cpa考试税法科目义6j
注册会计师税务知识点汇总
注册会计师税务知识点汇总在注册会计师的考试中，税务知识是一个重要的板块。
掌握这些知识点，不仅对于考试至关重要，对于实际的财务和税务工作也具有很大的指导意义。
以下是对注册会计师税务知识点的一个汇总。
一、税收法律制度我国的税收法律制度包括多个税种，如增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。
其计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。
在一般计税方法下，应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。
个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得等。
二、税收征管税收征管是税务管理的重要环节，包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等。
税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度。
纳税人应当自领取营业执照之日起 30 日内，向税务机关申报办理税务登记。
账簿凭证管理要求纳税人按照规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账、核算。
纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。
纳税人应当按照规定的期限和要求进行纳税申报。
税款征收是税务机关依照税收法律、法规的规定，将纳税人应当缴纳的税款组织入库的一系列活动。
备考年注册税务师考试注税各科重点总结五科全精华版
备考年注册税务师考试注税各科重点总结五科全精华版一、税法一这门科目主要讲解的是一些实体法，比较重要的税种包括增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税。
这门科目的主要特点就是税种多、税种全面，需要考生花时间好好总结，建议考生在备考的时候，先对每个税种有个基本的了解，再逐个突破。
二、税法二这门科目主要讲解的是一些程序法，比较重要的税种包括土地增值税、房产税、车船税、印花税等。
与税法一相比，这门科目的知识点比较零碎，需要考生在备考的时候注意细节。
考生在备考的时候，可以总结各种办税事项的相关规定，以便更好地掌握。
三、财务与会计这门科目主要包括两部分内容，分别是财务管理和会计实务。
财务管理部分公式较多，考生需要在理解的基础上进行记忆；会计实务部分涉及到企业财务报表的编制，考生需要有一定的会计基础才能更好地理解。
四、税收相关法律这门科目主要涉及的是一些法律知识，包括行政法、民商法、刑法、程序法等。
这门科目的知识点比较零碎，需要考生在备考的时候注意细节。
考生在备考的时候，可以总结各种法律关系的判定方法，以便更好地掌握。
五、税务代理实务这门科目主要涉及的是一些实际工作中的税务代理事项，包括税务登记、纳税申报、税款缴纳等。
这门科目的知识点比较零碎，需要考生在备考的时候注意细节。
考生在备考的时候，可以总结各种办税事项的相关规定，以便更好地掌握。
税务稽查考试试题及参考答案精华版税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
其意义在于保障国家税收法律的贯彻执行，防止和打击偷税、逃税等违法行为，维护国家税收利益，促进经济社会的健康发展。
CPA税法知识点简要
CPA税法知识点简要作为一名注册会计师（Certified Public Accountant，简称CPA），税法知识是必备的核心能力之一、税法是一门研究税收征收和管理的法律学科，对于企业和个人来说都具有重要的意义。
下面将从税法的基本概念、税法的分类、税收主体和税收对象、税收征收与管理等几个方面进行简要介绍。
税法的基本概念：税法是为了规范税收行为而制定的法律规范的总称。
税法的主要目的是确定纳税义务人的义务和权利，明晰纳税的范围、种类和方式，规范税务机关的行政管理行为。
税法的分类：税法可以根据税种、税制和税收主体进行分类。
根据税种的不同，可以分为一般税法和特殊税法。
一般税法包括增值税法、所得税法等，而特殊税法指的是针对特定领域或行业制定的专门税法，如资源税法、消费税法等。
根据税制的不同，税法又可以分为直接税法和间接税法。
直接税法包括所得税、财产税等，而间接税法包括消费税、营业税等。
根据税收主体的不同，税法可以分为中央税法和地方税法，中央税法由中央政府制定，地方税法由地方政府制定。
税收主体和税收对象：税收主体是指依法行使税收征收权和管理职能的机关和组织，主要包括国家税务机关和地方税务机关。
税收对象是指根据税法规定应当缴纳税款的纳税人，包括企业和个人。
税收征收与管理：税收征收是指税务机关根据税法规定，对纳税人采取各种方式收取税款的过程。
税收管理是指税务机关根据税法规定，对纳税人进行注册备案、登记纳税、征收税款、核算纳税等各项管理工作的过程。
税收征收与管理的主要方式包括征收税款、调查税务情况、发布税收政策、办理税务登记等。
除了以上几个方面的基本知识点外，CPA还需要了解具体的税收政策、税收优惠、税务风险管理等内容。
税收政策是国家为实现宏观经济调控和公共财政目标而采取的税收措施和政策。
税收优惠是指国家依法对特定行业、企业或个人减免或延缓缴纳税款的政策。
税务风险管理是指企业在遵守税法的同时，对自身纳税事项进行合理规划和管理，以降低税务风险。
注册会计师税法考试知识点
注册会计师税法考试知识点（Certified Public Accountant，简称CPA）税法考试是会计专业人士进入行业的一个重要门槛。
税法作为会计师职业素养和技能的重要组成部分，对于考生来说扮演着举足轻重的角色。
本文将就税法考试的重要知识点进行探讨，以帮助考生顺利通过考试。
首先，我们将讨论税法考试的核心领域——个人所得税。
个人所得税是指个人因从事生产经营、劳动报酬、稿酬、特许权使用费等所得依法缴纳的税款。
在个人所得税方面，考生需要熟悉税收的法定纳税义务、纳税人的义务和权利、税收相关文件的适用范围等内容。
此外，还需要了解不同所得类型的税收政策，如工资薪金所得、个体工商户所得、对外承包工程所得等。
在备考过程中，考生要善于分析实际案例，结合相关法律法规运用税收政策，正确计算纳税额。
接下来，我们将探讨税法考试的另一个重要领域——企业所得税。
企业所得税是指企业从经营活动中取得的所得计算纳税的一种税种。
对于企业所得税的考试知识点而言，考生需要掌握的关键内容包括，企业所得税的明确纳税义务、企业所得税税率的适用、税收优惠政策等。
此外，对于企业所得税的征收方式，如分别征收和合并征收，考生也需要了解不同方式的特点和优劣势。
在实际备考过程中，理解企业所得税法律法规的适用，结合会计核算和财务报表，运用相应的计算方法计算并填报企业所得税申报表，是考生获取高分的关键。
除了个人和企业所得税，税法考试还需要考生了解其他重要领域，如增值税、消费税、关税等。
增值税是我国重要的间接税种，其主要是针对商品和劳务的增值部分征收的一种税收。
考生在备考过程中需要掌握增值税的基本征税原则，如货物和劳务的征税范围、税率的确定、应税额的计算等。
此外，对于增值税的纳税人身份分类以及纳税申报和纳税缴款等有关程序和制度，考生也需要有一定的了解。
消费税是我国特殊商品和劳务消费行为征收的一种税种。
考生应该熟悉消费税的确定依据、适用税率的标准、纳税人的范围等相关内容。
注册会计师《税法》讲义_031_0601_j
第六章关税法（一）本章考情分析本章包括关税和船舶吨税的政策法规内容，最近3年本章的平均分值为3分。
尽管本章分值不高，但关税的政策规定在CPA考试中具有重要的战略地位，关税计算是否正确会直接影响后续其他税种的计算，几乎每年都与进口增值税、进口消费税结合出计算问答题、综合题。
2015年教材的主要变化1.大量删除了关税基本常识的一些表述，也删除了关税规则里的一些特殊规定；2.增加“适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率”的规定。
第一节征税对象与纳税义务人（了解）一、征税对象关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。
所谓“境”是指关境，又称“海关境域”、“海关领域”，是国家《海关法》全面实施的领域。
关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。
【提示】货物和物品在计征关税时有不同的计税规则。
二、纳税义务人第二节进出口税则一、进出口税则概况（了解，能力等级1）进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定立法程序制定公布实施的进出口货物和物品应税的关税税率表。
税则以税率表为主体,包括税则商品分类目录和税率栏两大部分。
税号及所对应的货品名称以海关合作理事会制定的国际通用的协调编码（H.S编码）为基础。
二、税则归类——查找税目（能力等级1）“对号入座”步骤如下：1.了解需要归类的进出口商品的构成、材料属性、成分组成、特性、用途和功能。
2.查找有关商品在税则中拟归的类、章及税号。
对于原材料性质的货品，应首先考虑按其属性归类；对于制成品，应首先考虑按其用途归类。
3.将考虑采用的有关类、章及税号进行比较，筛选出最为适合的税号。
4.通过上述方法难以确定的税则归类商品，可运用税则总归类的有关条款来确定其税号。
进口地海关无法解决的归类问题，应报海关总署明确。
【例题1•单选题】在进行关税税则归类时，对于制成品，应首先考虑按（）归类。
A.用途B.属性C.主要材质D.销售对象【答案】A【例题2•单选题】进口地海关无法解决的归类问题，应报（）明确。
注会综合考试税法知识点
注会综合考试税法知识点注会综合考试税法知识点归纳综合考试税法知识点：税法原则税法基本原则：税收法定原则(核心)，税收公平原则，税收效率原则，实质课税原则。
税法适用原则：法律优位原则，法律不溯及既往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法原则，实体从新、程序从旧原则，程序优于实体原则。
税法要素：总则，纳税义务人，征税对象，税目，税率，纳税环节，纳税期限，纳税地点，减税免税，罚则，附则。
税收收入划分中央固定收入：消费税，车辆购置税，关税，海关代征的增值税地方固定收入：城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，契税中央和地方共享税：增值税(中央75%，地方25%)，企业所得税(铁路银行保险海洋石油总部集中缴纳的归中央，其余中央60%，地方40%)，个人所得税(除储蓄存款利息外，其余中央60%，地方40%)，资源费(海洋石油归中央，其余归地方)，城市维护建设费(各总部缴纳的归中央，其余归地方)，印花税(证券交易印花税中央97%，其余3%和其他归地方) 国际重复性征税法律性国际重复征税：不同征税主体对同一纳税人的同一税源进行征税。
经济性国际重复征税：不同征税主体对不同纳税人的同一税源进行征税。
税制性国际重复征税：各国在税收制度上普遍实行复合税制导致的。
纳税人所得和收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。
各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。
综合考试税法知识点：营改增方案3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案，明确从今年5月1日起，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。
当天，财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司负责人对全面推开营改增试点的有关问题作出详细解读。
四个行业适用两档税率两部门负责人在答问中表示，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围，自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。
注册会计师考试考哪些科目内容
注册会计师考试考哪些科目内容作为一名专业会计师，无论是从职业发展还是从资历认证考虑，都需要通过注册会计师考试（Certified Public Accountant Examination，简称CPA）。
作为一项具有全球认可的资格考试，CPA考试的科目内容极为重要。
CPA考试的科目包括税法、公司财务、审计、管理会计、财务报告分析及财务管理等。
这些科目是注册会计师考试的基础，也是会计从业者发展的关键技能。
以下将以专业会计师的角度，从各个科目入手，探讨它们在考试中的重要性。
1. 税法税法是CPA考试的一个重要科目，主要考核考生的税务知识和能力。
考生需要熟悉并掌握有关税收法律政策及其实施细则，能够根据税法规定判断会计核算的具体问题，并提出合法、合理的税务意见。
税法的考核内容包括税法基础、税收管理、税收征收、税务处理等。
在考试中，考生需要具备独立分析和解决问题的能力，阅读和翻译各种税法文件的能力，以及财务处理和税务审核的能力。
2. 公司财务公司财务是CPA考试的重点科目之一，主要考核考生在公司财务管理方面的知识和能力。
该科目包括公司资本结构、融资决策、投资决策、财务预算、资产管理等。
在考试中，考生需要掌握公司核算制度，了解公司的经营决策，以及财务分析和预测的方法。
同时，考生还需要掌握公司财务管理的基本工作，包括投资决策、财务预算、资产管理等。
3. 审计审计是CPA考试中的另一个重要科目，主要考核考生在审计方面的知识和能力。
该科目包括审计法规、内部控制、审核程序、风险评估、审计报告及财务报表分析等。
在考试中，考生需要熟悉审计法规，掌握内部控制的原则、方法和应用，了解审计程序以及风险评估和审计报告的编写。
此外，考生还需要掌握财务报表分析的方法和技巧，能够分析财务报表中的各种信息和关键指标。
4. 管理会计管理会计是CPA考试中的一个重要科目，主要考核考生在企业管理会计方面的知识和能力。
该科目包括成本核算、预算管理、绩效评价、管理控制等。
注册会计师《税法》第六章考点.doc
注册会计师《税法》第六章考点2018年注册会计师《税法》第六章考点第六章关税法一、征税对象进出我国国境的货物和物品。
1.货物是指贸易性商品;2.物品包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进入国境的个人物品。
二、纳税义务人进口货物的收货人;出口货物的发货人;进出境物品的所有人，具体界定：1.携带进境的物品，推定其携带人为所有人;2.分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人;3.以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人;4.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。
三、税率1.进口关税税率(1)税率设置：自2002.01.01起，税则设最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。
①最惠国税率：适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国境内的进口货物。
②协定税率：适用原产于我国参加的含有关税收优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物。
目前有：韩国、斯里兰卡、孟加拉三国。
③特惠税率：适用原产于与我国订有特殊优惠关税协订的国家或者地区的进口货物。
目前有：孟加拉。
④普通税率：适用于原产于上述以外的其他国家或者地区的进口货物⑤关税配额税率：一定数量内的进口商品适用税率较低的配额内税率，超出该数量的进口商品适用较高的配额外税率。
⑥暂定税率(部分进口原材料、零部件、农药原药和中间体、乐器及生产设备)优先适用优惠税率和最惠国税率。
暂定税税优先用于优惠税率和最惠国税率，按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率。
(2)2002年我国的关税总水平为12%。
进口商品的税率主要体现为：加工程度越深，关税税率越高。
(3)计征办法：基本上是从价税。
从1997幵7月1日起，我国对部分产品实行从量税、复合税和滑准税。
注册会计师《税法》考试知识点
注册会计师《税法》考试知识点
注册会计师《税法》考试知识点
一、从价定率征收的计税依据——销售额
销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用(如违约金、优质费等)，但不包括收取的增值税销项税额。
【提示】与应税矿产品缴纳增值税的`销售额一致。
【特殊情形】
(1)纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售,按关联单位销售额征收资源税;既有对外销售,又有将应税产品用于连续生产非应税产品或其它自用,对自用的这部分应税产品,按对外平均售价征收资源税。
(2)纳税人将其开采的应税产品直接出口，按离岸价格(不含增值税)征收资源税。
二、从量定额征收的计税依据——销售数量
1.基本规定：销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量。
2.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。
3.纳税人在资源税纳税申报时，除财政部、国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送。
4.金属和非金属矿产品原矿：因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量，其计算公式为：
5.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。
纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。
CPA税法知识点简要
学习税法的意义
01
掌握税法知识有助于提高纳税人的纳税意识和遵从 度，减少税收违法行为的发生。
02
学习税法有助于提高税务机关的征管效率和公正性， 保障国家财政收入的稳定增长。
03
了解税法有助于企业合理规划税务，降低税务风险， 提高经济效益。
02
增值税
增值税的概念与特点
增值税的概念
增值税是对商品生产、流通、劳务服 务中多个环节的新增价值或商品的附 加值征收的一种流转税。
CPA税法知识点简要
• 引言 • 增值税 • 企业所得税 • 个人所得税 • 税收筹划 • 结论
01
引言
主题简介
税法是关于税收的法律规范， 是调整税收关系的法律规范的 总称。
税法是国家取得财政收入的重 要保障，也是国家税务机关进 行税收征管的重要依据。
税法对于维护国家利益、保障 民生福祉、促进经济发展具有 重要意义。
税收筹划的风险
主要包括政策风险、操作风险、信誉风险和法律风险 等。政策风险是指由于税法政策变化导致的筹划失败 风险；操作风险是指由于操作不当或失误导致的筹划 失败风险；信誉风险是指因税收筹划不当给企业信誉 带来的负面影响；法律风险是指因违反法律法规导致 的法律责任和经济损失。
税收筹划风险的防范
主要包括加强政策研究、提高筹划人员素质、规范财务 管理和建立风险预警机制等方面。加强政策研究要求及 时了解和掌握税法政策变化，为税收筹划提供依据；提 高筹划人员素质要求加强培训和学习，提高筹划人员的 专业水平和职业道德；规范财务管理要求建立健全的财 务管理制度，保证财务数据的真实性和准确性；建立风 险预警机制要求及时发现和评估潜在的筹划风险，采取 有效施进行防范和控制。
03
企业所得税
考注册会计师都考哪几科科目
考注册会计师都考哪几科科目考注册会计师都考哪几科科目？这是很多人在准备报名参加注册会计师考试之前会关心的问题。
作为专业会计师，我将从以下三个方面来进行详细分析。
一、全国统一考试科目注册会计师是我国最为重要的执业资格之一，其考试科目不仅涉及到会计学、财务管理等专业方向的知识，还包括法律、税务等方面的知识。
具体来说，注册会计师的考试科目包括：1.财务管理2.财务成本管理3.经济法基础4.税法基础5.审计学6.财务报表分析在这六门考试科目中，财务管理和财务成本管理主要是考察考生对企业财务管理的基本理论和方法，涉及到财务框架、资本运作、成本控制等方面的知识点；经济法基础和税法基础则主要是考察考生对于我国财务法制和税收政策等方面的掌握；审计学则是考察考生对于财务审计的理论和方法的掌握；最后，财务报表分析则是考察考生对于财务报表分析方法和工具的掌握。
二、考试难度和复习重点对于新手来说，很多人会面临来自考试难度的压力，这也是我国注会考试的难点之一。
正确的备考方式是非常重要的，对于备考注会的学生，重点应放在以下几个方面：1.理论知识的掌握：理论架构和思路应首先理清楚，同时也包括一些基础的概念和分类的框架等。
2.题海训练：考试最重要的是实战能力，所以需要通过做大量练习题来培养临场发挥的能力。
3.模拟考试：为了更好地模拟考试情境，需要在实际操作中注意答题过程的时间分配和答案的语言准确度等。
4.仔细分析真题：通过仔细分析历年真题来帮助了解考点，进而有针对地进行学习和复习。
三、实际应用注册会计师的考试涉及到广泛的财务相关知识，其通过考试所获得的能力也能够广泛地应用于市场上的实际工作。
在实际应用方面，注会所具备的能力包括：1.财务分析与决策：能够对企业财务情况进行详细分析，制定财务决策，规划公司发展。
2.审计与风险控制：能够进行审计、评估企业风险，并对企业的未来进行预测。
3.税务规划与筹划：能够通过深刻的了解我国税务政策，结合企业实际情况，进行最优化的税务规划和筹划。
注会税法都考哪些内容-考试题型-考试的内容
注会税法都考哪些内容-考试题型-考试的内容选择题重点考查考生的知识理解能力，计算问答题侧重考查考生的基本应用能力，综合题则主要考查考生的综合运用能力。
基础知识、基本政策是考试的重点。
专业阶段税法考试的题型主要分为3大类：选择题、计算问答题和综合题。
选择题包括单项选择题和多项选择题、重点考查考生的知识理解能力，计算问答题侧重考查考生的基本应用能力，综合题则主要考查考生的综合运用能力。
注会税法教材整体来看可以分为基本理论、实体法、程序法、国际税收四大部分。
依据历年注会税法的考试状况来看，基础知识、基本政策是考试的重点，税收实体法的政策规定依旧是考试命题的核心内容，占比约达到87%。
此外。
增值税关联性考点组合、国际税收关联性考点也应重视起来。
2 注会税法有哪些题型注会税法题型分别是单项选择题、多项选择题、计算问答题以及综合题。
其中单项选择题共24道，合计24分，多项选择题共14道，合计21分，计算问答题共4道，合计24分，综合题共2道，合计31分。
计算题要先看问题是什么，不要片面地从题目中截取信息。
题目中的文字要逐字逐句地看，并画出关键字，不要轻率地读题，否则结果肯定会算错。
而出题老师很清楚这道题的陷阱在哪里，也会在似乎很正确的选项里设置计算结果，一定要多加留意。
简答题同样不能先看题干，要先从问题开始，再带着问题去看题干，很多时候税法的每一道小题都是一个税种，基本都有一个条件可以体现，这样可以提升做题效率。
3 注会税法的考试内容单项选择题：24题/24分。
多项选择题：14题/21分。
计算问答题：4题/24分。
综合题：2题/31分。
科目特点：税法的知识点包涵了多个税种和税收要素，知识点琐碎，记忆起来存在一定的难度。
税法中虽然没有大量的公式，但也必须要考生具有一定的计算能力。
学习方法：要想攻克税法，比较好的办法就是常常梳理学过的知识，并进行总结归纳。
例如可以将其归纳为纳税人、纳税范围、税率、税率、计税依据、征收范围等几大类，帮助记忆。
注册会计师考哪6门课
注册会计师考哪6门课作为一名专业会计师，注册会计师考试是继续提高自己能力并扩展职业发展的重要途径之一。
而要成为一名注册会计师，需要通过六门课程的考核。
本文将从会计师的角度分析这六门课程，并探讨其在职业发展中的重要性。
首先，让我们来看看这六门课程：1.财务报表编制与分析2.管理会计与决策3.财务管理4.审计5.税务6.公司法与法律法规这六门课程的考试涵盖了会计职业发展的五个方向：财务会计、管理会计、财务管理、审计和税务。
每个方向都具有不同的职业路径和发展机会。
财务报表编制与分析是会计专业的入门门槛之一。
这门课程的考试内容包括会计的基本原理、财务报表编制和财务报表分析。
通过这门课程的考试，考生可以了解财务报表的基本要素和编制过程，掌握财务分析的基本方法，并借此了解企业的健康程度和管理水平。
管理会计与决策是会计专业中的重要门课，它教授了相关知识，帮助企业进行决策和战略规划。
这门课程的考试内容包括成本核算、预算管理、绩效评估和财务决策等方面。
通过这门课程的考试，考生可以了解企业的运营和管理，在企业决策中扮演更加重要的角色。
财务管理是探讨企业的资本结构、投资决策、股权和债权融资等方面内容的门课。
这门课程的考试内容包括财务管理理论、财务管理实践、企业融资和股权融资等方面。
通过这门课程的考试，考生可以了解企业的财务运作和资金管理，掌握资金配置的方法和技巧，洞察企业运作的本质。
审计是保障财务报表透明、真实和正常的重要手段，也是为保护投资者权益提供一个有力的工具。
这门课程的考试内容包括审计的基本理论、审计程序、审计技术和审计报告等方面。
通过这门课程的考试，考生可以掌握审计的基本流程和方法，并帮助客户制定更加有效的财务控制措施。
税务是财务人员必须掌握的重要领域之一，也是企业运营和发展的重要成本。
这门课程的考试内容包括税法理论、税务实务、税务筹划和税务管理等方面。
通过这门课程的考试，考生可以深入了解税法制度和税务实务，并协助客户合法地降低税务成本。
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第六章关税法（三）
第四节关税减免规定
关税的减免分为法定减免、特定减免和临时减免.
一、法定减免税（重点）
《海关法》和《进出口关税条例》明确规定.一般不进行后续管理.包括：
（1）关税税额在人民币50元以下的一票货物；
（2）无商业价值的广告品和货样；
（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；
（4）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，等等.
【例题1·单选题】下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）.
A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税
B.关税税款在人民币100元以下的一票货物免征关税
C.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样免征关税
D.已征进口关税的货物，因规格不符，原状退货复运出境的，不予退税
【答案】C
【例题2·单选题】下列进口货物中，免征进口关税的是（）.（2014年）
A.外国政府无偿赠送的物资
B.具有一定商业价值的货样
C.因保管不慎造成损坏的进口货物
D.关税税额为人民币80元的一票货物
【答案】A
二、特定减免税
也称政策性减免税.一般有地区、企业和用途的限制，海关需要进行后续管理.
教材列入的：科教用品；残疾人专用品；扶贫、慈善性物资等等.
三、临时减免税
一案一批，专文下达.
第五节征收管理
一、关税的缴纳
1.关税的申报：
进口货物应自运输工具申报进境之日起14日内；
出口货物应自货物运抵海关监管区后装货的24小时以前.
2.关税的缴纳：纳税人应自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳关税.
关税的延期纳税——海关总署批准，最长延期6个月.
【例题·单选题】关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）.（2004年）
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
【答案】B
二、关税的强制执行
关税的强制执行措施，包括加收滞纳金和强制征收.
1.加收关税滞纳金
【例题1·单选题】某公司进口一批货物，海关于2006年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税.海关应征收关税滞纳金（）.（2006年）
A.2.75万元
B.3万元
C.6.5万元
D.6.75万元
【答案】B
【解析】滞纳12天，海关应征收关税滞纳金=500×12×0.5‰=3（万元）.
【例题2·计算问答题】某公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元,该货物进口关税税率为10%，海关填发税款缴款书日期为2013年1月10日，该公司于1月26日缴纳税款.
要求：分别计算其应纳关税及滞纳金.
【答案及解析】先判断进口货物完税价格=CIF成交价格-进口后装配调试费
完税价格=600-30=570（万元）；关税税额=570×10%=57（万元）.
纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内完税，该公司应于1月24日前纳税，该公司26日纳税滞纳2天，滞纳金为57×10000×0.5‰×2=285×2=570（元）.
2.关税的强制征收P186
三、关税的退还、补征和追征
情况关税规定
溢征海关发现应立即退回；纳税人发现自纳税之日起1年内书面申请退税并加算银行同期活期存款利息
补征海关发现自缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征
追征自纳税人应纳税之日起3年内追征，按日加收万分之五的滞纳金
第六节船舶吨税
一、征税范围、税率
要素规定
征税范围自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶（以下称应税船舶），应当缴纳船舶吨税
税率优惠税率
（1）中华人民共和国国籍的应税船舶；
（2）船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互给予
船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶
普通税率
除了适用优惠税率的船舶之外的其他应税船舶，适用普通税
率
二、应纳税额的计算
吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收.应纳税额按照船舶净吨位乘以适用税率计算.净吨位，是指由船籍国（地区）政府授权签发的船舶吨位证明书上标明的净吨位.计算公式为：
应纳税额=船舶净吨位×定额税率（元）
应税船舶在进入港口办理入境手续时，应当向海关申报纳税领取吨税执照，或者交验吨税执照.应税船舶在离开港口办理出境手续时，应当交验吨税执照.
应税船舶负责人申领吨税执照时，应当向海关提供下列文件：
1.船舶国籍证书或者海事部门签发的船舶国籍证书收存证明；
2.船舶吨位证明.
【例题·计算问答题】有净吨位为9000吨的某国货轮“维多利亚”号，停靠在我国天津新港装卸货物.纳税人自行选择为30天期缴纳船舶吨税.该国与我国签订有船舶税费优惠条款，现计算应征的船舶吨税.
【答案及解析】首先确定适用税率，净吨位9000吨的轮船30天期的优惠税率为2.9元／净吨位；
第二步即可计算应纳税额.船舶吨税的计算公式为：吨税应纳税额=船舶净吨位×定额税率；应征船舶吨税=9000×2.9=26100（元）.
三、税收优惠
（一）直接优惠
下列船舶免征吨税：
1.应纳税额在人民币50元以下的船舶；
2.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；
3.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；
4.非机动船舶（不包括非机动驳船）；
5.捕捞、养殖渔船；
6.避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；
7.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；
8.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶；
9.国务院规定的其他船舶.
上述5～8项优惠，应当提供海事部门、渔业船舶管理部门或者卫生检疫部门等部门、机构出具的具有法律效力的证明文件或者使用关系证明文件，申明免税理由.
（二）延期优惠
应税船舶在进入港口办理入境手续时，应当向海关申报纳税领取吨税执照，或者交验吨税执照.在吨税执照期限内，应税船舶发生下列情形之一的，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限：
1.避难、防疫隔离、修理，并不上下客货.
2.军队、武装警察部队征用.
3.应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的，船舶负责人应当立即向附近海关报告，并在不可抗力原因消除后，向海关申报纳税.
上述船舶，应当提供海事部门、渔业船舶管理部门或者卫生检疫部门等部门、机构出具的具有法律效力的证明文件或者使用关系证明文件，申明延长吨税执照期限的依据和理由.
四、征收管理
1.征收机关
吨税由海关负责征收.海关征收吨税应当制发缴款凭证.
2.纳税期限
吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日.
应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴吨税.
应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款.未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金.
3.纳税担保
应税船舶到达港口前，经海关核准先行申报并办结出入境手续的，应税船舶负责人应当向海关提供与其依法履行吨税缴纳义务相适应的担保；应税船舶到达港口后，依照规定向海关申报纳税.
下列财产、权利可以用于担保：
（1）人民币、可自由兑换货币；
（2）汇票、本票、支票、债券、存单；
（3）银行、非银行金融机构的保函；
（4）海关依法认可的其他财产、权利.
4.领取吨税执照后船舶变化的处理
应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照继续有效.应税船舶办理出入境手续时，应当提供船舶经过修理的证明文件.
因船籍改变而导致适用税率变化的，应税船舶在办理出入境手续时，应当提供船籍改变的证明文件.
5.执照毁损或遗失
吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本，不再补税.
【本章小结】
本章的主要考点包括：关税税率及运用；进口货物的完税价格的一般规定；出口货物的完税价格；完税价格中运输及相关费用、保险费的计算；关税应纳税额的计算；关税的减免；关税的征收与管理.船舶吨税的主要考点是税收优惠和征收管理.
关税和船舶吨税缴纳在征管方面不适用于《征管法》，与国内其他税不同，所以在复习时应细致掌握.。