审计理论专题专题四、五练习题

专题四 新审计准则 练习题

一、名词解释

内部控制审计、整合审计、效益性

二、简答题

如何理解修订后的注册会计师审计准则提高了准则理解和执行的一致性？ 修订后的注册会计师审计准则如何体现了增强对小型企业审计的相关性？ 2010 年新修订的国家审计准则在审计报告环节有哪些变化？ 简述企业内部控制审计的制定依据及实施时间。

三、论述题

1、 试述中国注册会计师执业准则（ 2010 年修订版）的特点。

2、试述 2010 年新修订的国家审计准则的特点。

专题五 中国注册会计师职业道德守则 练习题

、名词解释

独立性 职业道德概念框架 独立性概念框架 近亲属 网络 网络事务所 直接经济利益 公众 利益实体 、单项选择题

1. 职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性， 是

（ ） 。

A. 注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立

B. 实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系

C. 如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害

D. 实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素影响

2 会计师事务所承接了具体的某项审计业务后应当有相应的业务层面的防范措施来确保消 除或降低对独立性的威胁。下列防范措施中可能无效的是（ A. B. C. D.

3． 益，包括直接经济利益和间接经济利益。

A. 注册会计师在审计客户中通过集合投资工具拥有的经济利益是直接经济利益 1、

2、 3

、 以下关于对独立性的陈述不正确的

）。 向被审计单位的治理层披露服务性质 与被审计单位的管理层讨论职业

道德问题 由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审

计工作 向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询

经济利益是指从某一实体的股票、债券、其他证券以及贷款和其他债务工具中获取的利

下列对直接经济利益的判断正确的是 （ ）。

C.应有的关注要求会员查出被审计单位财务报表的所有舞弊

D.应有的关注要求会员采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导

A. 注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传

B. 注册会计师对其他会员的工作进行比较B. 注册会计师在审计客户中通过信托拥有的经济利益是直接经济利益

C. 注册会计师在审计客户中通过房地产拥有的经济利益是直接经济利益

D. 注册会计师在审计客户中拥有的能够直接控制的经济利益是直接经济利益

4．如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，

A. 将审计项目组成员的利益马上处理

B. 没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平

C. 请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果

D. 将审计项目组成员调离项目组

下列的处理正确的是（ ）。

5．如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有 经济利益则应当确定是否会产生自身利益、 亲密关系或外在压力威胁。 注册会计师应当评价 威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。

下列防范措施恰 当的是（ ）。 A. 会计师事务所拒绝承接该业务

B. 没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平

C. 将该审计项目组成员调离审计项目组

D. 如果会计师事务所已经承接该业务则必须马上终止业务

6．如果审计项目组成员的直系亲属从审计客户购买商品或服务，则下列说法不正确的是

（

A. 会计师事务所不能承接该业务 B .如果交易性质特殊或金额较大则可能产生自身利益威胁

C. 如果交易过程正常、公平则通常不会对独立性产生威胁

D. 会计师事务所应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施以消除威胁或将其降至 可接

受水平 ）。

7．我国注册会计师职业道德基本原则专门规定了以下各个方面，其中（

计师专业工作过程中内心状态的要求。 A.诚信B.应有的关注C.实质上的独立 D. 客观

）是对注册会

8. 下列关于注册会计师应当保持应有的关注的说法中不恰当的是（

）。 A.应有的关注要求会员勤勉尽责执业

B.应有的关注要求会员保持职业怀疑态度,

据

运用专业知识、 技能和经验， 获取和评价审计证

9. 下列情形中不会对注册会计师损害职业形象是（ ）。

C.注册会计师对执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通

D.注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传

10. 注册会计师职业道德基本原则中的职业行为原则要求注册会计师遵守相关法律法规，避免发生下列行为，但（）不在此列。

A.有损职业声誉的行为，即使这种损害是注册会计师应知悉而未知悉的

B.理性且掌握充分信息的第三方可能认定对职业声誉产生负面影响行为

C.对能够提供的服务、拥有的资质以及积累的经验进行符合实际的介绍

D.与其他注册会计师的工作进行具有贬低性质或赞扬性质的比较的行为

11. 会计师事务所承接了具体的某项审计业务后应当有相应的业务层面的防范措施来确保消

除或降低对独立性的威胁。下列防范措施中可能无效的是（）。

A.由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作

B.向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询

C.向被审计单位的治理层披露服务性质

D.与被审计单位的管理层讨论职业道德问题

12. 如果注册会计师不了解所有相关事实就承接业务，可能对（客

观C. 保密D. 诚信

A.专业胜任能力和应有的关注

B.

三、多项选择题

1．中国注册会计师协会会员包括A.注册会计师协会团体会员

B.执业注册会计师个人会员

C.会计师事务所团体会员

D.非执业会员）。

）产生威胁。

2．注册会计师职业道德明确包含以下

A.独立、客观、公正和廉洁

B.专业胜任能力和应有的关注

C.诚信、独立、客观

D.职业行为原则和保密原则

）基本原则。

3．注册会计师正在执行某上市公司

原则的有（

A. 在未得到X 公司授权情况下，在未得到X 公司同意的情况下将2010 年度财务报表报审计业务，下列情形中遵循了保密

）。

向证监会报告其发现的X公司隐瞒巨额收入的偷税行为 B.

X公司利润分配政策提供给X公司所在行业联营单位C.在

未得到X 公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿