税收学--01
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类08工学082301农业工程0823农业工程类08工学082302农业机械化及其自动化0823农业工程类08工学082303农业电气化0823农业工程类08工学0823农业工程类08工学082304农业建筑环境与能源工程082305农业水利工程0823农业工程类08工学082400林业工程类0824林业工程类08工学082401森林工程0824林业工程类08工学082402木材科学与工程0824林业工程类08工学082403林产化工0824林业工程类08工学082500环境科学与工程类0825环境科学与工程类08工学082501环境科学与工程0825环境科学与工程类08工学082502环境工程0825环境科学与工程类08工学082503环境科学0825环境科学与工程类08工学082504环境生态工程0825环境科学与工程类08工学082505环保设备工程0825环境科学与工程类08工学082506资源环境科学0825环境科学与工程类08工学082507水质科学与技术0825环境科学与工程类08工学082600生物医学工程类0826生物医学工程类08工学082601生物医学工程0826生物医学工程类08工学082602假肢矫形工程0826生物医学工程类08工学082700食品科学与工程类0827食品科学与工程类08工学082701食品科学与工程0827食品科学与工程类08工学082702食品质量与安全0827食品科学与工程类08工学082703粮食工程0827食品科学与工程类08工学082704乳品工程0827食品科学与工程类08工学082705酿酒工程0827食品科学与工程类08工学082706葡萄与葡萄酒工程0827食品科学与工程类08工学082707食品营养与检验教育0827食品科学与工程类08工学082708烹饪与营养教育0827食品科学与工程类08工学082800建筑类0828建筑类08工学082801建筑学0828建筑类08工学082802城乡规划0828建筑类08工学082803风景园林0828建筑类08工学082804历史建筑保护工程0828建筑类08工学082900安全科学与工程类0829安全科学与工程类08工学082901安全工程0829安全科学与工程类08工学083000生物工程类0830生物工程类08工学083001生物工程0830生物工程类08工学083002生物制药0830生物工程类08工学083100公安技术类0831公安技术类08工学083101刑事科学技术0831公安技术类08工学083102消防工程0831公安技术类08工学083103交通管理工程0831公安技术类08工学083104安全防范工程0831公安技术类08工学083105公安视听技术0831公安技术类08工学083106抢险救援指挥与技术0831公安技术类08工学083107火灾勘查0831公安技术类08工学083108网络安全与执法0831公安技术类08工学083109核生化消防0831公安技术类08工学083110海警舰艇指挥与技术0831公安技术类08工学08SY00工科试验班类08SY工科试验班类08工学08SY01工科试验班08SY工科试验班类08工学08SY02科技与创意设计试验班08SY工科试验班类08工学08SY03技术科学试验班08SY工科试验班类08工学090000农学09农学090100植物生产类0901植物生产类09农学090101农学0901植物生产类09农学090102园艺0901植物生产类09农学090103植物保护0901植物生产类09农学090104植物科学与技术0901植物生产类09农学090105种子科学与工程0901植物生产类09农学090106设施农业科学与工程0901植物生产类09农学090107茶学0901植物生产类09农学090108烟草0901植物生产类09农学090109应用生物科学0901植物生产类09农学090110农艺教育0901植物生产类09农学090111园艺教育0901植物生产类09农学090200自然保护与环境生态类0902自然保护与环境生态类09农学090201农业资源与环境0902自然保护与环境生态类09农学0902自然保护与环境生态类09农学090202野生动物与自然保护区管090203水土保持与荒漠化防治0902自然保护与环境生态类09农学090300动物生产类0903动物生产类09农学090301动物科学0903动物生产类09农学090302蚕学0903动物生产类09农学090303蜂学0903动物生产类09农学090400动物医学类0904动物医学类09农学090401动物医学0904动物医学类09农学090402动物药学0904动物医学类09农学090403动植物检疫0904动物医学类09农学090500林学类0905林学类09农学090501林学0905林学类09农学090502园林0905林学类09农学090503森林保护0905林学类09农学090600水产类0906水产类09农学090601水产养殖学0906水产类09农学090602海洋渔业科学与技术0906水产类09农学090603水族科学与技术0906水产类09农学090604水生动物医学0906水产类09农学090700草学类0907草学类09农学090701草业科学0907草学类09农学100000医学10医学100100基础医学类1001基础医学类10医学100101基础医学1001基础医学类10医学100102生物医学1001基础医学类10医学100103生物医学科学1001基础医学类10医学10010J基础医学基地班1001基础医学类10医学100200临床医学类1002临床医学类10医学100201临床医学1002临床医学类10医学100202麻醉学1002临床医学类10医学100203医学影像学1002临床医学类10医学100204眼视光医学1002临床医学类10医学100205精神医学1002临床医学类10医学100206放射医学1002临床医学类10医学100207儿科学1002临床医学类10医学100300口腔医学类1003口腔医学类10医学100301口腔医学1003口腔医学类10医学100400公共卫生与预防医学类1004公共卫生与预防医学类10医学100401预防医学1004公共卫生与预防医学类10医学100402食品卫生与营养学1004公共卫生与预防医学类10医学100403妇幼保健医学1004公共卫生与预防医学类10医学100404卫生监督1004公共卫生与预防医学类10医学100405全球健康学1004公共卫生与预防医学类10医学100500中医学类1005中医学类10医学100501中医学1005中医学类10医学100502针灸推拿学1005中医学类10医学100503藏医学1005中医学类10医学100504蒙医学1005中医学类10医学100505维医学1005中医学类10医学100506壮医学1005中医学类10医学100507哈医学1005中医学类10医学100508傣医学1005中医学类10医学100509回医学1005中医学类10医学100600中西医结合类1006中西医结合类10医学100601中西医临床医学1006中西医结合类10医学100700药学类1007药学类10医学100701药学1007药学类10医学100702药物制剂1007药学类10医学100703临床药学1007药学类10医学100704药事管理1007药学类10医学100705药物分析1007药学类10医学100706药物化学1007药学类10医学100707海洋药学1007药学类10医学100800中药学类1008中药学类10医学100801中药学1008中药学类10医学100802中药资源与开发1008中药学类10医学100803藏药学1008中药学类10医学100804蒙药学1008中药学类10医学100805中药制药1008中药学类10医学100806中草药栽培与鉴定1008中药学类10医学100900法医学类1009法医学类10医学100901法医学1009法医学类10医学101000医学技术类1010医学技术类10医学101001医学检验技术1010医学技术类10医学101002医学实验技术1010医学技术类10医学101003医学影像技术1010医学技术类10医学101004眼视光学1010医学技术类10医学101005康复治疗学1010医学技术类10医学101006口腔医学技术1010医学技术类10医学101007卫生检验与检疫1010医学技术类10医学101008听力与言语康复学1010医学技术类10医学101100护理学类1011护理学类10医学101101护理学1011护理学类10医学10SY00医学试验班类10SY医学试验班类10医学10SY01医学试验班10SY医学试验班类10医学120000管理学12管理学120100管理科学与工程类1201管理科学与工程类12管理学120101管理科学1201管理科学与工程类12管理学120102信息管理与信息系统1201管理科学与工程类12管理学120103工程管理1201管理科学与工程类12管理学120104房地产开发与管理1201管理科学与工程类12管理学120105工程造价1201管理科学与工程类12管理学120106保密管理1201管理科学与工程类12管理学120200工商管理类1202工商管理类12管理学120201工商管理1202工商管理类12管理学120202市场营销1202工商管理类12管理学120203会计学1202工商管理类12管理学120204财务管理1202工商管理类12管理学120205国际商务1202工商管理类12管理学120206人力资源管理1202工商管理类12管理学120207审计学1202工商管理类12管理学120208资产评估1202工商管理类12管理学120209物业管理1202工商管理类12管理学120210文化产业管理1202工商管理类12管理学120211劳动关系1202工商管理类12管理学120212体育经济与管理1202工商管理类12管理学120213财务会计教育1202工商管理类12管理学120214市场营销教育1202工商管理类12管理学120300农业经济管理类1203农业经济管理类12管理学120301农林经济管理1203农业经济管理类12管理学120302农村区域发展1203农业经济管理类12管理学120400公共管理类1204公共管理类12管理学120401公共事业管理1204公共管理类12管理学120402行政管理1204公共管理类12管理学120403劳动与社会保障1204公共管理类12管理学120404土地资源管理1204公共管理类12管理学120405城市管理1204公共管理类12管理学120406海关管理1204公共管理类12管理学120407交通管理1204公共管理类12管理学120408海事管理1204公共管理类12管理学120409公共关系学1204公共管理类12管理学120410健康服务与管理1204公共管理类12管理学120500图书情报与档案管理类1205图书情报与档案管理类12管理学120501图书馆学1205图书情报与档案管理类12管理学。
税收学专业培养方案
税收学专业培养方案（专业代码：020202）一、培养目标本专业培养践行社会主义核心价值观，具有社会责任感、公共意识和国际视野，富有持续竞争能力、实践能力和创新精神，具备宽厚、扎实的经济学、管理学、法学等多学科的基础知识，系统掌握税收、会计等方面的基本知识和基本技能，能在税务等公共经济管理部门、中介机构和其他各类企事业单位从事涉税工作的应用型、复合型的高素质专门人才。
二、培养要求本专业学生主要学习税收学的基本理论和基本知识，掌握科学研究的方法和具备社会实践能力。
毕业生应获得以下几方面的知识和能力：1.具有良好的思想品德、社会公德和职业道德，遵纪守法，爱岗敬业；2.具备坚实的经济学、管理学和法学理论基础，系统地掌握税收基本理论，熟悉税收政策和税务工作的各项业务技能，对税收工作发展趋势有一定的了解；3.具有运用马克思主义基本理论和社会主义市场经济理论分析和解决实际问题的能力；4.较熟练地掌握计算机应用技术和一门外语；5.具有较强的环境适应能力，具有较好的沟通、协调能力和语言文字表达能力，具有较好的自主学习能力和科研能力；6.具有较高的人文素质和科学素质。
三、就业导向本专业学生主要在税务等经济管理部门、中介机构和其他企事业单位从事税务管理、涉税服务、企业税务核算和风险管理等相关工作。
四、核心课程本专业的核心课程主要包括：宏观经济学、微观经济学、财政学、税收经济学、中国税制、税务管理、税务检查、国际税收、税务筹划、基础会计、中级财务会计、财务管理等。
选修课采用按照教学模块捆绑选修。
根据就业导向，学生在设定的三个发展方向模块中，选定其中一个模块以后，按照该模块的课程设计选择相应的选修课。
五、实践教学环节结合教学，组织学生参加认知性实践、综合性实验、毕业实习。
此外，学生还需在相应学期撰写文献综述和毕业论文等。
课程实践教学主要包括：税务会计实验、税收信息化实验、财税计量应用实验、中国税制实验、税务检查实验、税务筹划实验、税务管理实验等。
学科代码1206
学科代码1206全国本科专业基本专业分为12大类：哲学、经济学、法学、教育学、文学、历史学、理学、工学、农学、医学、管理学、艺术学01学科门类：哲学0101哲学类010101哲学010102逻辑学010103K宗教学02学科门类：经济学0201经济学类020101经济学020102经济统计学0202财政学类020201K财政学020202税收学0203金融学类020301K金融学020302金融工程020303保险学020304投资学0204经济与贸易类020401国际经济与贸易020402贸易经济03学科门类：法学0301法学类030101K 法学0302政治学类030201政治学与行政学030202国际政治030203外交学0303社会学类030301社会学030302社会工作0304民族学类030401民族学0305马克思主义理论类030501科学社会主义030502中国共产党历史030503思想政治教育0306公安学类030601K治安学030602K侦查学030603K边防管理04学科门类：教育学0401教育学类040101教育学040102科学教育040103人文教育040104教育技术学（注：可授教育学或理学或工学学士学位）040105艺术教育（注：可授教育学或艺术学学士学位）040106学前教育040107小学教育040108特殊教育0402体育学类040201体育教育040202K运动训练040203社会体育指导与管理040204K武术与民族传统体育040205运动人体科学05学科门类：文学0501中国语言文学类050101汉语言文学050102汉语言050103汉语国际教育050104中国少数民族语言文学050105古典文献学0502外国语言文学类050201英语050202俄语050203德语050204法语050205西班牙语050206阿拉伯语050207日语050208波斯语050209朝鲜语050210菲律宾语050211梵语巴利语050212印度尼西亚语050213印地语050214柬埔寨语050215老挝语050216缅甸语050217马来语050218蒙古语050219僧伽罗语050220泰语050221乌尔都语050222希伯来语050223越南语050224豪萨语050225斯瓦希里语050226阿尔巴尼亚语050227保加利亚语050228波兰语050229捷克语050230斯洛伐克语050231罗马尼亚语050232葡萄牙语050233瑞典语050234塞尔维亚语050235土耳其语050236希腊语050237匈牙利语050238意大利语050239泰米尔语050240普什图语050241世界语050242孟加拉语050243尼泊尔语050244克罗地亚语050245荷兰语050246芬兰语050247乌克兰语050248挪威语050249丹麦语050250冰岛语050251爱尔兰语050252拉脱维亚语050253立陶宛语050254斯洛文尼亚语050255爱沙尼亚语050256马耳他语050257哈萨克语050258乌兹别克语050259祖鲁语050260拉丁语050261翻译050262商务英语0503新闻传播学类050301新闻学050302广播电视学050303广告学050304传播学050305编辑出版学06学科门类：历史学0601历史学类060101历史学060102世界史060103考古学060104文物与博物馆学07学科门类：理学0701数学类070101数学与应用数学070102信息与计算科学0702物理学类070201物理学070202应用物理学070203核物理0703化学类070301化学070302应用化学（注：可授理学或工学学士学位）0704天文学类070401天文学0705地理科学类070501地理科学070502自然地理与资源环境（注：可授理学或管理学学士学位）070503人文地理与城乡规划（注：可授理学或管理学学士学位）070504地理信息科学0706大气科学类070601大气科学070602应用气象学0707海洋科学类070701海洋科学070702海洋技术(注：可授理学或工学学士学位)0708地球物理学类070801地球物理学070802空间科学与技术（注：可授理学或工学学士学位）0709地质学类070901地质学070902地球化学0710生物科学类071001生物科学071002生物技术（注：可授理学或工学学士学位）071003生物信息学（注：可授理学或工学学士学位）071004生态学0711心理学类071101心理学（注：可授理学或教育学学士学位）071102应用心理学（注：可授理学或教育学学士学位）0712统计学类071201统计学071202应用统计学08学科门类：工学0801力学类080101理论与应用力学（注：可授工学或理学学士学位）080102工程力学0802机械类080201机械工程080202机械设计制造及其自动化080203材料成型及控制工程080204机械电子工程080205工业设计080206过程装备与控制工程080207车辆工程080208汽车服务工程0803仪器类080301测控技术与仪器0804材料类080401材料科学与工程080402材料物理（注：可授工学或理学学士学位）080403材料化学（注：可授工学或理学学士学位）080404冶金工程080405金属材料工程080406无机非金属材料工程080407高分子材料与工程080408复合材料与工程0805能源动力类080501能源与动力工程0806电气类080601电气工程及其自动化0807电子信息类080701电子信息工程（注：可授工学或理学学士学位）080702电子科学与技术（注：可授工学或理学学士学位）080703通信工程080704微电子科学与工程（注：可授工学或理学学士学位）080705光电信息科学与工程（注：可授工学或理学学士学位）080706信息工程0808自动化类080801自动化0809计算机类080901计算机科学与技术（注：可授工学或理学学士学位）080902软件工程080903网络工程080904K信息安全（注：可授工学或理学或管理学学士学位）080905物联网工程080906数字媒体技术0810土木类081001土木工程081002建筑环境与能源应用工程081003给排水科学与工程081004建筑电气与智能化0811水利类081101水利水电工程081102水文与水资源工程081103港口航道与海岸工程0812测绘类081201测绘工程081202遥感科学与技术0813化工与制药类081301化学工程与工艺081302制药工程0814地质类081401地质工程081402勘查技术与工程081403资源勘查工程0815矿业类081501采矿工程081502石油工程081503矿物加工工程081504油气储运工程0816纺织类081601纺织工程081602服装设计与工程（注：可授工学或艺术学学士学位）0817轻工类081701轻化工程081702包装工程081703印刷工程0818交通运输类081801交通运输081802交通工程081803K航海技术081804K轮机工程081805K飞行技术0819海洋工程类081901船舶与海洋工程0820航空航天类082001航空航天工程082002飞行器设计与工程082003飞行器制造工程082004飞行器动力工程082005飞行器环境与生命保障工程0821兵器类082101武器系统与工程082102武器发射工程082103探测制导与控制技术082104弹药工程与爆炸技术082105特种能源技术与工程082106装甲车辆工程082107信息对抗技术0822核工程类082201核工程与核技术082202辐射防护与核安全082203工程物理082204核化工与核燃料工程0823农业工程类082301农业工程082302农业机械化及其自动化082303农业电气化082304农业建筑环境与能源工程082305农业水利工程0824林业工程类082401森林工程082402木材科学与工程082403林产化工0825环境科学与工程类082501环境科学与工程082502环境工程082503环境科学（注：可授工学或理学学士学位）082504环境生态工程0826生物医学工程类082601生物医学工程（注：可授工学或理学学士学位）0827食品科学与工程类082701食品科学与工程（注：可授工学或农学学士学位）082702食品质量与安全082703粮食工程082704乳品工程082705酿酒工程0828建筑类082801建筑学082802城乡规划082803风景园林（注：可授工学或艺术学学士学位）0829安全科学与工程类082901安全工程0830生物工程类083001生物工程0831公安技术类083101K刑事科学技术083102K消防工程09学科门类：农学0901植物生产类090101农学090102园艺090103植物保护090104植物科学与技术090105种子科学与工程090106设施农业科学与工程（注：可授农学或工学学士学位）0902自然保护与环境生态类090201农业资源与环境090202野生动物与自然保护区管理090203水土保持与荒漠化防治0903动物生产类090301动物科学0904动物医学类090401动物医学090402动物药学0905林学类090501林学090502园林090503森林保护0906水产类090601水产养殖学090602海洋渔业科学与技术0907草学类090701草业科学10学科门类：医学1001基础医学类100101K基础医学1002临床医学类100201K 临床医学1003口腔医学类100301K口腔医学1004公共卫生与预防医学类100401K预防医学100402食品卫生与营养学（注：授予理学学士学位）1005中医学类100501K中医学100502K针灸推拿学100503K藏医学100504K蒙医学100505K维医学100506K壮医学100507K哈医学1006中西医结合类100601K中西医临床医学1007药学类100701药学（注：授予理学学士学位）100702药物制剂（注：授予理学学士学位）1008中药学类100801中药学（注：授予理学学士学位）100802中药资源与开发（注：授予理学学士学位）1009法医学类100901K法医学1010医学技术类101001医学检验技术（注：授予理学学士学位）101002医学实验技术（注：授予理学学士学位）101003医学影像技术（注：授予理学学士学位）101004眼视光学（注：授予理学学士学位）101005康复治疗学（注：授予理学学士学位）101006口腔医学技术（注：授予理学学士学位）101007卫生检验与检疫（注：授予理学学士学位）1011护理学类101101护理学（注：授予理学学士学位）12学科门类：管理学1201管理科学与工程类120101管理科学（注：可授管理学或理学学士学位）120102信息管理与信息系统（注：可授管理学或工学学士学位）120103工程管理（注：可授管理学或工学学士学位）120104房地产开发与管理120105工程造价（注：可授管理学或工学学士学位）1202工商管理类120201K工商管理120202市场营销120203K会计学120204财务管理120205国际商务120206人力资源管理120207审计学120208资产评估120209物业管理120210文化产业管理（注：可授管理学或艺术学学士学位）1203农业经济管理类120301农林经济管理120302农村区域发展（注：可授管理学或农学学士学位）1204公共管理类120401公共事业管理120402行政管理120403劳动与社会保障120404土地资源管理（注：可授管理学或工学学士学位）120405城市管理1205图书情报与档案管理类120501图书馆学120502档案学120503信息资源管理1206物流管理与工程类120601物流管理120602物流工程（注：可授管理学或工学学士学位）1207工业工程类120701工业工程（注：可授管理学或工学学士学位）1208电子商务类120801电子商务（注：可授管理学或经济学或工学学士学位）1209旅游管理类120901K旅游管理120902酒店管理120903会展经济与管理13学科门类：艺术学1301艺术学理论类130101艺术史论1302音乐与舞蹈学类130201音乐表演130202音乐学130203作曲与作曲技术理论130204舞蹈表演130205舞蹈学130206舞蹈编导1303戏剧与影视学类130301表演130302戏剧学130303电影学130304戏剧影视文学130305广播电视编导130306戏剧影视导演130307戏剧影视美术设计130308录音艺术130309播音与主持艺术130310动画1304美术学类130401美术学130402绘画130403雕塑130404摄影1305设计学类130501艺术设计学130502视觉传达设计130503环境设计130504产品设计130505服装与服饰设计130506公共艺术130507工艺美术130508数字媒体艺术全国本科专业特设专业分为12大类：哲学、经济学、法学、教育学、文学、历史学、理学、工学、农学、医学、管理学、艺术学01学科门类：哲学0101哲学类010104T伦理学02学科门类：经济学0201经济学类020103T国民经济管理020104T资源与环境经济学020105T商务经济学020106T能源经济0202财政学类0203金融学类020305T金融数学020306T信用管理（注：可授经济学或管理学学士学位）020307T经济与金融0204经济与贸易类03学科门类：法学0301法学类030102T知识产权030103T 监狱学0302政治学类030204T国际事务与国际关系030205T政治学、经济学与哲学0303社会学类030303T人类学030304T女性学030305T家政学0304民族学类0305马克思主义理论类0306公安学类030604TK禁毒学030605TK 警犬技术030606TK经济犯罪侦查030607TK边防指挥030608TK消防指挥030609TK警卫学030610TK公安情报学030611TK犯罪学030612TK公安管理学030613TK涉外警务030614TK国内安全保卫030615TK警务指挥与战术04学科门类：教育学0401教育学类040109T华文教育0402体育学类040206T 运动康复（注：可授教育学或理学学士学位）040207T休闲体育05学科门类：文学0501中国语言文学类050106T应用语言学050107T秘书学0502外国语言文学类0503新闻传播学类050306T网络与新媒体050307T数字出版06学科门类：历史学0601历史学类060105T文物保护技术060106T外国语言与外国历史（注：可授历史学或文学学士学位）07学科门类：理学0701数学类070103T数理基础科学0702物理学类070204T声学0703化学类070303T 化学生物学070304T分子科学与工程0704天文学类0705地理科学类0706大气科学类0707海洋科学类070703T海洋资源与环境070704T军事海洋学0708地球物理学类0709地质学类070903T地球信息科学与技术（注：可授理学或工学学士学位）070904T古生物学0710生物科学类0711心理学类0712统计学类08学科门类：工学0801力学类0802机械类080209T机械工艺技术080210T微机电系统工程080211T机电技术教育080212T汽车维修工程教育0803仪器类0804材料类080409T粉体材料科学与工程080410T宝石及材料工艺学080411T焊接技术与工程080412T功能材料080413T纳米材料与技术080414T新能源材料与器件0805能源动力类080502T能源与环境系统工程080503T新能源科学与工程0806电气类080602T智能电网信息工程080603T 光源与照明080604T电气工程与智能控制0807电子信息类080707T广播电视工程080708T水声工程080709T电子封装技术080710T集成电路设计与集成系统080711T医学信息工程080712T电磁场与无线技术080713T电波传播与天线080714T电子信息科学与技术(注：可授工学或理学学士学位)080715T电信工程及管理080716T应用电子技术教育0808自动化类080802T轨道交通信号与控制0809计算机类080907T智能科学与技术080908T空间信息与数字技术080909T电子与计算机工程0810土木类081005T城市地下空间工程081006T道路桥梁与渡河工程0811水利类081104T水务工程0812测绘类081203T导航工程081204T地理国情监测0813化工与制药类081303T资源循环科学与工程081304T能源化学工程081305T化学工程与工业生物工程0814地质类081404T地下水科学与工程0815矿业类081505T矿物资源工程081506T海洋油气工程0816纺织类081603T非织造材料与工程081604T服装设计与工艺教育0817轻工类0818交通运输类081806T交通设备与控制工程081807T救助与打捞工程081808TK船舶电子电气工程0819海洋工程类081902T海洋工程与技术081903T海洋资源开发技术0820航空航天类082006T飞行器质量与可靠性082007T飞行器适航技术0821兵器类0822核工程类0823农业工程类0824林业工程类0825环境科学与工程类082505T 环保设备工程082506T资源环境科学（注：可授工学或理学学士学位）082507T 水质科学与技术0826生物医学工程类082602T假肢矫形工程0827食品科学与工程类082706T葡萄与葡萄酒工程082707T食品营养与检验教育082708T 烹饪与营养教育0828建筑类082804T历史建筑保护工程0829安全科学与工程类0830生物工程类083002T生物制药0831公安技术类083103TK交通管理工程083104TK安全防范工程083105TK公安视听技术083106TK抢险救援指挥与技术083107TK火灾勘查083108TK网络安全与执法083109TK核生化消防09学科门类：农学0901植物生产类090107T茶学090108T烟草090109T 应用生物科学（注：可授农学或理学学士学位）090110T农艺教育090111T园艺教育0902自然保护与环境生态类0903动物生产类090302T蚕学090303T 蜂学0904动物医学类090403T动植物检疫（注：可授农学或理学学士学位）0905林学类0906水产类090603T水族科学与技术0907草学类10学科门类：医学1001基础医学类1002临床医学类100202TK麻醉学100203TK医学影像学100204TK眼视光医学100205TK精神医学100206TK放射医学1003口腔医学类1004公共卫生与预防医学类100403TK妇幼保健医学100404TK卫生监督100405TK全球健康学（注：授予理学学士学位）1005中医学类1006中西医结合类1007药学类100703TK临床药学（注：授予理学学士学位）100704T药事管理（注：授予理学学士学位）100705T药物分析（注：授予理学学士学位）100706T药物化学（注：授予理学学士学位）100707T海洋药学（注：授予理学学士学位）1008中药学类100803T藏药学（注：授予理学学士学位）100804T蒙药学（注：授予理学学士学位）100805T中药制药（注：可授理学或工学学士学位）100806T中草药栽培与鉴定（注：授予理学学士学位）1009法医学类1010医学技术类101008T听力与言语康复学1011护理学类12学科门类：管理学1201管理科学与工程类120106TK保密管理1202工商管理类120211T劳动关系120212T体育经济与管理120213T财务会计教育120214T市场营销教育1203农业经济管理类1204公共管理类120406TK海关管理120407T交通管理（注：可授管理学或工学学士学位）120408T海事管理120409T公共关系学1205图书情报与档案管理类1206物流管理与工程类120603T采购管理1207工业工程类120702T标准化工程120703T质量管理工程1208电子商务类120802T电子商务及法律1209旅游管理类120904T旅游管理与服务教育13学科门类：艺术学1301艺术学理论类1302音乐与舞蹈学类1303戏剧与影视学类130311T影视摄影与制作1304美术学类130405T 书法学130406T中国画1305设计学类130509T艺术与科技。
税收学专业介绍
税收学学习了这些课程，才能了解会计的做帐方法，才能够把税收问题还原到最初的会计原始账目，才能认清会计和税务方面的区别，这也是税收调整账目的基础。
”税收学与财政学有什么区别？中央财经大学专家介绍，税收学与财政学在政府财税管理中是密不可分的，可以说也是财政学的一部分。
但是，税收学更关注纳税人的微观税收问题。
税收学的毕业生有相当一部分能够胜任大中型企业的财务、税务相关工作。
西南财经大学财税学院刘蓉院长认为，在学习层面，财政学偏重于政府经济活动；而税收学侧重于政府税收收入的取得与企业税务管理与策划，实践和实务较强。
基础课方面和专业必修课程方面两者具有一定的交叉。
在人才培养上，财政学侧重于培养政府管理和研究型人才；而税收学专业毕业的学生侧重于政府财税部门和企业事业涉税管理工作，到企事业单位、中介机构、政府部门、财税部门工作。
二、专业与就业阳光高考信息平台数据显示，税收学专业全国普通高校毕业生规模在3500-4000人，最近几年全国就业率保持在70%-75%。
在我国政府的十三五规划纲要中提到要改革和完善税费制度，按照优化税制结构、稳定宏观税负、推进依法治税的要求全面落实税收法定原则，建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度，全面完成营业税改增值税改革，建立规范的消费型增值税制度等。
随着经济和社会的发展，税收在国家经济中发挥越来越重要的角色。
无论是税务部门面临新的征管环境，国际税收事务的日益增多，还是中介机构的蓬勃发展，都迫切需要大量的复合型税务人才。
中国注册税务师协会会长宋兰认为，涉税专业服务市场前景广阔、需要广纳贤才。
我国税收法律规范体系复杂，纳税人全面把握和准确执行税收政策存在困难，随着重大国家战略的实施和营改增试点的全面推开，这些都给企业的税收风险应对提出了许多新课题。
纳税人对涉税专业服务的需求越来越迫切。
对税收学专业不了解的同学可能认为学了税收学只有报考国家财税部门的公务员这一条路？实际上，税收学专业的学生目前就业领域非常广阔，公务员只是其中之一。
税收学课件3.税负转嫁与归宿
熟悉税负转嫁的各种方式，如前转、后转、消转 等，并理解税负归宿的判断标准。
理解税负转嫁与归宿的影响因素
了解影响税负转嫁与归宿的各种因素，包括市场 结构、供需弹性、税收制度等。
分析实际案例
通过分析具体的税收案例，培养学生运用所学知 识解决实际问题的能力。
02
税负转嫁与归宿的基本概念
消转和税收资本化
消转是指纳税人通过降低生产成本或提高劳动生产率等方式 ，将税负转嫁给消费者；税收资本化是指纳税人将税负转嫁 给生产要素的提供者，通过影响生产要素的价格来影响资本 的形成和积累。
03
税负转嫁的机制与方式
税负转嫁的机制
80%
价格机制
税负转嫁通常通过价格调整实现 ，即纳税人通过提高或降低商品 或服务的销售价格，将税负转移 给购买者或供应商。
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研究意义
通过研究税负转嫁与归宿，可以深入了解税收对经 济活动的影响，为政策制定者提供决策依据，有助 于优化税收制度设计。
课程结构
本课件将介绍税负转嫁与归宿的基本理论、影响因 素、转嫁方式以及税负归宿的判断标准等。
课程目标
掌握税负转嫁与归宿的基本理论
通过本课程的学习，学生应能掌握税负转嫁与归 宿的基本概念、原理和方法。
政策效果。
规范税收优惠政策
合理设置税收优惠政策，可以引导 市场主体行为，促进经济发展。
加强税收征管
通过加强税收征管，提高税收遵从 度，减少税负转嫁与归宿对税收政 策效果的影响。
07
结论与展望
研究结论
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04
税负转嫁与归宿是税收学中的 重要概念，它涉及到税收负担 在市场经济中的实际分配问题 。
全国一、二级学科专业目录及名称代码表
全国一、二级学科专业目录及名称代码表门类名称：哲学门类代码：01
门类名称：经济学门类代码：02
门类名称：法学门类代码：03
门类名称：教育学门类代码：04
门类名称：文学门类代码：05
门类名称：历史学门类代码：06
门类名称：理学门类代码：07
门类名称：理学门类代码：07
门类名称：工学门类代码：08
门类名称：工学门类代码：08
门类名称：工学门类代码：08
门类名称：工学门类代码：08
门类名称：农学门类代码：09
门类名称：医学门类代码：10
门类名称：医学门类代码：10
门类名称: 军事学门类代码:11
门类名称: 管理学门类代码:12。
中国税收概况
1、纳税人的权利。纳税人的权利是指纳税人在依法履行纳税义务时，由法律确认、保障与尊重的权利和利益， 以及当纳税人的合法权益受到侵犯时，纳税人所应获得的救助与补偿权利，主要包括：知情权；保密权；税收监 督权；纳税申报方式选择权；申请延期申报权；申请延期缴纳税款权；申请退还多缴税款权；依法享受税收优惠 权；委托税务代理权；陈述与申辩权；对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权；税收法律救济权； 依法要求听证的权利；索取有关税收凭证的权利等14项权利。
Байду номын сангаас行税收制度
1983年、1984年又先后分两步实施国营企业“利改税”改革，把国家与企业的分配关系以税收的形式固定下 来。1994年，国家实施了新中国成立以来规模最大、范围最广、成效最显著、影响最深远的一次税制改革。这次 改革围绕建立社会主义市场经济体制的目标，积极构建适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。
高新技术行业税收增长快于传统行业。如二产中科技含量较高的电气机械和器材制造业，计算机、通信和其 他电子设备制造业税收分别增长14.2%和15.9%，而传统制造业中的石油加工、炼焦和核燃料加工业，黑色金属冶 炼和压延加工业以及有色金属冶炼和压延加工业税收则分别增长3.4%、下降2.8%和增长3.6%。第三产业中信息传 输、软件和信息技术服务业税收增长11.7%，租赁和商务服务业税收增长20.4%。
税收学职业规划
最终根据自己的实际情况和职业目标， 制定具体的发展规划并付诸实践，实现 自己的职业梦想
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吕昊
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势，拓展人脉和社交网络
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探索新的技术和工具：关注新的 税收技术和工具的发展和应用， 如大数据分析、人工智能等，提
高自己的工作效率和竞争力
确定职业目标和发展规划
确定职业目标和发展规划
在了解了就业前景、培养了相关技能、参加了实习和实践活动、考取了职业资格证书、拓 展了人脉和社交网络以及持续学习和自我提升的基础上，税收学专业的学生应该确定自己 的职业目标和发展规划
确定职业目Байду номын сангаас和发展规划
定期评估和调整
定期评估自己的职业发展情况，及时 发现和解决问题，不断调整和发展规 划，以实现自己的职业目标
确定职业目标和发展规划
总之，税收学专业的职业规划需要注重 专业知识的学习、实践经验的积累和技 能的培养
通过积极参加实习、实践活动和考取职业 资格证书等方式，可以不断提升自己的专 业素养和竞争力，为未来的职业发展打下 坚实的基础
拓展人脉和社交网络
拓展人脉和社交网络
最后，拓展人脉和社交网络也是非常重要的。通过参 加行业会议、学术研讨会、社交活动等，可以结识更 多的业内人士和潜在雇主，了解行业动态和职业发展 机会。同时也可以通过这些机会建立自己的人脉和社 交网络，增加自己的职业机会和竞争力
总之，税收学专业的职业规划需要注重专业知识的学 习、实践经验的积累和技能的培养。通过积极参加实 习、实践活动和考取职业资格证书等方式，可以不断 提升自己的专业素养和竞争力，为未来的职业发展打 下坚实的基础
《税收》教案(精选)
课程内容
涵盖税收原理、税制结构 、税收制度、税收管理、 国际税收等方面。
课程地位
在财经类专业课程体系中 占据重要地位，为学生未 来从事税务工作或研究奠 定基础。
教学目标与要求
知识目标
掌握税收基本概念、原理 及税收制度，了解国际税 收相关知识。
能力目标
能够运用所学知识分析税 收问题，具备初步的税务 筹划能力。
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城镇土地使用税的原理
城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面 积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种 资源税。
实务操作
纳税人需要按照税法规定，向税务机关申报缴纳房产税和城镇土地使用 税。在申报时，需要提供相关证明材料，如房产证、土地使用证等。
印花税、契税等原理与实务操作
企业所得税的征税对象
企业所得税的征税对象为企业的生产 经营所得和其他所得。
企业所得税的计算与申报
企业应按照税法规定，正确计算应纳 税所得额和应纳税额，并及时向税务 机关申报纳税。
个人所得税原理与实务操作
• 个人所得税的纳税人：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者、在 中国境内有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞。
• 个人所得税的计算与申报：个人应按照税法规定，正确计算应纳税所得额和应纳税额，并及时向税务机关申报 纳税。对于取得综合所得的纳税人，应在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴，多退少补。
05 资源环境税制
资源环境税概述及意义探讨
资源环境税的概念
资源环境税是指国家为了保护和改善环境，促进资源的合理利用，对开发利用 自然资源的单位和个人，就其开发利用自然资源的数量或价值征收的一种税。
国内各学科专业代码（全）
国内各学科专业代码（全）mldm mlmc yjxkdm yjxkmc zydm zymc01 哲学0101 哲学010101 马克思主义哲学01 哲学0101 哲学010102 中国哲学01 哲学0101 哲学010103 外国哲学01 哲学0101 哲学010104 逻辑学01 哲学0101 哲学010105 伦理学01 哲学0101 哲学010106 美学01 哲学0101 哲学010107 宗教学01 哲学0101 哲学010108 科学技术哲学02 经济学0201 理论经济学020101 政治经济学02 经济学0201 理论经济学020102 经济思想史02 经济学0201 理论经济学020103 经济史02 经济学0201 理论经济学020104 西方经济学02 经济学0201 理论经济学020105 世界经济02 经济学0201 理论经济学020106 人口、资源与环境经济学02 经济学0202 应用经济学020201 国民经济学02 经济学0202 应用经济学020202 区域经济学02 经济学0202 应用经济学020203 财政学（含∶税收学）02 经济学0202 应用经济学020204 金融学（含∶保险学）02 经济学0202 应用经济学020205 产业经济学02 经济学0202 应用经济学020206 国际贸易学02 经济学0202 应用经济学020207 劳动经济学02 经济学0202 应用经济学020208 统计学02 经济学0202 应用经济学020209 数量经济学02 经济学0202 应用经济学020210 国防经济03 法学0301 法学030101 法学理论03 法学0301 法学030102 法律史03 法学0301 法学030103 宪法学与行政法学03 法学0301 法学030104 刑法学03 法学0301 法学030105 民商法学（含：劳动法学、社会保障法学）03 法学0301 法学030106 诉讼法学03 法学0301 法学030107 经济法学03 法学0301 法学030108 环境与资源保护法学03 法学0301 法学030109 国际法学（含：国际公法、国际私法、国际经济法）03 法学0301 法学030110 军事法学03 法学0302 政治学030201 政治学理论03 法学0302 政治学030202 中外政治制度03 法学0302 政治学030203 科学社会主义与国际共产主义运动03 法学0302 政治学030204 中共党史（含：党的学说与党的建设）03 法学0302 政治学030205 马克思主义理论与思想政治教育03 法学0302 政治学030206 国际政治03 法学0302 政治学030207 国际关系03 法学0302 政治学030208 外交学03 法学0303 社会学030301 社会学03 法学0303 社会学030302 人口学03 法学0303 社会学030303 人类学03 法学0303 社会学030304 民俗学（含：中国民间文学）03 法学0304 民族学030401 民族学03 法学0304 民族学030402 马克思主义民族理论与政策03 法学0304 民族学030403 中国少数民族经济03 法学0304 民族学030404 中国少数民族史03 法学0304 民族学030405 中国少数民族艺术04 教育学0401 教育学040101 教育学原理04 教育学0401 教育学040102 课程与教学论04 教育学0401 教育学040103 教育史04 教育学0401 教育学040104 比较教育学04 教育学0401 教育学040105 学前教育学04 教育学0401 教育学040106 高等教育学04 教育学0401 教育学040107 成人教育学04 教育学0401 教育学040108 职业技术教育学04 教育学0401 教育学040109 特殊教育学04 教育学0401 教育学040110 教育技术学04 教育学0402 心理学040201 基础心理学04 教育学0402 心理学040202 发展与教育心理学04 教育学0402 心理学040203 应用心理学04 教育学0403 体育学040301 体育人文社会学04 教育学0403 体育学040302 运动人体科学04 教育学0403 体育学040303 体育教育训练学04 教育学0403 体育学040304 民族传统体育学05 文学0501 中国语言文学050101 文艺学05 文学0501 中国语言文学050102 语言学及应用语言学05 文学0501 中国语言文学050103 汉语言文字学05 文学0501 中国语言文学050104 中国古典文献学05 文学0501 中国语言文学050105 中国古代文学05 文学0501 中国语言文学050106 中国现当代文学05 文学0501 中国语言文学050107 中国少数民族语言文学（分语族）05 文学0501 中国语言文学050108 比较文学与世界文学05 文学0502 外国语言文学050201 英语语言文学05 文学0502 外国语言文学050202 俄语语言文学05 文学0502 外国语言文学050203 法语语言文学05 文学0502 外国语言文学050204 德语语言文学05 文学0502 外国语言文学050205 日语语言文学05 文学0502 外国语言文学050206 印度语言文学05 文学0502 外国语言文学050207 西班牙语语言文学05 文学0502 外国语言文学050208 阿拉伯语语言文学05 文学0502 外国语言文学050209 欧洲语言文学05 文学0502 外国语言文学050210 亚非语言文学05 文学0502 外国语言文学050211 外国语言学及应用语言学05 文学0503 新闻传播学050301 新闻学05 文学0503 新闻传播学050302 传播学05 文学0504 艺术学050401 艺术学05 文学0504 艺术学050402 音乐学05 文学0504 艺术学050403 美术学05 文学0504 艺术学050404 设计艺术学05 文学0504 艺术学050405 戏剧戏曲学05 文学0504 艺术学050406 电影学05 文学0504 艺术学050407 广播电视艺术学05 文学0504 艺术学050408 舞蹈学06 历史学0601 历史学060101 史学理论及史学史06 历史学0601 历史学060102 考古学及博物馆学06 历史学0601 历史学060103 历史地理学06 历史学0601 历史学060104 历史文献学（含∶敦煌学、古文字学）06 历史学0601 历史学060105 专门史06 历史学0601 历史学060106 中国古代史06 历史学0601 历史学060107 中国近现代史06 历史学0601 历史学060108 世界史07 理学0701 数学070101 基础数学07 理学0701 数学070102 计算数学07 理学0701 数学070103 概率论与数理统计07 理学0701 数学070104 应用数学07 理学0701 数学070105 运筹学与控制论07 理学0702 物理学070201 理论物理07 理学0702 物理学070202 粒子物理与原子核物理07 理学0702 物理学070203 原子与分子物理07 理学0702 物理学070204 等离子体物理07 理学0702 物理学070205 凝聚态物理07 理学0702 物理学070206 声学07 理学0702 物理学070207 光学07 理学0702 物理学070208 无线电物理07 理学0703 化学070301 无机化学07 理学0703 化学070302 分析化学07 理学0703 化学070303 有机化学07 理学0703 化学070304 物理化学（含：化学物理）07 理学0703 化学070305 高分子化学与物理07 理学0704 天文学070401 天体物理07 理学0704 天文学070402 天体测量与天体力学07 理学0705 地理学070501 自然地理学07 理学0705 地理学070502 人文地理学07 理学0705 地理学070503 地图学与地理信息系统07 理学0706 大气科学070601 气象学07 理学0706 大气科学070602 大气物理学与大气环境07 理学0707 海洋科学070701 物理海洋学07 理学0707 海洋科学070702 海洋化学07 理学0707 海洋科学070703 海洋生物学07 理学0707 海洋科学070704 海洋地质07 理学0708 地球物理学070801 固体地球物理学07 理学0708 地球物理学070802 空间物理学07 理学0709 地质学070901 矿物学、岩石学、矿床学07 理学0709 地质学070902 地球化学07 理学0709 地质学070903 古生物学与地层学（含：古人类学）07 理学0709 地质学070904 构造地质学07 理学0709 地质学070905 第四纪地质学07 理学0710 生物学071001 植物学07 理学0710 生物学071002 动物学07 理学0710 生物学071003 生理学07 理学0710 生物学071004 水生生物学07 理学0710 生物学071005 微生物学07 理学0710 生物学071006 神经生物学07 理学0710 生物学071007 遗传学07 理学0710 生物学071008 发育生物学07 理学0710 生物学071009 细胞生物学07 理学0710 生物学071010 生物化学与分子生物学07 理学0710 生物学071011 生物物理学07 理学0710 生物学071012 生态学07 理学0711 系统科学071101 系统理论07 理学0711 系统科学071102 系统分析与集成07 理学0712 ☆科学技术史071200 ☆科学技术史08 工学0801 力学080101 一般力学与力学基础08 工学0801 力学080102 固体力学08 工学0801 力学080103 流体力学08 工学0801 力学080104 工程力学08 工学0802 机械工程080201 机械制造及其自动化08 工学0802 机械工程080202 机械电子工程08 工学0802 机械工程080203 机械设计及理论08 工学0802 机械工程080204 车辆工程08 工学0803 ☆光学工程080300 ☆光学工程08 工学0804 仪器科学与技术080401 精密仪器及机械08 工学0804 仪器科学与技术080402 测试计量技术及仪器08 工学0805 材料科学与工程080501 材料物理与化学08 工学0805 材料科学与工程080502 材料学08 工学0805 材料科学与工程080503 材料加工工程08 工学0806 冶金工程080601 冶金物理化学08 工学0806 冶金工程080602 钢铁冶金08 工学0806 冶金工程080603 有色金属冶金08 工学0807 动力工程及工程热物理080701 工程热物理08 工学0807 动力工程及工程热物理080702 热能工程08 工学0807 动力工程及工程热物理080703 动力机械及工程08 工学0807 动力工程及工程热物理080704 流体机械及工程08 工学0807 动力工程及工程热物理080705 制冷及低温工程08 工学0807 动力工程及工程热物理080706 化工过程机械08 工学0808 电气工程080801 电机与电器08 工学0808 电气工程080802 电力系统及其自动化08 工学0808 电气工程080803 高电压与绝缘技术08 工学0808 电气工程080804 电力电子与电力传动08 工学0808 电气工程080805 电工理论与新技术08 工学0809 电子科学与技术080901 物理电子学08 工学0809 电子科学与技术080902 电路与系统08 工学0809 电子科学与技术080903 微电子学与固体电子学08 工学0809 电子科学与技术080904 电磁场与微波技术08 工学0810 信息与通信工程081001 通信与信息系统08 工学0810 信息与通信工程081002 信号与信息处理08 工学0811 控制科学与工程081101 控制理论与控制工程08 工学0811 控制科学与工程081102 检测技术与自动化装置08 工学0811 控制科学与工程081103 系统工程08 工学0811 控制科学与工程081104 模式识别与智能系统08 工学0811 控制科学与工程081105 导航、制导与控制08 工学0812 计算机科学与技术081201 计算机系统结构08 工学0812 计算机科学与技术081202 计算机软件与理论08 工学0812 计算机科学与技术081203 计算机应用技术08 工学0813 建筑学081301 建筑历史与理论08 工学0813 建筑学081302 建筑设计及其理论08 工学0813 建筑学081303 城市规划与设计(含∶风景园林规划与设计)08 工学0813 建筑学081304 建筑技术科学08 工学0814 土木工程081401 岩土工程08 工学0814 土木工程081402 结构工程08 工学0814 土木工程081403 市政工程08 工学0814 土木工程081404 供热、供燃气、通风及空调工程08 工学0814 土木工程081405 防灾减灾工程及防护工程08 工学0814 土木工程081406 桥梁与隧道工程08 工学0815 水利工程081501 水文学及水资源08 工学0815 水利工程081502 水力学及河流动力学08 工学0815 水利工程081503 水工结构工程08 工学0815 水利工程081504 水利水电工程08 工学0815 水利工程081505 港口、海岸及近海工程08 工学0816 测绘科学与技术081601 大地测量学与测量工程08 工学0816 测绘科学与技术081602 摄影测量与遥感08 工学0816 测绘科学与技术081603 地图制图学与地理信息工程08 工学0817 化学工程与技术081701 化学工程08 工学0817 化学工程与技术081702 化学工艺08 工学0817 化学工程与技术081703 生物化工08 工学0817 化学工程与技术081704 应用化学08 工学0817 化学工程与技术081705 工业催化08 工学0818 地质资源与地质工程081801 矿产普查与勘探08 工学0818 地质资源与地质工程081802 地球探测与信息技术08 工学0818 地质资源与地质工程081803 地质工程08 工学0819 矿业工程081901 采矿工程08 工学0819 矿业工程081902 矿物加工工程08 工学0819 矿业工程081903 安全技术及工程08 工学0820 石油与天然气工程082001 油气井工程08 工学0820 石油与天然气工程082002 油气田开发工程08 工学0820 石油与天然气工程082003 油气储运工程08 工学0821 纺织科学与工程082101 纺织工程08 工学0821 纺织科学与工程082102 纺织材料与纺织品设计08 工学0821 纺织科学与工程082103 纺织化学与染整工程08 工学0821 纺织科学与工程082104 服装08 工学0822 轻工技术与工程082201 制浆造纸工程08 工学0822 轻工技术与工程082202 制糖工程08 工学0822 轻工技术与工程082203 发酵工程08 工学0822 轻工技术与工程082204 皮革化学与工程08 工学0823 交通运输工程082301 道路与铁道工程08 工学0823 交通运输工程082302 交通信息工程及控制08 工学0823 交通运输工程082303 交通运输规划与管理08 工学0823 交通运输工程082304 载运工具运用工程08 工学0824 船舶与海洋工程082401 船舶与海洋结构物设计制造08 工学0824 船舶与海洋工程082402 轮机工程08 工学0824 船舶与海洋工程082403 水声工程08 工学0825 航空宇航科学与技术082501 飞行器设计08 工学0825 航空宇航科学与技术082502 航空宇航推进理论与工程08 工学0825 航空宇航科学与技术082503 航空宇航制造工程08 工学0825 航空宇航科学与技术082504 人机与环境工程08 工学0826 兵器科学与技术082601 武器系统与运用工程08 工学0826 兵器科学与技术082602 兵器发射理论与技术08 工学0826 兵器科学与技术082603 火炮、自动武器与弹药工程08 工学0826 兵器科学与技术082604 军事化学与烟火技术08 工学0827 核科学与技术082701 核能科学与工程08 工学0827 核科学与技术082702 核燃料循环与材料08 工学0827 核科学与技术082703 核技术及应用08 工学0827 核科学与技术082704 辐射防护及环境保护08 工学0828 农业工程082801 农业机械化工程08 工学0828 农业工程082802 农业水土工程08 工学0828 农业工程082803 农业生物环境与能源工程08 工学0828 农业工程082804 农业电气化与自动化08 工学0829 林业工程082901 森林工程08 工学0829 林业工程082902 木材科学与技术08 工学0829 林业工程082903 林产化学加工工程08 工学0830 环境科学与工程083001 环境科学08 工学0830 环境科学与工程083002 环境工程08 工学0831 ☆生物医学工程083100 ☆生物医学工程08 工学0832 食品科学与工程083201 食品科学08 工学0832 食品科学与工程083202 粮食、油脂及植物蛋白工程08 工学0832 食品科学与工程083203 农产品加工及贮藏工程08 工学0832 食品科学与工程083204 水产品加工及贮藏工程09 农学0901 作物学090101 作物栽培学与耕作学09 农学0901 作物学090102 作物遗传育种09 农学0902 园艺学090201 果树学09 农学0902 园艺学090202 蔬菜学09 农学0902 园艺学090203 茶学09 农学0903 农业资源利用090301 土壤学09 农学0903 农业资源利用090302 植物营养学09 农学0904 植物保护090401 植物病理学09 农学0904 植物保护090402 农业昆虫与害虫防治09 农学0904 植物保护090403 农药学09 农学0905 畜牧学090501 动物遗传育种与繁殖09 农学0905 畜牧学090502 动物营养与饲料科学09 农学0905 畜牧学090503 草业科学09 农学0905 畜牧学090504 特种经济动物饲养（含：蚕、蜂等）09 农学0906 兽医学090601 基础兽医学09 农学0906 兽医学090602 预防兽医学09 农学0906 兽医学090603 临床兽医学09 农学0907 林学090701 林木遗传育种09 农学0907 林学090702 森林培育09 农学0907 林学090703 森林保护学09 农学0907 林学090704 森林经理学09 农学0907 林学090705 野生动植物保护与利用09 农学0907 林学090706 园林植物与观赏园艺09 农学0907 林学090707 水土保持与荒漠化防治09 农学0908 水产090801 水产养殖09 农学0908 水产090802 捕捞学09 农学0908 水产090803 渔业资源10 医学1001 基础医学100101 人体解剖和组织胚胎学10 医学1001 基础医学100102 免疫学10 医学1001 基础医学100103 病原生物学10 医学1001 基础医学100104 病理学与病理生理学10 医学1001 基础医学100105 法医学10 医学1001 基础医学100106 放射医学10 医学1001 基础医学100107 航空、航天与航海医学10 医学1002 临床医学100201 内科学10 医学1002 临床医学100202 儿科学10 医学1002 临床医学100203 老年医学10 医学1002 临床医学100204 神经病学10 医学1002 临床医学100205 精神病与精神卫生学10 医学1002 临床医学100206 皮肤病与性病学10 医学1002 临床医学100207 影像医学与核医学10 医学1002 临床医学100208 临床检验诊断学10 医学1002 临床医学100209 护理学10 医学1002 临床医学100210 外科学10 医学1002 临床医学100211 妇产科学10 医学1002 临床医学100212 眼科学10 医学1002 临床医学100213 耳鼻咽喉科学10 医学1002 临床医学100214 肿瘤学10 医学1002 临床医学100215 康复医学与理疗学10 医学1002 临床医学100216 运动医学10 医学1002 临床医学100217 麻醉学10 医学1002 临床医学100218 急诊医学10 医学1003 口腔医学100301 口腔基础医学10 医学1003 口腔医学100302 口腔临床医学10 医学1004 公共卫生与预防医学100401 流行病与卫生统计学10 医学1004 公共卫生与预防医学100402 劳动卫生与环境卫生学10 医学1004 公共卫生与预防医学100403 营养与食品卫生学10 医学1004 公共卫生与预防医学100404 儿少卫生与妇幼保健学10 医学1004 公共卫生与预防医学100405 卫生毒理学10 医学1004 公共卫生与预防医学100406 军事预防医学10 医学1005 中医学100501 中医基础理论10 医学1005 中医学100502 中医临床基础10 医学1005 中医学100503 中医医史文献10 医学1005 中医学100504 方剂学10 医学1005 中医学100505 中医诊断学10 医学1005 中医学100506 中医内科学10 医学1005 中医学100507 中医外科学10 医学1005 中医学100508 中医骨伤科学10 医学1005 中医学100509 中医妇科学10 医学1005 中医学100510 中医儿科学10 医学1005 中医学100511 中医五官科学10 医学1005 中医学100512 针灸推拿学10 医学1005 中医学100513 民族医学（含：藏医学、蒙医学等）10 医学1006 中西医结合100601 中西医结合基础10 医学1006 中西医结合100602 中西医结合临床10 医学1007 药学100701 药物化学10 医学1007 药学100702 药剂学10 医学1007 药学100703 生药学10 医学1007 药学100704 药物分析学10 医学1007 药学100705 微生物与生化药学10 医学1007 药学100706 药理学10 医学1008 ☆中药学100800 ☆中药学11 军事学1101 军事思想及军事历史110101 军事思想11 军事学1101 军事思想及军事历史110102 军事历史11 军事学1102 战略学110201 军事战略学11 军事学1102 战略学110202 战争动员学11 军事学1103 战役学110301 联合战役学11 军事学1103 战役学110302 军种战役学（含：第二炮兵战役学）11 军事学1104 战术学110401 合同战术学11 军事学1104 战术学110402 兵种战术学11 军事学1105 军队指挥学110501 作战指挥学11 军事学1105 军队指挥学110502 军事运筹学11 军事学1105 军队指挥学110503 军事通信学11 军事学1105 军队指挥学110504 军事情报学11 军事学1105 军队指挥学110505 密码学11 军事学1105 军队指挥学110506 军事教育训练学（含：军事体育学）11 军事学1106 军制学110601 军事组织编制学11 军事学1106 军制学110602 军队管理学11 军事学1107 ☆军队政治工作学110700 ☆军队政治工作学11 军事学1108 军事后勤学与军事装备学 110801 军事后勤学11 军事学1108 军事后勤学与军事装备学 110802 后方专业勤务11 军事学1108 军事后勤学与军事装备学 110803 军事装备学12 管理学1201 ☆管理科学与工程120100 ☆管理科学与工程12 管理学1202 工商管理120201 会计学12 管理学1202 工商管理120202 企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）12 管理学1202 工商管理120203 旅游管理12 管理学1202 工商管理120204 技术经济及管理12 管理学1203 农林经济管理120301 农业经济管理12 管理学1203 农林经济管理120302 林业经济管理12 管理学1204 公共管理120401 行政管理12 管理学1204 公共管理120402 社会医学与卫生事业管理12 管理学1204 公共管理120403 教育经济与管理12 管理学1204 公共管理120404 社会保障12 管理学1204 公共管理120405 土地资源管理12 管理学1205 图书馆、情报与档案管理 120501 图书馆学12 管理学1205 图书馆、情报与档案管理 120502 情报学12 管理学1205 图书馆、情报与档案管理 120503 档案学20 专业学位2001 法律硕士200101 法律硕士20 专业学位2002 教育硕士200201 教育硕士20 专业学位2003 工程硕士200301 工程硕士20 专业学位2003 工程硕士200302 机械工程20 专业学位2003 工程硕士200303 光学工程20 专业学位2003 工程硕士200304 仪器仪表工程20 专业学位2003 工程硕士200305 材料工程20 专业学位2003 工程硕士200306 冶金工程20 专业学位2003 工程硕士200307 动力工程20 专业学位2003 工程硕士200308 电气工程20 专业学位2003 工程硕士200309 电子与信息工程20 专业学位2003 工程硕士200311 控制工程20 专业学位2003 工程硕士200312 计算机技术20 专业学位2003 工程硕士200313 软件工程20 专业学位2003 工程硕士200314 建筑与土木工程20 专业学位2003 工程硕士200315 水利工程20 专业学位2003 工程硕士200316 测绘工程20 专业学位2003 工程硕士200317 化学工程20 专业学位2003 工程硕士200318 地质工程20 专业学位2003 工程硕士200319 矿业工程20 专业学位2003 工程硕士200320 石油与天然气工程20 专业学位2003 工程硕士200321 纺织工程20 专业学位2003 工程硕士200322 轻工技术与工程20 专业学位2003 工程硕士200323 交通运输工程20 专业学位2003 工程硕士200324 船舶与海洋工程20 专业学位2003 工程硕士200326 兵器工程20 专业学位2003 工程硕士200327 核能与核技术工程20 专业学位2003 工程硕士200328 农业工程20 专业学位2003 工程硕士200329 林业工程20 专业学位2003 工程硕士200330 环境工程20 专业学位2003 工程硕士200331 生物医学工程20 专业学位2003 工程硕士200332 食品工程20 专业学位2003 工程硕士200333 航空工程20 专业学位2003 工程硕士200334 航天工程20 专业学位2003 工程硕士200335 车辆工程20 专业学位2003 工程硕士200336 制药工程20 专业学位2003 工程硕士200337 工业工程20 专业学位2003 工程硕士200338 工业设计工程20 专业学位2004 建筑学硕士200401 建筑学硕士20 专业学位2005 临床医学200501 临床医学20 专业学位2006 工商管理硕士200601 工商管理硕士20 专业学位2006 工商管理硕士200602 高级管理人员工商管理硕士20 专业学位2007 农业推广硕士200701 农业推广硕士专业学位20 专业学位2008 兽医专业学位200801 兽医（硕士、博士）专业学位20 专业学位2009 公共管理硕士200901 公共管理硕士专业学位20 专业学位2010 口腔医学专业学位201001 口腔医学（硕士、博士）专业学位20 专业学位2011 公共卫生硕士201101 公共卫生硕士专业学位20 专业学位2012 军事硕士201201 军事硕士专业学位。
全国一二级学科专业目录及名称代码表
全国一级学科专业目录及名称代码表门类名称：哲学门类代码：01一级学科名称一级学科代码二级学科名称二级学科代码马克思主义哲学010101中国哲学010102外国哲学010103逻辑学010104哲学0101伦理学010105美学010106宗教学010107科学技术哲学010108门类名称：经济学门类代码：02一级学科名称一级学科代码二级学科名称二级学科代码政治经济学020101经济思想史020102经济史020103理论经济学0201西方经济学020104世界经济020105人口、资源与环境经济学020106国民经济学020201区域经济学020202财政学（含∶税收学）020203金融学（含∶保险学）020204产业经济学020205应用经济学0202国际贸易学020206劳动经济学020207统计学020208数量经济学020209国防经济020210门类名称：法学门类代码：03一级学科名称一级学科代码二级学科名称二级学科代码法学理论030101法律史030102宪法学与行政法学030103刑法学030104民商法学（含：劳动法学、社会保障法学）030105诉讼法学030106经济法学030107环境与资源保护法学030108国际法学（含：国际公法、国际私法、国际经济法030109法学0301军事法学030110政治学理论030201中外政治制度030202科学社会主义与国际共产主义运动030203中共党史（含：党的学说与党的建设）030204马克思主义理论与思想政治教育030205国际政治030206国际关系030207政治学0302外交学030208社会学030301人口学030302人类学030303社会学0303民俗学（含：中国民间文学）030304民族学030401马克思主义民族理论与政策030402中国少数民族经济030403中国少数民族史030404民族学0304中国少数民族艺术030405门类名称：教育学门类代码：04一级学科名称一级学科代码二级学科名称二级学科代码教育学原理040101课程与教学论040102教育史040103比较教育学040104学前教育学040105教育学0401高等教育学040106成人教育学040107职业技术教育学040108特殊教育学040109教育技术学040110基础心理学040201心理学0402发展与教育心理学040202应用心理学040203体育人文社会学040301运动人体科学040302体育学0403体育教育训练学040303民族传统体育学040304门类名称：文学门类代码：05一级学科名称一级学科代码二级学科名称二级学科代码文艺学050101语言学及应用语言学050102汉语言文字学050103中国古典文献学050104中国语言文学0501中国古代文学050105中国现当代文学050106中国少数民族语言文学（分语族）050107比较文学与世界文学050108英语语言文学050201俄语语言文学050202法语语言文学050203德语语言文学050204日语语言文学050205外国语言文学0502印度语言文学050206西班牙语语言文学050207阿拉伯语语言文学050208欧洲语言文学050209亚非语言文学050210外国语言学及应用语言学050211新闻学050301新闻传播学0503传播学050302艺术学050401音乐学050402美术学050403设计艺术学050404艺术学0504戏剧戏曲学050405电影学050406广播电视艺术学050407舞蹈学050408门类名称：历史学门类代码：06一级学科名称一级学科代码二级学科名称二级学科代码史学理论及史学史060101考古学及博物馆学060102历史地理学060103历史文献学（含∶敦煌学、古文060104字学）历史学0601专门史060105中国古代史060106中国近现代史060107世界史060108门类名称：理学门类代码：07一级学科名称一级学科代码二级学科名称二级学科代码基础数学070101计算数学070102数学0701概率论与数理统计070103应用数学070104运筹学与控制论070105理论物理070201粒子物理与原子核物理070202原子与分子物理070203物理学0702等离子体物理070204凝聚态物理070205声学070206光学070207物理学0702无线电物理070208无机化学070301分析化学070302化学0703有机化学070303物理化学（含：化学物理）070304高分子化学与物理070305天体物理070401天文学0704天体测量与天体力学070402门类名称：理学门类代码：07一级学科名称一级学科代码二级学科名称二级学科代码自然地理学070501地理学0705人文地理学070502地图学与地理信息系统070503气象学070601大气科学0706大气物理学与大气环境070602物理海洋学070701海洋化学070702海洋科学0707海洋生物学070703海洋地质070704固体地球物理学070801地球物理学0708空间物理学070802矿物学、岩石学、矿床学070901地球化学070902古生物学与地层学（含：古人类070903地质学0709学）构造地质学070904第四纪地质学070905植物学071001动物学071002生理学071003水生生物学071004微生物学071005神经生物学071006生物学0710遗传学071007发育生物学071008细胞生物学071009生物化学与分子生物学071010生物物理学071011生态学071012系统理论071101系统科学0711系统分析与集成071102☆科学技术史0712☆科学技术史071200门类名称：工学 门类代码：08一级学科名称一级学科代码二级学科名称二级学科代码一般力学与力学基础080101固体力学080102流体力学080103力学0801工程力学080104机械制造及其自动化080201机械电子工程080202机械设计及理论080203机械工程0802车辆工程080204☆光学工程0803☆光学工程080300精密仪器及机械080401仪器科学与技术0804测试计量技术及仪器080402材料物理与化学080501材料学080502材料科学与工程0805材料加工工程080503冶金物理化学080601钢铁冶金080602冶金工程0806有色金属冶金080603工程热物理080701热能工程080702动力机械及工程080703流体机械及工程080704制冷及低温工程080705动力工程及工程热物理0807化工过程机械080706电机与电器080801电力系统及其自动化080802高电压与绝缘技术080803电力电子与电力传动080804电气工程0808电工理论与新技术080805物理电子学080901电路与系统080902微电子学与固体电子学080903电子科学与技术0809电磁场与微波技术080904通信与信息系统081001信息与通信工程0810信号与信息处理081002门类名称：工学 门类代码：08一级学科名称一级学科代码二级学科名称二级学科代码控制理论与控制工程081101检测技术与自动化装置081102系统工程081103模式识别与智能系统081104控制科学与工程0811导航、制导与控制081105计算机系统结构081201计算机软件与理论081202计算机科学与技术0812计算机应用技术081203建筑历史与理论081301建筑设计及其理论081302城市规划与设计(含∶风景园林规划与设计)081303建筑学0813建筑技术科学081304岩土工程081401结构工程081402市政工程081403供热、供燃气、通风及空调工程081404防灾减灾工程及防护工程081405土木工程0814桥梁与隧道工程081406水文学及水资源081501水力学及河流动力学081502水工结构工程081503水利水电工程081504水利工程0815港口、海岸及近海工程081505大地测量学与测量工程081601摄影测量与遥感081602测绘科学与技术0816地图制图学与地理信息工程081603化学工程081701化学工艺081702生物化工081703应用化学081704化学工程与技术0817工业催化081705矿产普查与勘探081801地球探测与信息技术081802地质资源与地质工程0818地质工程081803门类名称：工学 门类代码：08一级学科名称一级学科代码二级学科名称二级学科代码采矿工程081901矿物加工工程081902矿业工程0819安全技术及工程081903油气井工程082001油气田开发工程082002石油与天然气工程0820油气储运工程082003纺织工程082101纺织材料与纺织品设计082102纺织化学与染整工程082103纺织科学与工程0821服装082104制浆造纸工程082201制糖工程082202发酵工程082203轻工技术与工程0822皮革化学与工程082204道路与铁道工程082301交通信息工程及控制082302交通运输规划与管理082303交通运输工程0823载运工具运用工程082304船舶与海洋结构物设计制造082401轮机工程082402船舶与海洋工程0824水声工程082403飞行器设计082501航空宇航推进理论与工程082502航空宇航制造工程082503航空宇航科学与技术0825人机与环境工程082504武器系统与运用工程082601兵器发射理论与技术082602火炮、自动武器与弹药工程082603兵器科学与技术0826军事化学与烟火技术082604核能科学与工程082701核燃料循环与材料082702核技术及应用082703核科学与技术0827辐射防护及环境保护082704门类名称：工学 门类代码：08一级学科名称一级学科代码二级学科名称二级学科代码农业机械化工程082801农业水土工程082802农业生物环境与能源工程082803农业工程0828农业电气化与自动化082804森林工程082901木材科学与技术082902林业工程0829林产化学加工工程082903环境科学083001环境科学与工程0830环境工程083002☆生物医学工程0831☆生物医学工程083100食品科学083201粮食、油脂及植物蛋白工程083202农产品加工及贮藏工程083203食品科学与工程0832水产品加工及贮藏工程083204门类名称：农学门类代码：09一级学科名称一级学科代码二级学科名称二级学科代码作物栽培学与耕作学090101作物学0901作物遗传育种090102果树学090201园艺学0902蔬菜学090202茶学090203土壤学090301农业资源利用0903植物营养学090302植物病理学090401植物保护0904农业昆虫与害虫防治090402农药学090403动物遗传育种与繁殖090501动物营养与饲料科学090502畜牧学0905草业科学090503特种经济动物饲养（含：蚕、蜂090504等）基础兽医学090601预防兽医学090602兽医学0906临床兽医学090603林木遗传育种090701森林培育090702森林保护学090703林学0907森林经理学090704野生动植物保护与利用090705园林植物与观赏园艺090706水土保持与荒漠化防治090707水产养殖090801水产0908捕捞学090802渔业资源090803门类名称：医学 门类代码：10一级学科名称一级学科代码二级学科名称二级学科代码人体解剖和组织胚胎学100101免疫学100102病原生物学100103病理学与病理生理学100104法医学100105放射医学100106基础医学1001航空、航天与航海医学100107内科学100201儿科学100202老年医学100203神经病学100204精神病与精神卫生学100205皮肤病与性病学100206影像医学与核医学100207临床检验诊断学100208护理学100209外科学100210妇产科学100211眼科学100212耳鼻咽喉科学100213肿瘤学100214康复医学与理疗学100215运动医学100216麻醉学100217临床医学1002急诊医学100218口腔基础医学100301口腔医学1003口腔临床医学100302流行病与卫生统计学100401劳动卫生与环境卫生学100402营养与食品卫生学100403儿少卫生与妇幼保健学100404卫生毒理学100405公共卫生与预防医学1004军事预防医学100406门类名称：医学门类代码：10一级学科名称一级学科代码二级学科名称二级学科代码中医基础理论100501中医临床基础100502中医医史文献100503方剂学100504中医诊断学100505中医内科学100506中医外科学100507中医学1005中医骨伤科学100508中医妇科学100509中医儿科学100510中医五官科学100511针灸推拿学100512民族医学（含：藏医学、蒙医学100513等）中西医结合基础100601中西医结合1006中西医结合临床100602药物化学100701药剂学100702生药学100703药学1007药物分析学100704微生物与生化药学100705药理学100706☆中药学1008☆中药学100800门类名称: 军事学 门类代码:11一级学科名称一级学科代码二级学科名称二级学科代码军事思想110101军事思想及军事历史1101军事历史110102军事战略学110201战略学1102战争动员学110202联合战役学110301战役学1103军种战役学（含：第二炮兵战役学）110302合同战术学110401战术学1104兵种战术学110402作战指挥学110501军事运筹学110502军事通信学110503军事情报学110504密码学110505军队指挥学1105军事教育训练学（含：军事体育学）110506军事组织编制学110601军制学1106军队管理学110602☆军队政治工作学1107☆军队政治工作学110700军事后勤学110801后方专业勤务110802军事后勤学与军事装备学1108军事装备学110803门类名称: 管理学 门类代码:12一级学科名称一级学科代码二级学科名称二级学科代码☆管理科学与工程1201☆管理科学与工程120100会计学120201企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）120202旅游管理120203工商管理1202技术经济及管理120204农业经济管理120301农林经济管理1203林业经济管理120302行政管理120401社会医学与卫生事业管理120402教育经济与管理120403公共管理1204社会保障120404公共管理1204土地资源管理120405图书馆学120501情报学120502图书馆、情报与档案管理1205档案学120503。
税收学专业职业规划书
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随着国家治理能力的提升，税收 行业将更加注重法治化、规范化
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税收学专业职业规划书
作者：XXX
20XX-XX-XX
• 自我认知 • 职业环境分析 • 职业目标与计划 • 具体行动计划 • 风险与应对措施 • 总结与展望
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自我认知
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喜欢研究经济、财 务和政策法规
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02
关注时事新闻和政 策变化
对国内外时事新闻和税收政策变 化保持关注，了解行业发展趋势 。
03
热衷于参加学术研 讨会和培训课程
积极参加各类学术研讨会、培训 课程和讲座，以拓宽视野和提升 专业素养。
优势与不足
优势
具备较强的逻辑思维和分析能力，善于发现问题和解决问题 ；拥有良好的沟通能力和团队协作精神，能够与他人共同完 成项目；具备扎实的专业知识基础和学习能力，能够快速掌 握新的领域知识。
制定长期和短期的学术目标，例如完成特定的课程、 获得特定的学位等。
提升技能
通过参加课外活动、实习、志愿服务等方式，提升自 己的技能和知识。
学术研究
参与教授或研究生的研究项目，提高自己的研究能力 。
实践经验积累
实习经验
在税务部门、会计师事务所或相关企业实习，获取实践经验。
参与案例分析和模拟
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税收的形式特征
• 税收的强制性 任何有纳税义务的单位和个人都必须依法纳税，否则 就要受到法律的制裁。 税收的强制性具体包括纳税义务形成上的强制性和纳 税义务履行上的强制性两方面的内容。 强制性是税收作为公共产品的价格这一基本性质所决 定的。
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税收的形式特征
• 税收的确定性 税收是按照法律事先规定的范围和标准，连续征收和 缴纳的一种财政收入形式。 税收的确定性既能防止政府侵害纳税人的合法权益， 又能保证政府获得稳定可靠的财政收入以更好地提供公共 产品和服务。
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1.1.2 税收与社会公共需要
• 根据需要主体的不同，人类的需要可以区分为私人个别需 要和社会公共需要。 • 私人个别需要的主体是普通意义上的社会成员，它具体包 括生存需要和发展需要。 • 社会公共需要的主要内容： 1、由不同社会共同体之间的矛盾冲突产生的需要； 2、由同一社会共同体内部不同个人或集团之间的矛 盾冲突产生的需要； 3、由人和自然之间的物质变换即共同的生产活动和 消费活动产生的需要； 4、由人的自身发展所产生的需要。
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税收与社会公共需要
• 私人事务是满足私人需要的社会活动，具体包括生活资料 的生产和生产要素的供给两个方面。私人事务的执行者一 般为家庭或厂商。 • 社会公共事务具体包括保卫社会和平、维持社会秩序、兴 建公共工程和举办各种公共事业。 • 早期，社会公共需要较为简单，社会公共事务是由全体或 部分社会成员兼职承担的。随着社会经济的发展，社会公 共需要的外延逐步扩张，社会公共事务也日渐复杂。原来 由社会成员兼职执行的社会公共事务，开始改由一部分社 会成员专职执行。
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税收确立方式的变化
• 自愿贡献 “自由贡献”是一种由下敬上的关系，具有较大的自 发性和随意性，并不十分严格。 自由贡献阶段的税收还处于萌芽阶段，不属于真正意 义上的税收。 • 请求援助 “请求援助”是先由上对下提出请求，再由下对上给 予援助；下对上援助什么、援助多少以及何时援助，是按 照一定的标准进行的。 请求援助阶段的税收，在某种程度上已经具有了税收 的一些性质，但还不是很完备。
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西方对税收概念的界说
• 近代西方社会对税收范畴的认识 英国古典经济学的创始人亚当·斯密：作为君主或政 府所特有的两项收入源泉，公共资本和土地既不适合用以 支付，也不够支付一个大的文明国家的必要开支，那么这 些必要开支的大部分，就必须取决于这样或那样的税收。 法国经济学家萨伊：赋税是指一部分国民产品从个人 之手转到政府之手，以支付公共费用或提供公共消费。 德国社会政策学派财政学的主要代表瓦格纳：从财政 意义上来看，赋税是作为对公共团体事务设施的一般报偿， 公共团体为满足其财政上的需要，以其主权为基础，强制 地向个人征收赋课物。
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1.2.2 我国对税收概念的界说
• 将税收界定为一种财政收入。 国家为了实现其职能，制订并依据法律规定的标准，强制地、无 偿地取得财政收入的一种手段。 国家为满足公共需要，凭借政治权利，按预定的标准，向居民和 经济组织强制、无偿地征收取得的一种财政收入。 • 将税收界定为一种分配。 政府为满足一般的社会共同需要，按事先确定的标准，对社会剩 余产品所进行的强制、无偿的分配。 政府凭借政治权力，按照预定标准，无偿地集中一部分社会产品 形成的特定分配关系。 国家为满足一般的社会公共需要，补偿由此发生的社会公共费用， 按照法律规定的对象和标准，占有和支配一部分剩余产品而形成的一 种特定的分配形式。
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税收确立方式的变化 • 强制课征 专制课征的税收是单纯的由上取下的关系。取 什么、取多少和何时取，取决于专制权。 进入专制课征阶段，是税收开始从不成熟形态 走向成熟形态的标志。 • 立宪协赞 政府的税收活动，无论是开征新税、废除旧税， 还是制定或修改税法，都必须以不违反宪法为原 则，并经过民选代议机关的同意。 税收法定主义的确立，是税收进入立宪协赞阶 段的主要标志。
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1.3 税收根据
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1.3.1 税收根据
• 税收根据是对政府征税侵犯私人利益是否具有合法性作出 的解释和说明。 • 税收根据要回答的是政府为什么有权利向社会成员征税或 社会成员为什么有义务向政府缴税的问题。
2011收根据理论 • 公共需要说 主要代表人有法国的波丹和卜攸、德国的克洛 克以及意大利的柯萨等。 人民具有某种公共需要，为满足这种需要，就 要由政府履行相应的职能；而要由政府履行相应 的职能来增进公共福利，就要使其拥有一定的资 财，从而人民就要向政府纳税，因而税收存在的 客观依据就在于公共需要或公共福利的存在。
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1.3.4 对税收根据的基本认识 • 只有联系特定的经济体制来研究税收根据，才能 使税收根据理论与现实结合得更紧密、也更具现 实解释力。 • 市场经济就是利益经济，其等价交换的基本法则 表现为利益的等价交换。 • 市场经济条件下通行的等价交换原则，在本质上 要求政府模拟市场价格机制来征税，。 • 在市场经济背景下，完全可以将政府行使其职能 为市场提供公共产品和服务与纳税人的纳税视为 双方进行市场式的交换活动。 • 政府与纳税人利益的交换，是税收根据在市场经 济条件下的特有表象。
1.3.3 我国的税收根据理论
• 国家政治权力说 国家参与社会产品的分配总要凭借某种权力，国家征税凭借的不 是财产权力，而是政治权力。 • 国家职能说 国家为满足实现其职能的需要就必须以强制的、无偿的方式参与 对社会产品的分配。 • 国家社会职能说 在社会正义范围内，参与分配的根据只能是参与生产；国家以执 行社会职能为社会再生产提供必要外部条件的形式参与生产。 • 法律权利交换说 税收之所以存在除了国家的存在之外，还在于人民的权利需要得 到政府的确认和保护；税收就是个人和企业获得各种权利而承担的义 务并付出的一种费用，它是一种超经济的法权关系的经济体现。
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从“分配”角度界定税收 • 作为一个分配范畴，税收是分配形式、分配活动 和分配关系的统一。 从现象形态看，税收是一种分配活动； 从税收在社会再生产中的地位看，它就是一种 分配形式； 在实质上，税收体现出一种分配关系。 • 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借其在社 会经济生活中所发挥的作用，以公共权力为依托， 按照法律规定的标准，向社会成员强制地征收而 取得的一种不直接偿还的财政收入。
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西方对税收概念的界说
• 现代西方社会对税收范畴的认识 20 世纪上半叶英国财政学的主要代表巴斯特布尔：赋 税是个人或团体为履行公共权力所进行的公共活动，在财 富方面被强制分担的贡献。 20 世纪上半叶美国财政学的主要代表塞里格曼：赋税 是政府对于人民的一种强制征收，用以支付谋取公共利益 的费用，其中并不包含是否给予特种利益的关系。 日本财政学家井手文雄：租税是国家依据其主权（财 政权），无代价地、强制性地获得的收入。 英国税收问题专家西蒙·詹姆斯和克里斯托弗·诺布 斯：税收是由公共政权机构不直接偿还的强制性征收。 税收是政府提供的公共产品和服务的价格。
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1.2.4 税收的形式特征
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税收的形式特征
• 税收的无偿性 在形式上政府不需要向 纳税人付出任何代价就占有 和支配一部分社会产品。 税收的无偿性是就政府 和具体纳税人对社会产品的 占有关系而言的。 就政府与全体纳税人之 间的利益关系看，税收也体 现出了一种互利关系，它具 有整体有偿性。
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1.3.2 西方的税收根据理论
• 利益说 主要代表人物有英国的霍布斯和亚当·斯密、法国的 卢梭和蒲鲁东。 政府征税的根据，就是政府维持社会秩序为人们提供 利益的交换代价。 “税收价格说”是由瑞典经济学家威克塞尔和林达尔 等在“利益说”的基础上发展起来的。 “税收价格说”认为，政府的征税权利来自为社会提 供公共产品，政府提供了公共产品就必须以税收作为公共 产品的价值补偿，税收就是政府为了补偿公共产品的成本， 而向从公共产品中受益的消费者收取的一种特殊形式的价 格。
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1.3.2 西方的税收根据理论
• 牺牲说 主要代表人物有法国的萨伊、英国的穆勒和巴斯泰布 尔等。 税收是国家基于公共职务活动的需要而向人民的强制 课征，对国家而言是强制权的实施，对人民来说纯粹是一 种牺牲。 • 其它学说 保险说 掠夺说 社会政策说 经济调节说
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1.1.3 人类文明的演进与税收的发展
• 原始文明时期的税收 社会生产力极其低下，物质财富极度匮乏。 基于崇拜的纳贡、建立在武力基础上的战利品以及基于集体活动 的劳役是此时公共资源积累的主要方式。 • 农业文明时期的税收 农业成为社会财富最主要的来源，税收主要依托于土地和农业， 并始终受到农业生产有限性的制约。 在税收结构上主要以农业税收为主，税收征管也多以包税制为主。 • 工业文明时期的税收 工业以及工业化衍生出的发达的商业和服务业突破了土地等自然 资源的束缚，为社会提供了大量的财富。 长期的经济增长，税收的规模持续扩大，税收的征收方式也日趋复 杂化。
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1.2.3 对税收概念的基本认识
• 税收是政府取得财政收入的基本形式。 • 在现代社会政府征税的目的是为了满足社会公共需要。 • 政府征税依托的是公共权力并借助法律形式来进行。
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对税收不同角度的界定
• 从分配的角度看 政府以税收手段占有和支配一部分社会资源，就是税收参与分配 的过程，参与分配的最终结果表现为政府获得了一定的财政收入。 • 从生产的角度看 政府是在社会分工中专门为社会成员提供其生产生活所不可或缺 的公共产品和服务的经济部门，它在提供和生产公共产品和服务的过 程中，必然会产生一定的成本和费用。税收是政府向社会提供公共产 品和服务的费用或者说是对政府提供公共产品和服务成本的补偿。 • 从交换的角度看 一方面政府向社会成员提供公共产品和服务，另一方面享用了公 共产品和服务的社会成员也要向政府缴纳税款，这实际上可以被看作 是社会成员以纳税的方式与政府提供的公共产品和服务相交换。