ERP系统中持续审计的数据审计技术探析

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连续审计应用探讨

连续审计应用探讨连续审计是指在一定时间间隔内不间断地对企业进行审计和监督，以保证企业财务状况的真实性和准确性，保护投资者利益，提高企业经营效率，防范经济风险。

在信息技术不断发展的今天，连续审计也在不断进行创新与应用。

本文将探讨连续审计的概念、应用以及未来的发展趋势。

第一部分，连续审计的概念。

连续审计是一种通过信息技术手段，在一定时间间隔内对企业进行不间断的审计监督。

与传统的审计相比，连续审计更加注重持续性、全面性和实时性，它可以在企业经营过程中及时发现和解决问题，缩短审核周期，节约成本，提高经济效益。

连续审计需要运用数据挖掘、数据分析、模型建立等技术手段，结合企业的业务特点和实际情况，进行持续性审计监督。

第二部分，连续审计的应用。

在目前的企业经营中，连续审计已经得到了广泛的应用。

首先是在财务审计方面，连续审计可以根据企业的财务数据，对资产负债表、现金流量表等进行持续监督，发现异常交易和操作，保证了企业财务报告的真实性和可靠性。

其次是在风险控制方面，连续审计可以对企业风险进行持续监督，及时发现和解决潜在风险，保障了企业的经营安全。

再次是在业务运营方面，连续审计可以优化业务流程，提高运营效率，降低成本，并且能够对客户需求进行持续监督，及时调整服务策略。

第三部分，连续审计的未来发展。

随着信息技术的不断发展，连续审计也将面临着新的机遇和挑战。

首先是数据安全和隐私保护的问题，随着企业数据的不断增加，数据安全和隐私保护变得越来越重要，如何在连续审计的过程中有效保护企业数据安全和隐私，将成为未来发展的重点。

其次是人工智能和大数据技术的运用，随着人工智能和大数据技术的应用，连续审计将更加智能化和精细化，通过数据挖掘和分析，能够更好地发现问题和解决问题。

再次是国际化和全球化的发展，随着企业的全球化经营，连续审计也将面临着跨国审计的挑战，如何有效整合国际资源，实现跨国审计监督也将成为未来发展的趋势。

审计工作中的持续审计与周期审计

审计工作中的持续审计与周期审计一、引言随着社会经济的发展和企业规模的扩大，审计工作逐渐成为一个重要的管理工具。

审计工作主要分为持续审计和周期审计两种方式。

本文将探讨这两种审计方式的定义、特点、优缺点以及在实际工作中的应用。

二、持续审计持续审计是指对企业业务进行连续的、不间断的审计工作。

它通过建立长期的审计流程和操作程序，全面覆盖企业的各个环节，实时监控和评估企业的风险、内控和运营状况。

持续审计具有以下特点：1. 实时性：持续审计能够及时获取企业的重要信息，使审计工作具备监控风险和查找问题的能力。

2. 高效性：持续审计可以减少审计周期并提高审计效率，同时能够及时发现和纠正问题，减少损失。

3. 全面性：持续审计覆盖企业全部环节，可以深入了解企业运营情况，有效识别潜在风险。

持续审计的优点在于能够及时预警风险，发现问题并采取措施解决，有利于企业管理者及时调整战略和决策。

然而，持续审计也存在一些缺点，比如需要持续投入审计资源、对审计人员的要求较高等。

三、周期审计周期审计是指在一定时间范围内对企业的财务状况、内部控制及运营情况进行审计。

周期审计一般按照年度或季度进行，根据企业实际情况确定审计范围和深度。

周期审计具有以下特点：1. 综合性：周期审计按照一定时间范围对企业全面性进行审计，重点关注财务状况、内部控制和运营情况。

2. 独立性：周期审计由专业的审计机构或审计团队进行，确保审计结果的客观性和可信度。

3. 准确性：周期审计依据一定的标准和方法进行，能够提供相对准确的财务信息和运营情况。

周期审计的优点在于提供了一个全面、客观的审计结果，为企业提供决策依据。

它能够检查和发现企业财务和经营方面的问题，并为企业提供改进意见。

但周期审计也存在一些缺点，如审计周期较长、无法对企业实施实时监控等。

四、持续审计与周期审计的应用场景在实际工作中，持续审计和周期审计可以根据企业的实际需求和风险状况进行灵活应用。

1. 持续审计的应用场景：持续审计适用于高风险行业、关键业务环节以及大规模企业。

实施持续审计的技术方法

实施持续审计的技术方法一、引言实施持续审计是企业进行内部管理和风险控制的重要手段之一。

它通过对企业的各项业务活动进行不间断的监控和审计，帮助企业发现潜在的问题和风险，及时采取措施进行调整和改善。

实施持续审计需要运用适当的技术方法和工具，以保证审计的有效性和精准性。

本文将会介绍如何制定实施持续审计技术方法，并详细描述每个环节的流程和实施方法。

二、实施持续审计技术方法制定实施持续审计技术方法的制定，需要考虑以下几方面的因素：1.审计需求：明确需要对哪些业务活动进行审计，以及审计的目的和范围。

2.审计对象：确定需要审计的系统、应用程序和数据存储区域。

3.审计内容：确定需要审计的内容、指标和标准。

4.审计频率：确定审计的时间间隔和频率。

5.审计工具：确定需要使用的审计工具和技术。

基于以上因素，制定实施持续审计技术方法的具体步骤如下：1.明确审计需求需要明确审计的需求和目的，比如对哪些业务活动进行审计、需要发现哪些问题和风险，并通过审计结果来识别和降低风险。

在明确审计需求的还需要考虑审计的专业性和机密性，确保审计结果的准确性和安全性。

2.确定审计对象确定需要审计的对象，包括系统、应用程序和数据存储区域等。

需要分析企业的业务流程和信息系统架构，识别关键系统和数据，确定重点审计对象。

还需要关注企业风险分布情况，特别是容易出现风险的地区或业务领域，以便更有针对性地选择审计对象。

3.确定审计内容需要明确审计的内容和标准，包括审计的指标、标准和具体方法。

具体可分为以下几个方面：（1）审核数据和信息处理流程，包括审核数据处理的准确性和完整性，特别是对进行关键业务处理的系统区域进行审核。

（2）审核信息系统和网络安全，提高信息系统和网络的安全性。

（3）审核业务规定的本质合规性，以确保企业的运作符合相关业务规定的要求。

（4）审核商业、财务活动的透明度和公平性，以保证企业财务活动过程公开透明。

4.确定审计频率持续审计需要定期进行，需要确定审计的时间间隔和频率。

ERP实施成功关键点分析

ERP实施成功关键点分析ERP（Enterprise Resource Planning）是一种集成管理软件系统，可帮助企业有效地管理各个业务流程和实现内部各部门之间的协作。

ERP 的实施是一个复杂而庞大的项目，需要全面考虑各种关键点，才能确保成功实施。

以下是ERP实施成功的关键点分析。

1.项目管理：有效的项目管理是ERP实施成功的关键。

项目经理应有专业的知识和经验，能够合理规划、组织、协调和监控项目的各个阶段和任务。

项目团队成员应清楚任务分工，明确目标和时间表，确保项目按时交付。

2.需求分析：在实施ERP系统之前，必须进行有效的需求分析，明确企业的需求和目标。

此阶段应充分调研企业内部各部门的实际情况，深入了解业务流程和现有系统，以确保ERP系统能够满足企业的需求。

3.选择合适的供应商：选择合适的ERP供应商是实施成功的决定性因素之一、供应商的信誉和经验非常重要，他们应该能够提供支持和培训，解决实施过程中的问题，并及时对系统进行更新和维护。

4.适当的培训和支持：ERP系统的使用需要培训和支持，以确保员工能够充分理解和使用系统。

培训应根据员工的职位和需求进行分层次和分类，将培训内容与实际业务紧密结合，提供充分的实践机会。

5.数据质量和清洗：ERP系统依赖于准确、完整和一致的数据。

在实施过程中，必须对现有数据进行清洗和转换，以确保数据的质量。

数据规范化和数据迁移工具可以帮助实现数据的一致性和准确性。

6.持续改进和优化：ERP实施仅仅是实施的开始，企业还需要不断进行改进和优化。

通过收集和分析系统数据，识别问题并提出解决方案，优化业务流程，提高效率和生产力。

7.上下游合作：ERP系统涉及到企业内部各个部门之间的协作，上下游部门之间的合作也是至关重要的。

通过合理的沟通和协调，确保ERP系统的顺利运作，促进信息的流动和共享。

8.经验丰富的实施团队：拥有经验丰富的ERP实施团队是实施成功的关键之一、团队成员应具备丰富的技术和业务知识，能够理解企业的需求和目标，并提供相应的解决方案。

信息技术审计的方法与技巧

信息技术审计的方法与技巧信息技术审计是指对组织的信息系统和技术资源进行全面评估和监督，以确保其正确、安全、高效地运行。

在当今信息化高速发展的时代，对信息技术的审计越发重要，而且对于企业的可持续发展也起到了关键性的作用。

本文将介绍信息技术审计的方法和技巧，旨在帮助读者更好地进行信息技术审计。

一、信息技术审计方法1. 风险评估方法风险评估是信息技术审计的重要环节，它能够帮助审计人员确定潜在风险并制定相应的防范措施。

在进行风险评估时，可以采用以下方法：（1）确定关键资产：明确企业最重要的信息资产，包括客户数据库、商业机密等。

（2）制定风险矩阵：通过分析资产和威胁的关系，制定一个综合的风险矩阵表，以便量化风险的等级。

（3）评估控制措施：对已有的控制措施进行评估，看其是否能够降低潜在的风险。

2. 数据分析方法数据分析应用于信息技术审计，可以帮助审计人员快速准确地了解系统安全和运行状况。

以下是一些数据分析方法的示例：（1）异常检测：通过分析数据的异常模式和异常行为，确定系统中潜在的安全风险。

（2）趋势分析：分析历史数据的变化趋势，以便发现系统的问题和漏洞。

（3）关联分析：通过分析不同数据之间的关联，识别出系统中的潜在问题并找到解决办法。

3. 流程审计方法流程审计是对信息系统的各项流程进行审查和评估，以确保其合规、高效执行。

在进行流程审计时，可以采用以下方法：（1）制定审计计划：明确审计目标和范围，并根据实际情况制定详细的审计计划。

（2）采集证据：通过收集和整理相关的数据和文件，获取足够的证据支持审计结论。

（3）检查记录：检查系统中的记录，了解流程的执行情况，发现可能存在的问题和风险。

二、信息技术审计技巧1. 充分了解被审计系统在进行信息技术审计前，审计人员需要充分了解被审计系统的各个方面，包括硬件设备、软件应用、网络拓扑等。

只有对系统有深入的了解，才能更好地找出潜在问题并提出相应的解决方案。

2. 学习并使用审计工具信息技术审计通常需要借助一些专业的审计工具来辅助工作。

ERP审计模块在大型企业内部审计中的应用探析

ERP审计模块在大型企业内部审计中的应用探析荫夏芬揖摘要铱由于企业的内外部控制环境随着信息化技术和经济社会的迅速发展发生了极大的变化袁这对内部审计工作提出了更高的要求遥本文以ERP审计模块在大型企业内部审计中的应用为例袁认为ERP审计模块具有获取数据方式更加快捷尧审计工作手段更加灵活尧审计作业流程更加智能尧审计实施过程更具时效性尧审计风险识别更加全面等诸多优势遥通过对进一步加强审计信息化建设尧强化对ERP审计模块的运用等进行思考袁提出了确立大数据审计观尧重视系统安全和人员队伍建设尧客观看待信息化技术等实践建议袁以期对大型企业内部审计提供有益参考遥揖关键词铱ERP审计模块信息化管理平台一尧研究背景区块链尧大数据尧云计算和人工智能等信息技术的迅速发展袁给社会进步尧经济发展和人民生活带来了深远的影响遥企业作为人类社会经济活动的基本组织形式之一袁各项经济活动和管理方式必须适应信息时代的要求袁具体来说袁企业内部控制环境也受到了信息技术迅猛发展的重大影响袁对内部审计工作提出了更高的要求遥随着企业信息化应用的不断拓展与深入袁移动化尧数字化尧集成化和智能化的发展也日新月异袁这些发展使得企业管理的方式迫切需要随之发生转变袁从以前的规模化尧粗放式向效率化尧精细化转型遥大型企业由于业务复杂袁呈现出多地域尧跨市场且专业多元化发展的特点袁由此而带来的经营风险会比其他企业更加多样且复杂袁从而导致企业内部风险防控的需求等级会更高袁这就需要内部审计在更宽领域尧更深层次组织开展工作袁高质量尧无死角尧全方位推进审计全覆盖遥二尧信息化在企业内部审计中的必要性大型企业的运营和管理极度依赖信息技术的创新发展袁内部审计作为企业的一道重要防线袁也势必要不断升级技术手段和审计信息化工作方法袁不断提高审计资料数据获取的效率和直观度袁充分挖掘各类业务大数据的潜在信息袁提升对各类业务单元经济监督的有效性遥内部审计的信息化发展和应用是新时代内部审计高质量发展的内在要求和必然趋势袁借助审计信息化可以进一步规范和完善审计作业流程袁充分发挥其在数据收集尧处理尧共享尧分析和预警等方面的优势袁为远程非现场审计提供技术支撑遥审计部门应从数据尧模型尧系统尧工具等多个方面袁探索智能化数据分析方法和前沿技术的应用袁依托现有的网络资源平台袁完成审计作业与审计管理的集约化尧智能化尧平台化袁通过信息化系统有效整合和共享信息资料袁集中管理审计作业成果袁识别风险更智能尧快捷袁全面提升审计工作的科技运用能力袁推动审计信息化水平再上新台阶遥审计信息化就是以企业整体信息化为基础袁在信息化环境的基础上袁使用各种信息化的手段和技术方法袁完成审计的监督尧鉴证和相关评价工作袁组织开展各类企业内部审计项目袁从而实施企业内部审计管理工作的一种过程遥审计信息化依托审计业务信息管理系统对审计工作全过程进行信息化管理袁它涵盖三方面的内容院一是被审计单位基础数据的信息化袁这就为被审计单位管理业务实现全面信息化提供了基础曰二是审计人员实施审计的过程信息化袁也就是审计人员在实施审计的过程中使用信息系统获取审计数据资料袁同时采用信息化工具或手段进行审计曰三是审计结果信息化袁审计意见书所反映问题的后续追踪尧问题整改反馈等环节运用信息化技术进行记录尧督导和评价袁实现审计工作的科学管理遥渊一冤内部审计信息化是顺应时代发展的客观需要近年来袁党和国家不断加强对内部审计工作的指导和监督遥中央审计委员会尧国资委尧审计署对内审工作进行了规范和指导袁均要求中央企业推进科技强审袁加强审计信息化建设遥在内部审计目标上增加促进企业完善治理袁职能上由监督尧评价向服务尧建议拓展袁职责范围增加了贯彻落实国家重大政策措施情况尧企业战略决策执行尧境外经济活动尧内部控制及风险管理等八项适应新时代需要的审计职责遥立足新时代袁面临新环境袁内部审计的审计程序尧审计方式以及各个阶段的工作内容都发生了变化遥企业的日常生产运营和管理活动基本都依托于信息系统来实现袁内部审计是企业的野安全卫士冶袁发挥防御作用的前提是风险识别袁想要发挥野安全卫士冶的功能袁首先要能进行风险识别袁而内部审计的风险识别离不开先进的信息化手段和技术方法遥审计信息化是企业内部审计未来发展的必由之路袁ERP审计模块的开发与应用袁是实现审计信息化的重要手段袁提升了审计工作的深度和广度袁使跨领域尧跨地区尧多层次尧多维度审计得以实现袁为内部审计适应新时代要求更好履职提供了技术支持遥渊二冤内部审计信息化是审计转型发展的必然趋势内部审计的目标与其相应的职责界定了工作范围袁同时也体现了新发展阶段国家对内部审计发挥作用的总体需求袁也为内部审计转型发展指明了方向遥为适应新规范新要求袁审计部门要转变审计理念尧拓展审计职责尧加快审计转型袁充分利用信息化尧智能化手段袁提升审计人力资源的使用效率尧提高审计聚焦问题的精确度尧扩大审计的覆盖范围袁由传统的维护财经纪律向提升企业价值尧服务企业总体目标延伸袁把增加企业价值作为审计工作的核心出发点遥要按照全覆盖要求开展审计监督袁借助创新审计方式方法尧强化审计信息化建设水平袁拓宽审计监督范围袁做到应审尽审袁消除审计监督盲区遥传统的审计工作以现场审计为主袁面对的数据是海量的袁信息也是杂乱无序的袁往往依赖被审计单位提供的各类信息数据资料开展审计工作袁资料收集的质量和效率受制于被审计单位提供资料的及时性和完整性等遥运用ERP审计模块袁可以将传统的现场模式转变为野远程+现场冶模式袁审计人员可以直接利用ERP系统提取数据袁从而大大提升了资料获取的及时性和完整性袁此外还可以借助ERP审计模块对数据进行系统分析袁实现对高风险领域的实时监控袁进而提高审计效率和准确度遥渊三冤内部审计信息化是增加企业价值的有效手段通过ERP审计模块可以实现从野传统手工审计冶向野智能远程审计冶升级袁顺应国家金审工程提出的野加快实施审计信息化建设袁拓展大数据技术运用冶的理念袁通过ERP审计模块达到创新审计工作方式尧规范审计工作流程尧提升审计工作质量尧提高审计工作效率的目标袁从而进一步促进业务管理水平的提升遥以凭证智能化为例袁集团财务部对凭证影像的采集规范和设备进行统一袁由此可以使得凭证图像识别的精度得到提升袁从而实现企业管理和信息技术共同进步遥利用ERP审计模块及时准确发现企业在经营管理中存在的风险袁帮助审计人员在审计工作中识别风险尧揭示风险袁进而提出防范化和解风险的措施和建议袁将审计发现问题的成果转化成企业经营管理的野生产力冶袁为决策层提供卓越的参考依据袁降低企业内部控制风险袁更好地发挥企业内部审计的提质增效作用袁促进增加企业价值遥三尧ERP审计模块的构建与应用ERP审计模块作为ERP系统中的重要组成部分袁在实现企业内部审计对财务数据的远程审计尧实时审计袁对ERP其他模块的查询袁加强审计作业管理袁提高审计工作效率等方面起到了积极的促进作用遥渊一冤主要实现功能ERP审计模块分为综合管理尧审计计划尧标准审计作业尧工程审计作业尧信息系统审计作业尧监控预警尧审计报表等7个模块袁如图1所示遥以主数据和标准流程为支撑袁构建统一集成的ERP 系统审计模块袁实现审计作业及流程标准化袁包括审计计划尧审前准备尧现场作业尧审计报告及意见书尧审计问题追踪尧审计归档尧审计报表等流图1ERP审计模块功能渊二冤标准作业流程标准作业流程院展示审计作业标准流程袁工作流程各节点与功能点一致遥作业流程根据不同板块用户尧不同类型的项目审计流程可以配置遥审计标准作业流程院主要业务流程包括审前准备尧现场作业尧审计报告尧问题整改遥审计标准作业流程适用于财务收支审计尧经济责任审计尧经济效益审计尧内部控制审计尧业务审计尧专项审计调查等类型的审计项目执行遥审计项目中共分为组长尧主审尧组员三类角色遥审计工程作业流程院适用于基建项目审计尧技改项目审计尧成本费用中列支维修改造项目审计遥并涵盖以上工程项目审计中结算尧决算及全过程跟踪审计项目遥信息系统审计作业流程院适用于程序开发尧程序和数据访问尧程序变更和计算机运行等项目审计遥渊三冤权限分配ERP审计模块涉及权限可以同时分配袁每个ERP用户都可以分配同一单位或不同单位的一个或多个职责袁可以实现跨区域审计人员的调配遥渊四冤ERP审计模块的应用实例ERP审计模块可以实现从审计计划安排到审计结果运用的全过程质量控制遥具体包括审计计划尧审前准备尧现场作业尧审计报告尧问题整改等五大环节袁可以显著提高审计工作效率袁将审计监督和管理的关口前移袁从而实现线下审计向线上审计转变尧事后审计向全过程审计转变遥以集团公司某经济责任审计项目为例院1援审计项目的实施过程渊1冤审计计划阶段遥审计项目实施的第一步是编制审计计划袁审计计划阶段是审计过程的端点袁审计计划管理属于综合管理模块的子模块之一袁主要进行年度审计计划的编制尧审批尧调整以及计划下达后的实施安排遥审计组成员登录系统后袁选择相应的审计用户职责进入ERP审计平台袁综合管理人员年初录入该项审计计划袁分配组长尧主审和组员袁按照项目需求开启该项经济责任审计计划遥渊2冤审前准备阶段遥审计计划开始实施后进入审前准备阶段袁审前准备阶段子模块分为院审计通知书尧确定被审计单位尧分析性程序尧审计任务分配尧项目审计方案尧审前小组会议遥ERP审计模块可以显示过去两年内与当前审计项目类型相同的审计项目信息袁包括野资产规模冶野收入规模冶野净利润冶等袁审计组成员可以按照需求灵活选择所需要的被审计账套信息遥可以自主根据项目情况选择抽查账套对应的部门段渊县尧区分公司冤作为审计对象统计到基本情况台账及报表遥ERP审计模块的该项功能可以控制审计覆盖的范围遥渊3冤现场作业阶段遥审前准备工作完成后进入现场作业阶段袁现场作业阶段子模块分为院生成经济责任指标尧进场会议尧审计任务执行尧审计工作底稿尧审计任务执行汇总尧审计问题归集尧交换意见稿尧离场会议遥审计组成员可以将现场审计情况通过审计工作底稿模块录入ERP系统遥渊4冤审计报告阶段遥现场审计工作完成后进入审计报告阶段袁审计报告阶段子模块分为院审计报告渊征求意见稿冤尧审计报告征求意见书尧审计意见书渊报告冤尧确认审计报告问题事项尧审计台账渊基本情况冤遥渊5冤问题整改阶段遥完成审计报告后进入审计问题整改阶段袁问题整改阶段子模块分为院问题整改汇总尧审计台账渊整改情况冤尧归档遥至此袁审计项目实现全流程闭环管理遥2援ERP审计模块取得的成效渊1冤获取数据方式更加快捷遥在审前调查阶段袁需要了解被审计单位的经营情况尧组织架构尧业务内容尧关联关系尧经营风险等各方面的内容袁同时还要调查以前年度的审计情况和审计整改的相关完成情况等遥运用ERP审计模块可以更加便捷地筛选各类数据袁调阅资料更加精准化尧无纸化遥ERP审计模块对接了财务尧管会尧投资尧资产尧业务等多个相关外围系统的数据袁通过分析性程序直接读取报销报账相关信息袁通过影像系统链接可以直接查看凭证相关的影像信息袁数据获取方式更加直观遥渊2冤审计工作手段更加灵活遥ERP审计模块下设的报表分析性程序可以按照需求生成同比分析表和环比分析表袁按年查询各项数据袁包括财务13期调整数据袁数据的筛选更加灵活袁可以做到按照模型提取数据袁而科目分析性程序可以通过选择账套尧部门段尧产品段尧科目尧报表形式等查询信息袁生成同比分析表尧环比分析表和趋势分析图遥主审可以通过分析表和分析图显示的结果灵活分配审计任务袁并将疑点信息添加至审计任务清单备查遥ERP系统内置的审计工作底稿可以在任何审计环节中直接线上线下灵活调用遥渊3冤审计作业流程更加智能遥ERP审计模块采取野大数据+互联网冶模式袁是跨平台尧跨系统的集成技术应用袁大大降低了时间地点等因素对审计人员的限制遥与传统审计作业流程相比袁审计人员不需要分别获取各个不同部门的相关数据袁ERP审计模块实现了从审计计划编制尧审前准备尧现场作业尧审计报告尧问题整改等审计工作全流程的审批及复核管理遥上一阶段完成后审批完成的流程将自动流转到下一程序环节遥审计整改跟踪也更加智能化袁ERP审计模块可以根据已上传的审计意见书袁对工作底稿中的审计问题进行问题归类袁选择是否进入审计意见书袁并填写原因尧补缴资金尧建议给予行政处分等信息遥问题整改汇总界面系统对所有进入到审计意见书的问题进行后续追踪袁所有进入到问题整改汇总页面的问题都需要整改完毕袁不但可以完成审计闭环袁还能将监督效能可视化袁促进内部审计从静态监管向动态监管的转变袁整个审计作业的流程更加智能化遥渊4冤审计实施过程更具时效性遥ERP审计模块一方面可以通过选择账套和期间生成经济指标对照表和财务状况简表袁随时查看财务信息袁另一方面也可以通过监控预警模型监控指标内的所有凭证袁可以对一些异常数据进行提示袁当发现审计疑点时袁可以通过钻取对应的会计凭证进入ERP总账模块日记账界面袁通过影像系统链接直接查看凭证相关的影像信息遥监控预警模型可以从复杂数据集群中高效地提取所需数据袁节约了时间袁实现在极短时间内高质量完成人工无法完成的数据分析和处理工作袁有效缩短了人工审计作业的时间袁从而使审计实施的过程更具时效性遥与此同时袁远程线上的审前调查袁节约了差旅费等审计成本袁大大提升了审计工作效率遥ERP审计模块内置的审计知识库收集了审计过程中可能会涉及的法律法规尧上级单位制度规定尧本单位制度文件等内容袁方便审计人员在审计过程中随时调阅查看袁为审计底稿中问题定性提供理论制度支持袁从而大大缩短审计人员查找适用规定的时间袁提高了审计过程中的时效遥渊5冤审计风险识别更加全面遥面对企业海量财务和业务数据袁传统审计方式大多数情况下依赖于抽样分析袁通过抽样分析的结果来推断审计对象的整体情况袁不能准确尧全面地识别审计风险袁具有较大的局限性遥ERP审计模块的应用袁将业务数据和财务数据等各方面审计线索在内部审计环节集中汇总袁在非现场审计查找疑点和风险点袁数据更加全面完整袁通过收集全量审计数据袁审计人员可以看到更细微尧更深入的信息袁对数据进行深层次的分析袁从而发现隐藏的审计信息和问题线索袁挖掘隐蔽风险点遥不仅可以有效规避抽样风险袁也可以合理化解从局部推算整体所带来的局限性袁有效规避了因被审计单位人为不提供资料而导致的风险遗漏袁审计风险的识别更加全面袁有助于审计人员从总体的视角袁发现以前难以发现的针对某类业务或者某个环节审计中的细节问题袁进而发现全过程各环节间的问题袁不断为企业管理正向纠偏遥与传统审计相比袁企业生产经营过程中所产生的原始数据直接进入数据库袁能够保持数据的原始特征袁从而使得数据分析工作更加真实全面遥四尧ERP审计模块在企业内部审计中应用的相关思考ERP审计模块的应用顺应了坚持科技赋能的发展趋势袁后期可以开发野总体分析尧发现疑点尧分散核实尧系统研究冶的数字化审计模式袁持续完善ERP审计模块遥探索专项审计作业平台袁新增采购尧支付情况分析性程序等新功能袁升级审计监控预警模型和审计报表平台袁加强非现场大数据审计开发和应用遥充分利用审计系统进行数据采集尧样本分析袁精准定位尧靶向发力袁缩短现场审计时间袁提升审计工作整体效率遥渊一冤需要持续加强审计信息化建设1.要加大对ERP审计模块后续开发和运营维护的投入力度遥对审计信息化系统的投资虽然不会像其他资产投资一样袁可以直接产生立竿见影的经济效益袁但是审计作为企业的第三道防线袁也是最后的底线袁如果不能发挥真正的作用袁企业其他方面的投入也会面临很大的风险遥对企业内部审计信息化的投入是打基础尧管长远的袁带来的最终效益不能以短期经济效益来衡量袁影响的是企业的长期健康发展遥2.要拓展审计数据资源遥及时尧准确尧完整的录入审计基础信息袁对接大数据平台尧办公系统尧业务系统等信息系统袁最大范围拓展ERP审计模块可以获取的数据袁打通数据壁垒袁为实现跨业务尧跨系统尧跨层级的数据分析提供资源遥3.要提高ERP审计模块智能化水平遥应用人工智能尧云计算尧大数据等先进技术袁实现对数据的自动分析尧违规行为的自动监测及审计逻辑的自动提炼袁为发现审计疑点尧评估风险等提供支撑遥开发专项审计作业平台袁实现专项审计报表实时统计尧分级汇总袁提升大型专项审计项目组织的统一性尧报表的灵活性尧结果数据的时效性和可以追溯性遥开发对外支付渊采购冤情况分析性程序袁实现按区域尧金额尧类型查询供应商往来明细和应付余额遥持续拓宽数据采集渠道尧扩充数据采集类型袁在继续引入业财一体化尧业务数据和采购尧工程建设等管理数据的同时袁广泛引入合同尧发票等各类数据袁打造由业务数据尧财务数据尧管理数据构成的全息审计数据市集袁促进审计方式从抽样审计向全量审计转型遥4.要提高审计作业和管理的便捷化程度遥本着野好用尧实用冶的原则袁对现行ERP审计模块进行升级改造袁开发移动作业和审批功能袁简化作业流程袁为审计管理和作业提供便捷支撑遥渊二冤需要强化对ERP审计模块的运用加大对审计信息化系统的投入只是硬件上的升级袁真正要让系统发挥价值关键还是要看人遥要加强对现有审计人员的计算机知识与技术尧IT系统操作技能和数据分析等专业培训袁快速提高审计人员计算机和ERP审计模块实际操作技能遥以监控预警模型为例袁该模型针对管理层最关注的审计问题袁逐项厘清问题所对应的风险尧控制尧测试步骤及测试所需数据遥从测试所需数据中整理出最具有代表性的预警和提示模型袁可以在事中及时发现审计线索袁从而达到预警和揭示风险的目的遥模型是审计人员做出风险评估或审计判断的参考内容袁但需要审计人员实施分析性复核和实质性测试袁才能判断风险的真实存在遥审计人员熟练运用监控预警模型袁对目前的审计工作在很多方面都有起到十分重要的作用遥可以帮助发现并预防财务核算风险尧资产管理风险尧合规风险尧资金管理风险尧操作风险等遥以成本趋势分析为例袁改界面将本年变动趋势与往年同期进行对比袁同时展示主营业务成本的构成形式袁关注成本趋势模型袁发现异常变动月份袁有助于发现并解决对应虚增费用袁少列费用等多种会计问题遥五尧结论及建议渊一冤正确认识大数据审计理念袁规范操作流程ERP审计模块依托大数据建立袁在企业内部建立了实时的风险预警模型袁通过直观的数据展现和较强的数据分析能力袁形成响应速度更快尧风险定位更准尧审计监督更便利尧覆盖面更广的风险管理体系遥审计部门和审计人员必须紧跟新时代。

关于ERP环境下开展内审工作的思考

关于ERP环境下开展内审工作的思考文/浙江浙能兰溪发电有限责任公司管华ERP系统简介ERP（Enterprise Resource Planning）即企业资源计划系统，是一种体现企业管理思想、依托信息化软件产品的综合管理系统，其核心思想是在统一的技术平台上，通过标准化的数据和业务操作流程，全面、及时和集成地体现企业日常经营业务中“物流”、“资金流”和“信息流”，从而实现三流合一，并通过通畅的网络将集团系统内各级单位有机地连接起来。

SAP-ERP是德国思爱普公司推出的企业资源计划大型系统集成管理软件，其功能覆盖企业的财务、物流（计划、采购、库存、生产、销售和质量管理等）和人力资源管理等各个方面。

ERP各模块简介目前集团实施的ERP项目涵盖人资管理、财务管理、物资管理、销售管理、项目管理、生产管理、合同管理系统等模块。

下面就其中的个别模块或系统做简要介绍：合同管理系统：合同管理系统的功能界面包括合同检索、合同起草、合同订立、合同履行、合同关闭、合同统计等项目。

以“合同查询”为例，可以根据过滤条件，如选商方式、合同金额、签订日期、风险等级、合同类别等条件对合同进行检索查询。

进入合同信息界面后，内容包括基本信息、立项信息、谈判信息、授权信息、标的明细、合同文档及附件、法律审核意见、合同审批记录、用印信息、生效信息和付款信息。

财务管理模块：财务管理模块系ERP系统的核心模块，其功能包括科目维护、银行维护、应收应付管理、总账管理、资产管理、项目管理、资金管理、税务管理等。

以客户账龄分析为例，从集团角度，只需输入被审计单位公司代码，输入相应事务码，即可了解该单位的客户账龄情况，并借此筛选出可能存在坏账风险的相关数据。

借助于ERP横向集成和纵向整合的优势，审计所需的明细账、资产卡片、财务报表等各类财务资料均可通过ERP系统直接获取，较之以往由被审计单位线下提供的方式有了极大改进，也避免了被审计单位选择性提供材料甚至篡改财务资料或信息的风险。

审计工作中的IT审计与数据分析技术

审计工作中的IT审计与数据分析技术IT审计和数据分析技术是现代审计工作中不可或缺的重要组成部分。

随着信息技术的不断发展和应用，企业的业务数据越来越庞大且复杂，传统的审计方法已经不能满足对数据的深入分析和审计的需求。

因此，审计师需要借助IT审计以及相关的数据分析技术来提高审计工作的效率和准确性。

一、IT审计的意义和内容IT审计是指在审计实践中，运用信息技术手段对企业的信息系统、数据安全和技术环境进行全面检查和评估的一种审计方式。

IT审计可以帮助审计师了解企业的信息系统是否安全可靠，数据是否真实合规，内部控制是否有效，从而进一步评估企业的风险和控制水平。

IT审计的内容主要包括：1. 信息系统审计：对企业内部系统进行全面检查和评估，包括硬件设备、软件系统、网络架构、数据传输等方面的安全性、完整性和可用性。

2. 数据审计：对企业的业务数据进行全面分析和验证，包括数据的准确性、时效性、完整性以及数据处理和存储的合规性。

3. 计算机操作审计：对企业内部的计算机操作过程进行审计，包括用户权限管理、系统日志监控、数据备份与恢复等方面的合规性和安全性。

4. 系统开发和运维审计：对企业内部的系统开发过程和系统运维管理进行审计，包括系统开发流程、变更管理、问题管理等方面的规范性和合规性。

二、数据分析技术在审计中的应用数据分析技术是IT审计中的一个重要手段，通过对海量数据的处理和分析，可以帮助审计师发现异常情况、识别潜在风险，并进一步提供数据支持来评估企业的财务状况和经营绩效。

常用的数据分析技术包括：1. 数据汇总与分类：通过对企业数据进行汇总和分类，可以得到更清晰的数据结构和状态，便于后续的数据分析和横向纵向对比。

2. 数据挖掘与关联分析：通过对企业数据进行挖掘和关联分析，可以发现隐藏在数据背后的关系和规律，为审计师提供更深入的业务理解和发现。

3. 风险评估与模型建立：通过建立风险评估模型，可以对企业的财务风险进行量化和评估，并提供预警和建议。

【经营管理】智能持续审计方式方法实践

【经营管理】智能持续审计方式方法实践智能持续审计是一种信息技术驱动型的数据式审计方法，强调审计的即时性和持续性，它通过信息系统自动执行控制和风险评估，为公司提供持续、实时、准自动化的审计服务，是基于适时制和全面质量管理思想的审计理论和方法的创新，也是未来审计的发展方向。

通过智能持续审计实践，努力打造“持续监控、智能分析、发现疑点、分级核实”的数字化审计模式，从“周期性审计”向“持续审计”转变，从“经验依赖”向“数据依据”转变，从“抽样审计”向“全面审计”转变。

1. 大力推进“审计云”建设1.1建设智能持续审计系统数据中心独立的数据中心是开展持续审计的基础，智能持续审计需要对不同业务系统、不同业务表单之间的数据进行采集、对比、分析。

综合多方考虑，智能持续审计系统由公司统一建设数据中心，分不同省公司建立数据集市，采用定期推送制采集能够支撑问题分析的数据字段，如图5所示。

1.2建设“审计云”数据基础平台包括基于大数据的审计综合管理平台、ERP数据分析系统、管控业务审计系统、审计搜索引擎等。

完善信息全流程管理机制，提高数字化审计的易用性和适应性。

1.3加大数据集中整合的力度与精度实行联网审计数据采集入库，并通过多种渠道获取数据。

通过对资源的统筹整合，实现公司审计力量“一盘棋”，数据资源统一共享，监督成果有效沟通。

2. 成立数字化审计工作室创建数字化审计工作室是贯彻公司“上审下”审计体制建设要求，深入探索智能持续审计方式方法和数字化审计的重要举措。

审计部成立以王端瑞副主任为负责人的领导小组，同步开展数字化审计工作室工作规则的制定、人员的组建和工作环境准备等工作。

2.1制定工作规则组织审计信息化专家团队成员进行了两次集中讨论，初步制定工作室工作规则框架；组织专家按照规则框架编写工作室工作规则，完成由总则、功能定位、职责分工、工作计划管理、远程持续审计监督、审计工作管理创新、保障措施、系统应用及数据安全等11章组成的数字化审计工作室工作规则。

对ERP环境下企业内部审计探析——以康师傅控股有限公司为例

分类号F239 单位代码11395密级学号1115240147学生毕业论文对ERP环境下企业内部审计探析题目——以康师傅控股有限公司为例姓名莫龙琛院（系）管理学院专业会计学指导教师边琳丽答辩日期2015年5月16日榆林学院毕业论文诚信责任书本人郑重声明：所呈交的毕业论文，是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的成果。

毕业论文中凡引用他人已经发表或未发表的成果、数据、观点等，均已明确注明出处。

尽我所知，除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经公开发表或撰写过的研究成果。

对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。

本人毕业论文与资料若有不实，愿意承担一切相关的法律责任。

论文作者签名:年月日摘要摘要随着社会主义市场经济制度的运行，我国企业开拓了更为广阔的市场空间，越来越多的企业都实施了ERP系统，为我国经济的发展提供了巨大的潜力，推动了我国资本主义市场经济的发展。

与此同时，企业间的竞争愈演愈烈、各种潜在问题日益显现、一系列因内部审计失效而导致的财务舞弊事件接连发生，从最早的安然事件到银广夏事件再到最近的光大证券事件，这些事件的发生，让人们意识到内部审计在企业防范风险、提升管理水平、促进企业经济发展中的重要作用。

对此，各国企业通过不断探索内部审计在ERP环境下存在的问题，并分析问题，得出相应的解决措施，使ERP环境下的内部审计制度逐渐完善。

本文以康师傅控股有限公司为案例，对其内部审计在ERP环境下存在的问题进行研究。

分别从内部控制、审计线索、内部审计人员、审计观念、审计风险五个方面综合分析其ERP环境下的内部审计。

根据各国企业的研究成果，结合康师傅控股有限公司案例，提出完善其ERP环境下内部审计的相关建议，以提高我国企业的竞争实力，促进国民经济的发展。

关键字：ERP；内部审计；康师傅控股有限公司ABSTRACTIn the ERP environment of enterprise internal audit analysis -- to Kangshifu Holdings Limited as an exampleABSTRACTWith the development of the socialist market economic system, China's enterprises to develop a broader market space, more and more enterprises have implemented ERP system, offers great potential for the development of China's economy; promote the development of China's market economy of capitalism. At the same time, the competition between enterprises intensified, various potential problems have become increasingly apparent, a series of internal audit failure due to financial fraud incidents occurred one after another, from the earliest Enron to Yinguangxia event to the most recent Ever bright Securities events, these events, to make people aware of the internal audit in the enterprise risk prevention, promote the level of management, promote the enterprises play an important role in economic development. In this regard, through continuous exploration in the ERP environment problems of internal audit of enterprises all over the world, and analyze problems, and draw the corresponding solving measures, so that the internal audit under the environment of ERP system.In this paper, in order to Tingyi Holdings Limited company as the case to study under the environment of ERP, the existing problems of internal audit. Separately from the internal control, auditing, internal audit staff, audits the audit risk concept, a comprehensive analysis of the five aspects of the internal audit under the environment of ERP. According to the research results of foreign enterprises, combined with the Master Kong Holdings Limited case, put forward the related proposal to improve the internal audit under the environment of ERP, our country in order to improve the competitive power of enterprises, promote the development of the national economy.Keywords: ERP Platform; Internal Audit; Kangshifu Holdings Limited目录目录摘要 (I)ABSTRACT (II)一、绪论 (1)（一）研究背景 (1)（二）研究意义 (1)二、相关理论概述 (2)（一）ERP环境概述 (2)1.ERP环境的概念 (2)2.ERP环境的特点 (2)（二）ERP环境下的内部审计概述 (3)1.内部审计的概念 (3)2.ERP环境下影响内部审计的因素 (3)三、康师傅控股有限公司案例分析 (5)（一）康师傅控股有限公司在ERP环境下内部审计概况 (5)（二）康师傅控股有限公司在ERP环境下内部审计存在的问题 (5)1.ERP环境下内部控制发生改变 (5)2.ERP环境下审计线索中断或消失 (6)3.ERP环境下内审人员缺乏独立性 (6)4.ERP环境下内审人员对审计存在认识上的误区 (7)5.ERP环境下审计风险加大 (7)四、康师傅控股有限公司在ERP环境下内部审计改进措施 (9)（一）完善ERP环境下的内部控制 (9)（二）加强ERP环境下的审计信息化建设 (9)（三）提高ERP环境下内审人员的素质与技能 (10)（四）转变ERP环境下内审人员的审计观念 (11)（五）加强ERP环境下对审计风险的评估 (11)五、结论 (14)参考文献 (15)致谢 (16)榆林学院本科毕业论文一、绪论（一）研究背景近年来，随着经济的发展和科技的进步，各国企业的市场空间不断扩大，激发了各国经济发展的潜力，也推动了我国资本主义经济的发展。

连续审计应用探讨

连续审计应用探讨连续审计是指审计人员通过不间断对企业进行审计的一种方法，采用了更加灵活和实时的审计方法，适应了快速发展和变化的商业环境。

本文将探讨连续审计的定义、优势以及应用情况。

连续审计的定义是对企业的财务状况和业务活动进行不间断性的审计活动，以保障企业持续的合法和合规性。

传统的审计方式往往只是在一定时间段内对企业进行审计，而连续审计则突破了时间限制，实现了对企业经营活动的全方位审计。

连续审计的优势主要表现在以下几个方面。

连续审计能够及时发现和纠正企业运营中的问题，减少经济损失和风险。

连续审计能够更好地掌握企业的风险管理和内控状况，提升企业的治理能力。

连续审计有利于提高审计人员的专业能力和工作效率，能够更加深入地了解企业业务，减少审计误差。

连续审计还有助于提升企业的声誉和信誉，增强投资者的信心。

在连续审计的应用方面，目前已有一些企业开始采用连续审计的方法。

连续审计主要应用于对企业的财务状况、内部控制和风险管理进行审计，以及对企业的业务流程进行审计。

在财务审计方面，连续审计通过对财务报表的实时监控和分析，能够为决策者提供准确、及时的财务信息。

在风险管理方面，连续审计通过对业务风险的监测和评估，能够帮助企业及时发现并应对风险。

在业务流程审计方面，连续审计通过对企业的业务活动进行实时监控和分析，能够发现和纠正业务流程中的问题，提高企业的业务效率。

值得一提的是，连续审计也存在一些挑战和难点。

连续审计需要审计人员具备更高的技术水平和专业知识，能够熟练运用信息技术工具进行审计。

连续审计需要企业与审计人员之间的紧密合作，企业需要提供准确、完整的数据和信息。

连续审计需要企业具备较好的信息系统和内控机制，以便审计人员能够方便地获取和分析企业的数据。

连续审计的成本较高，需要企业投入较多的资源和精力。

连续审计是一种应对快速变化和发展的商业环境的审计方法，具有较大的优势和潜力。

随着信息技术的发展和企业对审计的需求不断增加，连续审计将会得到更广泛的应用。

ERP系统环境中财务会计工作的变化及应对研究

ERP系统环境中财务会计工作的变化及应对研究【摘要】本文研究了ERP系统环境下财务会计工作的变化及应对策略。

首先介绍了研究背景、目的和意义，然后分析了ERP系统对财务会计工作的影响，包括工作方式的改变和效率提升等方面。

接着探讨了财务会计工作的变化趋势，并提出了针对ERP系统带来的变化的对策。

研究发现，财务会计工作在ERP系统环境下效率得到提升，质量也有所提高。

最后总结了研究结果，展望未来研究方向，并提出了启示。

ERP 系统在财务会计工作中扮演了重要角色，对企业管理和发展起着至关重要的作用，值得深入研究和探讨。

【关键词】ERP系统、财务会计工作、变化、应对、效率提升、质量提高、研究背景、研究目的、研究意义、影响、结论、展望未来、研究方向、启示。

1. 引言1.1 研究背景在当今信息化快速发展的时代，企业管理面临着巨大的挑战和机遇。

随着企业规模的扩大和复杂性的增加，传统的财务会计工作已经无法满足企业的管理需求。

为了适应市场竞争的激烈和管理需求的多元化，越来越多的企业选择引入企业资源规划（ERP）系统来优化财务会计业务流程。

ERP系统是一种集成管理软件，能够整合企业各部门的业务流程和信息系统，并实现信息的实时共享和交流。

在一个ERP系统环境中，财务会计工作发生了巨大的变化，传统的手工作业被自动化和智能化取代，会计人员的工作任务也发生了转变。

本研究旨在探讨ERP系统环境中财务会计工作的变化及应对方法，旨在深入研究ERP系统对财务会计工作的影响，分析财务会计工作的变化趋势，探讨应对ERP系统带来的变化的策略与方法，探讨财务会计工作效率和质量的提升路径，以期为企业财务会计工作的管理提供参考和借鉴。

1.2 研究目的研究目的是通过深入分析ERP系统对财务会计工作的影响以及财务会计工作的变化，探讨在ERP系统环境下财务会计工作的应对策略和方法。

通过研究，可以更好地理解ERP系统如何改变和影响财务会计工作的进行方式，从而为企业提供更有效的解决方案和管理建议。

ERP系统环境中财务会计工作的变化及应对研究

ERP系统环境中财务会计工作的变化及应对研究随着信息技术的不断发展，企业资源计划（ERP）系统已成为企业管理的重要工具。

在ERP系统环境中，财务会计工作发生了许多变化，这些变化对于财务会计人员来说是一个挑战，也是一个机遇。

本文将对ERP系统环境中财务会计工作的变化及应对进行研究。

1. 信息化程度提高在ERP系统环境中，财务会计工作的信息化程度得到了显著提升。

传统的手工账务处理方式被自动化、电子化的财务会计系统替代，财务数据的处理变得更加高效、准确。

2. 数据集中管理ERP系统将企业各个部门的数据集中管理，实现了数据共享和统一管理。

财务会计人员可以直接获取其他部门的数据，更加便于进行财务分析和决策支持。

3. 流程标准化ERP系统对企业的业务流程进行了标准化，财务会计工作也受到了影响。

财务会计人员需要遵循系统规定的流程操作，同时也需要不断调整自己的工作流程。

4. 报表自动生成ERP系统可以自动生成财务报表，极大地减少了财务会计人员的人工工作量。

财务会计人员需要学习系统报表生成的规则和方法，提高自己的数据分析能力。

5. 数据安全性提高ERP系统环境中，财务会计数据的安全性得到了更好的保障。

财务会计人员需要严格遵守系统的安全规定，确保财务数据不被泄露或篡改。

二、应对研究1. 学习系统操作技能财务会计人员需要学习ERP系统的操作技能，熟练掌握系统的各项功能和操作流程。

只有掌握了系统操作技能，才能在ERP系统环境中更好地开展财务会计工作。

3. 注重团队合作在ERP系统环境中，不同部门之间的数据共享和协作成为可能。

财务会计人员需要注重与其他部门的团队合作，协调各部门之间的财务数据，确保财务数据的准确性和及时性。

5. 不断学习更新知识ERP系统是一个不断更新的系统，财务会计人员需要不断学习更新知识，跟上系统的发展。

只有不断学习，才能在ERP系统环境中适应变化，保持竞争力。

6. 积极参与系统优化作为ERP系统的使用者，财务会计人员应积极参与系统优化，提出自己的建议和需求。

ERP系统下审计风险及其防控策略

ERP系统下审计风险及其防控策略作者：毛玲玥来源：《时代金融》2020年第29期摘要：科技与经济发展推动世界经济一体化同时，带来审计项目改变，诸多企业不规范财务操作对审计行业带来新的挑战。

ERP是为企业决策层提供决策运行手段的管理平台，对企业物流进行一体化管理的软件系统。

企业广泛应用ERP系统增大了审计难度，ERP改变企业各方面同时，也引起审计风控变化。

ERP系统下审计环境变化成为值得研究的课题。

本文结合ERP系统下审计风险特点，提出审计风险防控策略。

关键词：ERP系统审计风险风险防控经济不断发展凸显出企业审计监管的重要作用，经济发展与国际接轨中带来审计项目不断改变，企业要想立足市场稳定发展，必须意识到信息化建设对审计工作的影响，及时根据政策业务实施、调整收集信息、调整审计关注重点。

ERP系统是以计算机为核心的企业管理系统，配合企业实现质量管理，成为企业进行生产管理的平台工具，国内外ERP软件产品适用企业规模，技术架构等方面不同，对ERP核心业务功能基本相同，包括财务会计，库存管理，生产计划等，典型的ERP系统包括项目管理等辅助功能。

ERP系统应用产生了新的审计风险。

企业借助ERP管理系统有效集合了财务，销售等环节，但ERP系统对审计部门工作产生了很大影响，对审计工作提出了新的要求[1]。

一、ERP环境下对企业内部审计的影响ERP是90年代美国IT公司提出的供应链管理思想，结合信息技术预测企业管理信息系统发展趋势，ERP系统是将采购、产销、调运、库存管理等各项业务功能合理集成应用的管理软件，建立了同一的信息平台，实现纵横贯通解决业务系统，通过管理供应链资源，事前计划对供应链有效管理，实施ERP系统是大中型企业加强管理的惯例，是促进信息技术提升的有效手段。

ERP系统应用对企业内审带来了很大的影响，主要包括审计线索多变复杂，审计内容重点发生变化，审计风险增加。

审计线索是审计工作的基础，收集跟踪审计线索是审计工作的实质，传统审计活动中会计人员根据会计账簿编制会计报表，每个环节有经手负责人签字盖章。

ERP信息系统管理审计计划及审计方案

确定输入控制是否有效
·统计本部门ERP数据入口，了解该入口录入的数据情况 ·了解系统采用何种方法核实录入数据的准确性，如系统未内置该功能，是否有补偿控制措施
ERP系统运行的执行性情况
各业务部门是否按照规定执行ERP系统，通过ERP系统运行的业务结果是否正确
应当通过ERP系统执行的业务是否是否遵循规定，从ERP系统中执行
·是否建立了ERP岗位权限方案？是否经过适当的审批？ ·取得ERP系统中所有操作人员及权限列表，与人力资源部提供的岗位列表核对，是否存在授权不当的情况
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确定系统运行、维护的有效性
ERP系统维护情况及安全管理
系统性能
·了解系统可容纳的最大用户数量，及实际终端数量，有无解决高峰时间登录用户超过系统容量的措施
系统维护
·是否制定了系统维护计划？ ·通过访谈了解是否发生过突发事件，事件经过、原因及相关部门采取的预防与改进措施
·了解是否发生过系统失效的突发事件，如有，了解其经过并分析原因 ·是否有硬件、网络设备的硬件设施、网络设备的维护措施年度维护计划 ·是否有突发状况处理的预案 ·是否有硬件设施的物理接触限制措施？有无记录？
·通过访谈了解是否存在不通过ERP系统执行业务的情况，如有，取得其相关凭证，查看是否对关键控制点进行了控制 ·获取所有业务记录清单，审阅是否存在不通过ERP系统执行的情况，并获取相关凭证，了解执行经过及其控制措施
人员技能：可操作ERP系统的人员是否胜任
·是否制定了岗位标准？如何核实？ ·抽查部分岗位，核实其人员是否达到标准要求
了解是否建立了安全管理的
机制
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审计工作中的信息技术环境与数据安全评估与管理

审计工作中的信息技术环境与数据安全评估与管理在当今数字化时代，信息技术的快速发展给各行各业带来了巨大的机遇和挑战。

审计工作也不例外，审计师们需要与时俱进，关注信息技术环境中的数据安全问题，以保证审计工作的准确性和可靠性。

本文将讨论审计工作中的信息技术环境与数据安全评估与管理的重要性以及相关方法与策略。

一、信息技术环境对审计工作的影响信息技术已经贯穿了现代企业的各个方面，包括财务报表、内部控制和风险管理等。

审计工作中，审计师需要了解并评估信息技术环境的安全性和有效性，以确保审计过程的可靠性和结果的准确性。

首先，信息技术环境对财务报表的编制和披露起着至关重要的作用。

审计师需要了解企业的信息系统，评估其完整性和准确性，以便对财务报表进行审计。

信息系统中的错误或漏洞可能导致财务报表的错误或遗漏，审计师应当采取相应的措施来识别并纠正这些问题。

其次，审计工作中的内部控制评估也需要考虑信息技术环境。

企业的内部控制系统通常依赖于信息技术，以确保财务报表的准确性和安全性。

审计师需要识别内部控制系统中的关键控制点，并评估其在信息技术环境下的有效性。

如果信息技术环境存在缺陷，将会对内部控制的实施和效果产生负面影响。

最后，对于风险管理和合规性方面，信息技术环境同样具有重要作用。

企业需要借助信息技术来监测和管理潜在风险，并确保其合规性。

审计师需要了解企业的风险管理框架和合规性要求，并评估信息技术环境在风险管理和合规性方面的有效性和适应性。

二、数据安全评估与管理的重要性在信息技术环境中，数据安全是审计工作中不可忽视的一个重要问题。

数据的准确性和保密性对于审计师的工作至关重要。

恶意攻击、数据泄露和不当使用等问题都可能对审计结果产生负面影响。

首先，审计师需要评估信息技术环境中的数据安全控制措施。

包括数据的备份与恢复机制、访问控制的设立、内部控制的合规性等。

审计师应当了解企业的数据安全策略和措施，并评估其与最佳实践的契合程度。

其次，审计师需要识别数据安全的潜在风险和威胁。

ERP环境下数据审计思路及方法初探

ERP环境下数据审计思路与方法初探一、ERP给审计带来的挑战和机遇世界五百强企业纷纷采用ERP〔企业资源方案，Enterprise Resource Planning〕作为自己的管理系统。

国有大中型企业也普遍实施了ERP。

ERP是指建立在信息技术根底上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。

ERP对现代企业的影响是广泛而深远的。

ERP以供给链管理为根底，将企业的物流、资金流和信息流融为一体，改变了企业的组织构造和管理模式。

ERP高度的集成性和共享性使得企业管理的信息更加全面、准确和完整，信息沟通更加有效，为决策分析提供了理想的平台。

ERP中严密的控制环节和大量的信息系统控制有效改良了传统的部控制，给传统的部控制注入了新的活力。

ERP对审计工作的挑战是全方位的。

首先，传统的审计人员不了解ERP的先进管理理念及其集成化的实现方式，以传统的审计思路和视角去对待ERP，往往理解不了ERP的系统构造、功能和数据，甚至会出现ERP环境下“打不开账，进不了门〞的情况。

其次，由于ERP的集成化和一体化，财务信息与业务信息高度集成并保持一致，传统的将财务数据与业务数据进展比对分析的审计思路难以奏效。

第三，ERP信息处理的自动化使得大量的传统部控制点集成到信息系统中，传统的部控制手段被预先制定并嵌入系统的应用程序或可配置的控制数据所取代。

ERP的健全性使得审计人员开展工作时不得不更加关注风险与控制，审计人员必须适应ERP环境下的审计思路，必须使用ERP环境下的审计方法。

部控制的测试与评价也面临新的挑战。

第四，ERP构造复杂、体系庞大，使得数据采集与分析的难度显著增加。

然而，ERP在给审计带来挑战的同时也带来了机遇。

一方面，ERP使得审计工作面临一个统一的、集成的数据库，信息全面而富有联系，信息之间可以方便追溯。

这些都为审计数据分析提供了极好的平台。

另一方面，ERP具有强大的查询和报表功能，有的还嵌了审计模块，这些都使得审计人员可以利用ERP系统开展审计和分析，大大节省了时间，提高了效率。