2015年苏州会计继续教育试题及答案

税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（真实性原则） 税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是否转移） 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（公允价值和相关税 税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认） 税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（在发生当期 税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认 税收立法的确定性原则要求（可扣除的费用支付金额必须确定） 提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独计量， 同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（被合并方所有者权益账面价值的 委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（受托方将商品卖出并开出代销清单时） 未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（不承认谨慎性原则） 我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（39448） 下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（一般外购的固定资产） 下列各项不属于永久性差异的是（企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异） 下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（以预收款方式销售商品） 下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（增值税进项税额） 下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（避税） 下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（销售商品取得的收 下列各项中不属于收入项的调整的是（研发支出） 下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低 下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（会计上的暂估退货金额税法予以 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（会计规定预计净残值不可以调整） 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（期末交易性金融资产计税基础保持不 下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（二者取得时的计税基础一 下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（计入资本公积） 下列关于纳税申报表主表描述正确的是（1—13行是企业的会计数据） 下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（税法中或有应付金 下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（税法规定应确认为红利所得） 下列关于无形资产的说法中，不正确的是（税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定 下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（投资性房地产） 下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（现金购买取得） 下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（生产成本） 下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（暂时性差异） 下列影响可供出售金融资产计税基础的是（取得成本） 下列资产项目中不属于非流动资产的是（交易性金融资产） 小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（营业外收入） 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（因债务担保确认的预计负债） 以真实的交易为基础，实际发生的支出才允许扣除，体现的是（真实性原则） 有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（企业转让无形资产的所有 权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的， 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（永久 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（债务重组所得） 资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（递延所得税负 税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（应付税款 下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（避税 ）。 我国税收法律规范的立法宗旨是（保证财政收入 ）。
考试课： 1、企业会计信息化工作规范 2、会计与税法差异 3、科学事业单位会计制度 考查课： 1、明明白白缴个税 2、沟通的美妙 3、翡翠鉴赏与选购 4、钻石鉴赏与选购
企业会计信息化工作规范
选择题 目前适用于企业及其会计软件的规范是（《企业会计信息化工作规范》） 下列不属于财政部颁布《企业会计信息化工作规范》目的的是（增加经营成本） 下列不属于会计信息化发展历程所经阶段的是（系统化会计） 下列说法不正确的是（《企业会计信息化工作规范》施行前已经投入使用的会计软件不符合 下列说法正确的是（软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程 下列有关XBRL的说法不正确的是（XBRL不能完成总部一级的报表编制） 下列有关电子签名说法不正确的是（可靠的电子签名比手写签名或者盖章具有更强的法律效 下列有关会计监督说法不正确的是（会计监督与内部控制工作并无联系） 下列有关会计信息化软件的说法不正确的是（会计软件可以提供对已记账凭证操作人的修改 判断题 2013年12月6日，财政部出台了《企业会计信息化工作规范》规范信息化环境下的会计工作 2013年财政部颁布了《企业会计信息化工作规范》后1994年财政部发布的《商品化会计核算 从总体来看，中国会计信息化还处在发展过程中，还存在着诸多亟待解决的问题（正确） 会计档案是指会计各种账、证、表的总称（错误 ） 会计档案是指只有具有长期保存价值并归档保存的那部分会计资料（正确） 会计监督面临的问题不包括审计软件还很不完善（错误 ） 会计软件应当确保具有对同类已记账凭证的连续编号功能（正确） 会计信息化使用户可随时获取有用的会计信息进行决策，提高了工作效率，促进了经济的发 会计信息化通过计算机、网络及通讯等现代信息技术，对经济业务活动的信息进行搜集、加 工、存储、传送及应用，促使企业生产经营活动的业务流、物资流、资金流与信息流的相互 会计信息系统不能直接减少人为的舞弊现象，但是可以提高会计信息的可靠性和信息质量 会计资料的范围比会计档案要窄（错误 ） 目前审计软件已经比较完善，能够满足会计监督的要求。（错误 ） 会计信息化使用户可随时获取有用的会计信息进行决策，提高了工作效率，促进了经济的发 半成品成本随着实物结转而分别成本项目转入下一步骤计算单的对应项目栏内的做法是（分 受托代理负债应当在行政单位收到受托代理资产时确认（错误）
会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（多元化 ）。 我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（2008年1月1日 ）。 企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（纳税必要资金原 不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律 税收立法的确定性原则要求（可扣除的费用支付金额必须确定）。 资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（递延所得税负 下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（生产成本 ）。 下列关于纳税申报表主表描述正确的是（1—13行是企业的会计数据）。 企业应计入“管理费用”的税金是（印花税）。 下列资产项目中不属于非流动资产的是（交易性金融资产）。 下列各项不属于永久性差异的是（企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异）。 下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（投资性房地产）。 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（永久 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（因债务担保确认的预计负债）。 关于暂时性差异，下列说法错误的是（应纳税额等于所得税费用）。 A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列 委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（受托方将商品卖出并开出代销清单时）。 下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（以预收款方式销售商品）。 某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列 企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入）。 下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（销售商品取得的收 下列各项中不属于收入项的调整的是（研发支出）。 税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（在发生当期 下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（会计上的暂估退货金额税法予以 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（按照合同约定的收款日期确认收入）。 关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收 2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万 元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型 会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调 2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年 提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独计量， 税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认）。 税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确 会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（不计入合同收入而应冲减 税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是否转移）。 将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（借：营业 会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益 小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（营业外收入）。 按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（一次性计入确认收入的 下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（税法中或有应付金 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（债务重组所得）。 企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（确认的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在（ ）个纳 2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招
会计与税法差异
选择题 2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招 2013年，甲企业需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款 200万元，借款期限1年，利率为6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲企业2013 2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60
2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万 元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型 2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年 A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市 价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（该投资 A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列 按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（一次性计入确认收入的 按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（固定资产盘盈） 不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（公允价值变动损 公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（税法规定一般不得调整 公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（公允价值小于账 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计 入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用 关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（作为计算职工福利费、职工教育经费 和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金） 关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收 关于暂时性差异，下列说法错误的是（应纳税额等于所得税费用） 会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（多元化） 会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调 会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（不计入合同收入而应冲减 会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益 会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（利息调整） 甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已 预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发 将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（借：营业 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（按照合同约定的收款日期确认收入） 可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（确认为投资收益，可能影响当期应纳税所 某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出 50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待 某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列 企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（纳税必要资金原 企业持有投资性房地的目的不包括（生产经营） 企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（销售费用） 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定 企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（ 企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入） 企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产 企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（确认为当期收益） 企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（合同 企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（被收购股权的原有计税基 企业应计入“管理费用”的税金是（印花税） 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在（ ）个纳 融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（会计折旧和财务费用之和与税法折旧的 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确 税法关于投资资产的说法正确的是（通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成 税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（ ）年计提摊销费用，并在税前扣除
营业具有融资性质的分期收款销售税收规定按照合同约定的收款日期确认收入可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应确认为投资收益可能影响当期应纳税所某化妆品企业2013年营业收入为5000万元营业利润800万元该年发生的业务招待费支出50万元广告和业务宣传费支出800万元则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待某小企业于2013年12月销售商品购货方经营状况恶化商品发出但款项尚未收回下列企业采用分期收款方式销售商品按销售合同约定收款日缴税体现的是纳税必要资金原企业持有投资性房地的目的不包括生产经营企业出借包装物的成本应计入的会计科目是销售费用企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政税务主管部门另有规定企业会计准则规定购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付无形资产的成本以企业会计准则规定的收入的特点不包括货币性收入企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产确认收入的时间为实际收到捐赠资产企业接受控股股东捐赠的处理错误的是确认为当期收益企业取得到期一次还本付息的长期债权投资在持有期间税法规定确认收入的日期为合同企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的其计税基础为被收购股权的原有计税基企业应计入管理费用的税金是印花税企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额以上可以在个纳融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是会计折旧和财务费用之和与税法折旧的申请入会或加入会员只允许取得会籍所有其他服务或商品都要另行收费下列说法正确税法关于投资资产的说法正确的是通过支付现金方式取得的投资资产以购买价款为成税法规定对于使用寿命不确定的无形资产可按年计提摊销费用并在税前扣除税法规定各类资产计提的准备金不得税前扣除体现了税法扣除的原则是真实性原则税法规定判断视同销售收入的依据是所有权是否转移税法规定通过支付现金以外的方式取得的存货存货的入账成本为公允价值和相关税税收规定利息收入应按合同应付利息日期确认税收规定企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回应当在发生当期税收规定企业在各个纳税期末提供劳务交易的结果能够可靠估计的提供劳务收入的确认税收立法的确定性原则要求可扣除的费用支付金额必须确定提供劳务与销售商品同时发生时下列说法中不正确的是不能够区分或不能够单独计量同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为被合并方所有者权益账面价值的委托代销商品委托方销售收入确认的时点为受托方将商品卖出