百度文库_EAST系统检查案例与实务
EAST技术诊断系统监控子系统分析和设计
（ ｓｉ ｔ ｏ ｌｓ ｈ ｓｃ． ｉｅｅＡ ａ ｅ ｆ ｃｅ ｃ ｓ Ｈ ｆｉ ３ ０ Ｉ ｔ ｕｅ ｆ ａｍａＰ ｙ ｉ Ｃｈｎ ｓ ｃ ｄ ｍｙｏ ｉｎ ｅ ， ｅ ｅ ２ ０ ３ ） ｎ ｔ Ｐ ｓ Ｓ １
关健词 ：全超 导托卡马克 Ｅ Ｓ ；技术 诊断系统 ；数据监 控子系统 ＡＴ
Ａｎ ｌ ｓｓ＆ Ｄｅ ｉ ｎ ０ ｔ ｏ ｉｏ ｉ ｇ Ｓ ｂ ｙ ｔ ｍ ｆ ｅ ｈ ｉａ ’ ａｙ ｉ ｓｇ ｆＤａ ａ Ｍ ｎ ｔ ｒｎ ｕ ｓ ｓ ｅ ｏ ｃ ｎ ｃ ｌ Ｔ
Ｄｉ ｇ ｓｉ ｙ ｔ ｍ ｏ ａ ｎｏ ｔｃＳ ｓｅ ｆ ｒＥＡＳＴ
层、 控制层和现场设备 层 ３ 层网络结构完成对装置的监控 ， 过采 集卡和以太 网实现 信号采集及数据 的传送 。 Ｅ Ｓ 通 在 Ａ Ｔ工程调试实验 和两 轮放电实验中 ，该数据监控 系统成功实现 了对 Ｅ Ｓ Ａ Ｔ装置的运行 状态和故障诊断的实时监控 ，表 明该 系统 具有性能稳定、可靠等特点。
维普资讯
第 ３ 卷 第 １ 期 ４ ２
Ｖ ． ４ ｏ１ ３ Ｎｏ Ｊ ．２
计
算
机
工
程
２０ ０ ８年 ６月
Ｊ ｎ ０ ８ ｕ ｅ ２ ０
Ｃｏ ｐｕｔ ｒＥｎｇ ｎｅ ｒｎｇ ｍ ｅ ｉ ｅｉ
・ 程应 用技 术 与实现 ・ 工
文章编号：ｌ ３ ８ Ｉ８ ２ １—０ ０ 一 ４ （Ｍ ） — ２２ ＿ 文献标识码：Ａ ０ ２ ２ Ｉｌ ３
ｔ ｃ ｎ ｃ ｌｄ ａ ｎ ｓ ｃ ｓ ｓｅ ， ｈ ｅ —ａ ｅ ｅ ｗｏ ｋ ｓｒ ｃ ｕ ｅ ｉ ｐ ｌ ｄ ｔ ｅ ｈ ｉ ａ ｉ ｇ ｏ ｔ ｙ ｔｍ ｔ ｒ ｅ ｌｙ ｒｎ ｔ ｒ ｔｕ ｔ ｒ ｓａ ｐ ｉ ｏ ｍｏｎ ｔ ｒＥＡＳ ｅ ｕ ｐ ｅ ｔｗｈ ｃ ｏ ｓｓｓ ｏ ａ ａ ｅ ｎ ｌ ｏｒ ｍｏ ｉｏ ｎｇ ｉ ｅ ｉ ｏ Ｔ ｑ ｉ ｍ ｎ ｉｈ ｃ ｎ ｉｔ ｆｍ ｎ ｇ ｍｅ ｔｆ ｏ ， ｎ ｔｒ ｉ ｌ ｏ ｎｄ ｆ ｌ ｏ ，ｗｈ ｌ ｃ ｉｉｉ ａ ｄ ｒ ｅ （ ｏｌ ｃ ｉ ｎ １ ｄ ｔ ｒ ｎ ｍｉｔｄ ｂ ｈ ｒ ｅ ｃ ｏ ｄ ｎ ｏ ｔ ｅ ｃ ａ ａ ｔ ｒ ｎ ｅ ｆ ｒ ｎｃ ｆｏ ｒａ ｅ ｄ ｆｏ ｒ ｉ ｌ ｉ ａ ｑｕ ｓｔ ｅ ｏｎ ｃ ｒ ｓ ａ ｅ ｕｓ ｄ ｔ ）ｃ ｌ ｔｓｇ ａ ． ａ ａ ｔａ ｓ ｔｅ ｙ Ｅｔ ｅ ｎ ｔａ ｃ ｒ ｉ ｇ ｔ ｈ ｈ ｒ ｃ ｅ ｓ ａ ｄ ｐ ｒｏ ｍａ ｅ ｅ
现场检查中EAST应用成效及经验总结
现场检查中EAST应用成效及经验总结在2015年XX农商行全面检查中，XX银监局以提高检查效能为前提，以发现查处违规问题为导向，以提升EAST运用能力为目标，灵活运用EAST系统，将科技手段融入对辖内法人机构现场检查，取得显著成效，并总结了一定的经验教训。
一、主要做法（一）处室联动，强强联合形成监管合力。
此次现场检查与“两加强、两遏制”检查、银行卡和收费督查等总会现场检查项目重合，时间紧、任务重。
该局法二处与信科处“联合作战”，由监管处室在现场提供检查思路进行“精确制导”，由信科处在局内提供建模辅导进行“火力支援”。
场内场外协同推进，既能够针对检查发现的疑点进行迅速排查，又能及时反馈模型效果，提高模型质量和精准度。
（二）全员参与，以实践应用推动理念转变。
该局在检查开始之前即组织检查人员进行EAST方面基础知识的培训，并要求各个检查人员就所各自检查方向提出EAST建模思路。
在检查过程中，由主查人对具备一定基础且具有相关建模思路的检查人员予以建模辅导，帮助其将检查思路落到实处。
在此次检查项目中，共有4个检查人员建立模型10个，筛选出疑点数据335笔；其中检查确认问题4个，涉及业务129笔，未确认问题的模型也为档案抽查提供了线索，取得了良好的应用成效。
一是降低了EAST 系统使用门槛，扩大受众面；二是取得实质运用成果，避免培训流于形式；三是提高检查人员参与感，以实际运用成效提升对EAST系统的认同度；四是转变检查思路，培养检查人员运用EAST 系统的习惯，提高检查效率。
（三）以查促改，推动机构建立内审筛查系统。
该局自2013年起在对该机构开展的所有检查项目均采用EAST系统进行数据筛查，起到了很大的示范和启发作用，最终推动该行建立起具备类EAST建模功能的内审稽核系统。
在有效提高银行数据治理水平和内生风险防控能力的同时，拓展了EAST系统的适用范围，弥补EAST数据的不足。
二、应用成果本次全面检查共运用EAST系统发现问题4个，涉及业务129笔，且所有涉及行政处罚的违规问题均是通过EAST筛查发现，对机构形成有力震慑和警示作用，严厉打击违法违规行为。
EAST模型设计及相关案例分析设计思路
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3、案例分析及监管建议
存在问题一：某联社贷前调查过程中没有对客户的资金需求深入了解。违反了 《个人贷款管理暂行办法》第十三条贷款人受理借款人贷款申请后，应履行尽职调 查职责，对个人贷款申请内容和相关情况的真实性、准确性、完整性进行调查核实， 形成调查评价意见。 存在问题二：某联社监管不严，致使贷款资金被挪作他用。违反了《商业银行 授信工作尽职指引》第四十一条 商业银行授信实施后，应对所有可能影响还款的 因素进行持续监测，并形成书面监测报告。重点监测以下内容：（一）客户是否按 约定用途使用授信，是否诚实地全面履行合同； 存在问题三：以贷转存后，违规了与当地劳动就业局签订的协议，没有尽到管 理监督责任，间接导致财政多支付2个季度7万元利息。 监管建议一：要求该联社派员及时联系龚某，提前收回贷款本金，追讨已经贴 补的利息，并将利息返还财政。 监管建议二：要求该联社完善财政贴息贷款工作流程，采取贷前与客户签订信 用承诺书的形式，督促客户诚实守约。 监管建议三：要求该联社及时做好联动管理，对新发放的财政贴息贷款要作出 标识，严防少数客户利用网点间信息沟通不及时进行异地转存。
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疑似个人贷款违规转定期存款模型
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疑似个人贷款违规转定期存款模型说明一
1、个人借据业务数据表与个人活期存款分户账明细记录表进行关联，将 个人信贷业务借据表中的“客户统一编号、借款金额、贷款实际发放日 期”3列项，分别对应关联个人活期存款分户账明细记录表中的“客户统 一编号、交易金额、核心交易日期”3列项。关联关系都选择“等于”， 形成结果集“发放贷款”。
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谢
谢!
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疑似个人贷款违规转定期存款模型说明四
4、用结果集“贷款3日内转定期存款”关联“个人信息表”，关联列项为 双方的“客户统一编号”，关联关系选择“等于”，形成结果集“个人实 名贷款3日内转定期”。 15
银监局版EAST系统应用交流材料“两违”合规检查运用
表A 工号 1001 1002 1003
姓名 张三 李四 周五
左连接 工号 1001 1001 1002 1003
姓名 张三 张三 李四 周五
电话 1111 1112 1113 null（空）
表B 姓名 张三 张三 李四 郑六
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一、进展情况：36家全部启动，28家任务过半，18家上线
二、XXX分局“两违”检查运用成效
• 城商行检查组的9个：
• • • • • • • • • “对公信贷客户贷款前有大额存款转入模型” “中长期贷款还款期限模型” “贷款实际发放时间与授信时间关系模型” “信贷五级分类模型” “票据业务信息分析模型” “出票人账户当天入账90%-100%票面金额模型” “临时账户超两年未销户模型” “柜员超1年未轮岗模型” “为一般户办理现金业务模型”
超过 2 年临时 性存款账户违 20 规办理结算业 务模型 471 4 316
两家银行存在为存续期超 2 年的临时户办理支付结 算类业务的情况，违反了 临时账户的管理办法。
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一、进展情况：36家全部启动，28家任务过半，18家上线 家上线
二、XXX分局“两违”检查运用成效
现场核查结果
农商行贷款户，某科技公 司通过受托支付方式将贷 款资金转至交易对手公 虚假受托支付 模型 1 300 1 300 司，该公司于同日又将资 金转回至某科技公司。通 过虚假受托支付方式，挪 用贷款资金 对城商行银行检查范围内 柜员超 1 年未 98 轮岗 12 12 年后确存在超 1 年未轮 岗情况。
1、商业银行EAST系统数据库数据质量不高，存在字段缺失、 数据不全、加密不匹配等问题，部分设计思路难以实施。 2、部分EAST模型筛选结果不够精准，核实工作压力大。如 在EAST1.0中，检查票据资金回流出票人时，由于EAST系 统票据信息有限，城商行数据缺失有效对方账号信息，造成 无法追索资金流向，仅能通过当天开票，当天或次日9X%资 金回流出票人账号进行粗步锁定，现场核实工作量过大。
east系统操作实例介绍
其他使用场景介绍：3. 五级分类占比：
再选择“贷款本金总 额”，修改名称为
“贷款本金总额合计”
去掉自动分组， 直接求合计
其他使用场景介绍：3. 五级分类占比：
按五级分类的分 组合计
所有记录的本金合计， 每一行的值都一样
其他使用场景介绍：3. 五级分类占比：
选择列、按钮，完成 表达式的编辑
3.分户账的五级分类占比：
模型实例(图形分析)
• 7.贷款按照信贷业务种类占比（饼图分析） • 8. 个贷和流贷的对比（柱状图，2013年以
后的数据比较） • 9.各信贷业务种类的贷款趋势分析(折线图，
2013年以后的数据比较)
其他使用场景介绍：1.获取最新的分户账数据
每次还款都会产生一 条变动数据
其他使用场景介绍：1.获取最新的分户账数据
如何停止模型：
East系统辅助功能介绍 导入外部数据： 导入银行提供的文本文件，比如数据字典等，Excel文件
先另存为csv文件后再导入，建议文件大小在200M以下
自定义图形分析： 对原始表或者中间表进行图形分析
模型结果打包导出： 将模型运行的所有最后结果打包导出
新功能——导入外部数据文件
如果数据文件第一行带表头， 导入时候系统会自动识别为
模型设计人员-模型设计器主界面-模型共享
共享后，共享者可以和创建 者一样查看、修改模型
弹出的用户界面中，选 择要共享的用户，点击
保存
模型设计人员-模型设计器主界面-模型提交
模型提交以后，不能再修改，如果 要操作，另外为新的模型以后可以
在新模型上修改
模型设计人员-参数的设置
过滤并排序、查询生成器、代码执 行都有“参数管理器”的按钮 参数在整个模型里都是公用的
银行east系统应用汇报
系统可能因硬件故障、软件缺陷或网络问题而崩溃或宕机，影响用 户正常使用。
资源利用率低
EAST系统在资源分配和管理方面存在不足，可能导致资源浪费或 资源不足的情况。
用户体验问题
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操作界面不友好
EAST系统的操作界面可能过于复杂或不符合用 户习惯，导致用户难以快速上手和熟练操作。
功能操作繁琐
业务分析
监管报表生成
对银行业务数据进行多维度分析，包括业 务量、业务类型、客户行为等，揭示业务 发展趋势和规律。
根据监管机构要求，自动生成各类监管报 表和统计数据，提高报表编制效率和准确 性。
03
CATALOGUE
EAST系统应用情况
应用范围
01
02
03
监管报送
EAST系统广泛应用于银行 监管报送领域，支持各类 监管报表的自动生成和报 送。
系统应用效果
包括系统在提升监管效率、防范金融 风险、推动数字化转型等方面的应用 效果评估。
存在问题和改进建议
包括在使用EAST系统过程中遇到的 问题以及针对这些问题的改进建议。
02
CATALOGUE
EAST系统概述
EAST系统定义
监管科技平台
EAST系统（Examination and Analysis System Technology）是一个应用于银行业监管的科技平台，旨在通 过标准化数据收集、整合和分析，提升监管效率和准确性。
数据分析层
运用大数据和人工智能技术对 数据进行分析和挖掘，包括风 险识别、业务趋势预测等。
数据应用层
将分析结果以可视化报表、图 表等形式展示给监管机构，支
持监管决策和风险管理。
EAST系统功能
EAST电源系统故障态分析与保护
EAST的做法：利用CICC导体外的挡边带布同绕线，测量同绕线与电位引线 之间的电压获取失超信号。对同绕线设在导体外补偿效果的不足采用二 次补偿方法作彌补。
AS I PP
Fig.1 同绕线（Co-wound wires）布设 在CICC导体外 的四个圆角上
AS I PP
电压引线
接头
线圈绕组
图2 用于监视超导线圈失超的同绕线
AS I PP
如何准确获得磁体失超信号
•
失超信号的拾取方法
电压信号最灵敏，采用无感的同绕线是探测失超信号的最有效手段。若把 探测线设置在CICC导体内部，与子缆一起绞缆，使探测线与电缆有相近的 绞缆扭矩，能更有效抵消感应电压，准确检测出失超信号；但探测线设在 导体内技术上有难度，而且大量探测线的引出结构有氦泄漏风险，我们放 弃了此方案。
AS I PP
Fig. 3 用其中一根同绕线作二次补偿用
AS I PP
如何及时保护？
选取合适的失超保护阈值
根据不同的磁体类型，及感应信号(噪声)的补偿情况 和CICC导体的性质，选取合适的最大不检测电压和保 护延迟时间。 初步选取最大不检测电压（50 ~ 80mV)；这相当于 有1.5m ~ 2.5m的导体发生失超。 保护延迟时间取 td = 0.8 ~ 1.0s;
AS I PP
对热点温升的限定，在进行导体设计时采用的设计原则是： TM 〈= 150K 这样可以不必去考虑因温升造成局部温差过大而损坏磁体。在导体 设计时，根据这个条件选择铜基体的面积和提出铜的纯度（RRR 值）要求。 TF导体铜横截面积Acu=148mm2 ，大杜瓦实验测得： RRR~ 100 PF导体铜横截面积Acu=124~147mm2 ，测得： RRR~ 100 根据铜基体的有关性质和数据提出 I2*t= ~ 22*108 (A2•t) ，从而确定 磁体的失超保护参数。
east模型设计及相关案例分析设计思路
号”列项中，输入关键词“999999”，运算符选择“不等于”，筛查出收入科目中
手工柜员处理的交易金额小于-1000以下的数据，形成结果集“手工记账处理业务
数据”。
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疑似违规冲账退付利息模型说明四
4、在新结果集“手工记账处理业务数据” 中，运用“过滤并排序”功能
，在“摘要”列项中，输入关键词“利息退付”，运算符选择“等于或包
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3、案例分析及监管建议
存在问题一：某联社贷前调查过程中没有对客户的资金需求深入了解。违反了 《个人贷款管理暂行办法》第十三条贷款人受理借款人贷款申请后，应履行尽职调 查职责，对个人贷款申请内容和相关情况的真实性、准确性、完整性进行调查核实， 形成调查评价意见。
存在问题二：某联社监管不严，致使贷款资金被挪作他用。违反了《商业银行 授信工作尽职指引》第四十一条 商业银行授信实施后，应对所有可能影响还款的 因素进行持续监测，并形成书面监测报告。重点监测以下内容：（一）客户是否按 约定用途使用授信，是否诚实地全面履行合同；
监管建议一：规范业务操作，按照会计基本规则做业务处理， 全面真实反映收支两条线业务过程，杜绝以收冲支现象再次发生。
监管建议二：完善客户奖励制度，增加禁止当期直接冲退利 息的条款；补充当期发生的奖励事由，可在再次银企合作中予以 兑现的条款。
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疑似个人贷款违规转定期存款模型
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疑似个人贷款违规转定期存款模型说明一
构数据”。
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案例分析1
1、基本情况 2013年2月28日，某行向 A企业贷款3000万元，期限2年，
月利率8.5‰。 ------贷款存续期内，A企业引荐关联人B企业开户并存款。 ------关联人B企业2013年3月、2013年9月、2014年3月分3次
EAST系统应用检查分析解读
会计数据 应用原理：以各级会计科目发生额、余额变动作为基 础数据，进行连续性分析。
特点：及时性—会计科目T+0生成 准确性—原始数据，在统一会计规则下非人工干预 全面性—覆盖所有并表机构、本外币、表内外、各级科目
“双边”、“单边”
深入性—按层级逻辑归属，实现各级科目、各级机构精确定位 普适性—适用各类型金融机构
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EAST系统应用检查实务
资产质量 17、有不良分类为正常 18、现逾期分类为正常 19、企业分行间、不同银行间分类不同 20、单、特定企业、限制性行业企业、调控影响企业分类为正常 21、分类结果出现短期调整、跨级调整（不连续） 22、业务（票据垫款等）出现问题 23、还旧，挪用、滚动、跨行受信归还贷款 24、非应计贷款未计入不良，贷款分类为正常 25、抵质押率不足 26、未及时审批认定分类结果 27、企业评级与贷款分类出现明显不匹配 28、考核时点同行、多户企业贷款分类出现集中调整（正、反） 29、分类认定、调整授权不符合规定层级、权限 30、正常类贷款计提大比例减值准备 31、同笔贷款拆分分类 32、简化分类程序
信贷总量 1.信贷余额分析
思路简介：应用贷款管理台账类报表或贷款分户账，对截止某一时点的信贷余额进行 加总，在一定周期之内，将信贷日均余额进行连线分析，通过线图变化，查找 信贷变动异常的时点。 基础字段：贷款企业名称、贷款余额、发放机构、贷款币种、贷款类型、截至时间等 拓展思路：对异动时点贷款进行深入分析，查找异动时点贷款机构、贷款企业和贷款 类型；对信贷余额按币种、类型进行分类监测分析。
EAST系统应用检查分析
目 录
一、EAST系统概述 二、EAST系统功能 三、检查分析实务
EAST系统概述
背景和挑战
east系统应用汇报
在对公存款分户账 明细中筛选同一交 易日期、相等金额 的存款进账信息
企业如何得到资金？ 信托贷款、委托贷款、转让应收账款、发起财产权信托等 特点：交易对手一般为通道机构（信托、证券、基金等等） 此种情况，业务风险一般由 本银行承担。
运用 EAST 在银行对公 存款分户账明细中筛选 交易对手名称包括“信 托、证券”等字段的资 金进账记录，并设定金 额下限
EAST系统检查应用实践
目录 CONTENTS 一 二 三
同业业务检查初步探索
授信业务检查应用深化 几点体会
一、同业业务检查初步探索
（一）基本情况
2014 年初，浙江银监局根据银监会年度监管重点及辖 内银行业发展特点，重点谋划、迅速部署，由省局局长担 任组长，集成全辖217名业务骨干对全省24家银行机构开展 了同业理财业务检查。通过传统手段和EAST系统联动互补， 发现了复杂化、“类信贷”的同业理财业务风险突出，存 在大量监管套利、违规操作行为等问题。
统计同一资金来源为同一授信客户还贷还息的次数
案例一：
如上表，2013年 2月至2014年 2月，XXX 农业经营有限公司有 6次 还息，1次转贷资金均来源于上虞市XX建设投资有限公司（政府融资 平台企业），且该农业经营有限公司1500万元贷款由上虞市XX 建设 投资有限公司担保，而上虞市XX 建设投资有限公司非该行贷款客户。 经核查，发现该政府融资平台借道普通企业贷款。
《现场检查中EAST应用成效及经验总结》
《现场检查中EAST应用成效及经验总结》第一篇：现场检查中east应用成效及经验总结现场检查中east 应用成效及经验总结在xx年xx农商行全面检查中，xx银监局以提高检查效能为前提，以发现查处违规问题为导向，以提升east运用能力为目标，灵活运用east系统，将科技手段融入对辖内法人机构现场检查，取得显著成效，并总结了一定的经验教训。
一、主要做法（一）处室联动，强强联合形成监管合力。
此次现场检查与“两加强、两遏制”检查、银行卡和收费督查等总会现场检查项目重合，时间紧、任务重。
该局法二处与信科处“联合作战”，由监管处室在现场提供检查思路进行“精确制导”，由信科处在局内提供建模辅导进行“火力支援”。
场内场外协同推进，既能够针对检查发现的疑点进行迅速排查，又能及时反馈模型效果，提高模型质量和精准度。
（二）全员参与，以实践应用推动理念转变。
该局在检查开始之前即组织检查人员进行east方面基础知识的培训，并要求各个检查人员就所各自检查方向提出east建模思路。
在检查过程中，由主查人对具备一定基础且具有相关建模思路的检查人员予以建模辅导，帮助其将检查思路落到实处。
在此次检查项目中，共有4个检查人员建立模型10个，筛选出疑点数据335笔；其中检查确认问题4个，涉及业务129笔，未确认问题的模型也为档案抽查提供了线索，取得了良好的应用成效。
一是降低了east系统使用门槛，扩大受众面；二是取得实质运用成果，避免培训流于形式；三是提高检查人员参与感，以实际运用成效提升对1east系统的认同度；四是转变检查思路，培养检查人员运用east 系统的习惯，提高检查效率。
（三）以查促改，推动机构建立内审筛查系统。
该局自xx年起在对该机构开展的所有检查项目均采用east系统进行数据筛查，起到了很大的示范和启发作用，最终推动该行建立起具备类east建模功能的内审稽核系统。
在有效提高银行数据治理水平和内生风险防控能力的同时，拓展了east系统的适用范围，弥补east数据的不足。
审计实务与案例
采购与付款循环审计习题一、单项选择题1．在审查固定资产增加项目时，对于盘盈的固定资产，审计人员应审查其是否( A )。
A. 已按重置完全价值人账B．已按资产评估价值入账C. 已按实际成本价入账D. 已按现值法计算的价值入账2．审计人员在证实被审计单位应付账款是否在资产负债表上充分披露时，不需要考虑( A )。
A. 应付账款发生是否恰当B．预付账款明细账的期末贷方余额是否并入应付账款项目C. 应付账款明细账的期末借方余额是否并人预付账款项目D．应付账款的分类是否恰当3．下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是( D )。
A. 预算制度B．维护保养制度C．授权批准制度D.调查制度4．固定资产审计目标一般不包括( C )。
A. 固定资产是否存在B．固定资产是否归被审计单位所有C. 固定资产的计价和折旧政策是否恰当及预算是否合理D．固定资产的期末余额是否正确5．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施( D )的审计程序之一。
A. 控制测试B．实质性程序C.数字测试D．分析性程序6．对购入固定资产审计人员实地观察的重点是( A )重要固定资产。
A. 本期新增加的 B．本期减少的C．计提折旧的D．正在使用的7．固定资产清理的审计目标不包括( C )。
A. 确定固定资产清理的记录是否完整B．确定反映的内容是否正确C．确定固定资产清理的期初余额是否正确D．确定固定资产清理在财务报表上的披露是否恰当8．应付票据的审计目标一般不包括确定(A )。
A. 应付票据的所有权B．应付票据的发生和偿还记录是否完整C. 应付票据期末余额是否正确D. 应付票据在财务报表上的披露是否恰当9．对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是(C )。
A. 资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务B. 资产类项目审计侧重于应收账款，而负债类项目审计侧重于应付账款C. 资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列D. 资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益有关10．在下列审计程序中，( A )与查找未入账的应付账款无关。
EAST系统会计全科目分析功能的介绍
按日填报每日全科目情况.如果科目当天、当期无发生业务也应填报,当 日余额\发生额为0也应填报.
报送方式：首次全量报送,之后增量报送
二、数据标准说明
内部科目对照表〔NBKMDZB 会计记账信息类
续监测分析,准确发现业务异动并可进行层级挖掘. 基本功能：" 查 账 "
一、总体介绍
EAST系统会计全科目分析功能
应用原理：以各级会计科目发生额、余额变动作为基 础数据,进行连续性分析.
特点： 及时性—会计科目T+0生成
准确性—原始数据,在统一会计规则下 非人工干预
全面性—覆盖所有并表机构、本外币、 表内外、各级科目
报送方式：一次性全量报送,如有变动全量报送.内部科目对照表只需法 人机构报送,分支机构不需报送此张表.
目录
一、总体介绍 二、数据标准说明 三、系统功能介绍 四、检查示例
三、系统功能介绍
按科目、机构、业务类别维度分级进行持续监测与层层分级 对某机构、各级分支机构,各级科目日余额、借方发生额、贷方发生额制作线
图,持续观测各科目变动情况.其中,横轴为时间,纵轴为金额〔万元,点击线图 可以显示当期金额与日期. 各级科目可按归属关系向下展开,能够识别某一科目下级科目业务曲线变动情 况. 可按机构划分各科目业务情况,从而识别各级机构业务变动情况. 按报送周期同比和环比对比分析 .
三、系统功能介绍
展示方法和展示内容 折线图：可对任一机构、科目及其下级机构、科目在同一图中展示. 柱状图：如对同一机构、科目不同时点以柱状图方式对比. 饼图：如对同一机构、科目下级科目〔或币种等按饼图方式展示内部结构.
EAST失超保护系统
X Axis Title
• 基于上述分析，我们认为罗壳获得信号大 小同电流变化成正比，且只受所测线圈电 流变化影响，可以用来补偿超导监测信号 上剩于的感应电压。以下进行了进一步的 实验论证。
2、罗壳补偿实验初步结果
• 对某饼线圈通上50HZ交流电，电流大小在10A 以下，以此获取单饼线圈通电时，对其自身及 对其他饼线圈的影响。
400 200 0 -200 -400 -600 -800 -1000 -1200 -1400 20.00 20.01 20.02 20.03 20.04 20.05
X Axis Title
罗壳补偿示意图
4：后期实验
• 1：需要二室配合做正式电源通电，主要单饼线 圈通电 • 2：在单饼线圈调试完成后，两至三饼线圈联合 实验，做为验证 • 3：在常温下通电时，通电线圈自身有电阻，影 响对自身感应电压测量，在全超导下需要再次 通电较正参数。 • 4：时间上和耐压实验冲突，同时现在测量线都 已去除，后期调试比较复杂要有时间保证。
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%A1入实践报告)实务案例分析参考资料
参考资料案例1 签约、审证失误致损案案情简介中国东方公司向外国某B公司出口一批冻虾，双方合同约定，装运期为1993年5月，采用不可撤销信用证，凭卖方开具见票后30天付款的跟单汇票议付。
合同签订后，经东方公司多次催证，B公司6月20日才开出信用证，而信用证规定装运期为7月20日，并且记载“本信用证在你方收到授权书后方生效。
”东方公司审证时误以为此条属银行业务未提出异议。
7月5日，东方公司将货装船完毕，议付交单时，因信用证未生效被拒绝，即电告B公司“货已装船，但无授权书。
”7月8日，B公司告知授权书办理需要时间，要求将信用证付款方式改为托收方式，并采用“承兑交单见票后30天付款托收”，以方便提货。
避免货物滞留港口，造成不必要的损失。
因货船已启航2天，东方公司回电同意，但要求托收费由B公司承担，B 公司对此确认，7月10日，东方公司由原议付行，现委托行申请，将付款方式改为“承兑交单见票后30天远期”，并在托收指示书上指示：托收费由B公司承担。
8月21日，代收行告知，7月21日B公司承兑，8月20日收款时拒付，其理由是产地证与发票合一，不符当局规定，并且产地证上的重量与发票不一致，无法通关。
东方公司立即纠正，通过委托行重新寄出发票、产地证。
但B公司仍不付款。
后经第三方调解，降价20%处理。
但代收行、委托行因B公司不承担托收费，便从货款中扣去该费用，最终东方公司损失20%货款和托收费。
分析：1、东方公司在此案例中存在那些问题？2、此托收业务中，代收行扣除托收费是否合理案例2 网络商务合同成立的时间与地点案情简介中国北京A公司与美国纽约B公司一直有贸易往来关系，近年来随着计算机网络的发展，双方通过电子信箱进行商务活动。
1998年5月1日上午，北京时间9点，A公司通过电子邮件向B公司发盘，欲出售一批手工艺品，纽约时间5月1日上午8点，B公司打开电脑发现A公司的发盘，遂派业务员负责了解该商品的市场情况。
5月6日早晨8点，B公司经过研究认为A公司的发盘条件可以接受，电话指示业务员发出接受通知，该业务员于5月6日上午10点在去加拿大出差的路上，用手提电脑发出了接受函，北京A公司发现接受通知的时间是北京时间5月7日上午8：30，电脑显示接收时间是早晨6：22分。
EAST系统会计全科目分析功能介绍综述
目录
一、总体介绍 二、数据标准说明 三、功能介绍 四、检查示例
二、数据标准说明
数据表 公共信息类 05 机构关系表（JGGXB） 会计记账信息类 01 总账会计全科目表（ZZHJQKMB） 03 内部科目对照表（NBKMDZB）
全科目数据采集报表已经包含在新修订的监管数据标准 2.0版中，可与2.0版数据标准中相应数据表统一采集， 也可单独采集。
➢ 开发过程
2014年2月着手开展EAST系统会计全科目功能开发。 2014年5月完成软件开发和功能测试。 2014年8月召开“EAST系统会计全科目检查分析功能应用视频会议”。
一、总体介绍
EAST系统会计全科目系统理论基础
EAST系统会计全科目系统建立在银行账务组织基础之上 明细核算
以账户为基础进行的核算，在每个会计科目下，按照具体对象和单位，设 立分户账进行详细记录和核算。 核算程序：会计凭证—>登记分户账—>余额表总帐或登记簿。 综合核算 以会计科目为基础的核算，综合反映各科目资金增减变化情况。 明细核算对综合核算起着补充作用；综合核算对明细核算起着统驭作用。全科 目会计总帐是综合核算和明细核算相互核对和统驭明细分户账的主要工具。
EAST系统会计全科目分析功能介绍
2015年6月
目录
一、总体介绍 二、数据标准说明 三、系统功能介绍 四、检查示例
目录
一、总体介绍 二、数据标准说明 三、系统功能介绍 四、检查示例
一、总体介绍
EAST系统会计全科目开发背景
➢ 开发必要性
目前非现场分析主要依赖于1104系统以及监管要求的临时性表格，无法及 时、准备掌握银行风险状况
二、数据标准说明
机构关系表（JGGXB） 公共信息类
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• “多行间不良资产迁徙”
• 编制步骤：
• 第一步：在各行查找08年底的不良客 户名单 • 第二步：筛选由于“收回、核销、剥 离”等原因，贷款在09年内清零的不 良客户名单 • 第三步：将清零的不良客户名单，在 他行09年新发放贷款中比对 • 第四步：统计“不良客户被置换，且 分类为正常”的情况 • 第五步：将不良客户置换情况传导到 银行风险及客户管理体系中 • 第六步：提高银行对客户风险的认知 程度
具体思路
实例
① ② ③ ④ 有效识别关联企业信息 偏离度疑点客户的筛选 表外业务保证金不足 多行间不良资产迁徙
• “有效识别关联企业信息”
思路步骤
• 第一步：给集团关联客户定义，如“新盈
系”集团 信资料
• 第二步：收集银行间信息，客户在各行的授
• 第三步：关联并描绘出集团全貌，通过集
团维护信息、法人代表姓名、股东及投资方、注册地址 和电话、年报信息等关联要素将集团客户整理、汇总 （由于数据基础和导入数据的局限，尚无法保证描绘出 完整的信息）
• “表外业务保证金不足”
思路步骤
• 第一步：设计思路模型 • 第二步：编写思路，“客户办理表外业务时， 保证金缴存不符合制度要求” • 第三步：根据思路具体要素进行数据分析， 数据表筛选－锁定要素－筛选分析 “保证金帐户余额、业务办理金额、保证 金存入时间、业务审批办理时间” • 第四步：整理出疑点清单 • 第五步：现场核实确认是否存在问题 • 第六步：会计核心与信贷管理相结合
经营情况分析、资产负债分析、利润分析、年度月度分析 ……(每项分析均可与每笔业务及客户相关)
三、疑点核实：
联动核查、举报核实、突发事件……(全面、迅速、准确)
2012年检查
分析思路汇总
2012年检查
分析思路汇总
问题情况：
50天内现金存款严重超标 日均存款1540万元 正常备付金200万元 比例超过800%
EAST系统检查 案例与实务
2012年3月
汇报内容
①EAST系统分析思路 ②实际工作中的应用 ③具体案例实务 ④经验与收获
EAST系统
案例与实务
• 什么是EAST系统检查分析？ • 如何形成EAST检查分析思路？
传统检查
特点
•单一区域、单一项目、单一机构 •工作缺乏连续性、可持续性 •大量的手工翻阅，繁重的工作量 •发现问题是“大海捞针”，缺乏管理评价 的针对性，不能引起银行重视
思路涉及的
领域
一、信用风险：
贷款偏离度、项目贷款资质及合规性、贷款违约风险、表 内及表外资产类业务全面核查……
二、操作风险：
会计科目使用合规性、贷款资金追踪、存款变化监测、柜 员账务处理合规性核查……
三、利率风险：
利率定价、利率趋势、利率变化及压力测试--（可与每一
笔凭证相关）
思路应用的
方式
一、客户抽样： 检查客户抽样（贷款偏离度、“三办法一指引”）、专项检查 特定维度抽样、问题类客户抽样、指定群抽样…… 二、整体分析：
汇报完毕 谢谢大家！
• 第四步：将结果向银行管理系统传导 • 第五步：提高对客户集中度认知
• “偏离度疑点客户筛选”
思路步骤
• 第一步：设计思路模型 • 第二步：编写思路，如“短期内跨级调整，客 户存在逾期情况，贷款分类结果为正常” • 第三步：根据思路具体要素进行数据分析， 数据表筛选－锁定要素－筛选分析 • 第四步：整理出疑点客户清单 • 第五步：现场核实确认是否调整分类结果 • 第六步：传导及修正银行贷款分类流程和信贷 管理制度上的问题
传统检查
生成检查思路
EAST检查
•确定业务、机构、项目 •以往的经验、关注点和重点 •手工检查方法的模型化 •数据分析 •结论和评价
已应用的
范围
EAST系统已应用于 大型银行、股份制银行、外资银行 、政策性银行、农村合作机构、非 银行金融机构 检查业务涵盖 对公信贷、个贷、表外、投资、理 财等多业务品种 检查思路模型 积累了二百余个思路模型
EAST检查
特点
•跨区域、跨业务、跨机构 •思路积累的广泛性、可扩展 性、连续性 •底层海量数据的集中分析 •精确制导、准确打击 •全面评价，“以事论理”
乐高的 “启示”
短期贷款 实收资本 利息收入 活期存款 现金
2.银行间数据不标 1.手工方式是散点 3.监管的后现代 主义，结构与解构 准，缺乏有效比较 式的，属于撞大运
传统方式 1、很难抽查到（山东-德州-平原） 2、账户分散（多次多笔转账至4个 账户） 3、系统不具备预警功能
EAST方式 1、顶层-底层全量筛查 2、资金、客户全程追踪 3、发现疑点，预警监测（存、贷 款趋势分析）
会计账务 分析
EAST系统
案例与实务
• 具体案例与实务
具体思路
实例
① 您知道辖内有多少客户的资产负债率超过85%吗？ ② 您知道辖内有多少客户在两家以上的银行贷款且 目前授信是多少吗？ ③ 您知道辖内最大贷款客户的子公司数量或关联企 业名单吗？
09年A行
不良客户
08 年 A 行 不良客户
09年A行
不良客户 余额为零
有余额
B行09年 新发放
C行09年 新发放
D行09年 新发放
A行不良客户 置换到他行 分类为正常
经验与收获
• • • • • • ①熟悉数据结构及确定可用数据 ②检查结果的应用与下发清单的数量 ③问题的针对性和重要程度 ④经验的共享与传承 ⑤时间分配和银行人员的配合 ⑥数据安全与保密工作