医院内部控制和内部审计的关系研究
公立医院审计报告与内部控制分析
公立医院审计报告与内部控制分析关键词:公立医院:审计报告:内部控制医院的经营活动中的各个不同环节，均可能存在问题，这些问题在发生的范围和时间上也都有着不确定性，最终可能会导致医院的经营出现问题，影响经济效益。
由于医院审计工作可以保证财务报表等其他经济活动资料的合法与真实性，起到监督、防范风险的作用，及时将经济活动引发的问题消灭在萌芽中。
与此同时，内部控制也具有合理保证医院财务报告的可靠性、运营的效率和效果以及对法律法规的遵守等重要功能。
了解被审计医院的内部控制是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。
所以加强公立医院的审计报告与内部控制的相关工作就极为重要。
一、公立医院经济活动中存在的问题纵观我国公立医院的经营现状，通过对公立医院的审计报告进行分析，其中存在不少内部控制方面的问题，产生这些问题的原因是多方面的，现将这些问题进行总结和分析。
主要为以下几个方面。
1，内部控制环境的问题医院的内部控制环境是医院内部控制的基础。
首先问题体现在组织结构以及责任的划分上，公立医院领导多为上级任命，这样容易出现的情况是使大部分权利都集中在院长手里，而部门分管的领导权力较小，不利于协调和管理。
在应对风险时，集权过大会导致院长的决策风险加大，一旦出现错误，损失严重，再加之权利过大容易产生询私舞弊的行为。
再加上会计人员可能为了顺从领导意图办事，为了某些非法目的，有意不按照医院会计制度规定进行账务处理，造成会计信息失真，财务报表不实等问题;其次医院的管理者大部分为学科带头人，对财务方面的知识了解甚少，再加上一些医院由于缺乏专业的管理人才，对风险的意识普遍不足，责任心不强致使医院出现会计档案管理不规范问题。
2，控制活动和信息沟通中存在的问题除了内部控制环境中存在问题之外，在内部控制活动中夜巡也存在问题。
部分医院内控建立与运行问题方面的内部控制制度不健全。
医院内部控制不完善没有相应的规章制度，或是制度之间互相矛盾。
内部控制与内部审计论文
内部控制与内部审计论文摘要：本文从内控五要素的角度，分析内部控制与内部审计之间的关系，以更好地促进企业对内部控制和内部审计的理解，发挥内部控制和内部审计的作用，促进企业降低风险、实现既定目标。
关键词：内控五要素、内部审计、既定目标一、内部控制和内部审计的关系（一）内部控制环境与内部审计当企业控制环境有效时，管理者的经营理念、经营方式等被员工所认同，员工就会对工作充满激情，就会竭尽全力为企业服务，把企业发展真正当作自身价值实现的体现，会努力保护和节约企业的资源，同时可减少审计成本的投入，提高审计效率；另外，完整的工作记录以及各部门工作严格按照要求开展的情况下，可以为审计工作的开展提供便利，也就可以产生良好的审计效果。
积极的审计结果又会激励企业不断向前发展、不断创新，激励员工努力，使企业和员工的价值得到体现，如此往复，在企业内部形成一个良好的循环，对企业和员工的发展都有极大的帮助。
若控制环境无效，管理层的管理理念、管理态度和方式等可能不被员工所认可，可能会对审计工作的开展都会产生很大阻碍。
为了彻底查出部门业务的情况，内部审计部门就需要投入更多的审计人员、制定一个较长的工作时间表，因而会耗费较多的人、物、财。
但是，最后也未必能得到有价值的信息以及预期的审计结果。
内部审计结果的公布，又会影响企业对各个部门的看法。
由此，我们可以看出内部环境的有效与否对内部审计的实施有着全面的影响，内部审计的结果好坏又会对内部控制环境的改善起到重大影响。
（二）企业风险评估与内部审计企业的风险评估活动开展的好，企业整体的风险意识高、严格按照企业制定的风险评估制度进行风险的评估、业务执行到位、风险评估过程以及相应的.风险分析记录比较清晰和细致，便于内部审计工作审计资料的搜集，有助于审计工作的顺利开展。
良好的审计结果同时也有利于部门增强忧患意识，弥补部企业内部风险评估活动的不足，提高企业的抵抗能力。
如果企业在管理过程中并没有开展风险评估活动或者开展的不够深入，就可能使企业经营业务陷入危机中。
新医改下医院内部控制内部审计及风险管控的研究
新医改下医院内部控制内部审计及风险管控的研究随着我国医疗改革的不断推进，医院的管理体制和运行机制也在不断地发生着变化。
而在这个变革的过程中，医院内部控制、内部审计以及风险管控也变得越发重要，成为医院管理中不可或缺的一部分。
本文将从新医改下的医院内部控制、内部审计及风险管控展开研究，探讨其重要性、现状以及未来发展方向。
一、新医改下医院内部控制的重要性医院作为医疗机构，其日常运营事务繁杂，而内部控制作为保障医院正常运行的重要手段，显得尤为重要。
内部控制是指医院为了达成组织目标而制定的一系列措施和方法，通过完善的内部控制能够有效地防范风险、确保财务信息真实可靠、保障资产安全、提高运营效率，保持财务健康等。
在新医改下，医院管理层更加重视内部控制的建立和完善，这不仅是为了应对外部环境的变化，更是为了提升医院整体管理水平，确保医疗服务的质量和安全。
内部审计作为内部控制的落地执行者，其重要性不言而喻。
在医院内部，内部审计可以通过对医院各项运营活动的审查和评价，发现问题并提出改进意见，保障医院运营的合法性和有效性。
在新医改下，医院内部审计扮演着更加重要的角色。
由于医疗体制的变革，医院的运作方式也在不断调整，这就需要内部审计能够及时跟进，并对新的运作方式进行评估，保障医院运营的有效性和合规性。
风险管控是医院内部控制的重要组成部分，也是医院管理过程中不可或缺的一环。
在新医改下，医院面临的风险不断增加，如医疗技术的不断更新，医患关系的复杂化、医疗赔偿的不确定性等，这些都需要医院加强风险管控。
通过建立完善的风险管控体系，医院能够有效地应对各种风险挑战，保障医院的稳健经营和可持续发展。
四、医院内部控制、内部审计及风险管控的现状虽然医院内部控制、内部审计及风险管控的重要性得到了广泛认可，但是在实际运作中，仍然存在一些问题。
一方面，一些医院对内部控制的认识不够充分，内部控制体系不够健全，对内部审计和风险管控的重视度不够；由于医院管理者的水平参差不齐，一些医院内部审计存在盲区，风险管控不够全面。
内部控制评价报告与审计报告关系研究
内部控制评价报告的披露历史与现状
披露要求
自2002年《萨班斯法案》颁布以来，上市公司被要求披露内 部控制评价报告。
披露现状
目前，大部分上市公司都按照要求披露了内部控制评价报告 ，但披露形式和内容不尽相同。
审计报告相关概念
审计报告的定义
审计报告是审计师根据审计准则和职业道德规范，对被审计单位财务报表和 内部控制发表意见的书面文件。
05
研究结论与政策建议
研究结论回顾
内部控制评价报告和审计报告对于公 司治理和财务报告质量具有重要影响 。
内部控制评价报告和审计报告之间存 在一定的关联和差异，需进一步探讨 其内在联系和相互影响。
公司治理结构、外部监管环境等因素 会对内部控制评价报告与审计报告的 关系产生调节作用。
政策建议
完善内部控制评价报告和审计报告披露制度
主要内容安排
本文分为六大部分，分别是引言、文献综述、理论分析 、实证研究、案例分析和结论与建议
02
内部控制评价报告与审计报告概述
内部控制评价报告相关概念
内部控制评价报告的定义
内部控制评价报告是指企业内部自我评估内部控制系统有效性的过程。
内部控制评价报告的目的
帮助企业发现并纠正内部控制缺陷，提高内部控制有效性，降低企业风险。
内部控制评价主要依据的是企业内部的规章制 度和流程，而审计则主要依据的是法律法规和 审计准则。
内部控制评价报告通常不对外公开披露，而审 计报告则需要对外公开披露。
关系研究现状
目前对于内部控制评价与审计报告之间的关系研究 主要集中在两者之间的相同点和不同点上。
研究还表明，内部控制评价和审计在某些情况下可 能存在相互矛盾的结论，这可能表明企业内部控制
医院治理、内部控制、内部审计的关系框架构建研究
148审计广角AUDITING SCOPE医院治理、内部控制、内部审计的关系框架构建研究龚薇 钟燕珊 陈伟烽 中山市小榄人民医院摘要：本文以中山市小榄人民医院作为研究对象，通过文献整理与对比国内外各大医院治关于内部审计和内部控制的举措，实地考察小榄医院最实际的业务需要，制定针对性的内部审计计划。
通过一些关键财务指标的反映，进一步完善医院的内部控制体系，改善医院的经营效率。
关键词：医院治理；内部审计；内部控制我国公立医院实行政府管理模式，坚持公益性和为患者服务为宗旨，坚持法人治理。
医院的内部审计往往由院内财务人员转任或者兼任，公立医院的内部审计的范围也仅限财务收支和经济活动，常常是对财务账簿的事后规范性检查。
缺乏行之有效的审计监督评价体系，以及对内部审计情况所反映的问题和建议落实整改修的执行机构。
国外公立医院对内部审计工作的重视程度非常高，把公立医院引入市场，实行企业化管理。
开展内部审计监督和评价制度，根据不同管理模式选择适合自己的工作内容和方法。
国外公立医院根据政府经济情况，可选择市场型、公司型、政府型等不同的审计模式。
在市场化管理的同时，也强调公立医院的公益性和为患者服务的宗旨。
一、资料与方法(一)一般资料本文以中山市小榄人民医院为研究对象，该医院是全国第一家镇区三甲医院，市内四家三甲医院之一，是一家集医疗、教学、科研、预防、康复为一体的综合性三甲医院，是中山市北部的医疗中心，因此获取的研究结论具有代表性。
以小榄医院为例，根据政府部门的文件精神并医院自身的业务需要，制订合理的适合医院发展的审计项目及计划。
并通过文献的对比整理和专家咨询，更加完善内部审计程序。
基于内部审计中出现的情况，探讨如何改进医院内部控制模式，提高管理效率，响应医院改革的新需要。
(二)方法1.文献法：借鉴和总结国内外学者对行政事业单位内部控制及公立医院内部控制和内部审计问题的研究，结合调査研究，形成一条适用我国公立医院的内部控制和内部审计设计思路。
内部审计与内部控制
内部审计与内部控制一、内部审计概述内部审计是指在组织内部设置的一种独立的、客观的评价和咨询活动，旨在为组织提供关于内部控制的有效性和经营风险管理的合理保证。
内部审计的目标是通过评价和改善组织的内部控制系统，提高组织的运营效率和效益。
二、内部控制概述内部控制是指组织通过制订与执行制度、方法和措施来确保实现目标、保护财产、确保财务信息真实可靠，并合法合规的一种管理手段。
内部控制的目标是降低企业运营风险，提高运营效率，保护企业利益。
三、内部审计和内部控制的关系内部审计和内部控制是组织内部管理的两个重要方面，二者之间存在密切的关系。
首先，内部审计依赖于内部控制。
只有当组织有健全有效的内部控制机制时，内部审计才能对其进行评估和监督，发现问题并提出改进建议。
其次，内部审计对内部控制起到监督和强化的作用。
通过对内部控制的评估和审计，内部审计可以发现内部控制存在的问题，并提出相应的改进意见，帮助组织不断优化内部控制，提高运营效率。
最后，内部审计和内部控制相互促进，相互完善。
内部审计可以帮助组织发现内部控制的薄弱环节，指出控制缺陷，并提供改进措施，从而优化内部控制。
而内部控制的健全性能够提供可靠的数据和信息，支持内部审计的开展，促进内部审计的有效实施。
四、内部审计与内部控制的重要性内部审计与内部控制对组织的重要性不言而喻。
对于内部审计而言，它是组织内部的独立机构，通过评估和监督内部控制系统，发现和排除存在的问题，保障组织的正常运转。
内部审计能够识别潜在风险，及时发现问题，并制定改进方案，为组织提供可靠的运营保障。
对于内部控制而言，它是组织实现目标、保护资产、保障财务信息真实可靠的重要手段。
通过制度、方法和措施的规范统一，内部控制可以减少组织在运营过程中遇到的各类风险，提高运营效率，降低运营成本。
五、内部审计与内部控制的实施步骤1.内部控制的制定和执行：组织需要制定一套完善的内部控制制度，明确责任和权限，确保制度得到有效执行。
内审和内控的关系
在国外，内部审计部门他直接隶属于董事会下属审计委员会管，直接对董事会负责。
审计委员会的主席，又是外部董事（代表小股东利益），因此内部审计部门反映的问题和情况，可以讲是手眼通天，基本不受公司总经理控制。
因为，当年设立内部审计部门的意义，就是帮助董事会监督总经理和行政条线的工作，因此在对企业内部审计力度上，可以讲是不遗余力（要人有人，要枪有枪，有钱有钱）。
而国内的企业基本上没有这么一套合格的法人治理结构，基本上董事长和总经理分工不分家，过几年还轮流坐庄，甚至有部分单位把内部审计部门直接让本应受到审计监管的财务经理来管理，美其名曰：“我们不懂审计业务，还是财务懂行，由专业人员管好”，那么你讲审计部门和人员他还敢讲真话吗？即使真有本事查出问题，还敢往下弄吗？？另外，借此契机，高管又在审计部门的资源分配上搞动作，基本上是能砍就砍，搞到审计部门“要人没人，要枪没枪，要钱没钱”的境地，美其名曰：“精简机构，勤俭办企业”，甚至还有领导提出质问，给你钱和人，你们能查出多少案子，创多少效益？你讲这还能接下去审吗？？所以，内审人员即便有三头六臂，也经不住这样的诋毁。
但是，我相信在不远的将来，随着国家法律制度的健全，以及对公司治理上的严刑峻罚，企业内部审计人员的地位和作用将会越来越高。
内部审计部门和人员的春天一定会到来！！社会审计机构（审计事务所）他来内控检查，为何好像只盯着财务报告的内控查的问题。
那就是，他们的内控评价工作和会计报表审计是连在一起的。
也就是讲，他们只关心那些直接影响会计报表数据的内控措施的执行情况，而不是企业所有的内控制度和环节。
我搞了这么多年财务和内部审计，最后才明白了一个道理。
所谓的审计事务所的财报审计，基本上就是照着会计准则，查你会计处理方法是否正确；审计事务所的内控审计，也就是蜻蜓点水的查一下内控执行的痕迹，看看是否会印象财报数据；仅此而已。
基本上，企业真实的情况他们外审根本会不关心,其实也没法关心（因为，时间上就那么几天，检查人员也不一定懂具体行业的业务），这同企业的内部审计人员相比，基本不是在一个重量级别上的。
内部审计与内部控制的关系
内部审计与内部控制的关系内部审计和内部控制是企业内部管理的两个重要环节，二者之间存在着密切的关系。
内部审计是指对企业治理结构、风险管理和控制流程等进行独立、客观的评价和监督，以确保企业运作有效、经济、合规。
而内部控制则是为了实现企业目标、保护企业利益、预防和发现错误与不当行为而建立的一个包括制度、流程、方法、手段等在内的控制体系。
首先，内部审计与内部控制之间存在着密切的关系。
内部审计主要是通过对内部控制的评价和监督来发现问题并提出改进建议。
内部审计旨在评价内部控制的有效性和合规性，发现控制缺陷并提出改进建议，帮助企业管理层改善风险管理和控制体系，保障企业利益。
换句话说，内部审计是对内部控制的监督和提升，二者是相辅相成、相互促进的关系。
其次，内部审计为内部控制的有效实施提供了重要支持。
内部审计以客观、独立的态度对企业的风险管理和控制流程进行审计，为企业管理层提供有力的监督和建议。
通过内部审计的评价，可以及时发现内部控制的薄弱环节和不足之处，帮助企业管理层及时调整和改进控制措施，提高内部控制的有效性和合规性，从而保障企业的正常运营和可持续发展。
再次，内部控制是内部审计的重要对象。
内部审计通过评价内部控制的设计和执行情况，检查控制措施的有效性和合规性，评估内部控制体系的完整性和有效性，从而为企业的风险管理和内部控制提供客观、独立的意见和建议。
内部审计不仅关注内部控制的合规性，更注重内部控制的有效性和实效性，帮助企业建立健全的风险管理和控制体系，提高企业的整体管理水平和运作效率。
综上所述，内部审计与内部控制之间存在着密切的关系，二者相辅相成、相互促进。
内部审计为内部控制的有效实施提供了重要支持，同时内部控制是内部审计的重要对象。
只有正确认识和理解内部审计与内部控制的关系，加强内部审计与内部控制的协调与配合，才能更好地实现企业管理的科学化、规范化和有效性。
内部审计和内部控制的有效结合，将为企业的持续发展和长期稳定做出积极贡献。
内部控制及风险管理内部审计的关系整合
内部控制及风险管理内部审计的关系整合内部控制是一个涉及到组织内部各个方面的关键概念，涉及到组织的运营、财务报告和合规性等方面。
风险管理内部审计是指在内部控制的框架下，对组织内部的风险进行评估、监督和审计的过程。
本文将就内部控制及风险管理内部审计的关系进行探讨。
首先，内部控制和风险管理内部审计是密切相关的。
内部控制是指组织制定的一系列政策、程序和措施，旨在确保组织达成其目标的可靠性和完整性。
风险管理内部审计是在内部控制框架下，对组织内部的风险进行评估和监督的过程。
内部控制为风险管理内部审计提供了必要的基础和框架，风险管理内部审计则对内部控制的各个组成部分进行检验和审计，以确保其有效性和合规性。
其次，内部控制和风险管理内部审计之间存在着相互促进和互补的关系。
内部控制的目标是为组织提供一个可靠的运营环境，而风险管理内部审计的目标是评估和控制组织内部的风险。
内部控制提供了一个框架和机制，确保组织可以有效地识别、评估和管理风险。
而风险管理内部审计则对内部控制的有效性和合规性进行审计和监督，以确保组织能够及时纠正和改进其内部控制。
此外，内部控制和风险管理内部审计还能够相互补充，提高内部控制和风险管理的效果。
内部控制通过制定一系列政策和程序，提供了一个规范和标准化的框架，帮助组织识别和管理风险。
而风险管理内部审计则通过审计和监督，确保内部控制的有效实施和运行。
内部控制和风险管理内部审计的结合，可以帮助组织更好地减少风险，提高运营效率和财务报告的准确性，同时也提高组织的合规性和可持续发展能力。
总结起来，内部控制和风险管理内部审计是密切相关、相互促进和互补的关系。
内部控制提供了一个框架和机制，确保组织能够有效地识别和管理风险，而风险管理内部审计则对内部控制的有效性和合规性进行审计和监督。
内部控制和风险管理内部审计的整合，可以提高组织的运营效率和财务报告的准确性，同时也提高组织的合规性和可持续发展能力。
此外，内部控制和风险管理内部审计的整合还能够为组织提供更好的决策依据和增加其竞争力。
医院内部审计的内容及措施分析
医院内部审计的内容及措施分析摘要医院内部审计是保证医院合法合规运转的一项重要措施，其内容包括医院各类业务、财务、合规性等方面的审计。
本文将从医院内部审计的内容和措施两方面展开分析，介绍医院内部审计的意义和方法，探讨医院内部审计在提升医院管理水平和改进医疗服务质量中的作用。
正文一、医院内部审计的内容1. 医院经营管理审计：医院经营管理审计主要涉及医院管理架构、岗位职责、管理流程等方面，重点聚焦医院与政府法规、制度及行业规范是否合规、医疗服务质量如何、管理工作是否科学合理、分配是否公平等方面。
例如，检查医院是否有明确的收支管理制度与流程；是否按照政策要求设置医疗服务定价标准；合理管理患者信息、医疗记录等隐私信息是否得到保护等。
2. 医疗质量和安全审计：医院内部审计的另一重要内容是医疗质量和安全的审计，包括医疗服务过程中的风险控制、安全保障、信息管理以及各项质量指标的监督等。
本类型审计重点研究医疗质量的合理性、安全问题的预防和解决，以及在患者医疗过程中的权益是否得到保障。
例如，检查医院是否制定医疗事故应急预案；核对医疗服务手术规范、标准化管理流程及仪器设备管理机制等；考核医疗服务的真实性及合理性，是否真实反映了患者医疗康复状况等。
3. 财务审计：医院经营管理的一部分也包括财务审计。
该类审计涉及医院经费预算、收支管理、财务结算等内容。
财务审计是医院内部控制系统中的关键一环，可以大大减少审计风险，确保医院的财政合规性和效益。
在这方面，医院内部审计将为医院带来财务利润机会，并提供一种精确评估医院经营管理成效的机会。
4. 合规性审计：医院合规性审计主要涉及医院在法规合规、医疗管理合规、人才管理合规等方面。
在这方面，医院内部审计可以保证医院与相关规定的充分合规，从而减少未经授权和错误处理事项的出现。
5. 信息科技审计：医院信息科技审计主要涉及医院信息基础设施的有效性、信息安全保障制度和应急计划等方面。
该类型审计主要关注医疗信息系统和电子医疗档案管理系统是否按照规定实施，并确定数据的机密性、完整性等是否得到实现。
内部审计与内部控制关系
内部审计与内部控制关系内部控制制度是企业为了保证实现经营管理目标，在分工负责的前提下，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的程序和方法，用以明确企业内部各职能部门的职责和权限，形成一种相互联系、协调、制约的控制系统的总称。
内部审计是在一个单位内部对各种经营活动与控制系统所进行的独立评价，它由独立于被审部门的内部审计机构来完成。
一个现代企业完善、健全的内部控制系统中,必须有完善严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、高责任心的内部审计人员，它既是内部控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段。
内审制度的完善是健全内部控制制度的重要内容,同时，内部审计还能为改进内部控制制度提供建设性的意见.建立健全内部控制制度，离不开强化内部审计，并且还要与风险管理相融合。
一、当前内部审计的现状及如何强化内部审计工作目前,一般企业中的内部审计，从内容上讲主要是围绕信息的可靠性与完整性,政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开的.但内部审计从机构的设置、审计内容的深度和广度、审计方式和规范管理等方面，还未发挥出应有的支持内部管理的作用,更无法适应现代企业建立健全内部控制制度的要求。
首先，内部审计机构应重新合理定位。
目前大部分企业的内部审计机构与其他职能部门平行，无法保证内部审计的独立性和权威性。
在实际工作中，内部审计机构一般也不对同处一级的其他部门进行审计，只审计下属(或控股）企业。
公司应在监事会下设内部审计机构,同时也对董事会负责，地位高于其他职能部门，这种双重负责的组织形式有利于内部审计作用的充分发挥。
其次,内部审计的职能要从查错防弊型向管理服务型转变。
一般企业的内部审计人员将大部分精力投入到财务数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督上，其主要职能是查错防弊而不是对企业管理作出分析、评价和建议，工作都集中在财务领域而未深入到管理和经营领域。
内部控制评价与内部审计关系浅析
内部控制评价与内部审计关系浅析随着市场经济的发展，企业的内部控制评价和内部审计成为了企业管理的重要环节。
它们分别属于管理控制和内部监督的两种不同方式，但又有着密切的联系与相互影响。
对内部控制评价与内部审计的关系进行深入分析，有助于企业更好地建立健全的内部控制制度和内部审计机制，提高企业的内部管理水平并防范管理风险。
1. 内部控制评价和内部审计的概念与作用内部控制评价是指企业对其内部控制制度有效性和完整性进行自我评估的过程，目的在于确保企业的财务报告能够真实、准确地反映企业的经济业务状况。
内部控制评价主要是由企业自身的管理层来进行，通过评价内部控制的有效性和完整性，发现和解决内部管理存在的问题，弥补内部控制制度的不足，保障企业的经营管理活动规范、合法、合规。
内部审计是指企业内部为了检查和评估企业内部控制制度的有效性和运行情况而进行的一项独立、客观的审核活动。
内部审计不仅包括了资产负债表、利润表等财务报表的审计，还包括了对企业管理制度、风险管理、成本控制等方面的审核。
它通过对企业内部的风险控制、流程运行等方面进行审核，帮助企业提高内部控制水平，发现和纠正风险隐患，提高企业管理的科学性和有效性。
通过对内部控制评价和内部审计的概念与作用的概括，可以看出它们都是为了提高企业内部管理水平、规范企业经营行为，降低企业管理风险而服务的。
内部控制评价和内部审计在企业内部管理环节中发挥着重要的作用。
内部控制评价与内部审计之间的关系主要表现在以下几个方面：（1）内部控制评价为内部审计提供依据。
内部控制评价是企业自身对内部控制制度的自我评估，它发现和解决内部管理存在的问题。
而内部审计是在内部控制评价的基础上进行的，它通过对内部控制制度进行审核，发现并纠正企业管理的风险问题。
内部控制评价为内部审计提供了重要的依据和数据支持，为内部审计的开展提供了关键性的支持。
浅谈医院的内部审计
浅谈医院的内部审计随着医疗改革的不断深化，各医院在原有的基础上，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益。
深挖内部潜力，增强核心竞争力，实现资产的保值与增值，以取得社会、经济两个效益的双赢，作者认为，进一步强化医院的内部审计工作是其重要手段之一。
内审管理制度是医院管理的重要组成部分，内审是监督、服务和评价医疗单位的财务收支和经济活动是否真实、合法和有效，以加强经济管理，实现经济目标。
内部审计贯穿于医院经营活动的各个方面，只要存在经济活动和经营管理，就需要有相应的内审。
1.医院内部审计存在的问题1.1对内审认知上不够充分，很多医院的职工甚至包括部分领导都认为，内审不过就是单位内部的可有可无的工作。
这种认知上的错误性导致内审人员在工作中缺少积极性，也得不到被审部门的密切配合与支持。
当然，在工作中也会遇到各种阻力，别人的不理解，不配合，对自己也是个打击，甚至有畏难情绪。
影响了内审人员的工作积极开展，以至于出具的审计意见和建议很难落实，甚至无人过问，制约了审计职能的发挥。
另外有的内审人员认为,审计工作容易得罪人,工作缺乏主动性、积极性。
有的即便发现问题,也不敢在审计报告中提出,导致国家财产遭受损失。
1.2内审人员的专业技能问题，在医院管理层中,内审既服务于治理主体,也服务于治理对象。
目前我国的很多医疗单位都将内部审计置于纪检、监察之下，甚至就是这些部门的人员兼职去做。
这样虽然有利于精简机构，提高办事效率，但是从专业角度看，纪检监察人员重在“人”，侧重于员工思想道德教育和行为监督，而内审重于“事”需要借助专业的技能去认定某一审计事项。
如果不具备扎实的专业知识，就不能很好完成内审工作。
1.3内审的作用得不到充分发挥，有些医疗单位的内部审计职能还只停留在单纯的控制与监督，只注重审计的事后监督作用；有些医疗单位的内审大多数还停留在财务领域，大部分的时间和精力都在审查财务收支的真实性、合法性上，而未深入到单位的经营管理和服务领域，忽视了内审的事前，事中监督，人为的缩小了内审工作的范围，很大程度上弱化了内审工作在单位经营活动。
内部控制与内部审计的关系
内部控制论文作业内部控制与内部审计的关系【摘要】内部控制和内部审计是企业规模和经营范围扩大后企业进行有效管理的重要措施，两者在现代的企业管理中既相互联系又相互区别，既相互作用又相互独立。
内部控制是内部审计实施的先决条件,推动内部审计的变革，而内部审计反过来监督内部控制,防止内部控制失效。
为更加良好的生存与发展，现代企业必须准确而深刻地理解二者的基本关系，以保障企业健康有序运行，对于进一步完善公司治理结构、规避公司风险、实现公司价值最大化目标具有现实意义.【关键词】内部控制；内部审计；关系一、内部控制与内部审计的概述（一）内部控制概念一般意义的控制是指对一个物质、一个组织或一个系统的活动进行的约束或指导。
根据《企业内部控制基本规范》的解释，“内部精致是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程”。
这个定义强调的是内部控制是一种全员、全面、全程的控制。
国际内部审计师协会的《内部审计标准说明》指出内部控制是指在一个组织内部设计的管理控制程序，为实现以下主要目标提供合理的保证：1.资料的可靠性和完整性。
2.对政策、计划、程序、法律等规定的遵守.3.对资产的保护.4.经济有效地使用资源。
5.完成所制定的经营或计划的任务和目标.该定义则是强调了内部控制的五项目标，即报告、合规、资产安全、经营和战略目标.内部控制的五个目标不是彼此孤立的,而是相互联系、共同构成了一个完整的内部控制目标体系.其中战略目标是最高目标，是企业使命相互联系的终极目标；经营目标是战略目标的细化、分解与落实；资产目标是实现经营目标的物质前提；报告目标是经营目标的成果体系与反映;合规目标是实现经营目标的有效保证。
（二）内部控制的演变内部控制是组织运营和管理活动发展到一定阶段的产物,是科学管理必然要求。
内部控制理论与实践的发展主要经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段,并初步呈现与企业风险管理整合框架交融发展的趋势。
新医改环境下医院内部控制与内部审计探讨
222018月（下）行政事业资产财务与新医改环境下医院内部控制与内部审计探讨朱文坤（惠州市中大惠亚医院广东惠州）摘要：随着我国公共事业飞速发展，同时国家加大了对医疗体制的改革力度，并对其进行不断完善，从而提升医疗服务质量。
医院内部控制与内部审计对于医院的经营管理起着举足轻重的作用，医院建设完善的内部控制可以有效提高医院的经营管理水平，避免发生风险。
本文首先对医院内部控制进行了介绍，之后阐述了医院建设内部控制的意义，接着分析了新医改下医院内部控制与内部审计现存的问题，最后提出了新医改下医院内部控制建设与内部审计的措施，以期促进医院的持续稳定的发展。
关键词：新医改环境；医院；内部控制；内部审计一、引言随着我国经济形势的发展以及国民对于医疗服务质量要求的提高，2017年国务院颁布了新医改方案，促使公立医院改变之前的盈利模式，明确公立医院的公益性。
当前，我国部分医院的管理工作还存在诸多问题，导致无法发挥内部控制作用。
为了确保符合新医改的规定，医院应强化成本管理，从而实现其管理体系的精细化。
同时，医院的健康发展需要完善的内部审计制度，内部审计对于医院提高内部管理具有积极的作用。
医院建设完善的内部控制与审计制度，可以为医院的良好发展奠定良好的基础。
二、关于医院内部控制的介绍医院内部控制是指其为实现控制目标，通过制定、实施相关制度，调整相关信息，使其可以趋近于预算目标，确保财务信息完整，从而防范经济活动可能发生的风险。
同时促进医院可以提高资金使用效率以及经济效益，促进医院内部各部门的沟通。
通过实施内部控制能够实现对各部门进行监管，并能及时发现风险并采取相应措施，减少损失。
由于医院收入类别较多，通过内部控制的实施可以有效保障医院各类收费更加公开、透明，在支出经费时通过建立规范的审批制度，确保经费支出的合法、安全，确保医院经营活动的合法性。
此外，医院的资产种类较多，要对各类资产进行定期的清查可以有效保障医院资产的安全性，避免资产流失、闲置，提高医疗服务质量。
浅谈医院内部审计与内部控制体系建设
浅谈医院内部审计与内部控制体系建设作者：黄雄飞来源：《管理观察》2011年第12期摘要：本文主要阐述了内部审计与医院内部控制体系建设的关系，并就内部审计完善内部控制缺失方面的方法作出了简要说明。
关键词：医院内部审计内部控制体系建设医院作为社会系统运行的重要组成部分，兼具公益性与经济性，为社会提供优质和经济的医疗服务成为当前医疗改革的趋势。
医院的公益性由国家制定政策来保障，经济性则由医院本身的管理来实现，经济要发展，必须加强和完善合理的内部控制制度，堵漏除弊。
因此，建立全方位的内部控制体系作为规范管理，降低经营成本，提高经济效益的有效手段，成为医疗机构健康发展的当务之急和可持续发展的重要保证。
一、内部控制体系与内部审计的关系医院内部控制是指医院为了保证医疗业务活动的有效进行，保护医院资产的安全和完整，保证财务收支合法，会计信息真实，预防、发现、纠正错误与舞弊，组织和考核经济活动，提高工作效益和经济效益，在医院内部所采取和建立的各种措施和办法的总称。
其实质是通过制度约束，要求职工遵照执行的相关规章制度。
总体分为内部管理控制制度（包括医疗业务控制、行政业务控制）和内部会计控制制度（包括财务控制、资产控制、药品控制）。
这些内部控制都是相对独立又彼此关联的。
虽然经过多年实践，医院相继建立了一系列内部控制制度，并制定了考核办法，但是，内部控制的目标并非总能实现，不管控制制度和组织设置多么完善，如果得不到管理层的有效执行，其结果只能等同虚设导致错弊行为。
如果能采取有效措施来监督和限制违反内部控制的行为，良好的控制就能得到维持，内部审计恰恰起到了这个关键作用。
医院内部审计的定义可以从几个方面予以理解：医院内部审计的主体是医院自己设立的内部审计机构或内部审计人员；内部审计的性质是对医院内部活动的一种评价活动；内部审计的评价对象主要包括内部控制的有效性、财务信息的真实性、完整性、医疗活动的效益性及医院经营活动的风险性等几个方面。
公立医院内部审计在内部控制建设中的新认识
现代经济信息294公立医院内部审计在内部控制建设中的新认识宋铁妹 中山大学附属第八医院摘要：2018年初，我院专设审计科对已开展三年的内部控制活动进行评价，审计科分别从现行内部控制制度入手，引用“标准– 现状= 问题”的理念进行不断监督、评价和建议。
经过这一年的工作，我个人觉得收获很大同时也对内部审计在内部控制建设中的作用有了新的认识。
关键词：公立医院；内部审计；在内部控制建设中；新认识中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)006-0294-01一、对现有的流程建议重新组合，对相关业务归口管理，提高工作效率医院的各个科室之间工作独立性很强，彼此之间的信息不能互通再加上一些分工的不细化，导致较多资源的浪费和执行效率的低下。
例如：我院6月份前没有开设采购办，按采购项目不同分设在设备科、物资办、药剂科、信息科来分管，其中设备分管医疗设备、高值医用耗材、设备维保，物资办分管低值医用耗材、非医疗用物资，内部审计参与二个科室的采购环节的监督工作，发现负压引流同时有不同的临床科室分别向设备科、物资办提出采购需求。
针对这种现象审计开展进一步的调研和分析，最后建议医院将所有的采购业务归口到招采办，招采办人员从原相应科室的岗位选拔录用，通过建立相关制度、设计相关流程、将流程设计成相关表格、表格试运行一段时间直接在OA 系统固化下来。
通过这样的资源整合归口管理，不仅提高了工作效率并且将招采的流程更合理化、合规化、合法化。
二、对现有的流程进行梳理，找出薄弱环节，进行优化医疗设备的购置在较多医院存在周期长的问题。
内部审计针对现有的购置流程从申请、认证、预算下达……购置验收投入使用进行梳理，发现在整个流程过程中等待时间很长，人为的拖延现象。
内部审计将二年来50万元以上的设备购置进行时间节点统计分析，找出每个环节点需要的时间，对每个时间段与相关科室进行沟通，建议环节所涉科室建立出环节点时间段的标准，将确立的标准时间段放在流程中的相关表格上，确保表单在传递的过程中能在规定时间内流转完成。
医院内部审计与内部控制评价与办法分析
审计广角AUDITING SCOPE医院内部审计与内部控制评价与办法分析蔡文琼福建医科大学附属协和医院摘要：保障规范合理使用医院的经费中起到重要作用的是内部审计工作，其也是对医院财务活动进行规范化的重要工具。
而在审计过程中，不仅要考虑各医院的管理结构，也要对内部审计及内部控制的具体内容及具体方向等进行选择，这其中也会参考医院内部的管理方式。
国外的医院也非常关注内审与内部控制，并早已把这一环节做到了常态化及系统化。
本文系统地分析了医院内部审计与内部控制的现状与问题，希望通过分析这些问题产生的因素，进而找出医院内部审计与内部控制中的问题，从而提出对策。
关键词：医院；内部审计；内部控制引言医院能否进行科学有效的运营，取决于内部审计及内部控制。
在现在的管理学中，内部审计及内部控制管理已经运用到了各种企业中，而医院进行有效建设和发展的基本前提是能否对自身的问题进行合理的审视，只有不断改良自身的问题及管理能力，医院才能更加具有竞争力。
所以，加强对医院的内部审计与内部控制并不断对运营现状进行探究和分析，然后发现医院的内部审计和内部控制出现的各种问题，最后找到相应的解决方法，以此来保障医院能够切实获得社会效益与经济效益的共同发展。
一、医院内部审计的主要内容（一）财务收支审计医院的核心内容就是财务收支审计。
这项工作主要是审计医院在经济活动中比如采购等过程中是否合规。
虽然医院内部的审计工作比较传统和广泛，但在实际进行财务收支审计的过程中却进展的不顺利，屡屡受阻。
造成审计工作受阻的原因有很多，即有内在的原因也有外在的原因[1]。
医院内部的审计人员被安排在财务科，所以就造成财务科的其他科员与内部审计人员不是相互独立的关系，而是互相监督的竞争性的微妙关系，因为受到这个因素的影响，医院内部的审计人员在开展内部审计计划时总是会受到掣肘。
从机构设置看，目前相当多的医院内部审计机构是独立的，但审计机构和审计人员往往受相关人际关系影响及利益因素制约，很难完全公正、客观、独立、真实、深入地开展审计工作，提出的审计处理意见因为某些管理体制制约得不到有效的贯彻落实，因而渐渐失去了内部审计的权威性、主动性，审计部门成为很多单位可有可无的摆设，难以在内部控制监督、管理评价中取得令人满意的社会效果[2]。
公立医院审计报告与内部控制分析
公立医院审计报告与内部控制分析一、审计报告公立医院是社会主义大家族中的重要组成部分，承担着保障人民健康的重要责任。
为确保公立医院的财务和内部控制合规，审计部门会对公立医院进行定期审计，并针对审计结果进行报告，以促进医院内部控制的持续改进和完善。
下面我们将对公立医院审计报告进行分析和总结，以及对内部控制进行深入分析。
1.审计报告总结根据最近一次对XX市人民医院进行的审计报告显示，医院在财务管理、采购管理和药品使用管理方面存在一些不足和问题。
具体如下：(1)财务管理方面：审计报告指出，医院在财务核算和报表编制过程中存在一些漏洞，部分费用支出未及时列支或者列支不规范，导致部分经费支出无法准确反映在财务报表中。
审计报告还发现医院存在一些不规范的财务管理行为，例如盲目拨款、超支和挪用医疗保险基金等现象严重。
(2)采购管理方面：审计报告指出，医院在采购管理过程中存在一些问题，采购程序不规范，采购文件不完整等现象严重。
而且，医院存在着招标不透明、采购程序不公开、供应商之间存在关联交易等问题。
(3)药品使用管理方面：审计报告还发现医院在药品使用管理方面存在问题，医疗用品管理松散，药品储存和使用过程中存在浪费现象，药品使用合理性不足。
2.内部控制问题分析针对审计报告中提到的问题，我们对医院的内部控制进行了深入分析：(1) 财务管理方面：医院在财务管理方面存在问题的主要原因是缺乏严格的财务管理制度和流程，导致财务核算和报表编制不规范。
解决这个问题的关键在于建立健全的财务管理制度，规范财务管理流程，加强经费使用和监管。
三、改进建议(2) 规范采购管理：建立公开透明的采购制度，加强采购程序的规范和公平公开，确保采购行为的合规性和公平性。
(3) 强化药品使用管理：建立科学合理的药品使用管理制度，规范药品的使用和管理流程，加强对药品的监督和管理，确保药品使用的合理性和规范性。
四、总结通过对公立医院审计报告和内部控制进行分析，我们发现医院在财务管理、采购管理和药品使用管理方面存在一些问题。