同业业务风险审计重点
银行同业业务风险审计
审计结果分析
这些问题可能导致银行同业业务面临较大的风险，如信用风险、市 场风险、流动性风险等。
审计建议
针对以上问题，提出以下审计建议，以加强银行同业业务风险管理 ，提高信息披露透明度。
针对性建议提
风险。
案例二：某银行同业投资亏损事件分析
总结词
投资亏损风险
详细描述
某银行在同业投资中，由于市场波动、投资决策失误等原因，导致 投资亏损。
应对措施
加强市场研究和分析，提高投资决策的科学性；建立完善的风险管理 体系，确保投资风险可控；加强投资组合管理，降低单一资产风险。
案例三：某银行同业业务违规操作事件分析
03
风险识别与评估
信用风险识别与评估
01
02
03
借款人信用状况
了解借款人的信用记录、 还款能力及意愿，评估其 偿债能力。
抵押物价值
对抵押物的价值进行评估 ，确保其能够覆盖贷款风 险。
担保措施
对担保人的信用状况和担 保能力进行评估，确保担 保能够起到降低风险的作 用。
市场风险识别与评估
市场利率变动
控制活动
制定具体的控制措施，如授权审 批、不相容职务分离、会计记录 控制等，确保业务操作的合规性 和准确性。
风险管理策略制定与实施
风险偏好设定
明确银行同业业务的风险偏好， 确定可接受的风险水平。
风险限额管理
设定合理的风险限额，对超过限 额的业务进行严格的审批和控制
。
风险缓释措施
采取有效的风险缓释措施，如担 保、抵押、质押等，降低业务风
02
同业业务概述
银行同业业务风险审计
关注交易对手面临的外部监管处罚、重大诉讼或风险 事项等，是否及时向总行同业中心上报；交易对手的 基本底线指标发生变化时，是否及时了解并上报总行 同业中心；是否按照制度要求，对交易对手和同业业 务开展情况进行风险监测与动态分析；如对单个交易 对手业务总量的监测、交易对手集中度分析、交易对 手实时风险事项汇报等；
四、同业业务审计思路和方法
准确把握同业业务特点
1 重点关注签订抽屉协议和“隐性担险”等问题； 2 关注交易对手信用风险和客户动态管理； 3 揭示同业资产业务中的风险管理问题； 4 加强对票据业务风险的揭示； 5 关注贸易背景真实性和反洗钱审查。
四、同业业务审计思路和方法
注重各类渠道的信息获取和运用
1 收集内外部相关业务的检查结果和处罚决定。
2 收集媒体报道、监管最新政策、监管风险提示等外部信息 。
3 了解监管对同业业务的最新导向、市场信息、其他金融机
构同业业务的经营模式及风险暴露情况。
4 利用政府相关职能部门系统，查询代理类产品涉及的项目
状况。
5 通过当地税务系统及监管网站查询交易背景及发票的真实
同业专营产品
•存放同业•同业借款 •同业代付 •同业拆借•同业投资•买入返售（卖出回购）
资产管理
•第三方存 管 •基金托管 •年金托管 •CTS
代理类业务
•代理清算
•代理开票
•代理基金
•代理保险
•代理信托
•代理债券
买卖
•代理金融机构发债等
一、同业业务发展现状及主要运作模式
16家上市银行同业发展情况
业务审批 基础资产为单一产品或组合产品的同业投资业务信用风险审批通过 后，再报同业业务中心进行业务审批，审批通过后方可开展业务。
信用社同业业务专项审计报告
**农村信用合作联社关于2018年同业业务的专项审计报告XXXX（此处填汇报对象）:为促进**农村信用合作联社（以下简称“本联社”）同业业务风险控制水平，揭示同业风险，规范同业业务行为，维护资金安全，按照省联社《关于印发XX省联社同业业务专项审计工作方案的通知》（X农信发〔2018〕338号）要求，本联社开展了“2018年同业业务”专项审计。
现将审计情况报告如下。
一、审计工作开展情况为保证审计工作顺利实施、取得实效，本联社依据省联社《同业业务专项审计工作方案》，结合实际，制定了《**农村信用合作联社2018年同业业务专项审计方案》；成立了以理事长为组长，监事长、各副主任、各主任助理为副组长，部分部门负责人为成员的“2018年同业业务专项审计工作领导小组”，领导小组下设办公室，办公室设在稽核审计部，负责审计方案制订、现场实施、汇总报告等工作，办公室主任由稽核审计部负责人兼任，成员由稽核审计部人员组成。
本联社于2018年9月3日至11日对办理同业业务的XX部开展了审计工作，审计范围为截至2018年6月末本联社所涉及的同业资产、负债等存量业务；审计的具体业务包括存放同业、债券投资与回购、同业存单等；审计内容包括同业业务制度建设情况、组织架构与岗位职责、授权授信管理、会计核算、档案管理等方面。
本次共4人参与审计，投入7个工作日。
调阅各类资料107份，其中质押回购业务资料57份，同业存单业务资料15份，同业授信资料18份，存放同业定期存款业务资料16份，债券投资业务资料1份；检查同业业务74笔、金额425682万元，其中，同业负债业务3笔、金额7908万元，同业存单业务16笔、金额147000万元，买入返售业务54笔、金额265774万元，债券投资业务1笔、金额5000万元。
二、审计依据《同业拆借管理办法》（中国人民银行令〔2007〕第3号）；《中国人民银行关于加强银行业金融机构人民币同业银行结算账户管理的通知》（银发〔2014〕178号）；《XX省农村信用社联合社同业业务授信管理办法（试行）》（X 农信发〔2016〕X号）；《XX省农村信用社联合社同业借款业务管理办法（试行）》（X 农信发〔2016〕X号）；《**农村信用合作联社资金业务管理办法》（X县农信发〔2017〕X号）；《**农村信用合作联社资金业务风险应急预案》（X县农信发〔2017〕X号）；《**农村信用合作联社债券业务管理办法》（X县农信发〔2017〕X号）；《**农村信用合作联社债券业务操作规程》（X县农信发〔2017〕X号）；《**农村信用合作联社同业存款业务管理办法》（X县农信发〔2017〕X号）；《**农村信用合作联社同业授信管理办法》（X县农信发〔2017〕X号）；《**农村信用合作联社同业存款业务操作规程》（X县农信发〔2017〕X号）；其他人民银行及其分支机构、监管部门、省联社及本联社制定的同业业务方面的法律法规、规章制度。
审计师行业工作中的关键风险与重大事项
审计师行业工作中的关键风险与重大事项在审计师的工作中，关键风险和重大事项是经常需要关注的重要内容。
审计师需要准确识别和评估相关风险，并采取适当的措施来应对这些风险。
本文将对审计师行业工作中的关键风险和重大事项进行探讨。
一、内部控制风险内部控制是企业管理的重要组成部分，它对于保障企业财务信息的准确性和可靠性至关重要。
审计师需要对客户企业的内控制度进行评估，并确定潜在的风险。
例如，企业可能存在的内部控制缺陷、财务报表造假、资产安全保障等问题都需要审计师提高警惕。
二、识别和应对欺诈风险欺诈风险是审计师工作中一项重要的关键风险。
欺诈行为可能会导致企业财务信息的不准确和误导，给投资者和其他利益相关者带来负面影响。
审计师需要经过细致的评估，识别潜在的欺诈风险，并采取相应的措施，如采样检测、分析比较等，以确保财务报告的真实可信。
三、重大事项的披露与解释审计师在审计过程中通常会发现重大事项，这些事项可能包括企业的法律诉讼、重大违规行为、经济环境变化等。
审计师需要对这些重大事项进行充分了解，评估其对财务报表的影响，并与企业进行沟通，确保相关事项得到适当的披露与解释。
四、涉及关联方交易的风险审计师需要审查企业与关联方之间的交易情况，例如合资公司、关联企业等。
这些交易可能涉及利益输送、利益冲突等问题，容易对企业财务报表造成影响。
因此，审计师需要密切关注这些交易，并评估其对企业财务报表的潜在影响。
五、法律法规遵从的风险法律法规的遵从是企业经营的基本要求，也是审计师关注的重要内容。
审计师需要评估企业是否遵守相关的法律法规要求，如会计准则、税务法规等。
如果发现企业存在违反法规的行为，审计师应及时提出警示，并建议企业采取相应的纠正措施。
六、信息技术风险随着信息技术的不断发展，企业的信息系统安全面临越来越多的挑战。
审计师需要评估企业的信息技术风险，包括数据安全、网络安全等方面。
通过对企业信息系统的审计，审计师可以发现系统漏洞和风险点，并提出相关建议，保障企业信息安全。
审计中的业务风险和行业风险
审计中的业务风险和行业风险审计是对一个组织或个人财务报表的真实性和准确性进行全面检查的过程。
在进行审计的过程中，不仅要考虑到与财务报表有关的风险，还要考虑到与被审计实体所处行业有关的风险。
因此，审计中的业务风险和行业风险成为审计过程中需要仔细考虑的重要问题。
一、业务风险业务风险是指企业在运营过程中面临的各种不确定性，可能导致财务报表中存在错误或虚假陈述的风险。
业务风险包括但不限于以下几个方面：1. 内部控制风险：企业内部控制体系的不完善可能导致错误或欺诈行为的发生，从而影响财务报表的准确性。
审计师需要评估、测试和确认企业内部控制的有效性，以确保财务报表的可靠性。
2. 监管风险：企业可能面临各种政府监管和法律法规的要求，如税收规定、环境保护要求等。
如果企业不合规或违反相关规定，可能会导致财务报表的错误陈述。
3. 商业风险：包括市场竞争、产品质量、供应链管理等方面的风险。
这些风险可能会导致企业的销售额下降、成本增加或品牌声誉受损，进而对财务报表产生影响。
4. 财务风险：企业的财务风险包括汇率风险、利率风险、信用风险等。
如果企业对财务风险的管理不当，可能会导致财务报表的不准确。
为了评估业务风险，审计师需要进行风险评估和风险识别，并采取相应的应对措施，包括加强对内部控制的审计检查、调整审计程序的性质和时机等。
二、行业风险行业风险是指与被审计实体所处行业或产业有关的各种风险。
不同行业的特点和经营环境可能导致不同的风险存在。
审计师在进行行业风险评估时，需要了解被审计实体所处行业的特点和规则，并识别出可能对财务报表产生影响的风险。
1. 行业竞争风险：不同行业的竞争程度不同，市场份额的变化可能会对企业财务状况产生较大影响。
审计师需要了解行业内的竞争格局和主要竞争对手，并评估被审计实体在行业中的地位和竞争优势。
2. 行业法律法规风险：不同行业存在不同的法律法规要求和监管规定，如金融行业的银行法规、医药行业的药品安全法规等。
银行金融同业业务风险点及审计方法研究
《银行金融同业业务风险点及审计方法研究》摘要：在银行同业业务中，票据业务的重要性及风险性是并驾齐驱的，尤其容易引发前期金融同业风险，因此，银行应重视对同业票据业务审计工作的优化，降低相关风险点，总结：银行金融同业业务风险点主要来源于三个领域，分别为：特定目的的载体投资、信用债投资、同业票据业务朱梦蝶摘要：经济的迅速发展下，我国各行各业都取得了不俗的成就，有这样的发展背景，银行金融同业业务的发展前景极为广阔，但发展过程中，机遇与挑战并存，银行金融同业业务风险是发展过程中必须考虑的问题，为了使银行金融同业业务能够实现健康发展，与同业业务风险点及审计方法的研究格外重要，本文对此展开探索。
关键词：银行;金融同业业务;风险点;审计方法目前说到银行业务不得不提起银行金融同业业务，银行金融同业业务已经在银行业务中占据了极大的份额，当前银行金融同业业务存在的问题很多，无论是在风险管理上，还是业务本身，都需要采取有效的策略与解决，银行想要实现风险防控、内部控制以及金融同业业务的风险处理，需要重视起银行金融同业审计工作。
一、特定目的的载体投资业务风险点以及审计方法1、特定目的的载体投资业务风险点从业务的特征角度来看，信用风险和市场风险是特定目的的载体投资业务中比较容易出现的风险问题，在同一市场中交易，双方之间自然信息与数据上出现不对称和不科学的情况非常普遍，所以，银行金融机构想要了解交易对手的经济情况与资金情况非常困难，这显然增加了投资业务的风险，也增加了业务的难度。
如果银行不能够对交易对手的真实情况进行了解，那么对于对手的风险偏好和其他相关信息也无法进行了解，这种混乱的局面是信用风险和市场风险发生的有利契机，稍有不慎就会导致风险问题的发生。
另外，特定目的的载体投资业务在进行过程中，没有遵循“穿透式原则”，“穿透式原则”是风险管理中的一项重要原则，忽视了这项原则，且没有确保具体资本的足额拨备，使风险发生的概率明显增加。
银行同业业务风险审计
案例四：某银行同业理财业务法律风险审计
总结词
理财业务法律风险审计
详细描述
某银行在同业理财业务中面临法律风险，如 合同纠纷、监管处罚等。审计发现该银行在 法律风险管理方面存在缺陷，如合同条款不 清晰、缺乏有效的合规管理机制等。
04
银行同业业务风险审计方法
风险基础审计方法
风险识别
通过分析银行同业业务数据，识 别潜在的风险点，如信用风险、
市场风险和操作风险等。
风险评估
对已识别的风险点进行量化和评 估，确定风险级别和影响程度。
风险应对
根据风险评估结果，制定相应的 风险应对措施，如风险规避、风
险降低和风险转移等。
数据分析审计方法
是指一家银行代替另一 家银行支付款项的业务 ，主要涉及贸易结算和
流动性管理。
银行同业业务的重要性
增强银行的流动性
通过同业业务，银行可以快速获取资 金或提供流动性支持，从而更好地应 对客户提款或信贷需求。
扩大银行的收入来源
提升银行的金融服务能力
通过与其他银行或金融机构合作，银 行可以为客户提供更广泛的金融服务 ，增强客户黏性。
明确审计的目的和范围， 为后续审计工作提供指导 。
了解被审计业务
通过查阅资料、访谈等方 式，了解被审计业务的性 质、特点及风险点。
制定审计计划
根据审计目标，制定详细 的审计计划，包括审计时 间、人员、资源等安排。
审计实施阶段
现场调查
对被审计业务进行现场调 查，收集相关证据和资料 。
风险评估
审计中的业务风险与经营风险审计
审计中的业务风险与经营风险审计在当今竞争激烈的市场环境下，企业面临着各种形式的风险。
审计作为一种监管和评估工具，旨在帮助企业识别和管理风险，保障企业的可持续经营。
本文将探讨审计中的业务风险和经营风险审计，并介绍如何有效应对这些风险。
一、业务风险的审计业务风险指的是与企业日常运营相关的风险，包括市场风险、法律风险、操作风险等。
在审计中，对业务风险的评估和审计成为保障企业正常运营的关键。
1.市场风险的审计市场风险是企业所处市场环境的变化可能带来的风险，包括市场需求变动、竞争激烈等。
审计人员需要对企业对市场风险的管理和应对措施进行审计，确保企业能够适应市场的变化，并及时采取相应策略。
2.法律风险的审计法律风险是指企业在日常经营活动中可能涉及的法律问题，包括合规性、知识产权、劳动法等。
审计人员需要评估企业的法律合规性，并审查企业是否遵循相关法律法规和合同要求。
3.操作风险的审计操作风险是指企业内部管理、流程和操作可能导致的风险，包括管理失灵、内部欺诈、信息系统漏洞等。
审计人员需要对企业的内部控制制度进行评估，并审查企业是否能够合理避免、减轻和管理操作风险。
二、经营风险的审计经营风险指的是企业整体运营和管理过程中可能面临的风险，包括财务风险、策略风险、供应链风险等。
在审计中，对经营风险的审计是为了评估企业的经营状况和可持续发展能力。
1.财务风险的审计财务风险是指企业财务管理和控制可能带来的风险，包括资金不足、债务问题等。
审计人员需要对企业的财务报表进行审查，以确保财务信息的准确性和可靠性。
2.策略风险的审计策略风险是指企业在制定和执行战略过程中可能面临的风险，包括市场定位不准确、战略执行不力等。
审计人员需要评估企业的战略规划和执行情况，以确定企业是否适应市场变化和实现战略目标。
3.供应链风险的审计供应链风险是指企业在供应链管理中可能面临的风险，包括供应商问题、物流问题等。
审计人员需要对企业的供应链管理情况进行审查，以保证供应链的稳定和高效。
银行同业业务风险审计
发现和预防潜在的 同业业务风险。
评估银行同业业务 风险敞口和风险承 受能力。
制定审计计划
确定审计范围
01
明确审计涵盖的银行同业业务类型和风险领域。
确定审计方法和程序
02
根据银行同业业务特点和风险状况，制定适当的审计方法和程
序。
分配审计资源
03
根据审计目标和计划，合理分配审计人员、时间和资金等资源
。
内部控制情况
对银行同业业务内部控制制度进行审查和 评价，包括制度建设、执行情况和效果等 。
重大风险事件
对银行同业业务中出现的重大风险事件进 行报告，包括事件发生、发展和应对情况 。
风险管理有效性
对银行同业业务风险管理措施的有效性进 行评估，包括风险偏好、风险限额、风险 缓释措施等。
审计报告撰写要求
审计报告报送对象
银行高层管理人员
审计报告应报送银行高层管理人员，包括董事长、行长、监 事长等，以便他们了解银行同业业务风险管理和内部控制情 况。
监管机构
按照监管要求，审计报告应报送相关监管机构，以便监管部 门了解和掌握银行同业业务的风险状况和管理水平。
05
银行同业业务风险整改与 问责
风险整改措施
审计报告应突出问题，对重大风险 和问题要重点阐述，同时提出切实 可行的建议。
审计报告应按照规定的格式和要求 撰写，包括标题、摘要、目录、正 文等部分。
内容详实
问题突出
建议可行
格式规范
审计报告应内容详实、数据准确、 语言简练，全面反映审计发现的问 题和风险。
审计报告所提建议要具有针对性和 可行性，能够为银行同业业务风险 管理提供参考和指导。
审计实施步骤
开展初步调查
银行金融同业业务风险点及审计方法
银行金融同业业务风险点及审计方法作者：刘红生来源：《中国内部审计》2019年第03期[摘要]本文从银行金融同业业务风险点入手，逐项指出特定目的载体投资、信用债投资、同业票据业务的风险点及其审计方法，以期提升银行内部审计发现同业风险的能力，促进银行金融同业业务健康发展。
[关键词] 银行; ; 同业业务; ; 风险点; ; 审计技术当前，银行金融同业业务已占据银行业务的半壁江山，业务呈现风险大、风险点多、案件频发态势，同时还面临监管部门治理市场乱象、加强金融同业风险控制、规范影子银行、打击违规开展金融同业业务的监管要求，以及解决金融同业业务嵌套多、穿透难、交易对手复杂的难题，加强银行金融同业审计成为银行加强内部控制、防控风险和案件的必然选择。
一、特定目的载体投资业务风险点及审计方法特殊目的载体业务是指除信用债之外的银行理财产品、信托产品、证券资管计划，受益权和保险资管计划或受益权等投资。
银行同业金融业务中所占比例较大，面临的风险也较大，业务比较复杂，监管部门将特定目的载体投资业务作为重点监管业务。
（一）特定目的载体投资业务风险点一是信用风险（违约风险）和市场风险。
由于同业市场中交易对手信息不对称，造成银行业金融机构很难掌握交易对手的资信状况，也很难了解交易对手的风险偏好和投资机构以及业务经营情况。
特别是非银行同业机构所提供的特定目的载体投资业务存在乱象更为严重。
二是未按照“穿透式”和“实质重于形式”原则进行风险管理并足额计提资本及拨备;银行充当他行资金管理“通道”或非银行同业机构的资金管理”通道”，未履行风险管理职责，未掌握底层基础资产信息和实际风险承担情况等;通过通道将信贷资金、同业资金流入房地产行业、限制性行业、股权投资，实现监管套利，逃避监管，规避信用风险。
三是银行金融同业部门接受或提供直接或间接、显性或隐性的第三方金融机构信用担保，或违规签订“抽屉协议”“阴阳合同”、兜底承诺等，规避自营贷款投前尽职调查、风险审查和投后风险管理要求，通过非标准化债权投资业务提供授信融资、投资资质、投资比例来突破监管规定;或者特定目的载体资产提供机构利用多层嵌套，隐匿最终投向，或直接、或变相地投资以“现金贷”“校园贷”“首付贷”等为基础资产发售的类证券化产品或其他产品等，突破投资范围、资金用途、杠杆对手限制等监管红线，造成银行同业资金风险损失，实现监管套利。
银行同业业务现场检查要点
ⅩⅩ银行同业业务检查要点一、检查总体要求（一）制度建设情况。
银行能否在开展新业务、新产品前做到制度先行；是否针对各项同业业务制定了业务政策、制度和程序，并定期对其进行评价、检讨和修订；经营计划及考核办法的制定、实施、完成情况如何。
（二）组织架构与岗位职责。
是否由一个委员会或部门履行同业业务风险管理的职能；各业务部门设置是否遵循了必要的分离原则；岗位之间是否存在必要的监督和制约；部门、岗位是否具有正式、成文的职责说明；关键岗位是否执行了轮岗和强制休假制度。
（三）授权授信管理。
是否严格按照制度进行授权和转授权；是否存在超出授权范围的交易；限额管理情况如何；是否设定交易对手或投资对象的授信额度和期限；所涉及的同业业务是否纳入统一授信管理。
（四）会计核算。
是否对各类同业业务制定了相关会计核算办法；记账方法和会计科目的使用是否正确；是否按规定及时、全面对账；后台结算部门如何对前台交易进行监督；是否按照“实质重于形式”的会计核算原则，根据业务实质和实际承担风险情况纳入表内或表外核算。
（五）资本与拨备。
是否存在通过少计或不计加权风险资产以降低资本要求的行为；是否严格按照监管要求计提准备金。
（六）流动性管理。
流动性风险管理体系、政策和程序是否完善、有效；是否建立了完整的现金流测算和分析框架，有效计量、监测和控制现金流缺口；流动性风险限额管理是否有效。
（七）信息沟通。
是否建立了有效的业务操作系统和管理信息系统；并建立有效的信息交流和反馈机制；是否建立规范的信息披露制度，按照规定及时、真实、完整地进行信息披露；上报的监管统计数据的质量管理能否达到规定的良好标准。
（八）合规管理。
合规部门是否审核评价各项政策、程序和操作指南的合规性；能否实施充分且有代表性的合规风险评估和测试，通过合规风险报告路线向上报告。
（九）内外部审计情况。
内外部审计是否将所有同业业务纳入检查计划，检查、评估的频率是否达到制度要求；对同业业务的政策、程序和执行情况的检查和评估是否有效；发现的问题是否得到切实整改。
银行同业业务风险审计
2023-10-28•银行同业业务概述•银行同业业务风险识别与评估•银行同业业务风险审计流程目录•银行同业业务风险审计技术与方法•银行同业业务风险审计案例分析•银行同业业务风险审计的挑战与对策目录01银行同业业务概述通的活动。
采用隔夜或定期（1天、7天、1个月）的形式。
或定期（1天、7天、1个月）的形式。
同业存放和拆出资金业务具有灵活性强、交易对手方多、金额大等特点，但同时也存在较高的流动性风险和利率风险。
银行同业业务的开展需要严格遵守相关法规和监管要求，确保业务合规性和风险控制的有效性。
银行同业业务具有高风险、高收益的特点，是商业银行重要的资产和负债业务之一。
未来，银行同业业务将继续发挥其在商业银行经营中的重要作用，同时也会面临更加严格的监管和风险控制要求。
银行同业业务历史与发展银行同业业务起源于20世纪80年代，随着金融市场的不断发展和金融创新的不断涌现，同业业务逐渐成为商业银行重要的资产和负债业务之一。
近年来，随着监管政策的不断加强和商业银行风险意识的提高，银行同业业务的规模和风险水平得到了有效控制。
02银行同业业务风险识别与评估总结词银行同业业务面临的信用风险主要来自于交易对手的违约或违规行为，以及自身信用的恶化。
详细描述信用风险是指交易对手未能履行约定或承诺，导致损失的可能性。
在银行同业业务中，信用风险通常来自于贷款、债券投资、票据贴现等交易。
此外，银行自身的信用状况也可能成为风险来源，如资产负债表恶化、经营状况不佳等。
信用风险市场风险总结词市场风险是指因市场价格波动导致损失的可能性，在银行同业业务中，市场风险主要来自于利率、汇率、股票和商品等市场因素的变化。
详细描述市场风险是银行同业业务中较为常见的风险之一。
利率波动可能导致债券投资损失或贷款收益变化，汇率波动可能导致外汇交易损失，股票和商品价格变化也可能对投资组合价值产生影响。
此外，市场风险还可能来自于市场流动性不足或市场崩溃等突发事件。
银行同业业务风险审计
信息披露不足
部分银行对同业业务信息 披露不充分，导致外部审 计难以获取充分的信息。
行业风险大
银行同业业务所涉及的行 业、地区差异较大，行业 风险难以完全掌控。
应对策略及解决方案
加强内部管理
银行应建立完善的内部管理体系， 明确同业业务ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ险控制目标，加强 风险识别、评估和控制。
完善审计机制
银行应建立完善的同业业务风险审 计机制，明确审计标准、流程和方 法，提高审计效果和效率。
分析政策实施过程中需要注意的事项和要求， 以及如何落实政策精神。
监管重点和方向
监管重点
明确银行同业业务风险审计的重点领域和环节，包括信用风险、市场风险、流动 性风险、操作风险等。
监管方向
介绍监管部门对于银行同业业务风险审计的方向和目标，包括加强内部控制、提 高信息披露质量、推动创新发展等方面。
监管案例分析
审计方法和工具
02
专项审计可采用先进的审计方法和工具，如数据分析、信息系
统安全技术等，提高审计效率和准确性。
审计结果运用
03
专项审计结果应得到充分运用，针对审计发现的问题和风险，
银行应及时采取措施加以改进和防范。
06
结论与展望
结论总结
银行同业业务风险审计是有效的，能够对银行的同业业务风险进行有效的识别和 评估，有助于银行加强风险管理。
银行同业业务风险审计
xx年xx月xx日
目录
• 银行同业业务风险审计概述 • 银行同业业务风险审计的难点及应对策略 • 银行同业业务风险审计的程序和方法 • 银行同业业务风险审计的监管要求 • 银行同业业务风险审计的实践应用 • 结论与展望
01
银行同业业务风险审计概述
审计师行业工作中的关键风险点分析
审计师行业工作中的关键风险点分析在审计师的工作中，关键风险点分析是非常重要的一环。
通过识别和评估关键风险，审计师能够更好地了解组织的风险状况，并采取相应的控制措施来降低可能的风险。
本文将就审计师行业工作中的关键风险点进行分析。
一、内部控制内部控制是审计师工作中的一个重要关键风险点。
它涉及组织内部的流程、制度和规范，以确保财务报告的准确性和可靠性。
审计师需要评估和测试组织的内部控制体系，确定其中可能存在的薄弱环节和潜在风险。
例如，审计师需要确认组织的财务报告是否按照正确的准则编制，是否存在人为操纵财务数据的风险。
二、管理层的诚信和道德风险管理层的诚信和道德风险也是审计师工作中需要关注的风险点。
审计师需要对管理层进行背景调查和尽职调查，以评估其是否具有诚信和道德的行为标准。
若管理层存在不诚信的行为，可能会导致财务报告的虚假陈述和风险的增加。
因此，审计师需要对管理层的道德和行为进行审慎评估。
三、业务风险业务风险也是审计师需要重视的一个关键风险点。
不同行业和组织面临的业务风险是不同的，审计师需要对特定行业和组织具体的业务风险有所了解，并对其进行评估。
例如，对于金融机构来说，市场风险、信用风险和操作风险是重要的业务风险。
审计师需要对这些风险进行评估，以确定其对财务报告的潜在影响。
四、法律法规合规风险法律法规合规风险是审计师在工作中需要关注的一个重要风险点。
组织应当遵守相关的法律法规，包括财务报告准则、税务规定等。
审计师需要对组织的法律法规合规情况进行评估，并核实组织是否存在未遵守法规的行为。
例如，审计师需要确认组织的财务报告是否符合当地的会计准则和审计准则，是否存在未披露的重要信息。
五、技术风险随着科技的快速发展，技术风险在审计师行业工作中也逐渐变得关键。
例如，随着信息系统的广泛应用，组织面临的信息安全风险也日益增加。
审计师需要评估组织的信息系统安全性，确定其中可能存在的风险点，并提供相应的建议和改进措施。
审计工作中的关键业务风险评估与防范
审计工作中的关键业务风险评估与防范随着市场环境的快速发展和商业领域的日益复杂化，企业面临的业务风险也变得越来越多样和复杂。
作为企业管理和运营的重要保障，审计工作在识别、评估和防范关键业务风险方面发挥着重要作用。
本文将探讨审计工作中的关键业务风险评估与防范的重要性和方法。
一、关键业务风险评估的重要性审计工作中的关键业务风险评估是判断企业是否能够实现其商业目标的核心工作之一。
它不仅可以帮助企业了解当前面临的风险，还有助于识别潜在的业务风险并采取相应的防范措施。
以下是关键业务风险评估的重要性：1. 提供决策支持：通过对关键业务风险的评估，审计工作可以为企业管理层提供决策支持，帮助他们制定合适的战略和业务计划，以应对潜在的风险。
2. 保障企业利益：关键业务风险评估有助于确保企业的利益不受到损害。
它可以揭示潜在的财务风险、合规风险和声誉风险，从而提供保护机制和预警系统，防范潜在的损失。
3. 优化资源配置：通过对关键业务风险的评估，企业可以更好地理解和管理其资源，避免资源的浪费和低效利用，提高企业在竞争中的优势。
二、关键业务风险评估的方法与工具在进行关键业务风险评估时，审计工作可以采用一系列的方法和工具，以确保评估的准确性和全面性。
以下是一些常用的方法与工具：1. 风险识别工具：审计工作可以利用各种风险识别工具，如头脑风暴、SWOT分析、场景分析等，识别关键业务风险的类型和潜在源头。
2. 数据分析技术：审计工作可以利用数据分析技术，对大量的业务数据进行筛选和分析，发现异常和风险信号。
例如，通过统计分析、趋势分析和数据挖掘等技术，快速发现潜在的风险点。
3. 内部控制评估：审计工作可以评估企业的内部控制体系，发现其在关键业务流程中存在的薄弱环节和漏洞。
这种评估可以通过问卷调查、流程分析和现场实地检查等方式进行。
4. 专家咨询和外部调查：审计工作可以借助专家咨询和外部调查，获取行业相关的信息和经验，了解关键业务风险的发展趋势和最佳实践。
业务风险审计的角度看业务风险的评估和管理
业务风险审计的角度看业务风险的评估和管理在现代商业环境中，企业面临各种各样的风险，其中包括业务风险。
业务风险是指企业在运营过程中可能导致财务损失、声誉受损或业务中断的各种不利事件。
为了有效评估和管理业务风险，许多企业采用业务风险审计的方法。
本文将从业务风险审计的角度探讨业务风险的评估和管理。
一、业务风险的评估业务风险的评估是指对企业运营过程中可能发生的各种风险进行定量或定性的分析和评估。
通过评估业务风险，企业可以了解风险的潜在影响，并制定相应的风险管理策略。
在业务风险评估过程中，可以采用以下几个步骤：1. 风险识别：通过对企业运营过程的全面了解，识别出可能存在的各种风险类型，包括市场风险、竞争风险、技术风险等。
2. 风险分析：对识别出的风险进行分析，了解其发生的可能性和影响程度。
可以使用统计数据、专家意见等方法进行分析。
3. 风险评估：根据风险分析的结果，对风险进行评估，确定其重要性和优先级。
可以使用风险矩阵、风险评分等方法进行评估。
4. 数据收集：收集与业务风险相关的数据，包括财务数据、市场数据、竞争数据等。
数据的准确性和完整性对评估结果的可靠性至关重要。
二、业务风险的管理业务风险的管理是指通过采取一系列措施和策略，降低或控制业务风险对企业的影响。
在进行业务风险管理时，可以采用以下几个步骤：1. 风险避免：对于一些高风险的业务活动，企业可以选择避免参与，以避免潜在的损失。
例如，避免进入风险较高的市场，避免与不可靠的供应商合作等。
2. 风险转移：通过购买保险或与其他企业签订合同等方式，将部分风险转移给专业机构或合作伙伴。
这可以降低企业承担的风险和损失。
3. 风险减轻：通过采取控制措施和规范管理，减轻风险的发生概率和影响程度。
例如，加强内部控制、完善流程管理、提高员工培训等。
4. 风险应对：即在风险发生后，及时采取应对措施，减轻风险的影响。
企业应该建立应急预案，并进行定期演练和评估。
三、业务风险审计的作用业务风险审计是指对企业运营过程中的各种风险进行检查和评估，以确认企业是否有效管理和控制风险。
同业业务合规性和风险性排查
二、深入开展同业业务风险排查（一）有效防范同业业务风险近年来，商业银行同业业务快速发展，由银行间临时性、短期性资金头寸调度异变为“类信贷同业业务”，以达到表内资产表外化、节约风险资本、减少拨备成本、突破存贷比限制的目的，潜在风险较大。
一是潜在信用风险较高。
由于计入同业项下的资产，认定交易对手具有银行信誉，不用计提“风险减值准备”，而该项资产的实质通常为资质较差无法通过正常渠道申请贷款的企业，潜在信用风险较高。
二是“抽屉协议”违反合规性原则。
部分银行分支机构开展同业信托收益权业务时，为解除交易对手担忧，通常会签署具有隐性担保性质的“抽屉协议”。
若这些分支机构未得到总行授权，意味着该担保协议在法律上无效，且脱离总行监控；若总行授权，则该担保应计提准备金和计提资本，但实质上并未计提。
三是期限错配造成流动性风险。
银行通过多次拆入短期资金对接票据、信托收益权等长期项目，由于拆入资金时间较短、价格调整频率高，潜在流动性风险不容忽视。
四是通过同业绕道表外支持地方融资平台、房地产等限制性行业，隐匿信贷规模和存贷比限制。
（二）清理同业业务开展情况请辖内各银行机构认真清理已开展的同业业务种类、反映的银行会计科目、对应非现场监管G01报表会计科目以及余额等情况，填报附件一：《同业业务会计科目对应情况表》。
同时针对类信贷同业业务逐渐演变为投资业务的问题，此次清理范围不仅局限于同业之间授信的标准同业业务，也需填报投资项下的类信贷业务情况。
（三）开展同业业务合规性和风险性排查1.排查重点一是期限管理方面，在办理资金融出业务时必须合理审慎确定融资期限，最长期限不得超过一年（含），业务到期后不得展期。
同业代付类业务的期限不得超过中国人民银行对委托方规定的拆入资金最长期限；同业账户透支业务的期限为当日或隔夜。
金融监管评论：继承流传的《商业银行同业融资管理办法》规定；这里将人民银行的《同业拆借管理办法》中关于期限的规定引申到多线下同业融资业务，也符合商业银行法关于同业拆借资金用途只能用于临时资金调剂的精神；这里应该不包括保险的“协议存款”（记入一般存款）；二是合同或协议签订方面，开展同业融资业务时必须与交易对手金融机构逐笔签订合同或协议。
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同业业务风险审计重点
一、卖出回购
1.客户准入：关注交易对手是否由总行进行集中统一的名单制管理；一级分行是否与指定交易对手开展业务；交易对手资质是否符合监管部门要求。
2.客户动态管理：关注交易对手面临的外部监管处罚、重大诉讼或风险事项等，是否及时向总行同业中心上报；交易对手的基本底线指标发生变化时，是否及时了解并上报总行同业中心；是否按照制度要求，对交易对手和同业业务开展情况进行风险监测与动态分析；如对单个交易对手业务总量的监测、交易对手集中度分析、交易对手实时风险事项汇报等。
3.业务准入与审批：关注分行开展卖出回购业务是否经总行委托：业务涉及的交易对手是否充当桥行，将建行票据资产直接转卖至准入名单外第三方金融机构；是否通过票据中介办理业务；交易对手提交的申请资料是否齐全、合规、合法；卖出回购票据的票源是否合规，是否来源于公司条线直贴和转贴现业务；是否存在“先送票、后审批”、“先交票、后收款”等逆程序操作；业务申报流程中，相关审核岗和有权审批人是否按规定对业务进行审核；是否就交易对手、金额、期限、价格等内容逐笔上报总行进行审批，并在获得总行审批后才开展业务。
4.协议签订：关注协议是否使用总行制订的示范协议文本或人民银行标准合同文本；使用非标准文本，是否经总行同业业务部、分行法律
部门审查；协议要素是否与总行批复及系统清单数据一致；协议约定的交易对手付款账户是否符合外监规定；是否在总行审批通过、非示范协议文本经总行和分行审查后才与交易对手签订协议；是否存在用印未审批、先用印后审批等逆程序操作行为；合同签字人是否为有权签字人；审批条件落实前，是否违规与交易对手签订协议。
二、存放同业
1.客户准入：同业业务专营前，存放同业业务是否逐笔经总行审批；同业业务专营后，受托机构是否与指定交易对手名单客户开展业务；外存放同业是否按照交易对手要求开展业务；理财资金存放同业是否按“保本型理财产品交易对手名单”开展业务。
2.客户动态管理：交易对手面临外部监管处罚、重大诉讼或风险事项等情况时，是否及时向总行同业中心上报；交易对手的基本底线指标发生变化时，是否及时了解并上报总行同业中心；是否按照制度要求，对交易对手和同业业务开展情况进行风险监测与动态分析。
3.授信客户管理：一是授信客户准入管理；二是授信客户评级管理；三是授信客户授信管理；四是授信客户贷后管理。
4.业务准入：受托机构是否与非辖内客户开展存放同业业务；是否有权限开办存放同业业务；向总行提交的业务申请是否经相应负责人审核；存放同业业务是否符合期限规定，是否为业务展期申请。
5.落实审批条件：实际存放同业金额、利率、期限与总行批复是否一致；是否在审批前办理存放同业业务。
6.协议签订：存放同业协议内容是否与总行批复相符；协议要素填写是否完整，签字用印是否合规；协议签订流程是否合规；协议为非标文本时是否通过法律部门审核。
7.账户开立及使用：存放同业业务账户开立是否执行双人现场开户；账户开立层级是否合规；受托机构是否超范围使用同业存款账户；同业存款账户变更、撤销是否合规。
8.票据及有价单证管理：受托机构是否及时取回存放同业开户证实书或存单；是否由经办人员上门取回存放同业开户证实书或存单；开户证实书或存单是否入库或保险柜保管；开户证实书或存单出入库是否进行登记；是否对开户证实书或存单定期进行查库。
9.存续期管理：关注分行同业专营部门或营运管理部门是否定期与总行、外部交易对手进行业务对账。
三、买入返售
1.客户准入：交易对手和承兑银行是否符合业务发生期间的总行准入名单。
2.业务受理与申报：同业资产业务申报的相关资料是否齐全、合规、有效，针对首次合作的交易对手，是否按照要求提供了有效的营业执照、组织机构代码、金融机构营业许可证等；是否按制度要求对银行承兑汇票的内容真实性、要素齐全性、格式规范性等进行审查；票据背书是否连续，是否存在部分背书或分拆金额背书等现象；交易对手是否充当“桥行”，为业务准入名单外金融机构搭桥办理业务，经办
机构是否通过票据中介办理业务。
3.业务审批：分行是否就交易对手、金额、期限、价格等内容逐笔上报总行进行审批；占用承兑银行信用额度办理的业务，是否经过总行同业业务中心审批同意；总行审批是否在业务办理之前。
4.协议签订：审查是否与客户签订买返票据业务协议；协议是否使用总行制订的示范协议文本或人民银行标准合同文本；使用非标准文本，是否经总行同业业务中心、分行法律部门审查；协议约定的交易对手收款账户是否为票据转出行在中国人民银行开立的存款准备金账户，或票据转出行在本行开立的一般存款账户；协议签字人是否为有权签字人。
四、同业投资
1.客户准入：关注同业投资交易对手（委外投资受托机构）是否在总行同业中心同期公布的名单内，交易对手（委外投资受托机构）是否与一级分行在同一辖区，辖内同一法人是否只有一家机构与该分行作为交易对手；新型同业融投资业务单项交易对手跨一级分行辖内时，是否委托设有同业分中心的一家分行代为匹配；委外投资业务一级分行辖内对接同一受托机构的分支机构如多于1家，是否已向总行申报并获审批通过。
2.业务准入：关注是否在取得总行书面委托后开办同业投资业务，业务范围是否在总行下发的业务委托书所委托的事项范围内，业务类型是否是总行已正式开办的（或批复受托分行试办）业务范围，同业投
资业务品种、金额、期限、币种等是否符合总行制度要求，投资的产品是否符合保本要求。
3.受理与申报：关注同业投资业务初审内容是否全面，审核是否留有轨迹。
初审主要内容包括：保本理财产品与资金交易类同业投资是否在落实基础资产风险承担主体信用额度条件下，对同业投资业务基础资产风险、资金投向、交易对手、金额、期限、定价、合同文本等进行审核；证券公司收益凭证同业投资是否对证券公司受益凭证及其发行的证券公司的情况进行审核；结构性存款同业投资是否在落实存款银行信用额度的条件下，对结构性存款的金额、期限、价格、合同文本以及产品结构、收益风险等进行初审；存单质押融资同业投资业务是否对借款人条件、拟质押存单进行认真审核，同时对借款用途、存款开具行信用状况等情况进行调查。
4.审批条件落实：关注是否按照总行的批复要求与交易对手签署协议，协议的本金金额、期限、价格、抵质押物情况等要素是否与总行批复一致；存单质押融资同业投资是否落实质押手续，存单开具和质押是否坚持临柜办理、否经开具行确认存单的真实性与有效性等；债权类资产同业投资是否对抵质押物进行调查、评估，是否落实抵质押手续，包括抵质押登记、购买保险、办理公证手续等。
5.存续期管理：关注是否监督资金实际用途、是否定期开展投后管理并形成检查报告；保本理财产品和资金交易类同业投资业务的交易对手、特定目的载体出现风险预警事项是否及时采取应对措施；证券公司收益凭证同业投资是否定期跟踪对证券公司经营情况、关注并及时
报送结构化收益产品存续期风险事项；结构性存同业投资是否关注并及时报送存款银行和产品的风险信息：存单质押融资同业投资是否定期对借款人资金流向、到期支付资金能力等进行跟踪检查；委外投资业务是否逐日逐笔监控，并指导合作机构的投资管理行为。