审计理论专题专题四、五练习题
审计练习题及答案
审计练习题及答案一、选择题1.下列关于审计的说法，正确的是：a. 审计是对财务报表的发表意见b. 审计是对财务报表的真实性做出保证c. 审计只关注财务报表中的错误和舞弊d. 审计是对企业的经营管理进行评估答案：a. 审计是对财务报表的发表意见2.下列哪个是审计程序的一部分？a. 发表审计报告b. 查阅相关文件和记录c. 制定财务报表d. 发现潜在的违法行为答案：b. 查阅相关文件和记录3.审计师进行经营管理评估的依据是：a. 财务报表b. 税务记录c. 员工档案d. 公司章程答案：a. 财务报表4.下列关于审计风险的说法，正确的是：a. 审计风险可以完全消除b. 审计风险是建立在审计师的意愿上的c. 审计风险是指审计师因职业疏忽而导致的损失d. 审计风险是指审计师发表错误意见的可能性答案：d. 审计风险是指审计师发表错误意见的可能性5.财务报表调整的目的是什么？a. 提升企业形象b. 修正财务报表中的错误c. 确定资产负债表的静态平衡d. 实现财务报告的高质量答案：b. 修正财务报表中的错误二、简答题1.请简要描述审计的目标和意义。
答案：审计的目标是对财务报表进行评价，以确定其是否真实可靠、准确无误。
审计的意义在于为利益相关方提供有关企业财务报表的独立意见，增强报表使用者对企业财务状况和经营成果的信心，保护投资者和利益相关方的利益。
2.列举一些常见的审计程序。
答案：常见的审计程序包括：- 查阅相关文件和记录- 进行财务报表分析- 进行管理层沟通- 进行实地考察和观察- 进行内部控制评估- 进行风险评估和风险管理- 进行抽样测试和数据分析3.简要说明财务报表调整的目的和方法。
答案：财务报表调整的目的是修正财务报表中的错误，以确保其真实、准确、全面。
调整方法包括：- 修正错误项目：对已知的错误进行纠正，如计算错误、分类错误等。
- 考虑潜在损失：根据风险评估，调整报表中可能存在的潜在损失，以真实反映企业财务状况。
审计基础知识练习题1.doc
审计基础知识练习题填空题1、审计的经济监督性质乂突出地表现为独立性、和三个方面。
2、审计的产生和发展是与紧密相关的，和相分离是审计产生和发展的客观基础。
3、审计的目的是通过差错揭弊来维护财经法纪，，，。
4、审计的性质是一项具有独立性的活动，其中独立性是审计的，是审计的本质。
5、审计关系是指审计活动中所涉及的，和或委托人之间的责任关系。
6、按审计工作的执行地点分类，可将审计分为和o7、美国的民间审计准则第一部分为,主要是对人提出的要求；第二部分为，主要是对审计行为提出的要求；第三部分为,主要是对审计报告提出的要求。
8、我国独立审计准则的框架由、和三部分内容构成。
9、审计抽样在历史上先后出现过、和o10、审计抽样在实际工作中的应用可分为和两种。
11、审计证据是审计人员在过程中，收集并记录下来的，它是审计人员发表的依据。
12、内部控制制度的检查和评价是的特征，也是进行的基础。
13、审计人员接受审计任务后，整个审计过程就是搜集、、整理和评价的过程。
14、审计证据的三个特征是、和合法性。
15、观察常用于内部控制制度和等；清查常用于收集o16、审计证据鉴定的核心工作是衡量审计证据的、重要性、和充分性。
17、审计工作底稿是审计证据的汇集，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成的依据。
18、审计工作底稿按使用期限不同分为和o19、内部控制制度是一种综合性的，是以为主体建立的。
20、内部控制制度按工作范围可分为和o21、内部会计控制包括和-22、内部控制制度按控制方式可分为和-23、职务分离控制是指对于进行分离，应半分别由以上担任,以便互相核对，互相制约，防止舞弊。
24、对被审计单位内部控制制度健全性、有效性进行评审，也称o25、审查企业的成本计算方法是否科学时应注意：企业是否根据其选择适当的成本计算方法；所选定的成本计算方法一经确定是否；有无利用成本计算方法的改变调节的情况。
26、长期投资的审查包括、债券投资和。
审计题库(含答案)
审计初级题库一、填空1、内部审计的基本职能有（）、（）、（）、（）职能。
2、资产是指过去的（）、（）形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。
3、按照审查顺序，审计方法可分为（）、（）两种。
4、内部审计报告是内部审计人员编写的反映（）作出（）和提出（）的一种审计文件。
5、审计人员应具备的基本素质包括（）和（）。
二、单选1、审计的主体是指（）A、各级审计机关B、各类审计人员C、执行审计的机构或人员D、国家审计机构和人员2、按会计帐务处理顺序相反方向进行检查的方法称为（）A、核对法B、复算法C、逆查法D、分析法3、用于证实和否定被审计单位会计资料所反映的财务状况和经营成果的资料是（）A、审计依据B、审计准则C、审计证据D、审计报告4、下列哪项会计核算原则是在收入和成本费用审计中特别应注意检查企业是否遵循（）A、谨慎性原则B、重要性原则C、可比性原则D、配比性原则5、企业库存现金的限额是由（）核定的A、中国人民银行B、企业会计人员C、财政部门D、企业开户银行6、我国会计制度规定，短期投资的计价方法采用（）A、成本法B、市价法C、成本与市价孰低法D、权益法7、我国颁布的会计准则要求一般企业采用（）作为记帐基础A、权责发生制B、收付实现制C、现收制D、现付制8、审查期间费用时，不应包括的项目有（）A、销售费用B、管理费用C、制造费用D、财务费用9、函询是通过向有关单位发函来了解情况取得证据的一种方法，一般用于（）的查证A、固定资产B、对外投资C、往来款项D、流动资产10、记帐凭证编制的依据是（）A、原始凭证B、会计帐簿C、汇总原始凭证D、审核无误的原始凭证11、属“双向独立”的审计是（）A、立法型政府审计B、司法型政府审计C、内部审计D、民间审计12、审计人员在进行存货的审计时，要联系（）审计一起进行。
A、采购成本B、销货成本C、生产成本D、资金成本13、以下“营业外支出”项目中，不允许列支的有（）A、子弟学校经费B、坏帐损失C、固定资产盘亏D、非常损失14、会计核算的真实性原则要求每一项会计核算业务必须（）A、具有一致性B、具有可比性C、具有明晰性D、具有可验性15、下列式子中（）是恒等式。
审计方法-练习题
第四章审计方法练习题一、单项选择题. 单项选择题：〔2.0分〕顺查法不适用于( )。
A. 规模较小、业务量少的审计工程B. 内部控制制度较差的审计工程C. 规模较大、业务量较大的审计工程D. 重要的审计事项参考答案： C2. 单项选择题：〔2.0分〕审计调查、取证的方法不包括( )。
A. 观察法B. 调账法C. 查询法D. 专题调查法参考答案： B3. 单项选择题：〔2.0分〕函询是指通过向有关单位发函来了解情况取得审计证据的一种方法。
一般用于( )A. 货币资金的审查B. 期间费用的审查C. 长期资产的审查D. 往来款项的审查参考答案： D4. 单项选择题：〔2.0分〕对库存现金、有价证券、贵重物品的盘存，应采用( )。
A. 监督盘存B. 观察盘存C. 抽查盘存D. 直接盘存参考答案： A5. 单项选择题：〔2.0分〕统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。
针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是〔〕。
A. 通过调整样本规模精确地控制抽样风险B. 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同C. 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因D. 通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度参考答案： C6. 单项选择题：〔2.0分〕注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了( )。
A. 减少样本的非抽样风险B. 决定审计对象总体特征的正确发生率C. 审计可能有较大错误的工程，并减少样本量D. 无偏见地选取样本工程参考答案： C7. 单项选择题：〔2.0分〕以下属于信赖缺乏风险的是( )。
A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度参考答案： D8. 单项选择题：〔1.0分〕以下关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是〔〕A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序参考答案： C9. 多项选择题：〔1.0分〕非直接取证的方法包括( )。
审计基础知识习题集与答案
审计基础知识习题集与答案审计基础知识习题集与答案随着经济的发展和全球化的趋势，审计作为一项重要的经济活动，扮演着越来越重要的角色。
审计的目的在于评估和验证企业的财务报表的真实性和准确性，以便为利益相关方提供可靠的信息。
在进行审计工作之前，审计师需要掌握一定的审计基础知识。
本文将提供一些审计基础知识的习题和答案，以帮助读者更好地理解和掌握审计的基本原理和技巧。
一、选择题1. 下列哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 审计证据的充分性答案：C. 保密性2. 审计的目的是什么？A. 发现企业的违法行为B. 评估企业的财务报表的真实性和准确性C. 提供企业的经营建议D. 为企业申请贷款答案：B. 评估企业的财务报表的真实性和准确性3. 审计师的独立性是指什么？A. 审计师必须独立于被审计单位B. 审计师必须独立于审计工作的委托方C. 审计师必须独立于审计工作的结果D. 审计师必须独立于其他审计师答案：A. 审计师必须独立于被审计单位二、判断题1. 审计师的责任是保证企业的财务报表的准确性和无误导性。
答案：错误解析：审计师的责任是评估企业的财务报表的真实性和准确性，而不是保证其准确性和无误导性。
审计师只能提供合理保证，不能完全排除错误和误导。
2. 审计师在进行审计工作时，只需依靠企业提供的内部控制制度进行审计即可。
答案：错误解析：审计师在进行审计工作时，除了依靠企业提供的内部控制制度，还需要进行审计程序和技术的应用，以获取充分的审计证据。
三、简答题1. 请简要解释审计程序和技术的应用。
答案：审计程序是审计师根据审计目标和计划所制定的一系列具体步骤和方法，用于获取充分的审计证据。
审计技术是指审计师在进行审计工作中所使用的各种工具和方法，如抽样、计算机辅助审计等。
审计程序和技术的应用可以帮助审计师有效地开展审计工作，提高审计的准确性和效率。
2. 请简要说明内部控制制度对审计的重要性。
审计学的练习与答案(doc 7页)
审计学的练习与答案(doc 7页)第一章（一）单项选择题1、×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对于XYZ企业2007年财务决算审计工作进行公开招标。
ABC会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。
本次审计的类别属于（）。
A、政府审计B、经营审计C、注册会计师审计D、内部审计2、下述提法中不正确的有（）。
A、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离B、注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动C、注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位D、注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点3、在下列审计类型中，具有营利性的审计是（）。
A、国家审计机关对于国家投资的高速公路的审计B、大型企业集团内部审计部门对于下属子公司的经营审计C、国家审计机关对于党政干部的离任审计成果和现金流量2、政府审计和注册会计师审计的下列表述中，不正确的有（）。
A、二者都有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料B、二者相对于被审计单位而言均属外部审计C、二者的审计依据基本相同D、注册会计师必须接受国家审计机关的领导3、在以下关于内部审计和注册会计师审计的说法中，不正确的有（）。
A、内部审计的时间安排通常没有注册会计师审计灵活B、内部审计的独立性通常比注册会计师审计强C、内部审计与注册会计师审计的目标通常不同D、内部审计与注册会计师审计遵循的标准通常不同4、注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。
A、内部审计是注册会计师审计的基础B、内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C、内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性D、利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率（三）判断题1、注册会计师应对审计单位财务报表是否在所有方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表意见。
审计基础知识题库及答案解析大全
审计基础知识题库及答案解析大全一、概述审计基础知识是审计人员必备的基础，掌握这些知识对于提高审计工作效率和准确性至关重要。
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二、题库及答案解析1. 什么是审计？审计是一种独立的、客观的评估活动，旨在为有关方提供关于被审计对象的信息、观点和建议。
审计是对某一对象、问题或信息进行全面、系统的调查和评估，以核实其真实性、完整性和准确性。
答案解析：审计是一种独立性的评估活动，主要目的是提供有关被审计对象的信息、观点和建议。
2. 审计的目的是什么？审计的主要目的是评估被审计对象的真实性、完整性和准确性，为相关利益相关者提供可靠的信息和建议，帮助他们做出正确的决策。
答案解析：审计的主要目的是为利益相关者提供可靠的信息和建议，帮助他们做出正确的决策。
3. 审计的基本原则是什么？审计的基本原则包括独立性、客观性、专业性、认真负责、保密性等。
答案解析：审计的基本原则包括独立性、客观性、专业性、认真负责、保密性等。
4. 审计程序包括哪些步骤？审计程序包括规划阶段、实施阶段、报告阶段等，具体包括确定审计目标、收集证据、进行分析、撰写审计报告等步骤。
答案解析：审计程序包括规划阶段、实施阶段、报告阶段等多个步骤，涵盖了确定审计目标、收集证据、进行分析、撰写审计报告等内容。
5. 什么是内部审计？内部审计是组织自行设立、管理的部门，负责对组织内部的各项活动、业务进行独立的审计和评估，从而提供可靠的信息和建议，为组织的管理层提供支持。
答案解析：内部审计是组织内设立、管理的审核机构，其主要任务是对组织内部进行独立的审计和评估。
三、结语以上仅为审计基础知识题库及答案解析的一部分内容，希望本文档能够帮助您全面了解和掌握审计基础知识，提高审计工作的准确性和效率。
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审计专题题库
专题一 函 证函证的知识点分布于第三章、第九章、第十章和第十二章。
在这些章节中，同学们分别学习了函证的基本理论、应收账款函证、应付账款函证和银行函证等内容。
章节涉及核心考点第三章（1）函证的对象；（2）函证的范围；（3）函证的时间；（4）函证的方式；（5）管理层要求不实施函证的处理（6）发出函证的控制；（7）评价回函的可靠性；（8）评价回函的限制性条款；（9）回函的舞弊风险迹象；（10）积极式函证未收到回函的处理第九章（11）应收账款函证的范围和对象；（12）对不符事项的处理；（13）对未回函项目实施替代程序第十章（14）函证应付账款第十二章（15）函证银行存款余额考试中，函证是简答题和综合题的必考点，分值很高。
更重要的是，函证的知识点难度不大，属于性价比很高的内容，同学们必须精准掌握。
复习函证的相关内容时，同学们应借助本专题的各类题型，把握以下的备考方向：（1）需要对函证的所有重要知识点进行“地毯式”复习，不留死角，不存侥幸；（2）正因函证的内容不难，同学们很容易“想当然”，在答题时使用大量的“白话”，反而失分较多，因此务必要识记准则中的关键词句，做到专业化表述；（3）近年来，函证的部分题目涉及更加灵活的实务情景，难度稍高于常规题型，因此同学们需要借助本专题中的案例，训练职业判断的能力。
题型1 考查函证的必要性和豁免发函的情形24.1 A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。
A注册会计师实施了银行和应收账款函证程序，相关审计工作底稿的内容摘录如下：（1）A注册会计师对甲公司2019年12月31日有往来余额的所有银行账户实施函证程序，根据回函结果编制银行函证结果汇总表，并将其纳入审计工作底稿作为充分、适当的审计证据。
（2）乙公司是甲公司的重要客户之一，由于经营不善和财务状况恶化，该客户已申请破产清算，甲公司据此对相关应收账款全额计提坏账准备，A注册会计师据此认为无须对其进行发函，选取另一样本实施函证。
审计知识竞赛试题答案及答案
审计知识竞赛试题答案及答案一、选择题1. 审计的基本职能是什么？A. 监督B. 管理C. 服务D. 决策答案：A2. 审计的独立性是指什么？A. 审计人员与被审计单位的独立性B. 审计机构与政府的独立性C. 审计方法的独立性D. 审计结果的独立性答案：A3. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 充分性C. 相关性D. 随意性答案：D4. 审计过程中，审计人员应遵循的基本原则是什么？A. 客观公正B. 效率优先C. 成本控制D. 风险规避答案：A5. 审计报告的类型包括哪些？A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 所有上述选项答案：D二、判断题1. 审计的目的是评价和改进被审计单位的财务报告和内部控制。
（正确）2. 审计人员在审计过程中可以与被审计单位的管理层进行合作。
（错误）3. 审计证据的充分性和适当性是审计结论可靠性的基础。
（正确）4. 审计报告只能由注册会计师出具。
（正确）5. 审计过程中，审计人员不需要关注被审计单位的经营风险。
（错误）三、简答题1. 请简述内部控制的重要性。
答案：内部控制是组织内部为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规、提高经营效率和促进组织目标实现而建立的一系列政策和程序。
它有助于防止错误和舞弊的发生，是审计过程中不可忽视的部分。
2. 请解释什么是实质性测试？答案：实质性测试是审计过程中对被审计单位的财务报表或特定账户余额进行的深入检查，以获取足够的审计证据，以支持或反驳财务报表的准确性和完整性。
四、案例分析题案例：某公司在进行年度审计时，审计人员发现公司存在一笔大额的预付款项，但该款项的支付理由和用途不明确。
问题：作为审计人员，你将如何处理这一发现？答案：首先，审计人员应要求公司管理层提供该笔预付款项的详细文件和证据，以验证其合理性和合法性。
其次，审计人员应评估该款项是否存在舞弊风险，并考虑是否需要进行进一步的调查。
最后，根据收集到的证据和信息，审计人员应在审计报告中对这一事项进行适当的披露。
审计学基础知识题库100道及答案解析
审计学基础知识题库100道及答案解析1. 审计的最基本职能是（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济核算答案：A解析：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，其中经济监督是最基本的职能。
2. 审计产生的客观基础是（）A. 受托经济责任关系B. 生产发展的需要C. 会计发展的需要D. 管理的现代化答案：A解析：受托经济责任关系的确立是审计产生的客观基础。
3. 注册会计师审计的产生主要是由于（）A. 财产所有权与管理权分离B. 财产所有权与经营权分离C. 提高企业管理水平的需要D. 遵守《公司法》的需要答案：B解析：注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。
4. 政府审计、内部审计和注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。
其中，政府审计与注册会计师审计在以下（）方面是基本相似的。
A. 审计所依据的准则B. 审计要实现的目标C. 对内部审计的利用D. 审计中取证的权限答案：C解析：政府审计和注册会计师审计都可以利用内部审计的工作成果。
5. 审计按目的和内容的不同可以划分为（）A. 财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计B. 国家审计、内部审计和注册会计师审计C. 全部审计和局部审计D. 事前审计、事中审计和事后审计答案：A解析：审计按目的和内容分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。
6. 注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）A. 年底应收账款的真实性B. 是否存在过多的销货折扣C. 销货业务的入账时间是否正确D. 销货退回是否已经核准答案：C解析：截止测试的目的是确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确。
7. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客答案：C解析：让顾客直接将货款汇入指定银行账户，减少了员工接触现金的机会，能有效预防员工贪污、挪用销货款。
审计理论专题 专题四、五 练习题
专题四新审计准则练习题一、名词解释内部控制审计、整合审计、效益性二、简答题1、如何理解修订后的注册会计师审计准则提高了准则理解和执行的一致性？2、修订后的注册会计师审计准则如何体现了增强对小型企业审计的相关性？3、2010年新修订的国家审计准则在审计报告环节有哪些变化？4、简述企业内部控制审计的制定依据及实施时间。
三、论述题1、试述中国注册会计师执业准则（2010年修订版）的特点。
2、试述2010年新修订的国家审计准则的特点。
专题五中国注册会计师职业道德守则练习题一、名词解释独立性职业道德概念框架独立性概念框架近亲属网络网络事务所直接经济利益公众利益实体二、单项选择题1.职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下关于对独立性的陈述不正确的是( )。
A. 注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立B.实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系C.如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害D. 实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素影响2会计师事务所承接了具体的某项审计业务后应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的威胁。
下列防范措施中可能无效的是（）。
A. 向被审计单位的治理层披露服务性质B. 与被审计单位的管理层讨论职业道德问题C. 由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作D. 向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询3．经济利益是指从某一实体的股票、债券、其他证券以及贷款和其他债务工具中获取的利益，包括直接经济利益和间接经济利益。
下列对直接经济利益的判断正确的是（）。
A. 注册会计师在审计客户中通过集合投资工具拥有的经济利益是直接经济利益B．注册会计师在审计客户中通过信托拥有的经济利益是直接经济利益C.注册会计师在审计客户中通过房地产拥有的经济利益是直接经济利益D. 注册会计师在审计客户中拥有的能够直接控制的经济利益是直接经济利益4．如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，下列的处理正确的是（）。
2024中级审计师《审计理论与实务》题库精选含解析全套
2024中级审计师《审计理论与实务》题库精选含解析全套1.多选题审计准则的产生迎合了来自某些方面的要求，具体有：A、来自于审计职业界内部为审计人员提供工作标准和指南，规范审计人员资格条件和工作方式的要求B、来源于审计职业界外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依据的要求C、来自于审计职业界内部对审计质量的要求D、来源于审计职业界外部对审计工作质量客观性和公正性的要求E、来源于审计职业界外部统一公认会计原则的要求【正确答案】AB【答案解析】审计准则的产生迎合了来自两个方面的要求：一是来自于审计职业界内部为审计人员提供工作标准和指南，规范审计人员资格条件和工作方式的要求；二是来源于审计职业界外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依据的要求。
2、单选题下列行为中，违反了诚信正直基本原则的是：A、利用职权谋取私利B、与被审计单位存在直接利益关系C、实事求是D、保持职业怀疑【正确答案】A【答案解析】选项B是可能影响内部审计人员客观性的因素，并不是违反诚信正直原则的行为。
选项C不违反诚信正直原则。
选项D是专业胜任能力基本原则的要求。
3、多选题按照《中国内部审计准则第1201号一一内部审计人员职业道德规范》, 内部审计人员的基本道德原则包括：A、客观性B、诚信正直C、保密D、专业胜任能力和后续教育E、保持良好客户关系【正确答案】ABCD【答案解析】《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》：（1）内部审计职业道德的概念和基本原则；（2）诚信正直；（3）客观性;（4）专业胜任能力和后续教育；（5）保密。
4、单选题社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、思想上独立C、形式上独立D、经济上独立【正确答案】A【答案解析】本题考查社会审计人员的职业道德知识点。
2024中级审计师《审计专业相关知识》精选题库含答案全套
2024中级审计师《审计专业相关知识》精选题库含答案全套1.单选题在资本总额、息税前利润、利息率相同的情况下,企业的负债比重越大，财务风险会：A、越大B、越小C、不变D、无法确定【正确答案】A【答案解析】在资本总额、息税前利润、利息率相同的情况下，负债比例越高，利息费用越高，由于息税前利润不变，所以，财务杠杆系数越高，财务风险越大。
2.单选题甲企业生产A产品，年固定成本为4000万元，单位变动成本为120 元,年销售量为100万件，市场售价为每件200元，利息费用为1000 万元，则该企业的财务杠杆系数为：A、2.5B、2C s 1.5D、1.33【正确答案】D【答案解析】财务杠杆系数=基期息税前利润/ (基期息税前利润一利息)=[100 × ( 200 - 120 ) - 4000]/ [100 × ( 200 - 120 ) - 4000 - 1000] =1.33 o3、多选题下列关于经营杠杆和财务杠杆的说法中，正确的有：A、经营杠杆以其固定经营成本的存在为杠杆作用支点B、财务杠杆以其固定的资本成本为支点C、公司利用经营杠杆和财务杠杆以期取得股东收益的提高D、经营杠杆系数越大，说明企业经营风险越小E、财务杠杆系数越大，说明财务风险越大【正确答案】ABCE【答案解析】经营杠杆系数越大，说明企业的经营风险越大。
4、多选题成本按照习性可划分为：A、固定成本B、边际成本U变动成本D、营业成本E、混合成本【正确答案】ACE【答案解析】成本习性是指成本总额与业务量之间在数量上的依存关系。
成本按照习性可划分为：固定成本、变动成本和混合成本。
5、单选题某企业生产并销售A产品，2018年销售量为IOOO台，单价2万元，单位变动成本Ll万元，年固定成本500万元，则该企业2018年的息税前利润是：A x 400万元B、500万元C x 600万元D、900万元【正确答案】A【答案解析】息税前利润二销售量X （单价-单位变动成本）・固定成$ = 1000×（2-1.1） -500 = 400 （万元）。
审计基础知识练习及答案
审计基础知识综合练习题一．名词解释1．审计准则2．审计证据3．重要性4．审计工作底稿5．实质性测试6．审计依据7．审计业务约定书8．审计风险9．分析性复核10．内部控制11．属性抽样12．简式审计报告二．单项选择题1．（）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。
A．权威性 B．独立性 C．客观性D．合法性2．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来，注册会计师是独立的，这种独立称之为：（）。
A．经济独立 B．思想独立 C．实质上的独立 D．形式上的独立3．审计责任是指注册会计师应对其依照审计准则所出具的审计报告的（）、合法性负责。
A．实用性 B．完整性 C．重要性更新D．真实性4．审计证据的相关性是指审计证据应当与（）相关。
A．审计目标 B．总体目标 C．具体目标 D．最终目标5．对当期档案，审计机构应当自审计报告签发之日起，至少保存（）年以上。
A．5 B．8 C．10 D．15 6．符合性测试作为对内部控制的一种再评价，其目标就是审查被审计单位实际运行中的（）是否有效地操作。
A．内部控制制度B．外部控制制度C．内部管理体制 D．外部管理体制7．存货成本审计的内容不包括（）。
A．制造费用 B．管理费用 C．直接材料成本 D．主营业务成本8．数字错位的查找方法一般采用（）。
A．除2法 B．除9法 C．除10法D．除99法9．因借贷原理不熟，造成借贷反向或错“借”错“贷”而造成的错误属于（）。
A．原理性错误 B．技术性错误 C．制度性错误 D．管理性错误10．对库存现金实有数额的审计，应是通过对库存现金实施（）来进行的。
A．审阅 B．核对 C．分析 D．盘点11．为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（）制度。
A．内部审计 B．对账核对 C．实地盘点 D．分析检查12．验证被审计单位银行存款收支截止日期是为了（）。
A．确保委托人银行存款余额的正确性B．确保委托人所有收款均已入账C．确保委托人所有已开出支票均已入账D．以上三项均不正确13．存货监盘程序所得到的是（）。
审计的种类测试题及答案
审计的种类测试题及答案一、选择题1. 根据审计主体的不同，审计可以分为哪几类？A. 内部审计B. 外部审计C. 政府审计D. 所有选项答案：D2. 以下哪项不属于外部审计的特点？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 公正性答案：C3. 内部审计的主要目的是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 评估和改善组织的内部控制C. 确定组织的财务状况D. 为外部审计提供便利答案：B二、填空题4. 审计的类型包括_______审计和_______审计。
答案：财务；经营5. 政府审计通常由_______机构进行，主要目的是监督公共资金的使用。
答案：政府三、判断题6. 内部审计和外部审计在审计目的上是完全相同的。
答案：错误7. 审计的独立性是保证审计结果客观公正的关键。
答案：正确四、简答题8. 简述内部审计与外部审计的主要区别。
答案：内部审计通常由组织内部的审计部门进行，主要目的是评估和改善组织的内部控制，提高运营效率。
外部审计则由独立的第三方审计机构进行，主要目的是对组织的财务报表进行独立验证，确保其真实性和公允性。
9. 为什么说审计的独立性对于审计结果的客观性和公正性至关重要？答案：审计的独立性保证了审计人员在审计过程中不受被审计单位的不当影响，能够客观地收集和分析审计证据，公正地做出审计结论。
缺乏独立性可能导致审计结果受到利益冲突的影响，降低审计的可信度。
五、案例分析题10. 假设你是一家公司的内部审计员，你发现公司的一个部门存在内部控制缺陷，可能导致财务报表的不准确。
请描述你将如何处理这一问题。
答案：首先，我会详细记录发现的内部控制缺陷，并评估其对财务报表可能产生的影响。
然后，我会与相关部门负责人沟通，讨论缺陷的性质和可能的解决方案。
接着，我会准备一份内部审计报告，详细说明发现的问题、影响及建议的改进措施，并提交给管理层。
最后，我会跟进改进措施的实施情况，确保内部控制得到加强，防止类似问题再次发生。
审计基础知识题库及答案大全
审计基础知识题库及答案大全第一部分：审计基础知识题目1.什么是审计？2.为什么会进行审计？3.审计的目的是什么？4.审计的类型有哪些？5.请简要介绍一下内部审计和外部审计的区别？6.审计之前需要做哪些准备工作？7.审计过程中会涉及哪些具体的步骤？8.审计人员需要具备哪些技能和素质？9.审计报告的内容包括哪些部分？10.什么是审计证据？它的种类有哪些？第二部分：审计基础知识答案1.审计是一种专业的财务活动，通过对企业财务数据和业务活动的检查，评估企业的经济运作状况和财务报表的真实性。
2.进行审计是为了保证企业的财务数据真实可靠，防范潜在的风险，提升企业的信誉度。
3.审计的目的主要包括确保财务报表的真实性、合法性和公允性，以及评估企业的风险管理和内部控制机制的有效性。
4.审计的类型主要分为内部审计和外部审计。
内部审计是企业内部人员对财务数据和业务运作进行审查；外部审计是由独立的第三方机构对企业的财务数据进行评估。
5.内部审计主要关注风险管理和内部控制，外部审计主要关注财务报表的真实性和合规性。
6.审计之前需要做好准备工作，包括了解企业的业务模式、风险情况和内部控制制度。
7.审计过程中的步骤包括确定审计范围、获取审计证据、分析审计证据、撰写审计报告等。
8.审计人员需要具备专业的财务知识、审计技能以及沟通能力、分析能力和判断力。
9.审计报告包括审计目的、范围、方法、结果和建议等内容。
10.审计证据是审计过程中获得的证明事实的材料，包括会计记录、财务报表、相关文件等。
审计证据的种类有书面证据、计算数据、观察证据和询证证据等。
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专题四 新审计准则 练习题一、名词解释内部控制审计、整合审计、效益性二、简答题如何理解修订后的注册会计师审计准则提高了准则理解和执行的一致性？ 修订后的注册会计师审计准则如何体现了增强对小型企业审计的相关性？ 2010 年新修订的国家审计准则在审计报告环节有哪些变化？ 简述企业内部控制审计的制定依据及实施时间。
三、论述题1、 试述中国注册会计师执业准则（ 2010 年修订版）的特点。
2、试述 2010 年新修订的国家审计准则的特点。
专题五 中国注册会计师职业道德守则 练习题、名词解释独立性 职业道德概念框架 独立性概念框架 近亲属 网络 网络事务所 直接经济利益 公众 利益实体 、单项选择题1. 职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性， 是（ ） 。
A. 注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立B. 实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系C. 如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害D. 实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素影响2 会计师事务所承接了具体的某项审计业务后应当有相应的业务层面的防范措施来确保消 除或降低对独立性的威胁。
下列防范措施中可能无效的是（ A. B. C. D.3． 益，包括直接经济利益和间接经济利益。
A. 注册会计师在审计客户中通过集合投资工具拥有的经济利益是直接经济利益 1、2、 3、 以下关于对独立性的陈述不正确的）。
向被审计单位的治理层披露服务性质 与被审计单位的管理层讨论职业道德问题 由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作 向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询经济利益是指从某一实体的股票、债券、其他证券以及贷款和其他债务工具中获取的利下列对直接经济利益的判断正确的是 （ ）。
C.应有的关注要求会员查出被审计单位财务报表的所有舞弊D.应有的关注要求会员采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导A. 注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B. 注册会计师对其他会员的工作进行比较B. 注册会计师在审计客户中通过信托拥有的经济利益是直接经济利益C. 注册会计师在审计客户中通过房地产拥有的经济利益是直接经济利益D. 注册会计师在审计客户中拥有的能够直接控制的经济利益是直接经济利益4．如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，A. 将审计项目组成员的利益马上处理B. 没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平C. 请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果D. 将审计项目组成员调离项目组下列的处理正确的是（ ）。
5．如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有 经济利益则应当确定是否会产生自身利益、 亲密关系或外在压力威胁。
注册会计师应当评价 威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。
下列防范措施恰 当的是（ ）。
A. 会计师事务所拒绝承接该业务B. 没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平C. 将该审计项目组成员调离审计项目组D. 如果会计师事务所已经承接该业务则必须马上终止业务6．如果审计项目组成员的直系亲属从审计客户购买商品或服务，则下列说法不正确的是（A. 会计师事务所不能承接该业务 B .如果交易性质特殊或金额较大则可能产生自身利益威胁C. 如果交易过程正常、公平则通常不会对独立性产生威胁D. 会计师事务所应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施以消除威胁或将其降至 可接受水平 ）。
7．我国注册会计师职业道德基本原则专门规定了以下各个方面，其中（计师专业工作过程中内心状态的要求。
A.诚信B.应有的关注C.实质上的独立 D. 客观）是对注册会8. 下列关于注册会计师应当保持应有的关注的说法中不恰当的是（）。
A.应有的关注要求会员勤勉尽责执业B.应有的关注要求会员保持职业怀疑态度,据运用专业知识、 技能和经验， 获取和评价审计证9. 下列情形中不会对注册会计师损害职业形象是（ ）。
C.注册会计师对执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D.注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传10. 注册会计师职业道德基本原则中的职业行为原则要求注册会计师遵守相关法律法规，避免发生下列行为，但（）不在此列。
A.有损职业声誉的行为，即使这种损害是注册会计师应知悉而未知悉的B.理性且掌握充分信息的第三方可能认定对职业声誉产生负面影响行为C.对能够提供的服务、拥有的资质以及积累的经验进行符合实际的介绍D.与其他注册会计师的工作进行具有贬低性质或赞扬性质的比较的行为11. 会计师事务所承接了具体的某项审计业务后应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的威胁。
下列防范措施中可能无效的是（）。
A.由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作B.向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询C.向被审计单位的治理层披露服务性质D.与被审计单位的管理层讨论职业道德问题12. 如果注册会计师不了解所有相关事实就承接业务，可能对（客观C. 保密D. 诚信A.专业胜任能力和应有的关注B.三、多项选择题1．中国注册会计师协会会员包括A.注册会计师协会团体会员B.执业注册会计师个人会员C.会计师事务所团体会员D.非执业会员）。
）产生威胁。
2．注册会计师职业道德明确包含以下A.独立、客观、公正和廉洁B.专业胜任能力和应有的关注C.诚信、独立、客观D.职业行为原则和保密原则）基本原则。
3．注册会计师正在执行某上市公司原则的有（A. 在未得到X 公司授权情况下，在未得到X 公司同意的情况下将2010 年度财务报表报审计业务，下列情形中遵循了保密）。
向证监会报告其发现的X公司隐瞒巨额收入的偷税行为 B.X公司利润分配政策提供给X公司所在行业联营单位C.在未得到X 公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿4.下列情形中属于产生自身利益威胁的有（A. 在被审计单位拥有直接经济利益B. 会计师事务所承接的审计业务没有采用或有收费安排C. 审计项目负责人长期与被审计单位总裁个人发生借贷关系D. 审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商5. 下列情形中属于产生自我评价威胁的有（A. 审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人B. 审计项目组成员与审计客户的董事存在直系亲属关系C. 审计项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员D. 审计项目负责人最近曾受雇于客户6.下列情形中属于产生过度推介威胁的有（ ）。
A. 审计项目负责人与鉴证客户存在重要的密切商业关系B. 会计师事务所过分依赖向某一客户的收费C. 会计师事务所推介审计客户的股份D. 注册会计师在被审计单位与第三方发生诉讼或纠纷时担任该客户的辩护人7.下列情形对保密原则没有构成了威胁的有（A. 会员应当警惕向其直系亲属无意泄密B. 会员应当警惕向其关系密切的商业伙伴无意泄密C. 在终止与雇佣单位的关系以后会员不再对其在商业关系中获知的信息保密D. 在终止与客户关系以后仍然对其在职业关系中获知的信息保密9. 职业道德概念框架旨在为会员提供解决职业道德问题的思路，要求会员（A. 识别对遵循职业道德基本原则的威胁B. 评价已识别威胁的重要程度C. 采取必要的防范措施消除威胁或将其降至可接受的水平D. 认为只要守则未明确禁止的情形就是允许的10. 在接受某一新客户前， 注册会计师应当确定接受该客户关系是否对职业道德基本原则的 遵循产生威胁。
注册会计师应当评价威胁的重要程度，并在D.在未得到X 公司授权情况下向后任注册会计师提供2010年审计工作底稿8.下列有关独立性的提法中，恰当的是（）。
A. 只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷 款就会对独立性产生不利影响 B. 如果会计师事务所、 审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、 类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重不利影响C. 会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的， 独立性产生不利影响 D. 会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的 计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务 条款和条件从银行或 1亿元贷款提供了担保, 不会对在该情况下会必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平；适当的防范措施可能包括（ ）。
A. 客户及其所有者、管理层、负责公司治理或业务活动的部门进行了解B. 获取客户对改进公司治理或内部控制的承诺C. 与客户治理层讨论职业道德问题D. 向客户治理层披露服务性质或收费金额11、会计师事务所在接受鉴证业务时，应当考虑客户的诚信情况。
考虑的主要事项包括（ A. 客户的经营性质 B.变更会计师事务所的原因C. 工作范围是否受到不适当的限制的迹象D. 客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度12、下列会计师事务所中，不应确定为 A 会计师事务所的网络事务所的有 （ ）。
A. 基于合作，甲会计师事务所的主任会计师是 A 会计师事务所的主要出资人之一B. 乙会计师事务所与 A 会计师事务所共同聘请某专家讲授培训课程，并共同分担培训费用 C. 丙会计师事务所与 A 会计师事务所根据某一业务需要联合接受B 公司的委托，为B 公司设计内部控制 D. 基于合作，丁会计师事务所使用A 会计师事务所的名称和标识四、简答题简述中国注册会计师职业道德基本原则应对职业道德基本原则产生不利影响的法律法规和职业规范规定的防范措施有哪些？应对职业道德基本原则产生不利影响的具体业务层面的防范措施有哪些？A 会计师事务所、B 会计师事务所和C 会计师事务所均是排名在全国前十位的事务所，为了加强竞争力，增强提供专业服务的能力，共同抵抗金融风暴的不利影响， 三家事务所于 2010年1月开始合作，共享收益，共担成本，共同使用 “ABC 会计师事务所的名称。
2010 年4月，由于经营理念上的分歧， 三方结束了这种合作关系。
但是相关协议上写明， 在2011年1月之前，均可以使用“ ABC 会计师事务所的名称，而且共享共同的审计手册或审计方法。
要求：（1） 2010年1月，A 会计师事务所、B 会计师事务所和 C 会计师事务所是否构成网 络？简要说明理由。
（2） 2010年4月，A 会计师事务所、B 会计师事务所和 C 会计师事务所是否构成网络？ 简要说明理由。
（3） 符合哪些条件才能称之为网络？13、下列有关独立性的提法中，恰当的是（ ）。
A. 只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得 贷款就会对独立性产生不利影响 B. 如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、 或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重不利影响C. 会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的， 对独立性产生不利影响 D. 会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的 会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务 条款和条件从银行 不会1亿元贷款提供了担保，在该情况下1. 2. 3. 4五、实务分析题1、ABC 会计师事务所在2010年度执业过程中，假设分别存在以下情况：（1）ABC 会计师事务所为甲商业银行提供 2010年度财务报表审计业务，项目组某成员在 2010年7月1日以正常的贷款程序、条款和条件从甲商业银行取得50万元住房按揭贷款。