会计信息系统

1、信息技术给企业竞争力带来的影响：

①改变企业竞争方式、②扩大企业竞争领域、③影响企业战略的制定

2、企业信息化的内容：产品设计信息化、生产过程~、管理~、商务运营~

3、企业信息化的任务：

（1）开发信息资源（2）建设企业信息化基础设施（3）开发信息系统

（4）对企业各级人员进行培训，学习信息化知识并应用其中

4、会计信息化的基本任务：（1）财务会计信息化、（2）管理会计与财务管理信息化

5、会计信息化的意义：

（1）减轻财务人员工作强度，提高效率（2）提高会计数据的正确性，减少抄写计算错误（3）提高会计数据的实效性及时提供经济活动信息（4）提高财务管理水平，现代化管理6、信息系统功能：

（1）信息处理（数据的采集存储、信息的处理传输和输出）、（2）业务处理（联机、脱机事务处理）、（3）组织管理、（4）辅助决策（结构化/半结构化/非结构化决策问题）

7、信息系统的主要类型：

事务处理系统(TPS)、管理信息系统(MIS)、决策支持系统(DSS)、办公信息系统(OSS)。

8、会计信息系统定义：（AIS）一个通过人或计算机对物流、资金流、信息流实施管理的信息系统。其目标是将会计数据转换为会计信息

9、会计信息系统基本功能：

（1）会计信息处理、（2）会计业务处理、（3）会计组织管理、（4）辅助决策。

10、会计信息系统层次：

（1）事务处理系统、（2）管理信息系统、（3）决策支持系统。

11、会计信息系统基本模型：帕乔利的会计循环和会计恒等式。

12、会计信息系统特点：

（1）遵循世界通用的复式记账原则、（2）收集会计凭证仍然是会计处理的起点、

（3）简化会计循环并改善信息处理的质量（4）强化会计的职能（5）会计内部控制程序化、（6）财务报告内容多元化并提供定期与实时相结合的报表。

13、会计信息系统的基本组成：（主要子系统）

财务会计系统（总账（即账务）系统、应收款管理~、应付款管理~、工资管理~、固定资产管理~、存货管理~、通用报表系统）

管理会计与财务管理系统（预算管理~、资金（投资筹资）管理~、成本管理~、商业智能工具、决策支持系统、项目管理、财务分析、）

14、会计信息系统发展3阶段：核算软件、管理软件、网络财务管理软件阶段

15、总账系统基本任务：力求实现会计循环的自动化、即由计算机自动实现记账、对账、转账、结账、查账和编制报表。

16、总账系统设置包括帐套设置、帐套规则、科目设置、凭证设置、项目设置、货币设置、用户设置、装入数据、定义摘要

凭证处理包括：填制凭证、查询凭证、出纳签字、审核凭证、打印凭证、汇总凭证、导入凭证、凭证记账

17、总账系统的逻辑模型（流程）

（1）输入记账凭证、原始凭证，或由本系统、其他系统自动生成记账凭证

（2）审核输入和自动生成的记账凭证，以确保数据正确无误

（3）根据已审核的记账凭证更新科目总账、辅助总账及相关文件

（4）需要时根据凭证文件生成并输出日记账或明细账，根据总账文件编辑输出总账

（5）会计期末自动结账，并根据总账文件自动编制和输出各种会计报表

18、系统初始化：对其中提供的功能进行选择以及设置处理规则、编码方案、会计科目、货币与汇率、凭证类别、结算方式、常用摘要、期初余额等，从而将一个通用系统化为满足具体企业实际要求的专用系统。

19、帐套修改只能由帐套主管来进行；会计科目有余额、有下级科目、已被使用的不能删除

20、辅助核算定义：对总账的一种补充，辅助实现会计信息的多元分类。辅助一般通过核算项目来实现。

21、主要辅助核算对应科目：部门（收入或财务、管理费用）、供应商（应付账款）、客户（应收账款）、职员（其他应收款）、项目（生产成本）

22、凭证分类设置原则：

收款凭证：借方必有（现金/银存）；付款凭证：贷方必有~；转账凭证：借贷必无~

23、凭证种类（来源）：

手工填制的记账凭证、原始凭证、内部转账凭证、外部系统生成凭证（应收应付）。

24、会计凭证录入期建账日期后、系统日期前；凭证的作废和删除是逻辑删除。

25、若显示不能使用应收科目应：到总账系统页面“可以应收科目”打钩

26、凭证的审核人与制单人不能使同一人，审核人发现错误时不能自己修改；凭证一经审核就不能再修改或删除，若要改或删除必须先取消出纳签字（由出纳进行）

27、恢复记账前状态（反记账）：记账过程中若由于断电或其他原因造成记账失败，系统会自动调用“恢复”功能，使文件恢复到记账状态。【ctrl+H】

28、冲销凭证只适用于已记账的凭证，冲销后仍存在（取消记账的原因：记账错误、断电）

29、凭证记账：又称登帐、过账，任务是将已审核的凭证转移到永久性凭证文件并更新科目总账和辅助总账文件。

记账过程：（1）选择记账凭证。通过日期、凭证号或其他字段内容设置范围和筛选条件。（2）合法性检查。检查要记账的凭证是否经过审核、凭证号是否连续，借贷金额是否平衡。（3）正式开始记账。根据凭证记录的科目代码、辅助信息，更新总账文件相应科目以及核算项目的借方或贷方发生额。

30、支票登记的两种方法：（1）录入凭证后，提示支票登记（2）在出纳管理中操作；若要使用支票登记，需在系统初始化定义结算方式时设置支票管理，否则不能使用支票登记薄32、辅助核算对象：部门、往来、个人借款、项目核算与管理；

一个会计科目可以同时定义多种辅助核算。（应收账款可对应客户和部门核算）

33、工资管理系统特点：

（1）工资结构变化大（不同单位、不同月份）；（2）工资数据来源广，分组录入；

（3）工资解决方案多（统一、分别）

34、工资管理业务流程：

（1）初始设置：工资类别、部门、项目、公式、人员类别、银行、人员、计件工资标准。（2）业务处理：人员变动、工资数据输入（计算汇总、个税处理、费用分配、银行代发）（3）报表与分析；（4）期末处理

35、固定资产管理系统：

（1）基础设置：系统参数、折旧方式、资产类别、部门档案、使用状况、增减方式、卡片式样、出示卡片（2）日常业务处理：新增资产、减少资产、变动处理、减值准备、录入工作量、计提折旧、折旧分配、凭证处理。

37、报表单元：（1）单元地址：通常以行列坐标编号并遵照Excel命名规则

（2）单元内容：可以是数值型数据、字符型数据、也可以是一个计算公式

（2）单元格式：主要指单元数据的显示或打印输出的格式，主要有字体、字号、数据颜色、背景颜色、对齐方式、数据类型、数字格式边框样式，以及其他对单元的修饰。