结算审计管理实施细则
工程(劳务)分包结算审计管理细则
工程施工定额及劳务分包结算审计管理细则第一章总则第一条为认真落实日泰路桥工程公司《工程项目施工项目管理办法》、《工程定额(或对外分包)管理办法》规范公司定额和劳务分包的结算工作,特制定本管理细则。
第二条本细则是根据日泰路桥公司《财务管理制度》、《工程项目施工管理办法》、《工程定额(或对外分包)管理办法》,并结合公司工程结算工作的具体情况制定。
第三条本细则适用于公司所属各项目部。
第四条本细则自2006年2月1日起开始执行。
第二章施工定额(或对外劳务分包)工程结算审计的项目及内容第五条工程结算审计的项目:公路路基工程、桥涵工程、交通设施工程、建筑安装工程、拌合供应砼及各基层单位自己承揽的其他工程项目中,确需对内定额、对外分包完成的工程结算。
第六条施工定额(或对外劳务分包)工程结算审计的内容:1、施工定额(或对外分包)工程的立项或计划是否经过公司领导及主管部门批准,分包队伍的资质是否等同于本公司的资质。
2、施工定额(或对务分包)工程是否按施工组织设计和经公司批准的分包范围,有无扩大或缩小分包范围的现象,而提高分包工程单价的问题。
3、施工定额(或对外分包)合同变更、增加项目是否经公司领导或主管部门的批准,手续是否齐全完备。
4、施工定额(或对外分包)工程数量的计算依据是否有效,采用的计算方法是否正确,计算的工程量是否准确。
5、施工定额(或对外分包)工程的验收资料是否齐全,工程质量是否达到了合同约定的标准,工程的工期、安全、质量是否按合同约定的条款履约。
6、施工定额(或对外分包)工程结算的编制依据是否符合合同有关规定,编制资料是否齐全。
7、施工定额(或对外分包)工程结算套用的定额单价、计算单位、工程量是否准确,结算总值是否正确。
8、施工定额(或对外分包)工程结算中各项取费是否符合有关规定的计费标准。
计费基数是否符合规定,计费总额计算是否准确。
9、施工定额(或对外分包)工程已支付的进度款总额,预留的质保金的比率同整体工程预留的质保金比率是否一致。
结算审计相关管理制度
结算审计相关管理制度一、总则为规范和加强结算审计工作,提高财务管理水平,有效防范和打击各类违纪违法行为,特制定本管理制度。
二、组织机构结算审计工作由公司财务部门负责,设立专门的结算审计组织,负责具体实施结算审计工作。
结算审计组织由财务部门主管领导任命,直接领导结算审计工作,具体负责牵头推动结算审计相关工作。
三、职责分工1. 财务部门主管领导负责结算审计组织的设立和管理,对结算审计工作的整体规划、实施和监督执法负责。
2. 结算审计组织负责财务管理的政策、规章制度的制定和组织实施,指导和监督各单位结算审计工作的开展,加强对财务管理工作的监督,发现问题及时整改,及时报告和处理违纪违法问题。
3. 各单位负责人要严格执行结算审计相关管理制度,贯彻执行财务管理政策,加强对财务人员的管理和监督,确保财务资金的安全,维护公司财务利益。
四、工作程序1. 结算审计日常工作应按照统一的工作程序进行,包括结算审计计划的制订、实施、总结报告和下发意见,确保工作的全面展开和有效推进。
2. 结算审计组织应定期组织结算审计专业人员对公司的财务资料进行审计,对审计结果进行分析、统计和评估,发现问题和不正常现象,做出及时的处理和整改。
3. 结算审计工作应加强对公司财务人员的培训和考核,提高全体员工的审计意识和财务管理水平,规范财务管理行为,保障公司的财务安全。
五、重点工作1. 对现金管理工作进行全面审计,加强对公司现金收支情况、资金流向和使用情况的监控,确保现金的安全和有效利用。
2. 对公司财务资料的完整性和真实性进行审核,确保财务报表的准确性和真实性,预防和发现各类违规行为。
3. 对公司的财务申报和报销程序进行审计,加强对公司经济业务的监督和管控,规范财务管理行为,防止各类侵权和损失。
4. 对公司的财务风险进行评估和管控,预防和降低公司的财务风险,确保公司的财务安全。
六、监督管理1. 财务部门主管领导负责对结算审计工作进行全面监督和指导,定期听取和检查结算审计组织的工作情况,对工作中存在的问题提出合理化建议。
工程结算审计项目实施方案
工程结算审计项目实施方案一、项目背景工程结算审计是对工程项目施工过程中的结算文件和经济管理情况进行审核的一项工作,旨在确保工程项目结算的准确性和合规性。
本项目旨在制定一个工程结算审计项目实施方案,以确保有效的实施和高质量的审计工作。
二、项目目标本项目的目标是建立一个规范的工程结算审计项目实施方案,确保审计工作的有效性和可靠性,同时提高结算过程的透明度和合规性。
三、项目内容1. 项目调研:通过与相关部门的沟通,了解已有的工程结算审计流程和相关政策法规,并对实施过程中可能遇到的问题进行评估。
2. 制定实施方案:根据项目调研的结果,制定一套完整的工程结算审计项目实施方案,明确项目的目标、范围、时间计划和相关人员的职责。
3. 实施方案宣贯:将制定的实施方案向相关人员进行宣贯,确保每个人对项目的目标和要求有清晰的认识,并能够按照实施方案进行工作。
4. 数据收集:收集相关工程项目的结算文件和经济管理情况数据,包括合同、发票、报表等。
5. 数据分析:对收集到的数据进行分析,检查结算文件的准确性和合规性,评估经济管理情况是否符合相关政策法规要求。
6. 编制审计报告:根据数据分析的结果,编制工程结算审计报告,详细记录审计过程、发现的问题和提出的建议,并将报告提交给相关部门。
7. 问题整改:根据审计报告中提出的问题和建议,及时进行整改工作,并建立监督机制,确保问题得到解决。
8. 完善方案:对实施过程中的问题和不足进行总结,根据实际情况进行相应的调整和改进,完善工程结算审计项目实施方案。
四、项目计划和时间安排1. 项目调研:2周2. 制定实施方案:1周3. 实施方案宣贯:1周4. 数据收集:2周5. 数据分析:2周6. 编制审计报告:1周7. 问题整改:2周8. 完善方案:1周五、项目团队1. 项目经理:负责项目的整体协调和管理;2. 调研人员:负责调研相关政策法规和现有的审计流程,获取项目所需的信息;3. 方案制定人员:根据调研结果制定实施方案;4. 数据收集人员:负责收集工程项目的结算文件和经济管理情况数据;5. 数据分析人员:负责对收集到的数据进行分析和评估;6. 报告编制人员:负责编制审计报告;7. 问题整改人员:负责根据审计报告提出的问题和建议进行整改工作;8. 完善方案人员:负责对实施方案进行总结和改进。
工程结算实施细则
引言概述:工程结算是指在工程项目完成后,根据合同约定和工程实际情况,对工程项目进行结算核算的一项重要工作。
这是一项既关乎工程质量和项目进程,也关乎经济效益和合同履约的工作。
为了确保工程结算工作的顺利实施,制定并执行一套科学的工程结算实施细则是必要的。
本文将详细阐述关于工程结算实施细则的内容,包括结算工作的组织与管理、结算范围与内容、结算方式与程序、结算审查与支付、以及结算后的工程文件归档,总结为工程结算实施细则的五个大点,每个大点分别详细阐述。
正文内容:一、结算工作的组织与管理1.结算组织机构的设置和职责划分2.结算人员的选拔和培训3.结算工作计划的制定和执行4.结算流程的规范和优化5.结算数据管理和信息化建设二、结算范围与内容1.确定结算范围的原则和方法2.工程量计算与验收标准3.变更与索赔的处理4.补偿与折扣的核定5.其他影响结算的因素的考虑三、结算方式与程序1.确定结算方式的选择原则2.施工合同的结算程序3.竣工结算的程序与流程4.其他特殊情况下的结算方式与程序5.结算结果的报告与备案四、结算审查与支付1.结算资料的审查程序2.结算单证的审核流程3.结算支付的条件和程序4.支付方式的选择与管理5.结算后问题的处理与解决五、结算后的工程文件归档1.工程档案资料的整理与归档2.结算文件的保存和管理3.结算文件的查询与利用4.结算经验的总结与归档5.工程结算档案的保密与安全管理总结:工程结算实施细则是确保工程结算工作更加规范、高效的重要工具。
本文从结算工作的组织与管理、结算范围与内容、结算方式与程序、结算审查与支付以及结算后的工程文件归档等五个大点进行了详细阐述。
通过制定和执行科学的实施细则,能够确保工程结算工作的顺利进行,并促进工程质量和经济效益的双重提升。
工程结算实施细则的建立需要综合考虑各种因素,并随着工程实践的不断发展与完善进行适时的修订和更新,以适应现代工程项目管理的需求。
基建工程项目结算审计实施细则.doc
乙方报送工程结算送审资料要求一、资料总体要求1、从类别及内容上,结算资料应能完整支撑乙方的送审工程造价;2、从真实性、有效性上,结算资料需遵循国家法律法规、行业规范及学校规章制度的要求;3、资料提交后无特殊情况不得另行补充,乙方对其真实性、完整性及有效性作出书面承诺并对此负责;4、资料原则上要求为原件;若为复印件,项目管理部门应签名并盖章(骑缝章);5、工程变更单、技术核定单、签证单、认质认价单等应分土建、安装等专业整理装订,连续编号,附件完备。
6、报送套数:一套。
二、资料具体内容1、工程结算书及电子文档(并加盖编制单位公章);2、施工合同,补充合同或施工协议书;3、工程施工图及电子文档;4、工程竣工图及电子文档;5、工程竣工资料清单目录表;6、图纸会审纪录;7、工程变更单;8、工程洽商记录;9、监理工程师通知或甲方施工指令;10、现场签证单;11、材料设备单价呈批审核单;12、甲供材料、设备收货验收签收单;13、乙方投标书(包括承诺书及相关电子文档等;已开工的基建项目尽可能提供电子文档,新开工的基建项目应提供电子文档);14、招标文件(含工程量清单)、招标答疑纪要;15、开工报告、竣工报告及工期延期联系单;16、工程竣工验收报告和学校验收合格报告;17、其他有关影响工程造价、工期等资料;18、建设工程项目结算承诺书;19、移交资料签收表。
三、资料具体要求1、结算书:每项工程的结算书要求分两部分编制:第一部分是以竣工图为依据编制部分,包括图纸会审记录、设计变更、监理工程师通知或甲方施工指令等;第二部分以现场签证、工程洽商记录以及其它有关费用为依据编制部分。
上述两部分不应有重复列项的内容,用电脑编制的结算书要求提供相应的电子文档(应有软件电子文档和Excel电子文档)注明使用软件。
使用清单计价的项目必须提供单价分析表,同一单价只需提供一份,每份综合单价分析表必须含有相关人工、材料、机械的单价、含量。
工程结算审计实施细则
工程结算审计实施细则一、目的为了规范工程结算程序,提高工程结算工作质量,加强工程结算执行,根据XXX字[2007]47号审计条例特制定本实施细则。
二、审计原则依法、独立、客观、公正。
三、适用范围针对公司各项目土石方工程、基础工程、主体工程等总包工程,也包括门窗工程、装饰园林、栏杆工程等各分包所有工程结算的真实性、效益性、合规性进行审计。
四、被审计单位的责任1、应自觉接受审计监督、配合审计工作。
被审计单位对提供审计资料的准确性、真实性和完整性负责。
2、任何部门和个人不得拒绝、阻碍、干涉正常的审计工作,不得打击、报复或粗暴的对待审计人员。
五、结算审计程序(一)结算资料报送要求1、被审计单位一审完成后,清点所有需要报送第三方审计机构的结算资料,并详细列出明细,报送第三方审计机构时经第三方审计机构和被审计单位文控员清点结算资料,双方签字确认,结算资料移交后,被审计单位不得再向第三方审计机构报送与结算书所列子项有关的任何结算资料。
资料移交时,第三方审计机构召集被审计单位和施工单位开会,施工单位对所提供的竣工资料真实性、完整性及有效性负责,并在工程结算审计承诺书上签字确认。
2、被审计单位报送的结算资料包括施工图、竣工图、施工合同、设计变更(原件)、签证单(原件)、施工方案、会议纪要、图纸会审纪要、开工、竣工验收资料、核价单、甲供材料表、技术隐蔽资料、结算书等所有影响工程结算造价的资料。
3、签证单、技术变更、核价单、技术资料需要编写目录并编号,以方便查询和提高工作效率。
4、结算书封面金额大写和小写要一致,不一致以大写金额为准,签字盖章后不能随意涂改,如有涂改第三方审计机构不予接收。
5、被审计单位报送结算时应将设计变更、签证、图纸计算费用分开报送,以便于考核相关部门和个人。
(二)结算审计原则1、如果审计过程中出现包括但不限于下列情况,所造成的增加结算金额第三方审计机构均不予计算,(1)结算书中存在漏项、漏算、该换算而未换算项;(2)结算书中有相应子目但少计工程量及材料价差情形的;(3)封面结算书送审造价金额与取费表不相符的;(4)结算书中有相应子目但竣工资料、签证资料与现场不符的;(5)结算书中子目所报数据与现场不符的;(6)结算书中有其他情形的费用增加。
结算管理实施细则
结算管理实施细则一、总则二、结算管理责任制度1.结算管理部门负责制定结算管理制度,保证制度的贯彻执行,确保企业内部结算的准确性和及时性。
2.财务部门要负责对企业内部结算进行监督和检查,确保财务数据的真实性和完整性。
3.各部门要积极配合,按照结算制度的要求,提供相关资料,并配合财务部门的核对和审查工作。
三、结算管理流程1.结算管理部门应当根据企业资金流动的实际情况,制定合理、科学的结算管理流程,确保结算工作的顺利进行。
2.结算管理流程包括:结算计划的制定、结算数据汇总与整理、结算数据的审核和调整、结算数据的录入和结算单据的归档等环节。
3.结算管理流程应当规范,流程中的每个环节都应设置相应的审核与监督机制,以保证结算工作的准确性和及时性。
四、结算资金管理1.结算管理部门要制定合理的结算资金管理规定,并对结算资金进行科学合理的安排和使用。
2.结算管理部门应当负责对结算资金的流动情况进行监控,及时发现并妥善处理异常情况。
3.结算资金的安全存放应当得到保障,结算账户的开户和使用应当按照规定的流程和权限进行,确保结算资金的安全。
五、结算数据的管理2.结算数据的整理和汇总要按照统一的标准进行,确保数据的准确性和一致性。
3.结算数据的备份工作要按时进行,确保数据的安全性和可靠性。
六、结算单证管理1.结算单证的审查与管理要规范化,结算单证应当按照统一的要求进行归档和保管。
2.结算单证的审核应当按照规章制度进行,并设置相应的审核程序和责任人。
3.结算单证的使用应当按照授权和权限进行,确保结算单证的合法有效。
七、结算管理的监督与检查1.结算管理部门应当定期对结算管理工作进行检查,发现问题及时处理并修订相应的管理制度。
2.财务部门应当对结算管理工作进行监督,发现问题及时提出和解决,并向上级报告。
八、结算管理的奖惩制度1.对于在结算管理工作中表现突出的个人或部门应当给予相应的奖励和表彰。
2.对于在结算管理工作中违反规章制度或者出现失误的个人或部门应当依法依规进行相应的纪律处分和追责。
结算审计总体实施方案
结算审计总体实施方案一、背景介绍。
随着经济的快速发展,企业之间的交易日益频繁,结算审计作为一种重要的财务管理工具,对于企业的财务稳健和风险控制起着至关重要的作用。
因此,制定一份科学合理的结算审计总体实施方案对于企业的经营管理具有重要意义。
二、总体目标。
本次结算审计总体实施方案的目标是确保企业的结算审计工作能够有效、高效地进行,全面掌握企业的财务状况,发现并解决存在的问题,保障企业的财务安全和稳健发展。
三、实施步骤。
1.明确责任。
结算审计工作由财务部门负责,财务部门将结算审计工作分解到各个具体部门,明确每个部门的责任和任务,确保每个环节都有专人负责。
2.制定计划。
财务部门根据实际情况,制定结算审计的具体计划,包括审计时间、审计范围、审计内容等,确保审计工作有序进行。
3.实施审计。
按照制定的计划,对企业的结算流程、财务凭证、账务记录等进行全面审计,发现问题并及时提出解决方案。
4.整理报告。
对审计结果进行整理,形成结算审计报告,报告内容包括审计发现的问题、存在的风险、改进的建议等,报告要求清晰、准确。
5.落实改进。
根据审计报告提出的建议,对存在的问题进行改进,完善企业的结算审计制度,提高财务管理水平。
四、实施要求。
1.严格执行。
所有部门必须严格执行结算审计总体实施方案,确保审计工作的顺利进行。
2.保密原则。
审计过程中涉及到企业的财务信息,必须严格遵守保密原则,确保审计工作的独立性和客观性。
3.及时反馈。
各部门在审计过程中发现的问题和风险,必须及时向财务部门反馈,以便及时解决。
4.全员参与。
结算审计是全员参与的工作,每个员工都应该对自己的工作负责,确保审计工作的顺利进行。
五、实施效果评估。
在结算审计工作完成后,财务部门将对审计工作的实施效果进行评估,包括审计结果的准确性、审计报告的实用性等,评估结果将作为下一阶段审计工作的参考依据。
六、总结。
结算审计总体实施方案的制定对于企业的财务管理具有重要意义,只有科学合理地制定和实施结算审计总体实施方案,才能确保企业的财务安全和稳健发展。
工程结算审计项目实施方案
工程结算审计项目实施方案一、背景与目的随着工程项目规模的扩大和复杂性的增加,工程结算审计逐渐成为确保工程款项合理支付的重要手段。
本实施方案的目的是明确工程结算审计项目的具体实施步骤,确保审计工作的准确性和有效性。
二、项目范围本项目主要针对在施工过程中涉及的工程结算进行审计,包括工程款项支付程序的监督、合同条款的履行情况审查、工程量的核对、支付凭证的审查等。
三、项目实施步骤1. 确定审计目标根据项目需求,明确审计的具体目标和范围,例如审计某一特定工程项目、审计某一特定阶段的工程款项等。
2. 收集相关资料收集与审计项目相关的资料,包括工程合同、施工设计文件、工程量清单、支付凭证等。
确保资料完整、真实、准确。
3. 制定审计计划根据审计目标和范围,制定详细的审计计划。
确定审计的时间节点、人员分工、审计方法和工作流程等。
4. 进行审计调查根据审计计划,进行实地调查和核实工程款项的支付情况。
与相关工程人员进行沟通,了解项目进展和问题所在。
5. 分析评估审计结果根据收集到的资料和调查结果,进行数据分析和综合评估。
评估工程款项支付程序的合规性,判断是否存在不合理的支付情况。
6. 编制审计报告根据分析评估的结果,编制审计报告。
报告内容应包括审计目的、范围、方法、调查结果、问题发现和建议等。
确保报告的准确性和客观性。
7. 审计报告的提交与跟踪将审计报告提交给委托方或相关部门,并与相关部门进行沟通,确保问题得到及时解决和改进。
四、项目管理与质量控制1. 项目管理建立项目组织结构,明确项目负责人和相关成员的职责和权限。
定期召开项目会议,跟踪项目进展情况,及时处理项目中的问题。
2. 质量控制严格遵守相关法律法规和审计准则,确保审计工作的合规性和准确性。
建立内部检查和质量评估机制,对审计工作进行监督和评估。
五、项目风险与应对措施1. 风险识别及时识别项目中可能存在的风险,如工程款项支付程序不规范、资料不完整等。
2. 应对措施制定相应的风险应对方案,如加强审计调查的深入性和广泛性,建立有效的沟通渠道,加强与相关方的协作。
结算审计管理制度
结算审计管理制度一、总则为了规范公司的结算审计工作,保障公司的财务稳健和合规运营,制定本管理制度。
二、适用范围本管理制度适用于公司所有结算审计工作,包括但不限于销售结算、供应商结算、内部结算等。
三、审计管理机构公司设立审计管理机构,负责公司结算审计工作的组织和实施,并直接向公司董事会汇报审计工作的结果。
四、审计管理机构职责1. 制定公司结算审计工作的年度计划,并报董事会批准。
2. 组织实施结算审计工作,包括审计对象的确定、审计程序的制定、采样方法的确定等。
3. 审计工作完成后,编制审计报告,总结审计结果,并提出改进建议。
4. 对结算审计发现的违规行为进行整改跟踪和督促。
五、结算审计工作程序1. 确定审计对象:审计管理机构根据公司经营特点,确定需要进行结算审计的对象,制定审计计划。
2. 制定审计程序:根据审计对象的特点,确定审计程序,包括审计的时间安排、审计的资料准备等。
3. 采样方法:对于大规模结算对象,审计管理机构可以采用抽样的方法进行审计,确保审计结论的准确性和全面性。
4. 实施审计:审计管理机构根据审计程序和采样方法,对审计对象进行实质性的审计工作,确保审计的客观、真实和完整。
5. 编制审计报告:审计工作完成后,审计管理机构编制审计报告,包括审计结果和改进建议。
六、审计结果的处理1. 审计报告:审计管理机构编制的审计报告,应当真实客观地反映审计的结果,对于发现的问题应当给出合理、可行的改进建议。
2. 报告的接受:审计报告应当报送董事会,并进行审议。
3. 改进建议的实施:对于审计报告中的改进建议,相关部门应当按照报告的要求进行整改,确保问题得到有效解决。
七、责任追究对于发现的违规行为,公司应当及时进行责任追究,对相关责任人进行处理,并建立相应的违规记录。
八、保密制度审计管理机构对于审计过程中获取的数据和信息,应当严格保密,不得擅自外传或泄露。
九、附则本管理制度由审计管理机构负责解释,如有需要对管理制度进行修订,应当报董事会批准并进行公布。
监理实施细则在工程结算中的核查与审计
监理实施细则在工程结算中的核查与审计工程监理是在施工过程中对工程质量和进度进行监督管理的重要环节。
而在工程结算中,监理实施细则则发挥着对工程项目的核查与审计作用。
本文旨在探讨监理实施细则在工程结算中的核查与审计,并分析其意义与方法。
一、监理实施细则的核查作用在工程结算中,监理实施细则起到了重要的核查作用。
首先,监理实施细则对工程结算中的资料进行核查,确保结算数据的准确性和真实性。
其次,监理实施细则对工程项目的实施情况进行核查,包括工程进度、质量及施工标准等。
通过对这些关键数据的核查,可以有效避免工程结算中的虚假信息和不符合实际情况的情况发生。
二、监理实施细则的审计作用除了核查作用,监理实施细则还具有审计的作用。
在工程结算中,监理机构可以依据实施细则对工程项目的结算情况进行审计。
审计通过对工程结算数据的审核以及对项目进度、实施质量等方面的评估,可以评判工程项目的合规性和合理性。
通过审计作用,可以发现结算中存在的问题和不合理之处,并提出合理的解决方案。
三、监理实施细则的意义监理实施细则在工程结算中的核查与审计具有重要的意义。
首先,它可以保障工程结算的公正性和合理性。
监理实施细则的核查和审计作用可以避免工程方和监理方之间的利益冲突,确保结算结果的客观公正。
其次,监理实施细则的核查与审计可以规范工程项目的管理和执行,提高施工质量和工期控制。
通过对工程进度、质量等方面的核查与审计,可以提前发现问题并及时解决,从而保证工程项目的顺利进行。
四、监理实施细则的核查与审计方法在实际的工程项目中,监理实施细则的核查与审计需要采用合适的方法。
首先,可以通过对工程项目的实地调研和勘察来了解工程实施情况,并与结算数据进行对比核对。
其次,可以通过与工程方和其他相关人员进行交流和沟通,获取更多的信息和细节。
此外,监理实施细则的核查与审计还可以借助现代化的信息技术手段,如使用工程管理软件进行数据分析和比对。
综合运用这些方法,可以准确地核查和审计工程结算。
费用结算审计实施方案
费用结算审计实施方案一、背景介绍。
费用结算审计是企业管理中非常重要的一环,它能够有效地监督和控制企业各项费用的支出情况,确保费用的合理性和合规性。
本方案旨在规范和完善费用结算审计工作,提高审计效率和准确性,为企业的经营管理提供有力的支持。
二、实施目标。
1. 提高费用结算审计的全面性和深度,确保审计结果的准确性和可靠性;2. 加强内部控制,规范费用结算流程,防范和减少费用支出中的违规行为;3. 优化审计流程,提高审计效率,减少审计成本;4. 提升企业管理水平,为企业决策提供准确的数据支持。
三、实施步骤。
1. 制定审计计划。
根据企业实际情况,制定费用结算审计的具体计划,包括审计对象、审计范围、审计方法和审计周期等内容。
确保审计工作有序进行,不漏项、不遗漏。
2. 收集资料。
收集与费用结算相关的各类资料和凭证,包括费用报销单据、合同协议、费用发票等,对资料进行分类整理,为后续审计工作做好准备。
3. 开展审计工作。
根据审计计划,对收集到的资料进行逐一审计,重点关注费用是否合规、是否符合内部控制要求、是否存在违规行为等情况。
同时,对审计中发现的问题进行记录和整理。
4. 形成审计报告。
在审计工作结束后,整理审计结果,形成审计报告。
报告内容应包括审计发现的问题、存在的风险、改进建议等内容,并提出具体的改进措施和建议。
5. 提出改进建议。
根据审计报告,提出针对性的改进建议,包括改进内部控制制度、完善费用管理制度、加强费用结算流程管理等方面的建议,确保审计工作取得实际效果。
四、实施保障。
1. 加强内部培训。
对相关部门和人员进行费用结算审计相关知识和技能培训,提高审计人员的专业水平和工作能力。
2. 完善内部控制制度。
建立健全的内部控制制度,规范费用结算流程,加强费用管理,防范和减少费用支出中的违规行为。
3. 强化监督管理。
加强对费用结算审计工作的监督和管理,确保审计工作的质量和效果。
五、总结。
费用结算审计是企业管理中不可或缺的一环,通过本方案的实施,能够规范和完善费用结算审计工作,提高审计效率和准确性,为企业的经营管理提供有力的支持。
工程结算审计项目实施方案
工程结算审计项目实施方案1. 简介工程结算审计是一项重要的财务管理工作,旨在确保工程项目的财务结算准确、合规。
本文将介绍工程结算审计项目的实施方案,包括项目目标、实施步骤、人员分工以及时间计划等。
2. 项目目标工程结算审计项目的主要目标是确保工程项目的财务结算符合相关法规、政策和合同约定。
具体目标包括:- 确保工程结算的准确性,避免错误或遗漏。
- 确保工程结算的合规性,符合相关法规和合同约定。
- 发现和纠正工程项目中的财务风险和违规行为。
- 提供决策参考,帮助管理层优化财务管理和资源分配。
3. 实施步骤具体的工程结算审计项目实施步骤如下:1) 项目启动阶段:- 确定项目目标和范围。
- 制定项目计划和时间表。
- 成立审计项目组,明确职责和权限。
2) 数据收集阶段:- 收集和整理相关的财务数据和文件,包括工程合同、发票、支付凭证等。
- 对数据进行审核和验证,确保数据的完整性和准确性。
3) 数据分析阶段:- 根据审计目标和范围,对收集到的数据进行分析和比对。
- 发现异常情况和潜在风险,并进行详细调查。
4) 发现和报告阶段:- 对数据分析的结果进行总结和归纳,形成审计报告。
- 报告中应包括问题描述、原因分析、风险评估以及改进建议。
5) 反馈和改进阶段:- 将审计报告反馈给相关部门,并监督改进措施的落实情况。
- 跟踪和评估改进效果,提出改进建议和意见。
4. 人员分工为了确保工程结算审计项目的有效实施,需要明确项目成员的职责和任务分工:- 项目经理:负责项目的整体管理,制定项目计划和时间表,并协调各成员的工作。
- 审计师:负责数据收集和分析工作,发现问题和风险,并编写审计报告。
- 财务人员:协助审计师进行数据收集和整理工作,提供财务方面的支持和解释。
- 相关部门负责人:负责配合审计师的工作,提供相关数据和文件,并按照改进意见进行改进和整改。
5. 时间计划工程结算审计项目的时间计划需根据具体项目的规模和复杂程度进行制定,以下为一个简化的时间计划表:- 项目启动阶段:1周- 数据收集阶段:2周- 数据分析阶段:3周- 发现和报告阶段:1周- 反馈和改进阶段:2周总计:9周6. 结论工程结算审计是确保工程项目财务结算准确性和合规性的重要工作。
企业工程费用结算审计制度
企业工程费用结算审计制度第一章总则第一条为加强企业工程费用结算的监督管理,规范其审计程序,保障费用结算的真实性、合规性和合理性,制定本制度。
第二条本制度适用于企业工程费用结算审计工作。
第三条本制度的实施范围为企业内部工程项目费用结算审计。
第四条本制度的主要任务是规范费用结算审计工作程序,确保费用结算的真实性和合规性。
第五条本制度由企业审计部门负责实施,并接受企业领导的监督。
第二章审计范围和对象第六条企业工程费用结算审计的范围包括材料采购、施工服务、设备租赁等所有与工程项目相关的费用结算。
第七条审计对象为涉及企业内部工程项目的各项费用结算。
第八条审计对象应当按照市场价值进行评估,确保费用结算的准确性。
第九条审计对象应当按照工程合同和相关文件核实,确保费用结算的合规性。
第十条审计对象应当按照工程进度和质量要求评估,确保费用结算的合理性。
第三章审计程序和方法第十一条审计程序包括确定审计对象、收集审计证据、分析审计对象、报告审计结果等步骤。
第十二条审计程序应当按照审计标准和规定进行。
第十三条审计方法包括文书审核、数据分析、现场核查等。
第十四条审计方法应当按照审计需要进行。
第四章审计报告和记录第十五条审计报告应当包括审计目的、审计范围、审计程序、审计结果等内容。
第十六条审计报告应当经过审计部门负责人签字确认后,报送企业领导。
第十七条审计报告应当及时发布,确保审计结果及时反馈。
第十八条审计记录应当按照相关规定保存,确保审计结果的真实性。
第五章监督和问责第十九条企业领导应当加强对费用结算审计工作的监督和指导。
第二十条对审计发现的问题,应当及时进行整改和追责。
第二十一条对存在违法违规行为的人员,应当依法追究责任。
第六章附则第二十二条本制度由企业审计部门负责解释。
第二十三条本制度自发布之日起生效。
愈后修改或修订,由企业审计部门负责。
以上为企业工程费用结算审计制度,由企业审计部门负责实施。
结算审计管理实施细则
结算审计管理实施细则1目的1.1加强内部控制和审计监督,提高工程结算审计工作的效率,合理地控制工程造价。
2适用范围2.1适用于集团及子公司开发项目的工程结算的审计工作。
3术语/定义3.1工程结算审计工程结算审计是指造价咨询单位及建设单位对各承包单位提交的工程结算资料所进行的审计活动。
3.2竣工结算价发承包双方依据国家有关法律、法规和标准规定,按照合同约定确定的,包括在履行合同过程中按合同约定进行的合同价款调整,是承包按合同约定完成了全部承包工作后,发包人应付给承包人的合同总金额。
4职责及义务描述4.1项目实施单位4.1.1审核报审资料。
4.1.2参与结算相关会议会办。
4.2造价咨询单位(结算审计由审计局审计的,相关规定按照审计局要求)4.2.1工程结算审计。
4.2.2参与结算相关会议会办。
4.2.3工程结算资料归档。
4.3审计部4.3.1组织、协调工程结算审核工作。
4.3.2参与结算相关会议会办。
4.3.3复核审计单位审计成果。
5基本原则5.1客观、公正、公平的原则,工程结算审计要实事求是,不弄虚作假。
5.2遵守招标文件、合同相关要求的原则。
5.3多级审核原则;5.4严格按照《建设工程工程量清单计价规范》及其配套的《工程计价定额》、《江苏省建设工程费用定额》及造价管理部门颁布的相关规定要求。
6关键程序描述及操作细则6.1结算审计报审程序:施工单位报送盖章确认竣工结算资料→监理单位审核意见→项目负责人审查意见→审计部、法务部审查意见(资料齐全、具备报审条件)→项目分管领导审批→委托造价咨询单位内审→政府审计(零星项目除外)→出具审计意见书→实施部门复查→审计部审查→分段领导审查→董事长审定→审计资料法务部归档。
6.2询价定价流程(审计部牵头实施)按集团合同(工程量)变更(含增加工程量、临时应急抢工工程、零星工程)的相关流程,确认由审计部询价定价→施工单位申报工作量签证单或定价申请单(含所需定价的材料、设备、明细及金额等,)监理单位签字,集团项目实施部门经理及负责人签字→实施部门提请,审计部询价定价→报审计部组织询价小组询价→定价→一般定价(总额5万元以下)审计部牵头定价小组定价;重大定价(总金额5-20万元)→参会人员签字并经所在部门主要责任人确认→审计部形成备忘录交办公室归档;特殊事项定价(总金额20万元以上及应急抢工项目)→分管领导组织相关询价小组初步定价→党委会研究确定→集团董事会研究确定最终价格→集团办公室形成会办纪要归档。
财务结算审计实施方案
财务结算审计实施方案一、前言。
财务结算审计是企业管理中非常重要的一环,它不仅能够保证企业财务数据的准确性和可靠性,还能够为企业提供有效的内部控制和风险管理。
因此,制定一份科学合理的财务结算审计实施方案对企业的经营管理至关重要。
二、审计范围。
财务结算审计的范围应包括企业的全部财务活动,主要包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表、财务报表附注、财务预算和会计政策等内容的审计。
三、审计目标。
1. 确保财务报表的准确性和真实性,保证企业财务数据的可靠性。
2. 发现和纠正财务报表中可能存在的错误和舞弊行为。
3. 评价企业内部控制制度的有效性,提出改进建议,降低企业经营风险。
四、审计程序。
1. 制定审计计划,明确审计范围、审计目标和审计时间表,确定审计工作的具体安排和分工。
2. 获得内部控制的了解,通过分析企业的内部控制制度,评估其有效性,为后续审计工作提供依据。
3. 进行实质性审计,对企业的财务报表进行详细审计,核实资产负债表和利润表的各项数据,确保其真实性和准确性。
4. 发现和报告问题,如发现财务报表中存在错误或舞弊行为,应当及时向企业管理层和审计委员会报告,并提出改进建议。
5. 完成审计工作,在审计工作完成后,应当编制审计报告,总结审计工作的结果,提出审计意见和建议。
五、审计人员。
财务结算审计应当由具有相关资质和经验的注册会计师或注册审计师来进行,他们应当严格遵守职业道德准则,保持独立和客观的审计态度,确保审计工作的公正性和专业性。
六、审计报告。
审计报告应当包括对财务报表的审计意见、内部控制的评价、发现的问题和改进建议等内容,报告应当清晰、简洁、准确,使企业管理层和审计委员会能够清晰地了解审计工作的结果和意见。
七、结语。
财务结算审计实施方案的制定对企业的经营管理至关重要,只有通过科学合理的审计程序和严格的审计要求,才能够保证企业财务数据的可靠性和真实性,为企业的健康发展提供有力的保障。
结算审计实施方案
结算审计实施方案一、背景介绍随着公司业务的不断发展壮大,财务结算审计工作显得尤为重要。
结算审计是保障公司财务稳健运转的重要环节,也是对公司财务管理工作的一次全面检阅。
因此,为了提高结算审计工作的效率和质量,制定本实施方案,以期达到规范、高效、科学的结算审计工作。
二、实施目标1. 确保结算审计工作的准确性和完整性,防范和减少财务风险。
2. 提高结算审计工作的效率,保证结算审计工作的及时性。
3. 优化结算审计工作流程,提升结算审计工作的质量和水平。
三、实施步骤1. 制定结算审计计划根据公司实际情况,制定结算审计计划,明确结算审计的时间节点、范围和重点,确保审计工作的全面性和系统性。
2. 落实审计责任明确结算审计工作的责任人,建立健全审计工作的责任制度,明确各部门的职责和权限,确保审计工作的顺利进行。
3. 收集审计证据收集结算审计所需的相关资料和证据,包括财务凭证、账簿、报表等,对涉及的业务流程进行全面调查和核实。
4. 进行审计分析对收集到的审计证据进行分析和比对,发现异常情况和问题,及时进行整改和处理,确保结算审计工作的准确性和完整性。
5. 编制审计报告根据审计分析的结果,编制结算审计报告,提出审计意见和建议,为公司决策提供参考依据。
四、实施措施1. 加强内部控制建立健全内部控制制度,规范公司各项业务流程,加强对财务活动的监督和管理,提高财务风险防范能力。
2. 强化信息系统支持充分利用信息技术手段,建立完善的财务信息系统,提高结算审计工作的自动化和智能化水平,提升审计效率和质量。
3. 加强人员培训加强对结算审计人员的培训和学习,提高审计人员的专业素养和业务水平,确保审计工作的专业性和准确性。
4. 完善制度规范不断完善公司的审计制度和规范,及时更新审计政策和法规,确保审计工作符合国家法律法规和公司规章制度。
五、实施效果通过以上实施步骤和措施的落实,可以有效提高结算审计工作的质量和效率,确保公司财务结算工作的准确性和完整性,为公司的稳健发展提供有力的支持和保障。
结算审计实施方案通知
结算审计实施方案通知尊敬的各位部门负责人:根据公司的安排,结算审计工作将于本月底开始实施。
为了确保审计工作的顺利进行,特向各位通报结算审计实施方案,希望各位领导和相关部门能够给予充分的支持和配合。
一、审计范围。
本次结算审计将涵盖公司财务结算、合同履行、资金使用等方面的内容,主要包括但不限于财务凭证、合同文件、票据凭证、财务报表等。
二、审计目标。
通过本次审计,旨在全面了解公司财务结算的真实性、合规性和准确性,发现并纠正存在的问题和风险,为公司的经营决策提供可靠的依据。
三、审计方式。
审计工作将采取现场核查和资料审阅相结合的方式进行,审计人员将对相关资料进行逐项核对、逐笔比对,确保审计工作的全面和深入。
四、审计要求。
1. 各部门要积极配合审计工作,提供审计所需的各类资料和信息,并确保资料的完整、真实和准确。
2. 审计人员将严格按照程序和规定进行审计工作,各部门要给予配合,协助解答问题和提供必要的协助。
3. 对于审计中发现的问题和风险,各部门要积极整改,及时采取措施,确保问题得到有效解决。
五、审计时间安排。
具体的审计时间将由审计组另行通知,各部门要提前做好准备工作,确保审计工作的顺利进行。
六、结算审计的意义。
本次结算审计的实施,对公司的财务管理和风险控制具有重要意义,通过审计工作的开展,可以发现并解决存在的问题,提高公司的财务管理水平,保障公司的经济利益。
最后,希望各位领导和各部门能够高度重视结算审计工作,全力配合审计工作的顺利进行,确保审计工作的顺利完成。
谢谢大家的支持与配合!结算审计组。
日期,XXXX年XX月XX日。
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结算审计管理实施细则1目的1.1加强内部控制和审计监督,提高工程结算审计工作的效率,合理地控制工程造价。
2适用范围2.1适用于集团及子公司开发项目的工程结算的审计工作。
3术语/定义3.1工程结算审计工程结算审计是指造价咨询单位及建设单位对各承包单位提交的工程结算资料所进行的审计活动。
3.2竣工结算价发承包双方依据国家有关法律、法规和标准规定,按照合同约定确定的,包括在履行合同过程中按合同约定进行的合同价款调整,是承包按合同约定完成了全部承包工作后,发包人应付给承包人的合同总金额。
4职责及义务描述4.1项目实施单位4.1.1审核报审资料。
4.1.2参与结算相关会议会办。
4.2造价咨询单位(结算审计由审计局审计的,相关规定按照审计局要求)4.2.1工程结算审计。
4.2.2参与结算相关会议会办。
4.2.3工程结算资料归档。
4.3审计部4.3.1组织、协调工程结算审核工作。
4.3.2参与结算相关会议会办。
4.3.3复核审计单位审计成果。
5基本原则5.1客观、公正、公平的原则,工程结算审计要实事求是,不弄虚作假。
5.2遵守招标文件、合同相关要求的原则。
5.3多级审核原则;5.4严格按照《建设工程工程量清单计价规范》及其配套的《工程计价定额》、《江苏省建设工程费用定额》及造价管理部门颁布的相关规定要求。
6关键程序描述及操作细则6.1结算审计报审程序:施工单位报送盖章确认竣工结算资料→监理单位审核意见→项目负责人审查意见→审计部、法务部审查意见(资料齐全、具备报审条件)→项目分管领导审批→委托造价咨询单位内审→政府审计(零星项目除外)→出具审计意见书→实施部门复查→审计部审查→分段领导审查→董事长审定→审计资料法务部归档。
6.2询价定价流程(审计部牵头实施)按集团合同(工程量)变更(含增加工程量、临时应急抢工工程、零星工程)的相关流程,确认由审计部询价定价→施工单位申报工作量签证单或定价申请单(含所需定价的材料、设备、明细及金额等,)监理单位签字,集团项目实施部门经理及负责人签字→实施部门提请,审计部询价定价→报审计部组织询价小组询价→定价→一般定价(总额5万元以下)审计部牵头定价小组定价;重大定价(总金额5-20万元)→参会人员签字并经所在部门主要责任人确认→审计部形成备忘录交办公室归档;特殊事项定价(总金额20万元以上及应急抢工项目)→分管领导组织相关询价小组初步定价→党委会研究确定→集团董事会研究确定最终价格→集团办公室形成会办纪要归档。
6.3项目实施单位6.3.1工程结算审计报审的条件:1)项目已经竣工验收合格,施工及生活用水、电,甲供材(如有)领用已核算完成;2)项目施工单位编制工程竣工结算书,并有完整的工程量计算底稿;3)招标工程提供如下资料:招标文件、投标文件、中标通知书、招标控制价文件、合同、开工报告、竣工验收证书、施工图纸、竣工图纸、施工期间的签证单、设计变更单、图纸会审记录、安全措施费考评单、施工组织设计及主要施工方案、人工调整施工节点证明资料(如有)、甲供材领料单(如有)、工程排污费发票(如有)、监理日记等。
非招标工程无需提供招标文件、投标文件、中标通知书、招标控制价文件。
4)工程结算审计承诺书(如有),工程结算审计承诺书可针对漏报、漏项、结算审计配合、核减率和审计费做相关约定。
6.3.2协助造价咨询单位现场勘察:接收到造价咨询单位的现场勘察要求,安排审计部、项目实施单位、监理单位、施工单位等相关人员参加,并协助造价咨询单位的现场勘察工作。
6.3.3审核现场签证(变更):审查签证的真实性、以及签证的程序、签署人的权限是否符合要求,不符合要求的签证不得报审。
6.3.4参与项目审计相关会议会办:项目审计相关会议会办对于工程审计具有重要意义,会议会办上对工程结算审计中可能存在的争议和疑点做讨论,例如签证表述不清、签证合法性、现场施工与设计图纸不符、施工环节(尤其是隐蔽工程)的偷工减料、工程奖罚款、工期拖延原因等。
项目实施单位在会议会办记录上表述意见并签字,形成会议纪要,作为结算的重要证明依据。
6.3.5复核结算审计工作:监督造价咨询单位结算审计工作,落实结算审计工作进度要求,复核造价咨询单位的结算审计成果。
6.4造价咨询单位6.4.1资料审核要求:造价咨询单位接收到结算审计的相关资料,立即审查相关资料的完整性、合法性、有效性,并将结算资料审查结果及时反馈给审计部。
6.4.2审计时间要求:结算审计工作按照审计部要求编制审计进度时间计划,根据工程规模,安排相应技术力量。
如进度计划不能完成,说明原因,并提出改进方案。
6.4.3现场勘察要求:所有审计项目应进行现场勘察活动,深入现场,细致认真的核对。
现场勘查活动应严谨。
现场勘察活动留有文件及影像记录。
将相关现场测量结果写进现场勘察记录表,所有参加现场勘察人员人员签字。
6.4.4审计成果要求:1)质量要求:工程结算审计是一项专业性较强的工作,咨询成果需经过实施专业咨询员、项目负责人复核、技术负责人终审的三级质量控制程序。
项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据是否正确、合理;咨询过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效;对咨询项目中的出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素以及对咨询结果有重大影响的问题,初步成果是否有说明分析,判断和结论是否正确,理由是否充足;数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确;初步结果表述是否完整一致、清晰。
结算审计的准确率应≥98%(或满足审计合同要求),及时向审计部汇报结算审计过程中的矛盾及疑点,并提出建议解决方案。
2)工程量的审核:工程量是一切费用计算的基础,工程量的真实性对工程造价的影响很大,因此工程造价审核的重点首先放在工程量的审核上。
实施审核时,应在熟练掌握工程量计算规则的基础上熟悉施工图纸,全面了解工程变更签证。
审核工程量时应审查有无多计或者重复计算,计算单位是否一致,是否按工程量计算规则计算等。
3)现场签证(变更)的审核:现场签证是承发包双方争议最多也是容易出问题的地方。
对于现场签证的审核应遵循三个原则:首先是客观性原则,不仅要审查有无承发包双方的签字与意见,而且要审查签字、意见的真实性;其次是整体性原则,应把签证事项放入整个工程的大环境中加以考虑,避免工程量的重复计算;第三是全面性原则,不仅要审查签证事项发生的真实性,而且要审查签证事项发生数量的真实性,审查签证(变更)的程序、签署人的权限是否符合要求。
4)材料的审核:对材料进行审核时主要审查有无价格不实,主要材料和特殊材料的定额用量是否按图纸和定额标准计算,是否提高材料损耗率等。
对那些可以据实调整的材料直接审查施工企业的原始票据,特别对装饰材料要加强审核力度。
对施工期限较长的工程,材料价格浮动较大,审核是否根据施工合同规定的材料价格确认办法结算。
5)定额套用的审核:首先,审核重新组价部分定额的选用是否正确、合理。
其次,审核定额的使用过程是否严谨,有无错套定额现象。
套用定额分为直接套用与换算套用。
对直接套用的审核,审查套用定额有无就高不就低或多套定额的问题;对换算套用要审查是否按规定进行换算及换算方法是否合理、正确。
最后审查是否存在忽略定额综合解释,不根据说明换算系数等情况。
6)措施项目、其他项目费的审核:该部分审核重点是现场安全文明施工措施是否经相关部门现场考评及文明工地评定,对大型机械设备进出场及安拆费要有现场签证,垂直运输机械费要考虑机械使用时间是否在施工合同规定的时间等7)取费的审核:取费是按照企业资质及取费类别、工程类别确定的,进行审核时应首先熟悉施工合同、协议、工程类别核定;其次应仔细研究费用定额及相关取费文件,并结合实际情况加以审查,对适用不同费用政策的同一工程,应按分别计算相应费用;最后审核建筑工程费用的计算过程,重点是审核各项费用在计算时所确定的基数,特别注意在结算审核时要考虑合同约定的关于质量、工期的奖罚条件是否具备,是否存在质量、工期索赔与反索赔,税金费率套用是否正确等。
8)变更项目价格审核:工程单价,尤其是变更项目的单价应按照以下原则计取:第一、合同中已有适用于变更工程的价格,按合同已有的价格变更合同价款。
第二、合同中只有类似于变更工程的价格,可以参照类似价格变更合同价款。
第三、合同中没有适用或类似于变更工程的价格,由承包人提出适当的变更价格,经工程师确认后执行。
9)甲供材的审核:首先,审核甲供材进工程结算的价格,江苏省定额一直都是有明确规定的,按预算价计入工程造价。
其次,审核甲供材扣除,甲供材一般按预算价扣除。
甲供材的市场价与预算价的差额由甲方自行解决,在扣除过程中乙方可以计取甲供材的保管费。
如果承包方领用数量多于理论数量的,则多领部分应按市场价退还。
最后审核甲供材税金,应当注意将甲供材的税金,作为工程总造价的一部分,然后再按上述方法在税后扣除。
10)附属工程、追加工程的审核:这部分结算核减率往往比主体工程要高,主要是现行招投标,只注重了项目承建人主体工程的招投标,却忽视了项目附属工程、追加工程的招投标。
因此审核过程要更加认真,审核重点在工程量真实性的确认、材料设备价格、定额套用、取费标准是否合理及是否要优惠让利等。
6.4.5审计资料归档要求:结算审计工作完成后,即出具《工程造价咨询报告》,编制工程经济技术指标分析表,交由审计部归档。
工程造价审核的底稿一定要按照审核档案的管理要求进行收集和整理,以便于日后查阅和借鉴。
6.5审计部6.5.1组织、协调工程结算审计工作:接收到实施单位报审的结算审计资料,审核资料是否完备、合法、有效,审查签证变更程序。
审查变更是属于一般变更,还是重大变更;签证人是否有权签证;签证审批程序和手续是否符合的规定。
审查资料后并及时转交审计局或造价咨询单位。
组织制定结算审计工作的质量计划、时间要求等。
跟踪并督促造价咨询单位在规定时间内完成审核。
6.5.2组织结算相关会议会办:组织结算相关会议会办,组织相关领导、审计部、实施单位项目经理、监理单位、跟踪审计单位等相关人员参加。
相关观点意见既要求一致性,也可求同存异,积极推进工作。
为被审计部门或单位提供咨询、建议、协调等保障服务,争议较大的问题由审计部提出解决方案或提请相关领导决策。
6.5.3参加造价咨询单位现场勘察活动,检查现场勘察活动相关人员是否齐全,现场勘察活动是否有效。
6.5.4审核结算审计工作:审核造价咨询单位的工程结算审计成果要复核检验关键性的计算结果,对当事人分歧较大的结论意见进行重点审核;咨询报告书结论是否客观、公正,表述是否严谨、清晰,是否满足委托合同约定的要求;对审计成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑,是否有规避措施。
相关文件有不准确、不完整、不可靠或错误之处,应责成和督促造价咨询单位予以修改、补充和完善。