航天通信：2019年度业绩预告

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航天长峰：2019年年度业绩预减公告

证券代码：600855 证券简称：航天长峰公告编号：2020-003北京航天长峰股份有限公司2019年年度业绩预减公告重要内容提示：●公司2019年年度实现归属于上市公司股东的净利润与上年同期（调整后）相比，将减少3670万元到5370万元，同比减少36.09 %到52.80 %。

预计2019年年度实现归属于上市公司股东的净利润与上年同期（调整前）相比，将减少1087万元到2787万元，同比减少14.33%到36.74%。

●公司2019年年度实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润与上年同期相比，将减少7383万元到9083万元，同比减少118.45 %到145.73 %。

一、本期业绩预告情况（一）业绩预告期间2019年1月1日至2019年12月31日。

（二）业绩预告情况1.经财务部门初步测算，预计2019年年度实现归属于上市公司股东的净利润与上年同期（调整后）相比，将减少3670万元到5370万元，同比减少36.09 %到52.80 %。

预计2019年年度实现归属于上市公司股东的净利润与上年同期（调整前）相比，将减少1087万元到2787万元，同比减少14.33%到36.74%。

2.经财务部门初步测算，预计2019年年度实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润与上年同期相比，将减少7383万元到9083万元，同比减少118.45%到145.73%。

防御技术研究院以及朝阳市电源有限公司购买其持有的航天长峰朝阳电源有限公司（以下简称航天朝阳电源）51.02%和48.98%的股权，该收购事项已于2019年12月实施完成，航天朝阳电源成为公司100%控股子公司，收购完成后公司持有上年同期数据按照会计准则进行追溯调整。

（三）本期业绩预告为公司财务部门根据报告期经营情况所做的初步测算，尚未经过会计师事务所审计。

二、上年同期业绩情况（一）归属于上市公司股东的净利润（调整后）：10,170.16万元，归属于上市公司股东的净利润（调整前）：7,587.63 万元。

航天通信财务舞弊案例分析及启示

本科生毕业论文航天通信财务舞弊案例分析及启示学院管理（经济）学院专业工商管理（会计方向）年月独创性声明本人郑重声明：所呈交的毕业论文是本人在指导老师指导下取得的研究成果。

除了文中特别加以注释和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表的研究成果。

与本研究成果相关的所有人所做出的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。

签名：__________________________年______月_____日授权声明本人完全了解许昌学院有关保留、使用本科生毕业论文的规定，即：有权保留并向国家有关部门或机构送交毕业论文的复印件和磁盘，允许毕业论文被查阅和借阅。

本人授权许昌学院可以将毕业论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编论文。

本人论文中有原创性数据需要保密的部分为无。

学生签名：年月日指导教师签名：年月日航天通信财务舞弊案例分析及启示摘要自21世纪以来，财务造假事件屡屡发生，造假金额一再刷新历史记录，造假方法层出不穷，使会计人为之头疼。

究其原因就是利益的驱使，使相关利益群体无视法律，无视道德，无视他人的合法利益而进行的有目的，有计划，有组织的欺诈行为。

这种欺诈行为使投资者和社会公众的合法权益得不到保障，也使他们对会计界，审计部门和整个证券市场丧失信心由此可见造假后果的严重程度。

有所防范，使这些使用者能够更加容易的识别上市公司的舞弊行为，这样财务报告的质量有所保障，有助于资本市场的健康有序发展。

航天通信控股集团股份有限公司（以下简称航天通信公司）在2007年至2014年七年间四度被查可以说是各种财务舞弊方法都试遍了，投资者面临维权难的问题，可想而知，这不仅仅是上市公司的问题，监管部门和审计师也是“帮凶”。

由于航天通信财务舞弊这起案例具有一定的代表性，所以对其进行详细分析，并在此基础上提出相应的意见和建议。

关键词：航天通信；财务舞弊原因；财务舞弊手段；财务舞弊防治措施Case Study on Financial of AEROCOMABSTRACTSince the 21st century, the financial fraud events frequently occur, fraud amount repeatedly refresh record, counterfeiting methods emerge in endlessly, make the accounting of a headache. Investigate its reason is driven by interests, ignoring the law, make the related interest groups ignore moral, ignoring the legitimate interests of others and to have a purpose, planned, organized fraud. The fraud to the legitimate rights and interests of investors and the social public not guaranteed, and also make them to the accounting profession, audit department and the loss of confidence in the whole securities market so the severity of the consequences. So, to case analysis of the financial fraud of listed companies, investors and the social public to the fraud of listed companies to understand somewhat, safeguards, let them easy to identify the fraud behavior of listed companies, and helps to guarantee the quality of financial reporting, prompted the securities market healthy and orderly development.AEROCOM is our country the first and the only one with missile assembly system of listed companies, and AEROCOM in four of the seven years can be said to be the financial fraud methods checked were trying times, investors face, the difficulty of rights, it is conceivable that it is not only the problems of listed companies, regulators and auditors are also \"accomplice\". The case is representative, so carry on the detailed analysis and put forward the corresponding opinions and Suggestions.Key words：AEROCOM；Reasons of financial fraud；Method of financial fraud；Prevention measures to financial fraud目录前言 (1)一、上市公司财务舞弊概述 (1)（一）财务舞弊的概念 (1)（二）对财务舞弊的特征进行分析 (2)（三）财务舞弊影响 (2)二、航天通信财务舞弊案例分析 (3)（一）航天通信公司概况 (3)（二）航天通信财务舞弊所涉及的主体 (4)（三）财务舞弊造成的影响分析 (5)（四）航天通信财务舞弊原因分析 (5)（五））航天通信财务舞弊手段分析 (7)三、航天通信财务舞弊案例启示 (7)（一）公司自身层面的防治措施 (8)（二）中介机构层面的防范措施 (8)（三）政府层面的防范措施 (9)（四）结束语 (10)参考文献 (11)致谢 (12)航天通信财务舞弊案例分析及启示前言随着资本主义市场的发展，财务造假丑闻不断地被暴露出来，而且造假方法是层出不穷，屡禁不止，我国第一家也是唯一一家上市的拥有导弹总装系统的公司就是航天通信公司，但是自从航天通信公司上市以来就不断出现财务舞弊的情况，而且每一次舞弊被暴露出来之后，下一次又会使用新的舞弊方法，并且直到现在航天通信公司也没有受到应有的惩罚，所以根据这种情况，本文对航天通信公司的财务状况作了进一步的调查研究。

上市公司财务造假案例分析——以航天通信为例

上市公司财务造假案例分析—以航天通信为例李强(沈阳建筑大学管理学院辽宁沈阳110168)摘要：近年来，股票作为一项高风险、高回报的投资方式，受到越来越多人的喜爱。

股票其中一项风险就是对上市公司的财务信息不能及时准确的认知，一些上市公司通过舞弊的方式来粉饰自身的经营情况，如何控制这种情况的发生成了难题。

瑞幸咖啡的财务造假事件，再一次把人们的目光聚焦在了财务造假上。

通过对航天通信财务造假案例进行分析，探究上市公司其财务造假的动因、手段，分析其危害并提出相关防范建议。

关键词：财务造假；手段;动因；影响；建议_、航天通信财务造假案例回顾航天通信作为国防科工委改革的试点单位，在航天通信上市后出现了多次财务造假的记录。

2007年财政部第十三号会计信息质量检查公告中认定公司2003年至2005年，虚增利润3110万元。

2012年，航天通信子公司张家港新乐毛纺织造有限公司固定资产管理存在重大缺陷。

2014年证监局认为，公司子公司易讯科技股份2013年虚增营业收人4555.65万元，虚增营业成本3685.46万元，虚增管理费用351.56万元，导致虚增净利润440.84万元。

2016-2018年子公司智慧海派违规担保3.68亿元，累积虚增收人69亿元。

二、航天通信财务造假手段分析(一）自有资金进行体制外资金循环航天通信在2003-2005年将自有资金划给体外单位，通过一圈体外资金周转虚增自身利润3100万元。

体外资金循环是一项非常具有隐蔽性的财务造假手段，需要对所属行业有相应的了解，同时对比同行业公司的财务指标才能发现端倪，从而进行下一步调査来判断公司是否财务造假。

航天通信在 2003-2005年中就进行了财务造假，在2007年才被发现，再一次反映了其隐蔽性。

(二）虚增固定资产经核查，航天通信子公司新乐毛纺在2011年末显示购买的二手洗毛线及梳条设备，系从勤德贸易购人，但该笔资产与山东如意经营租赁给勤德贸易的二手设备属同一批次，上述固定资产权属未经确定。

航天宏图：2019年度业绩快报公告

证券代码：688066 证券简称：航天宏图公告编号：2020-007北京航天宏图信息技术股份有限公司2019年度业绩快报公告本公告所载2019年度主要财务数据为初步核算数据，未经会计师事务所审计，具体数据以北京航天宏图信息技术股份有限公司（以下简称“公司”）2019年年度报告中披露的数据为准，提请投资者注意投资风险。

一、2019 年度主要财务数据和指标单位：人民币元元调整为477,389,731.39元，变化1,163,738.19元；归属于母公司所有者的每股净资产由3.84元调整为3.83元；总资产也相应由780,151,869.32元变化为778,988,131.13元，上述其他本报告期初数同法定披露的上年年末数。

2.以上财务数据及指标以合并报表数据填制，但未经审计，最终数据以公司2019年年度报告中披露的数据为准。

二、经营业绩和财务状况情况说明（一）报告期的经营情况、财务状况及影响经营业绩的主要因素报告期内，公司实现营业收入607,256,206.04元，同比增长43.45%；实现归属于母公司所有者的净利润82,144,522.82元，同比增长29.17%；实现归属于母公司所有者的扣除非经常性损益的净利润71,843,088.07元，同比增长15.68%；报告期末总资产1,520,082,032.68元，较期初增长95.14%；归属于母公司的所有者权益1,202,414,414.01元，较期初增长151.87%。

报告期内，公司收入增长主要有三方面因素：第一，民用空间基础设施基本完成第一阶段建设，北斗三号卫星工程完成基本系统建设，在轨遥感卫星星座和北斗星座系统提供了稳定数据资源，自然资源、气象海洋、应急管理、军队等典型行业相继进入卫星应用成熟期，催生出大量市场需求；第二，随着国家和军队体制改革基本完成，一些重大专项和工程建设项目加快启动，卫星应用产业政府投资持续增加，相应市场规模逐步增长；第三，公司持续的研发投入使产品竞争力不断增强，营销体系逐步完善，北京以外收入持续增长。

奥维通信：2019年度业绩预告

证券代码：002231 证券简称：奥维通信公告编号：2020-003
奥维通信股份有限公司
2019年度业绩预告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

一、本期业绩预计情况
1.业绩预告期间：2019年1月1日—2019年12月31日
2.预计的业绩：扭亏为盈
二、业绩预告预审计情况
本次业绩预告未经注册会计师预审计。

三、业绩变动原因说明
1.报告期内，公司营业收入同比有所增长。

2.报告期内，公司与债务人中广传播集团有限公司签署《债务偿还协议》，并收回欠款10,210.39万元。

该笔应收款项已全额计提了减值准备，收回该笔款项将增加公司2019年度损益约10,210.39万元（最终以会计师事务所年度审计确认后的结果为准），该影响属于非经常性损益。

四、其他相关说明
本次业绩预告是公司财务部门初步测算的结果，未经审计机构审计，具体财务数据将在本公司2019年度报告中详细披露，敬请广大投资者谨慎决策，注意投资风险。

特此公告。

奥维通信股份有限公司
董事会
二○二○年一月二十一日。

通信工程施工业绩

随着信息时代的飞速发展，通信工程在我国基础设施建设中扮演着越来越重要的角色。

近年来，我国通信工程施工企业凭借先进的技术、严格的管理和高效的执行力，取得了显著的施工业绩，为推动我国通信事业的发展做出了重要贡献。

一、苏州地铁8号线通信工程验收通过2024年4月17日，由中铁一局电务公司承建的苏州地铁8号线工程西津桥至相城行政中心南站12座车站、1座停车场及13.58公里线路专用通信系统顺利通过工程验收。

该工程在施工过程中，项目团队严格按照合同工期节点倒排计划，科学组织，克服了工期紧、交叉作业等不利因素，保质保量按时完成了各工期节点。

此次验收的通过，标志着通信系统工程主体施工已经完成，为后续全线试运行及按期开通奠定了坚实基础。

二、中贝通信中标内蒙古移动通信工程类大单2023年12月28日，中贝通信宣布预估中标1.63亿元内蒙古移动通信工程类大单，占其2023年营收的6.15%。

该项目涉及核心机房设备、传输设备、基站及电源配套设备安装工程施工服务。

中贝通信还参与了安徽移动2024-2026年度有线宽带和政企接入类项目施工采购项目，以及与中科新远合作的AI算力增值服务业务。

中贝通信聚焦5G新基建和智慧城市，业务覆盖国内大部分省份，是中国移动、中国电信、中国联通和中国铁塔的重要服务商。

2023年前三季度，公司营收同比增长20.76%，归母净利润同比增长50.23%。

这些项目的中标将对公司业务发展和市场拓展产生积极作用，对其2024年经营业绩产生积极影响。

三、深圳市某通信工程顺利完工在某通信工程中，施工方严格按照工程概况、施工方案、施工流向顺序和方法等要求，完成了电信管线、过路管线、人孔井等施工任务。

该工程位于深圳市，施工段划分为K0000~K0600右辅线的非机动车道下方、绿色大道K0185~K0559.10左侧人行道下方、匝道LSb、LSd非机动车道下方和K0960~K1460左辅线的非机动车道下方。

工程于2004年1月1日至2004年3月31日完工，共计101天。

鹏博士：2019年主要经营业绩报告

公司代码：600804 公司简称：鹏博士鹏博士电信传媒集团股份有限公司2019年主要经营业绩报告目录一、重要提示 (3)二、公司基本情况 (3)三、重要事项 (5)四、附录 (9)一、重要提示1.1公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证2019年主要经营业绩报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

1.2公司全体董事出席董事会审议2019年主要经营业绩报告。

1.3公司负责人杨学平、主管会计工作负责人王鹏及会计机构负责人（会计主管人员）徐战岗保证2019年年度财务数据中财务报表的真实、准确、完整。

1.4本公司2019年年度财务数据未经审计。

二、公司基本情况2.1主要财务数据非经常性损益项目和金额√适用□不适用单位：元币种：人民币2.2截止报告期末的股东总数、前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表2.3截止报告期末的优先股股东总数、前十名优先股股东、前十名优先股无限售条件股东持股情况表□适用√不适用三、重要事项3.1公司主要会计报表项目、财务指标重大变动的情况及原因√适用□不适用1、资产及负债状况（单位：人民币元）2、截止本报告期末，公司利润项目大幅度变动的情况及原因（单位：人民币元）3、截止本报告期末，公司现金流量项目大幅度变动的情况及原因（单位：人民币元）3.2重要事项进展情况及其影响和解决方案的分析说明□适用√不适用3.3报告期内超期未履行完毕的承诺事项□适用√不适用3.4预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生重大变动的警示及原因说明√适用□不适用公司于2020年1月23日披露《2019年年度业绩预亏公告》，公司2019年度将计提减值准备约52亿元-60亿元，预计2019年度实现归属于上市公司股东的净利润约为-51亿元至-58亿元。

四、附录4.1财务报表合并资产负债表2019年12月31日编制单位:鹏博士电信传媒集团股份有限公司单位：元币种:人民币审计类型：未经审计法定代表人：杨学平主管会计工作负责人：王鹏会计机构负责人：徐战岗母公司资产负债表2019年12月31日编制单位:鹏博士电信传媒集团股份有限公司单位:元币种:人民币审计类型：未经审计法定代表人：杨学平主管会计工作负责人：王鹏会计机构负责人：徐战岗合并利润表2019年1—12月编制单位：鹏博士电信传媒集团股份有限公司本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0元，上期被合并方实现的净利润为：0 元。

航天通信审计案例分析报告

航天通信审计案例分析【摘要】近几年因财务造假手段多样而备受关注的航天通信集团，终于证监会决定不能再任其胡闹了，责令公司对会计差错采取改正措施，使航天通信吐出以前年度造假的净利润。

其吐出的金额让人瞠目结舌，公司给的理由也冠冕堂皇。

航天通信的外部审计是委托上海立信会计师事务所进行审计的。

难道是因为管理层的财务造假行为太过于天衣无缝，所以审计师难查端倪，还是审计师本身专业胜任能力不强，亦或是两种原因都有。

经我们小组讨论，我们决定利用我们所学的审计知识，以风险导向审计思路对航天通信进行审计分析。

【关键字】风险导向审计思路虚假交易关联方交易引言风险导向审计是当今流行的审计理念。

虽然我们不得不承认这种审计理念在使用过程中也暴露出它的局限性，但是风险导向审计理念有助于我们更全面的认识被审计单位；提高审计效率和审计质量。

今天我们小组试着用风险导向审计的方法对航天通信控股集团股份有限公司进行审计风险评估及根据评估出的风险提出应对措施。

2014年9月19日，航天通信收到了中国证监会浙江监管局下发的行政监管措施决定书，责令公司对其会计差错采取更正措施。

根据检查结论和自查结果，公司采用追溯重述法进行了会计差错更正，调整2012年度、2013年度财务报表相关数据，其中2013年度调减净利润440万元。

那么骤然调减的这些利润是从哪来，又为何消失了呢？根据航天通信的解释，是因为转让了杭州天泽房地产开发有限公司提前确认了收益觉得不妥，出于谨慎性原则调减了利润。

这种说法难免让人怀疑航天通信的内控混乱。

航天通信自上市以来可谓是造假惯犯，然而对于其造假行为，投资者面临着维权困难的境地。

航天通信造假曝光后也只是嘴上说整改，实际却没有收到严厉惩罚，是法律法规不完善，还是公司的后台太过强大？我们小组决定站在注册会计师的角度，成立项目小组对航天通信2013年的经济活动进行审计。

一、风险评估阶段（一）航天通信的基本情况航天通信全名航天通信控股集团股份有限公司。

_ST航通：2019年度业绩预告更正公告

证券代码：600677 证券简称：*ST航通编号：临2020-038 航天通信控股集团股份有限公司2019年度业绩预告更正公告重要内容提示：●预计2019年度实现归属于上市公司股东的净利润约为-8.4亿元左右；预计2019年度实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润约为-21亿元左右。

●公司本次业绩预告更正不影响公司已披露的2016年度、2019年度的业绩盈亏性质，以上年度归属于上市公司股东的净利润仍然为负。

●公司前期已被实施退市风险警示（*ST），本次业绩预告更正不影响公司前期就股票将暂停上市和面临的重大违法强制退市所做出的的风险提示。

●公司预约2019年报披露时间为2020年4月30日，公司将申请披露当日实施停牌，股票将被实施暂停上市。

一、本期业绩预告情况（一）业绩预告期间2019年1月1日至2019年12月31日。

（二）前次业绩预告情况公司于2020年1月21日披露了2019年度业绩预告，预计2019年度实现归属于上市公司股东的净利润7,000万元到10,000万元，预计2019年度实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润约为-30亿元。

公司于2020年4月23日披露了2019年度业绩预告更正公告，预计2019年度实现归属于上市公司股东的净利润约为-8,000万元左右；2.预计2019年度实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润约为-21亿元左右。

（三）更正后的业绩预告情况1.经财务部门再次测算，预计2019年度实现归属于上市公司股东的净利润约为-8.4亿元左右；2.预计2019年度实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润约为-21亿元左右。

二、上年同期业绩情况（一）经追溯调整后，2018年度归属于上市公司股东的净利润：-146,987.76万元，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润：-131,741.92万元；（二）每股收益（追溯调整后）：-2.817元。

基于COSO五要素上市公司内部控制分析

2020年5月13日，中国注册会计师协会发布《上市公司2019年年报审计情况快报（第八期）》快报显示，截至2020年5月6日，40家事务所共为1，924家上市公司出具内部控制审计报告，其中40家被出具否定意见。

根据我国上市公司历年年报审计情况统计，自2015年至2019年，我国执行内部控制审计的上市公司总数由1，444家增长至1，924家，而被出具否定意见的上市公司数量占比从2015年的1.11%上升至2019年的2.08%。

由此可见，分析我国上市公司普遍存在的内部控制问题具有十分重要的现实意义。

一、COSO五要素的含义COSO全称为“The Committee of Sponsoring Orga-nizations of the Treadway Commission”，中文译为“美国反舞弊性财务报告委员会发起组织”，可简称为“COSO委员会”。

1992年9月，COSO委员会发布《内部控制整合框架》，简称“COSO报告”。

COSO报告认为内部控制包括控制环境、风险评估、与财务报告相关的信息系统、控制活动以及对控制的监督五要素。

二、上市公司内部控制存在的问题（一）控制环境问题。

大股东、关联方占用资金。

上市公司控股股东、实际控制人在遇到资金周转不灵、经营不善的困境时，容易出现控股股东、实际控制人及其关联方占用上市公司资金的行为。

如安通控股股份有限公司（以下简称“安通控股公司”）在2019年度内部控制审计报告中被出具否定意见，导致该否定意见的事项就是安通控股公司自2018年度起存在大股东资金占用，截至2019年12月31日其他应收款这一科目余额为人民币130，872.47万元，该款项支付未按照安通控股公司的资金控制制度履行审批程序。

导致这类行为的主要原因是当上市公司股权较为集中时，大股东容易利用手中股权推选董事、监事等高层，如若部分高管人员未能履行勤勉义务，纵容大股东占用资金、违规担保，必将侵犯上市公司利益。

航天通信：关于收到上海证券交易所对公司有关业绩事项问询函的公告

证券代码：600677 证券简称：航天通信编号：临2020-013 航天通信控股集团股份有限公司关于收到上海证券交易所对公司有关业绩事项问询函的公告2020年1月20日，公司收到上海证券交易所上市公司监管一部下发的《关于对航天通信控股集团股份有限公司有关业绩事项的问询函》（上证公函【2020】0135号，以下简称“问询函”），根据上海证券交易所相关规定，现将问询函全文公告如下：近日,你公司披露了对我部前期监管问询函的回复公告、前期会计差错更正公告、2019年度业绩预告等公告。

根据相关公告，你公司下属子公司智慧海派业绩大规模造假，追溯调整后公司2016-2018年度连续3年亏损。

2019年度公司预计实现盈利7000-10000万元，主要由于智慧海派破产出表确认投资收益约28亿元，扣除非经常性收益后亏损约30亿元。

前述事项对上市公司影响重大，且相关会计处理方式前后会计师意见存在较大分歧。

根据本所《股票上市规则》第17.1条规定，请你公司就以下事项作进一步核实和补充说明。

一、关于智慧海派业绩造假根据公告，智慧海派前期业绩大规模造假，2016-2018年分别虚增收入21.3亿元、23.7亿元、28.1亿元，分别虚增利润总额7.2亿元、10.44亿元、28.53亿元。

经追溯调整，公司连续3年大额亏损，归母净利润分别-11.15亿元、-5.12亿元、-14.70亿元。

1.本次公司披露了智慧海派虚构业务的交易对方名单，我部发现，针对涉及其中多家客户和供应商的关联关系、交易实质等异常情况，我部已于前期多次通过监管函件要求公司及中介机构充分核查。

请：（1）公司董监高、历任会计师、重组财务顾问、律师等相关中介机构，详细说明就造假所涉业务、资金、客户、供应商、关联关系等采取的核查手段或审计程序，相关程序和证据是否充分适当，是否已发现异常情况及应对措施，是否存在刻意隐瞒，并论证勤勉履责情况；（2）请公司重组审计机构、财务顾问等相关中介机构说明重组期间实施的审计程序和核查手段，是否发现异常，是否客观公正发表意见，是否勤勉尽责。