增值税 B. 消费型增值税 C.收入型增值税 D.分配型增值税 2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（） A.自年度终了之日起15日内 B.自年度终了之日起45日内 C.自年度终了之日起4个月内 D.自年度终了之日起5个月内 3.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（） A.5200元 B.5600元 C.7000元 D.7200元 4.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月应纳城市维护建设税（） A.0.42万元 B.0.91万元 C.1.96万元 D.3.29万元 5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。 A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C. 外购的低值易耗品 D.外购用于职工福利的货物 6．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( ) A．1200元B．2000元C．2600元D．3400元 7．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( ) A．2万元B．18万元C．20万元D．22万元 8．某企业2010年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为( ) A．8.4万元B．12万元C．20.4万元D．24万元 9.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是( ) A. 增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加 B.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 C. 增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 D. 消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 10依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是( ) A.在该业务发生的纳税年度起10年内 B.在该业务发生的纳税年度起5年内 C.在税务机关发现该行为的年度起10年内 D.在税务机关发现该行为的年度起5年内 11.关于税收的表述，错误的说法是（） A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系