新企业所得税年度申报表填报

基础信息表
主表
收入费用明细表6 纳税调整明细表1 弥补亏损明细表1 税收优惠明细表 境外抵免明细表1 汇总纳税明细表1
2级附表12张
2级附表5张
2级附表3张
2级附表1张
3级附表2张
3级附表6张
新申报表体系的变化
1张基础信息表 1张主表 6张收入费用明细表（编号1-4） 15张纳税调整表（编号5） 1张弥补亏损表（编号6） 11张税收优惠表（编号7） 4张境外所得抵免表（编号8) 2张汇总纳税表（编号9）
《企业基础信息表》—主要股东及投资情况
➢ “301企业主要股东（前5位）”，填报本企业 投资比例前5位的股东情况。
－包括股东名称，证件种类，证件号码，经济性 质（单位投资的，按其登记注册类型填报；个人投资的，填报自然 人），投资比例，国籍（注册地址）。
－国外非居民企业证件种类和证件号码可不填写
➢ “302对外投资（前5位）”，填报本企业对外 投资金额前5位的投资情况。
年度申报表：填报表单
➢ 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明 细表》（A103000）
－可选项，适用于事业单位和民间非营利机构填报，反映 事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组 织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用 支出情况。
－纳税人补录信息的“自收自支事业单位”标志为“否” 的纳税人方能勾选。
年度申报表：封面
➢ 主要填报纳税人基本信息，包括纳税人识 别号、名称、税款所属时期等信息
➢ 增加了纳税人声明和法定代表人签章栏， 还权还责于纳税人
➢ 纳税人聘请中介机构代理申报的，需盖代 理机构公章
－未聘请的，填“无”
年度申报表：填报表单
➢ 罗列申报表中所有41张的表单编号和表单名， 供纳税人选择；对选择“不填报”的表格，可以 不上报税务机关。
《企业基础信息表》，重要
➢ 纳税人在填报申报表前，首先填报此表，为 后续申报提供指引。
－申报类型分“正常申报”、“更正申报”和 “补充申报”
➢ 除表头外，主要包括三部分 －基本信息 －主要会计政策和估计 －企业主要股东及对外投资情况
《企业基础信息表》—基本信息部分
➢ “101汇总纳税企业” 根据情况单选。 ➢ 以下两种选择总机构
－一旦勾选，则A101010、A102010、A101020、 A102020表不填报。
年度申报表：填报表单
➢ A109000《跨地区经营企业年度分摊企业 所得税明细表》、A109010《企业所得税 汇总纳税分支机构所得税分配表》
－可选项， “2008版汇总合并纳税企业信息维护”模 块维护的，且在申报所属时期内有效信息，跨地区税 收转移标志为“跨省、自治区、直辖市”、“跨地 市”、“跨县（区）”、“跨地市（比例预缴）、跨 县区（比例预缴）”的“汇总纳税汇缴企业—总机 构”，允许勾选。
－纳税人为跨地区经营企业总机构的，选择 “总机构”，需填报表A109000和 A109010；
－纳税人根据相关政策规定按比例缴纳的总机 构，选择“按比例缴纳总机构”；
➢ 其他纳税人选择“否”。
《企业基础信息表》—基本信息部分
➢ “103所属行业明细代码”，根据《国民经济行 业分类》（GB/4754-2011）标准填报
－纳税人根据涉税业务，选择“填报”或“不填 报”。选择“填报”的，需完成该表格相关内容 的填报；选择“不填报”的，可以不填报该表格。
➢ 部分表单为必填项
据总局统计，平均1户企业大约要填12张； 大部分小微企业可能只需填报4－5张。
年度申报表：填报表单
➢ 必填表 －《企业基础信息表》（A000000） －《年度申报表主表》（A100000） ➢ 收入成本费用，根据情况选填 －收入明细表、支出明细表（根据企业性质不同，
《企业基础信息表》—基本信息部分
➢ “102注册资本” “106境外中资控股居民企 业”： “109上市公司”： 根据实际情况填报
－注册资本单位为万元 －在境内上市的选择“境内”；在境外（含香港）
上市易”
－选择是的，还需报送“关联关系交易报告表”
－包括被投资者名称，纳税人识别号，经济性质 （单位投资的，按其登记注册类型填报；个人投资的，填报自然人）， 投资比例，投资金额，注册地址。
主表结构
主表结构－利润总额的计算
➢ 第一部分：“利润总额计算”中的项目，按照
国家统一会计制度口径计算填报。
－实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分 行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；
企业所得税年度申报表（A 类，2014版）填报
庐阳国税纳服科
讲解的内容
1.新申报表主体架构 2.申报表主表 3.重点介绍几个常用的附表
新申报表
《企业所得税年度纳税申报表（A类）》
1封面 1清单 41张表单
包括1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表， 15张纳税调整表，1张弥补亏损表，11张税收优惠表， 4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表
分别选填不同类别） ➢ 其他选填
年度申报表：填报表单
➢ 《一般企业收入明细表》（A101010）
－可选项；自收自支事业单位填本表 －非自收自支事业单位，以及行业明细为“6610中央
银行服务”、“6620货币银行服务”、“6711证 券市场管理服务”、“6712证券经纪交易服务”、 “6811人寿保险”、“6812健康和意外保险”的 纳税人不得勾选。 －一旦勾选，则A101020、A102020、 A103000则不填报。
➢ “107从事国家非限制和禁止行业”（一定选 “是”）、 “104从业人数”、“105资产总额 （万元）”主要用来判断是否符合小微条件
－从业人数：与企业建立劳动关系的职工人数和企 业接受的劳务派遣用工人数之和
－从业人数、资产总额：按全年月平均值确定 －填表表说明口径多了一行，在月平均值的基础上
又*12，删除
－行业明细：06 ** ～46 **，工业企业(工业小型微
利企业优惠判断标志)
－行业明细：7010（房地产开发企业），可以填报 表A105010中第21至29行
－行业明细：66**（银行业），67**（证券业）、 68**（保险业），需填报表A101020、 A102020。
《企业基础信息表》—基本信息部分