增值税
增值税基本知识了解增值税的定义和工作原理
增值税基本知识了解增值税的定义和工作原理增值税基本知识：了解增值税的定义和工作原理增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种消费税，是根据商品和劳务的增值额来征税的一种间接税。
它是目前世界上最常用的税种之一，广泛应用于各国的税收体系中。
本文将分析和解释增值税的定义和工作原理，帮助读者更好地理解这一税种。
一、增值税的定义增值税是指在商品生产和流通环节中，按照商品或劳务的增值额计征的一种税收。
简而言之，增值税的核心概念是“增值”，即商品在生产和流通过程中增加的附加值。
增值税根据增值额来征税，以确保纳税人只需缴纳所增加的价值部分的税款。
二、增值税的工作原理1. 纳税人与征税主体：增值税的纳税人是生产、销售和进口商品的企业、个体工商户等经营者。
增值税的征税主体是国家税务机关，负责管理和征收增值税。
2. 税率分类：增值税根据不同的商品和劳务，分为不同的税率档次。
一般来说，日常生活用品和公共服务往往享受较低的税率，而奢侈品和高端服务则需缴纳较高的税率。
3. 纳税过程：纳税人在生产和销售商品的过程中，应定期向税务机关报送销售和购买发票等相关信息。
税务机关会根据纳税人提供的发票和纳税申报表，计算应纳税款，并要求纳税人按时缴纳。
4. 税务抵扣：增值税征收的原则是按照增值额来征税，同时允许纳税人在纳税时扣除其进项税额。
纳税人可以将购买原材料、设备和办公用品等产生的增值税作为进项税额，在计算应纳税额时进行抵扣，避免重复征税。
5. 纳税责任：纳税人有义务按照国家法律法规规定，准确申报增值税纳税信息，并按时缴纳税款。
对于违法行为，税务机关将依法追究相应的法律责任，并可能采取税务稽查等手段进行查处。
三、增值税的优势增值税作为一种税收体制，具有以下优势：1. 公平合理：增值税按照商品和劳务的实际增值额来征税，避免了传统消费税对低收入群体的不利影响，更加公平合理。
2. 简化税制：相比其他税种，增值税的征收方式相对简单明了，便于管理和监控，对于提高纳税人的服从度和税收征管效果有积极作用。
增值税知识点讲解
专题四税收法律制度第一节增值税一、增值税的基本概念（一）增值税的基本概念增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种货物和劳务税。
（二）增值税的计税方法购进扣税法，又称进项税额扣除法、税额扣减法，简称扣税法。
其基本步骤是先用销售额乘以税率，得出销项税额，然后再减去同期各项外购项目的已纳税额，从而得出应纳税额。
应纳税额=增值额×税率=（产出－投入）×税率=销售额×税率－同期外购项目已纳税额=当期销项税额－当期进项税额（三）增值税的类型类型具体规定生产型增值税在计算应纳税额时，只允许从当期销项税额中扣除原材料等劳动对象的已纳税款，而不允许扣除固定资产所含税款的增值税收入型增值税在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，还允许在当期销项税额中扣除固定资产折旧部分所含税款的增值税（缺点:与生产型相比计算繁琐）消费型增值税（我国目前采用）在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，对纳税人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担增值税二、增值税的纳税人（一）纳税人在中华人民共和国境内（以下简称“中国境内”）销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称“劳务”），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
在中国境内销售货物或劳务，销售服务、无形资产、不动产是指:（1）销售货物的起运地或者所在地在境内（2）销售劳务的应税劳务发生地在境内（3）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内（4）所销售或者租赁的不动产在境内（5）所销售自然资源使用权的自然资源在境内【总结】（二）纳税人的分类根据纳税人经营规模以及会计核算健全程度不同，增值税纳税人可以分为小规模纳税人和一般纳税人。
1.小规模纳税人（1）增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（年应税销售额）500 万元及以下。
增值税讲解
从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或 者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销 售额）在50万元以下（含本数，下同）的； • （二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应 税销售额在80万元以下的。 • 以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的 年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的 比重在50%以上。 • 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规 模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企 业可选择按小规模纳税人纳税。
修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇 主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
(三) 进口货物 (四)视同销售行为
（五）混合销售行为和兼营的非增值税应税劳务．
1、 混合销售行为：
一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为 。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企 业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税 ；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳 增值税。
组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税 额。 公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销 售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税
2.人发不属于《财政部 国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（
财税字〔1995〕52号）规定的农业产品范围，应适用17%的增值税税率。 国家税务总局关于人发适用增值税税率问题的批复 国税函[2009]625号 3.复合胶是以新鲜橡胶液为主要原料，经过压片、造粒、烤干等工序加工生产的橡胶制
增值税
含税销售额
585 = 价 +价×17% = 价×（1+17%）
不含税销售额
×17% =85（万元）
销项税额=不含税销售额×税率
= 585 1+17%
一般纳税人用价税合并定价方法销售货物和应税劳务的， 按以下公式计算销售额：
不含税销售额 = ————————— （1 + 税率/征收率）
含税销售额
衣服
价:100元
税:17
100×17%=
进项税额
销项税额
法定 增值 额
17-6.8=10.2=（100-40）×17%
a、销项税额的确定：
定义：纳税人销售货物或者提供应税劳务， 按照应税销售额和规定 税率计算并 向买方收取的增值税税额。
一般规定
Ⅰ 价款 Ⅱ 价外费用
包含
手续费、补贴、 包装物、包装 物租金、运输 装卸费等
4% 6%
征收率
商业企业小规模纳税人
商业企业小规模纳税人以外
注：纳税人销售下列货物，按4%征收率计算纳税 • 寄售商店代销的寄售物品； • 典当业销售的死当物品； • 销售旧货
一、一般纳税人的应纳税额计算
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 布匹 以服装 厂为例 价:40 税:6.8
40×17%=
（3）还本销售方式（以货物进行融资的方式）
【案例】某百货商场（增值税一般纳税人）于8月 销售额就是货物销售价格，不得扣减还本支出。 份采取还本销售方式销售彩电1000台，含税零售 价格为每台3510元，均按5年期限平均还本。当月 支付去年同期采用该销售方式的还本支出3.51万 元。 要求：计算甲企业该笔业务应计算的应税销售额
销项税1= 24×17%＝4.08(万元) 4 销项税2=28x17%+ 1+17% x17%=5.34（万元）
增值税是什么了解增值税的基本概念与作用
增值税是什么了解增值税的基本概念与作用增值税（Value-Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务的增值额来征收税款的税种。
它以消费者购买商品或者接受服务时的增值额作为税基，通过企业的自行申报和缴纳，最终由消费者承担。
增值税是现代市场经济国家中最常用的一种间接税，也是一种相对公平和高效的税收方式。
一、增值税的基本概念增值税是一种按照商品或服务的增值额来征收税款的税收制度。
增值税的征收方式主要包括增值环节的税额扣除、税务登记、纳税申报和发票开具等环节。
1.税额扣除增值税以货物经济活动过程中所形成的税额作为征收对象，通过企业之间的交易和货物的流转来实现税额的扣除。
具体来说，企业在购买原材料或者接受服务时支付的增值税可以在销售产品或者提供服务时减去，只需要纳税人向税务机关申报上期进项税额，扣除后的差额为纳税额。
2.税务登记纳税人在进行增值税纳税申报之前，需要先进行税务登记。
税务登记是指纳税人将自己的经济主体资格、纳税义务等信息报送给税务机关备案，以获得合法纳税人的身份认定。
经过税务登记后，纳税人才能够领用发票、享受税收优惠政策以及进行税款的缴纳。
3.纳税申报纳税人按照税务机关规定的期限进行纳税申报，填写相关表格并报送至税务机关。
纳税申报主要包括销售额、进项税额、纳税额等内容，以全面记录企业的经营情况和纳税义务。
4.发票开具在销售商品或者提供服务过程中，纳税人需要按照规定开具发票，详细记录交易的信息。
发票是纳税人的重要凭证，也是税务机关征收税款的依据之一。
合规开具发票可以保障企业的合法权益，同时也可以增加税收透明度和稽查的便利性。
二、增值税的作用增值税作为一种广泛采用的税收方式，具有多个方面的作用。
1.优化税收结构和促进经济发展增值税的征收方式能够减少消费税和营业税等其他税种的征收，使税收结构更加合理和现代化。
增值税以实际的商品销售和服务提供过程为依据，能够更加客观和准确地核算纳税人的税负，避免了直接税对企业经营活动的影响。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结一、什么是增值税？增值税（Value Added Tax, VAT）是一种以商品增值为对象征收的间接税，在全球范围内广泛应用。
增值税的征收方式是对企业销售商品或提供劳务的增值部分，按照一定的税率进行征收。
二、增值税的税率及适用范围1. 增值税一般税率根据我国的税法规定，增值税一般税率为17%，适用于大部分商品的销售和劳务的提供。
2. 增值税特殊税率除了一般税率外，我国还设立了一些特殊的税率，包括13%的裁判文书、8%的交通运输服务和部分生活服务、6%的金融保险服务和首套普通住房。
三、增值税的纳税人范围根据我国的税法规定，增值税的纳税人范围包括企事业单位、个体工商户以及其他经济组织。
纳税人应当在注册登记前，确定自己适用的增值税一般纳税人或者小规模纳税人。
四、增值税的计税方法1. 一般计税方法一般纳税人适用一般计税方法，即销售额减去购买原材料、物资和服务所支付的增值税，再减去固定资产折旧等各种费用后的剩余部分计税。
2. 简易计税方法小规模纳税人适用简易计税方法，即按照销售额一定比例缴纳增值税，不需要分别核算购买原材料和其他费用。
五、增值税的税前扣除和税后扣除增值税的税前扣除是指纳税人在购买原材料、物资和服务时，可以将支付的增值税作为进项税额进行扣除。
而税后扣除是指纳税人在销售商品或提供劳务后，可以抵扣销项税额，使其实际需要缴纳的税款减少。
六、增值税的申报和缴纳根据我国的税法规定，增值税属于月度申报和缴纳，纳税人需要在每月的15日前，向税务机关申报上个月的销售额、购买额和应纳税额，并按时缴纳相应的税款。
七、增值税的退税政策为促进出口贸易发展，我国实行了增值税退税政策。
出口商品的增值税可以按照一定比例退还给企业，以减轻企业的负担，增强竞争力。
八、增值税的纳税检查和处罚税务机关有权对纳税人的税务情况进行检查，并对违反税法规定的行为进行处罚。
纳税人应当保持财务账簿和相关凭证的完整性和准确性，主动配合税务机关的检查工作。
什么是增值税,增值税主要包括哪些内容
什么是增值税,增值税主要包括哪些内容什么是增值税?增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产⽣的增值额作为计税依据⽽征收的⼀种流转税。
那么，增值税主要包括哪些内容?店铺⼩编为您解析。
什么是增值税增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产⽣的增值额作为计税依据⽽征收的⼀种流转...想要了解更多关于什么是增值税,增值税主要包括哪些内容的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
⼀、什么是增值税增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产⽣的增值额作为计税依据⽽征收的⼀种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品⽣产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的⼀种流转税。
实⾏价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加⼯、修理修配劳务以及进⼝货物的单位和个⼈就其实现的增值额征收的⼀个税种。
增值税已经成为中国最主要的税种之⼀，增值税的收⼊占中国全部税收的60%以上，是最⼤的税种。
增值税由国家税务局负责征收，税收收⼊中50%为中央财政收⼊，50%为地⽅收⼊。
⼆、增值税内容在实际当中，商品新增价值或附加值在⽣产和流通过程中是很难准确计算的。
因此，中国也采⽤国际上的普遍采⽤的税款抵扣的办法。
即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所⽀付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算⽅法体现了按增值因素计税的原则。
增值税征收通常包括⽣产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、⽣产制造、批发、零售与消费各个环节。
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增值税基础必学知识点
增值税基础必学知识点1. 什么是增值税？增值税是一种按照商品和服务的增值额征收税费的税收制度。
增值税是按照商品或服务流转过程中创造的增加值来计算税费数额的，一般由生产者或销售者收取，并在商品或服务的价格中包含。
2. 增值税的征收方式增值税的征收分为一般征税和简易征税两种方式。
一般征税是指按照增值税法规定，将销售额与购进成本之差作为应纳增值税额计算，再按照一定的税率征收。
简易征税是指政府对特定的行业或特定的纳税人，采取较为简化的税收核算方式，按照一定的比例征收税费。
3. 增值税的税率增值税的税率根据不同商品或服务的性质和层级而有所区别。
我国目前实行多税率制度，一般情况下，增值税税率分为17%，13%，11%，6%，3%等等。
不同税率的适用范围由国家税务部门根据国家政策制定并发布。
4. 增值税的纳税人增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过一定金额（根据地方政府规定）的企业或个体工商户，按照一般征税的方式缴纳增值税。
小规模纳税人是指年销售额没有超过规定金额的企业或个体工商户，按照简易征税的方式缴纳增值税。
5. 增值税的抵扣增值税的抵扣是指纳税人在购买物品或接受服务时，支付的增值税可以抵扣掉未销售的商品或未完成的项目中的增值税。
抵扣额度一般为当期购买物品或接受服务支付的增值税额。
6. 增值税的申报和缴纳一般纳税人需要按照一定的期限，每月或每季度向税务部门申报和缴纳增值税。
小规模纳税人一般按照季度申报和缴纳增值税。
以上是增值税的基础知识点，了解这些内容可以帮助个人或企业正确了解和执行增值税的相关政策和规定，从而合法缴纳税费。
增值税课件ppt
增值税的特点
总结词
增值税具有普遍征收、道道征收、税 收抵扣等特点。
详细描述
普遍征收是指增值税对所有商品和服 务征收，道道征收是指每个流转环节 都要征收增值税，税收抵扣是指在计 算应纳税额时可以抵扣进项税额。
增值税的起源与发展
总结词
增值税起源于法国，现已成为全球范围内广泛应用的税种。
详细描述
增值税最早于1954年在法国开始实施，其目的是为了弥补传统流转税的缺陷，解决重复征税的问题。随着时间的 推移，越来越多的国家开始引入增值税，并逐步将其发展成为重要的税种之一。目前，全球已有180多个国家和 地区开征了增值税。
计算进项税额
根据纳税人取得的增值税专用 发票等抵扣凭证计算进项税额 。
确定应税销售额
根据纳税人的销售收入减去折 扣、折让等后的金额确定。
计算销项税额
根据应税销售额和相应的税率 计算销项税额。
应纳税额的计算
销项税额减去进项税额得到应 纳税额。
增值税发票的管理
01
02
03
增值税发票的种类
包括增值税专用发票、增 值税普通发票等。
增值税课件
• 增值税基本概念 • 增值税的计算方法 • 增值税的征收管理 • 增值税的案例分析 • 增值税的未来发展
目录
01
增值税基本概念
增值税的定义
总结词
增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种。
详细描述
增值税是一种间接税，它以商品和服务的增值额为税基，对增值部分进行征税 。具体来说，增值税是对商品和服务的销售、进口以及提供劳务等环节中的增 值部分征收的税种。
05
增值税的未来发展
国际增值税发展趋势
增值税征收范围不断扩大
增值税详细解说
增值税详细解说
一、引言
（一）增值税的定义和特点
（二）增值税在税收体系中的地位
（三）增值税的历史沿革
二、增值税的基本原理
（一）增值税的征税对象和范围
（二）增值税的税率和计税方法
（三）增值税的抵扣机制
（四）增值税的纳税义务发生时间和纳税期限
三、增值税的征收管理
（一）增值税的纳税申报和纳税地点
（二）增值税的发票管理
（三）增值税的税收优惠政策
（四）增值税的税务稽查和风险管理
四、增值税的经济效应
（一）增值税对企业生产经营的影响
（二）增值税对消费者行为的影响
（三）增值税对国家财政收入的影响
（四）增值税对经济增长和就业的影响
五、增值税的国际比较
（一）国际上增值税的发展现状和趋势
（二）不同国家增值税制度的比较和分析
（三）我国增值税制度与国际增值税制度的差异和借鉴六、增值税的改革与发展
（一）我国增值税制度的改革历程和主要内容（二）当前增值税制度存在的问题和挑战（三）未来增值税制度改革的方向和重点
七、结论与展望
（一）增值税在我国税收体系中的重要性和作用（二）增值税制度改革的成效和意义
（三）展望未来增值税制度的发展前景和趋势。
增值税名词解释
增值税名词解释增值税是一种现代税收制度，广泛应用于世界各国。
它是消费税的一种形式，旨在以间接方式向商品或服务征收税款。
本文将对增值税的相关名词进行解释，以帮助读者更好地理解这一税收制度。
1. 增值税（Value Added Tax，简称VAT）增值税是一种以货物和服务的价值增加部分征收税款的方式。
它是按照商品或服务价格的不同层层递增的税收制度，通常适用于商品生产、销售和服务提供环节。
增值税的税率一般根据商品或服务的不同类别而定，它不仅可以为国家提供可观的税收收入，还可以促进经济发展和调整资源配置。
2. 纳税人（Taxpayer）纳税人是指依法被征收增值税的自然人、法人或其他组织。
作为增值税的缴纳主体，纳税人需要根据国家的相关法律法规，合规申报纳税并按时足额缴纳税款。
纳税人的纳税行为直接关系到国家的税收收入和经济稳定发展，同时也与其自身的经营状况和信用记录密切相关。
3. 增值税发票（Value Added Tax Invoice）增值税发票是纳税人在销售商品或提供服务时开具的一种特定形式的发票。
它不仅是纳税人缴纳增值税的凭证，也是购买方用于企业报销及税务申报的重要凭证。
增值税发票应包含特定的税务信息和业务主体信息，如纳税人识别号码、商品或服务名称、价格及税率等。
合规开具和使用增值税发票是保证税收征管有效性和诚信经营的重要环节。
4. 增值税税率（Value Added Tax Rate）增值税税率是指纳税人在销售商品或提供服务时需要按照一定比例缴纳的税款。
根据不同国家和地区的税法规定，增值税税率通常以百分比形式表示，如我国目前实行的一般增值税税率是13%和9%，以及一些特殊行业的不同税率。
增值税税率的调整通常需要经过国家相关部门的决策和公告，并根据经济形势和税收需求进行调整以确保税收收入的稳定。
5. 增值税进项税额（Input Tax）增值税进项税额是指纳税人在购买货物或服务时支付的增值税。
它可以抵扣相应期间内销售货物或提供服务过程中产生的应纳增值税，即扣减销项税额后的结果。
增值税概述
三、增值税的类型
（三）消费型增值税
消费型增值税是指在计算增值税应纳税额时，允许将购置物资资料的价 值和用于生产经营的固定资产（有形动产，下同）价值中的增值税税款， 在购置当期全部一次抵扣。消费型增值税是以销售收入总额减去所购中间 产品价值与固定资产投资额后的余额为税基。
实行消费型增值税，有利于鼓励投资，从而促进产业结构的调整和技术 升级，提高我国产品在市场中的竞争力；有利于消除重复征税；有利于公 平内外资企业和国内外产品的税负；有利于税制优化，对经济的增长将起 到重要的拉动作用。实行消费型增值税将使不能抵扣的进项税的项目减少， 征收和缴纳将变得相对简便易行，从而有助于减少偷漏税行为的发生，有 利于降低税收管理成本，提高税收征管的效率。
三、增值税的类型
（二）收入型增值税
收入型增值税是指纳税人的货物销售收入（或应税劳务收 入），除可以减去用于增值税应税项目的外购原材料、燃料、 动力等物资的价值外，还可以减去用于增值税应税项目的属 于有形动产的固定资产计提的折旧额。即在计算增值税应纳 税额时，除允许从当期销项税额中扣除外购原材料、燃料、 动力等劳动对象的进项税额外，还允许抵扣固定资产计提的 折旧价值所对应的进项税额。收入型增值税是以销售收入总 额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的余额为税基。
税法
二、增值税的特征
3 征收面广 2 属于价外税 1 多环节征收
6 具有税负转嫁性 5 采用比例税率 4 对一般纳税人实行税款抵扣制
三、增值税的类型
（一）生产型增值税
生产型增值税是指纳税人在计算应纳税额时，只 允许从当期销项税额中扣除外购原材料、燃料、动 力等劳动对象的进项税额，不允许抵扣购入固定资 产的进项税额。生产型增值税是以销售收入总额减 去所购中间产品价值后的余额为税基。
增值税大白话理解
增值税大白话理解
1增值税是什么？
增值税是一种消费税，它通过对商品和服务收取费用来收取税收，从而实现国家财政收入，维持国家正常的财政运作。
其形式的企业税为按照价值增加的原则，在企业从事生产经营活动中，累加每一阶段的增值税，实行连续抵扣，以既定比例来计算增值税。
2增值税税率
增值税税率分为三类：一般税率，小规模纳税人税率以及零税率。
其中一般税率为17%，小规模纳税人可能享受低于17%的税率，而零税率则表示某些特定的商品和服务免征增值税。
3增值税的缴纳
增值税的缴纳由企业根据实际情况缴纳，一般情况下按月计算，企业应按规定按月或季度向税务机关申报并缴纳增值税。
4增值税减免
根据国家规定，增值税可以减免一定的税款，（1）进口商品减免税收：对减免进口商品关税和税收的增值税部分的税款；（2）特定类别的减免税率：对特定类别的商品和服务，可以减免税率；（3）适用增值税减免政策的国家税收优惠：对于申请过政府减免政策的企业，可以适用相应的国家税收优惠政策。
5增值税的作用
虽然增值税可以使企业支付一定的税收，但实际上，它也为国家提供了大量财政收入。
而且，增值税也有利于国家完善税制，促进经济发展。
税收也可以增加政府的支出，促进政府发展教育、医疗卫生、交通等公用事业。
在这样一个环境下，国家可以更加有效地促进经济增长，支持社会的发展。
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一、单项选择题1、受托加工应税消费品的单位和个人是增值税的（）。
A、纳税人B、扣缴义务人C、代征人D、担保人2、下列项目应确认收入实现计算销项税的是（）。
A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用D、将购买的货物作为投资给其他单位3、纳税人发生混合销售行为，视为销售货物，一并征收增值税的适用范围是（）。
A、一切企业、单位及个人B、国有企业C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人4、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应作以下处理（）。
A、从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减B、不予扣减，直接作为期间费用计入当期损益C、从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减D、从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减5、下列行为中应抵扣进项税额的是（）。
A、将外购的货物无偿赠送他人B、将外购货物用于福利部门C、开具涂改的专用发票D、在产品被盗6、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。
A、销售自产小轿车支付的运输费用B、外购气体支付的运输费用C、外购职工福利用品的运输费用D、向小规模纳税人购进农业产品的运输费用7、下列（）属于视同销售行为，应计算增值税销项税额。
A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某厂家委托商店代销家具C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批饮料用于销售8、以下业务中，应交增值税的是（）。
A、融资租赁业务B、邮政部门以外的单位和个人发行报刊C、供应未经加工的天然水D、邮政部门发行报刊9、属于缴纳增值税范围的行为是（）。
A、财务咨询公司提供咨询服务B、电视台播放广告C、歌厅销售饮料、糖果D、典当行销售死当物品10、下列行为中，不计征销项税的行为是（）。
A、委托加工的货物用于非应税项目B、委托加工的货物用于投资C、购买的货物用于非应税项目D、购买的货物用于投资11、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。
A、销售生产设备支付的运输费用B、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用C、外购的管理部门使用的小轿车的运输费用D、外购电力支付的运输费用12、下列关于增值税的表述不正确的是（）。
A、增值税是价外税B、增值税属于间接税C、增值税的作用是调节收入差距D、我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法就计算税额13、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。
A、供电局销售电力产品B、房地产开发公司销售房屋C、饭店提供餐饮服务D、房屋中介公司提供中介服务14、按《税法》规定，应征收增值税的是（）。
A、邮政部门的报刊发行费B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费C、生产企业销售货物时收取的优质服务费D、招待所预定火车票收取的手续费15、按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）。
A、电梯安装公司为客户安装电梯B、服装企业受托为某单位加工服装C、修理公路桥梁D、修配厂工人为本厂修理汽车16、按照现行税法规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A、年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业B、年不含税销售额在100万元以上的从事货物批发的个体工商户C、年不含税销售额在80万元以下，会计核算不健全的从事货物零售的超市D、年不含税销售额在50万元以下，会计核算健全的从事货物生产的空调制造厂17、一般纳税人销售下列货物中，不适用13%税率征收增值税的是（）。
A、商场超市销售的各种蔬菜水果B、自来水公司销售的自来水C、油田销售的天然气D、报刊图书电子出版物18、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额抵扣的是（）。
A、外购生产设备B、外购生产设备修理用备件C、外购自用小轿车D、外购生产用电力19、按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。
A、外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税B、外购小规模纳税人销售的货物，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的增值税C、外购用于扩建厂房的建筑材料，增值税专用发票注明的增值税D、外购用于用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税20、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机二、多项选择题1、将购买的货物用于下列项目时，准予抵扣进项税的又（）。
A、维修职工宿舍B、无偿赠送他人C、作为福利发给职工D、分配给投资者2、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A、将外购的货物用于基建工程B、将外购的货物发给职工作福利C、将外购的货物无偿赠送给外单位D、将外购的货物作为实物投资3、下列属于增值税征税范围的有（）。
A、销售电力B、进口天然气C、家电修理部进行洗衣机修理D、咨询公司提供咨询服务4、依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（）。
A、家具厂生产板式家具并负责安装B、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C、电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D、批发企业销售货物并实行送货上门5、按照《增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。
A、大型机器设备B、电力C、热力D、房屋6、混合销售行为的基本特征为（）。
A、既涉及货物销售又涉及非应税劳务B、发生在同一项销售行为中C、从一个购买方取得货款D、从不同购买方收取货款7、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。
A、用于生产免税产品B、用于装修办公楼的会议室C、转售给其他企业D、用于对外投资8、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中应缴纳增值税的有（）。
A、将购买的货物用于个人消费B、将自产的货物分配给股东C、将自产的货物用于集体福利D、将自建的厂房对外转让9、根据增值税法的规定，下列各项中属于增值税混合销售行为的有（）。
A、建材商店销售建材还从事装修业务B、商业企业销售空调并负责安装C、建筑公司包工包料从事建筑业务D、家具企业销售家具并负责运输10、下列支付的运费中，允许计算扣除进项税额的有（）。
A、销售货物支付的运输费用B、外购生产设备支付的运输费用C、外购免税农产品支付的运输费用D、购货时卖方转来的代垫运费（运输发票开给购货方）11、企业外购的经营性货物中，用于（）可抵扣进项税额。
A、生产不合格产品B、对外投资C、生产免税项目D、建造房屋12、根据增值税法律制度规定，下列业务中属于增值税征税范围的有（）。
A、银行销售金银业务B、邮政部门发行报刊C、商店销售集邮商品D、纳税人销售林木并提供林木管护劳务13、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（）。
A、商场将购买的商品发给职工B、饭店将购进啤酒用于餐饮服务C、个体商店代销鲜奶D、食品厂将购买食品原料赠送他人14、下列各项目中，应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有（）。
A、年应税销售额在50万元，会计核算健全的工业企业B、全部生产免税货物的企业C、年应税销售额在100万元以上的船舶修理厂D、年应税销售额在100万元的个体工商户15、某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做出进项税额转出的有（）。
A、将自产的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于服务业项目C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于非货币职工薪酬16、增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，使用17%税率征收增值税的有（）。
A、销售矿产品B、旧机动车经营单位销售旧机动车C、销售音像制品D、修理汽车17、增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）。
A、混合销售涉及的非应税劳务收入B、商业企业零售收入C、逾期包装物押金收入D、向购买方收取的各项价外收入18、下列各项中，属于增值税兼营行为的有（）。
A、运输企业销售货物并运输所售货物B、建材商店销售建材的同时，也对外提供装饰装修服务C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D、商场销售商品，并为客户提供餐饮娱乐服务19、下列增值税一般纳税人业务中，准允计算抵扣进项税额的有（）。
A、从农业生产者手中购进的农产品B、销售货物支付的运输费用（有运输发票）C、外购货物支付的运输费用（有运输发票）D、销售货物收取的运输费用（有普通发票）20、根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A、因自然灾害毁损的库存外购商品B、因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料C、在建工程所耗用的外购原材料D、生产免税产品所接受的劳务21、单位和个人提供的下列劳务，应征收增值税的有（）。
A、汽车的修配B、房屋的修理C、受托加工的棉布D、房屋的装潢答案：一、单选题1、A2、D3、D4、C5、A6、C7、B8、B9、D 10、C11、C 12、C 13、A 14、C 15、B 16、C 17、B 18、C 19、B20、C二、多选题1、BD2、AB3、ABC4、AD5、ABC6、ABC7、AB8、BC9、BD 10、ABC11、AB 12、ACD 13、CD 14、ACD 15、BD 16、AD 17、ABCD 18、BD 19、ABC 20、BCD 21、AC。