第三章 接受业务委托
会计师事务质量控制制度(3篇)
第1篇一、引言会计师事务作为我国市场经济中不可或缺的一环，承担着为企业提供财务会计服务、进行审计、税务筹划等重要职责。
为了确保会计师事务所提供的专业服务符合国家法律法规和行业规范，提高服务质量，防范和减少职业风险，会计师事务所必须建立健全质量控制制度。
本文将从质量控制制度的背景、目的、内容、实施和监督等方面进行阐述。
二、背景与目的1. 背景随着我国市场经济的发展和会计行业的日益成熟，会计师事务所在市场竞争中的地位越来越重要。
然而，近年来，一些会计师事务所因质量控制不严，导致出具虚假审计报告、违规操作等问题频发，严重损害了会计行业的声誉和客户的利益。
为了规范会计师事务所的行为，提高服务质量，我国政府出台了一系列政策法规，要求会计师事务所建立健全质量控制制度。
2. 目的（1）确保会计师事务所提供的专业服务符合国家法律法规和行业规范，提高服务质量。
（2）防范和减少职业风险，降低会计师事务所的经营风险。
（3）树立会计行业的良好形象，增强社会公众对会计行业的信任。
三、内容1. 组织结构（1）设立质量控制委员会，负责制定和监督实施质量控制制度。
（2）明确质量控制委员会成员的职责和权限。
（3）建立质量控制部门，负责具体实施质量控制制度。
2. 质量控制标准（1）遵守国家法律法规和行业规范。
（2）遵循职业道德规范，确保独立性。
（3）提高专业能力，确保服务质量。
（4）加强内部管理，防范和减少职业风险。
3. 质量控制程序（1）接受业务委托：评估业务风险，确保符合质量控制标准。
（2）项目质量控制：制定项目质量控制计划，实施质量控制程序。
（3）质量控制检查：定期或不定期地对项目进行质量控制检查，确保质量控制程序的执行。
（4）后续程序：对项目质量控制结果进行评估，及时采取措施改进。
4. 职业道德规范（1）保持独立性，确保审计报告的客观公正。
（2）遵守保密原则，保护客户利益。
（3）加强职业道德教育，提高职业道德水平。
（4）抵制商业贿赂，维护会计行业的良好形象。
中国注册会计师职业道德守则
附件１中国注册会计师职业道德守则目录中国注册会计师职业道德守则第1号——职业道德基本原则第一章总则第二章诚信第三章独立性第四章客观和公正第五章专业胜任能力和应有的关注第六章保密第七章良好职业行为第八章附则中国注册会计师职业道德守则第2号——职业道德概念框架第一章总则第二章对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素第三章应对不利影响的防范措施第四章道德冲突问题的解决第五章附则中国注册会计师职业道德守则第3号——提供专业服务的具体要求第一章总则第二章专业服务委托第一节接受客户关系第二节承接业务第三节客户变更委托第三章利益冲突第四章应客户要求提供第二次意见第五章收费第六章专业服务营销第七章礼品和款待第八章保管客户资产第九章对客观和公正原则的要求第十章附则中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求第一章总则第二章基本要求第一节独立性概念框架第二节网络与网络事务所第三节公众利益实体第四节关联实体第五节治理层第六节工作记录第七节业务期间第八节合并与收购第九节其他方面的考虑第三章经济利益第四章贷款和担保第五章商业关系第六章家庭和私人关系第七章与审计客户发生雇佣关系第一节一般规定第二节属于公众利益实体的审计客户第八章临时借出员工第九章审计项目组成员最近曾担任审计客户的董事、高级管理人员和特定员工第十章兼任审计客户的董事或高级管理人员第十一章与审计客户长期存在业务关系第一节一般规定第二节属于公众利益实体的审计客户第十二章为审计客户提供非鉴证服务第一节一般规定第二节承担管理层职责第三节编制会计记录和财务报表第四节评估服务第五节税务服务第六节内部审计服务第七节信息技术系统服务第八节诉讼支持服务第九节法律服务第十节招聘服务第十一节公司财务服务第十三章收费第一节收费结构第二节逾期收费第三节或有收费第十四章薪酬和业绩评价政策第十五章礼品和款待第十六章诉讼或诉讼威胁第十七章含有使用和分发限制条款的报告第一节一般规定第二节公众利益实体第三节关联实体第四节网络与网络事务所第五节经济利益、贷款和担保、密切的商业关系以及家庭和私人关系第六节与审计客户发生雇佣关系第七节提供非鉴证服务第十八章附则中国注册会计师职业道德守则第5号——其他鉴证业务对独立性的要求第一章总则第二章基本要求第一节独立性概念框架第二节基于责任方认定的业务第三节直接报告业务第四节含有使用和分发限制条款的报告第五节多个责任方第六节工作记录第七节业务期间第八节其他方面的考虑第三章经济利益第四章贷款和担保第五章商业关系第六章家庭和私人关系第七章与鉴证客户发生雇佣关系第八章鉴证业务项目组成员最近曾担任鉴证客户的董事、高级管理人员和特定员工第九章兼任鉴证客户的董事或高级管理人员第十章与鉴证客户长期存在业务关系第十一章为鉴证客户提供非鉴证服务第一节一般规定第二节承担管理层职责第三节其他考虑第十二章收费第一节收费结构第二节逾期收费第三节或有收费第十三章礼品和款待第十四章诉讼或诉讼威胁第十五章附则中国注册会计师职业道德守则术语表中国注册会计师职业道德守则第1 号——职业道德基本原则第一章总则第一条为了规范注册会计师职业行为，提高注册会计师职业道德水准，维护注册会计师职业形象，根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师协会章程》，制定本守则。
审计学第三章审计目标题库
1.注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的 ( )责任。
() [单选题] *A.管理层和治理层(正确答案)B.管理C.建立健全内部控制D.会计报表的认定2.在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解 ( )。
() [单选题] *A.审计重要性水平B. 函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行(正确答案)3. 在签署审计业务约定书之前，注册会计师在初步了解被审计单位的基本情况时，一般涉及不到( )。
() [单选题] *A、组织结构B、经营风险C、控制风险(正确答案)D、以前年度接受审计的情况4. 甲公司将 2018 年度的主营业务收入列入到 2017 年度的会计报表，则其 2017 年度会计报表存在错误的认定是( )。
() [单选题] *A ．计价或分摊B．发生C ．截止(正确答案)D ．完整性5.在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位出具 ( )，以明确被审计单位管理层和治理层的责任及其与注册会计师的关系。
() [单选题] *A.管理建议书B.真实的会计报表C.管理当局声明书(正确答案)D. 内部控制重大缺陷沟通函6.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是( ) 。
() [单选题] *A.审计业务约定书B.管理当局声明书C.律师声明书D.管理建议书(正确答案)7. 审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的 ( )认定。
() [单选题] *A ．存在B ．完整性C ．计价和分摊(正确答案)D ．分类8.审计目标包括( )这两个层次。
() [单选题] *A.审计总目标和审计具体目标(正确答案)B.审计总目标和项目审计目标C.一般审计目标和项目审计目标D.一般审计目标和审计具体目标9.审计过程中，审计人员应围绕( )收集证据，对管理当局认定进行验证。
() [单选题] *A.审计总目标B.审计具体目标(正确答案)C.审计程序D.合法性10. 下列各项中， ( )可以实现注册会计师具体审计目标中与“计价和分摊”认定对应的目标。
中国注册会计师审计准则
精品文档精心整理第一章总则第一条为了规范注册会计师执行商业银行财务报表审计业务，制定本准则。
第二条注册会计师在执行商业银行财务报表审计业务时，应当将本准则与相关审计准则结合使用。
第三条本准则所称商业银行，是指依照《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国商业银行法》设立的从事吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
第四条商业银行通常具有下列主要特征：（一）经营大量货币性项目，要求建立健全严格的内部控制；（二）从事的交易种类繁多、次数频繁、金额巨大，要求建立严密的会计信息系统，并广泛使用计算机信息系统及电子资金转账系统；（三）分支机构众多、分布区域广、会计处理和控制职能分散，要求保持统一的操作规程和会计信息系统；（四）存在大量不涉及资金流动的资产负债表表外业务，要求采取控制程序进行记录和监控；（五）高负债经营，债权人众多，与社会公众利益密切相关，受到银行监管法规的严格约束和政府有关部门的严格监管。
第五条商业银行具有下列主要风险：（一）信用风险；（二）国家风险和转移风险；（三）市场风险；（四）利率风险；（五）流动性风险；（六）操作风险；（七）法律风险；（八）声誉风险。
第六条由于商业银行具有的特征和风险，注册会计师应当保持应有的职业谨慎，以将审计风险降至可接受的低水平。
第二章接受业务委托第七条注册会计师应当初步了解商业银行的基本情况，评价自身独立性和专业胜任能力，初步评估审计风险，以确定是否接受业务委托。
第八条在评价自身专业胜任能力时，注册会计师应当考虑：（一）是否具备商业银行审计所需要的专门知识和技能；（二）是否熟悉商业银行计算机信息系统及电子资金转账系统；（三）是否具有对商业银行国内外分支机构实施审计的充足人力资源。
第九条注册会计师在接受业务委托时，应当就审计目标和范围、双方的责任、审计报告的用途等事项与商业银行达成一致意见。
第三章计划审计工作第十条在计划审计工作前，注册会计师应当了解商业银行下列主要情况：（一）宏观经济形势对商业银行的影响；（二）适用的银行监管法规及银行监管机构的监管程度；（三）特殊会计惯例及问题；（四）组织结构及资本结构；（五）金融产品、服务及市场状况；（六）风险及管理策略；（七）相关内部控制；（八）计算机信息系统及电子资金转账系统；（九）资产、负债结构及信贷资产质量；（十）主要贷款对象所处行业状况；（十一）重大诉讼。
银行受托代付业务操作规程
xx银行受托代付业务操作规程第一章总则第一条为进一步增强我行业务市场竞争力,拓宽资金运用渠道,丰富国际贸易融资服务手段，加强与境内外银行的合作，我行根据国际惯例及国家外汇管理的有关规定制订本操作规程。
第二章定义及业务范围第二条本操作规程所称受托代付业务是指我行作为受托行，根据委托行的申请和指示,在委托行承诺到期日按约定的融资利率将融资本金及息费偿付至我行的前提下，于约定的付款日在货物贸易、服务贸易范围内对委托行指示的业务代为付款的融资业务。
第三条本业务项下接受客户申请、从我行融通资金并委托我行将款项支付给指定收款人的代付业务发起行称为“委托行”。
为委托行提供资金来源和代付服务的银行称为“受托行”。
第四条本业务原则上仅适用于办理跨境贸易结算，境内信用证、保理等贸易结算原则上不得办理。
第五条贸易项下受托代付业务按照贸易背景不同可分为进口受托代付和出口受托代付:1、进口受托代付：是指进口商采用信用证、托收以及汇款结算方式，我行接受委托行委托作为受托行代理委托行先行替进口商支付款项给指定收款人，在约定的融资到期日，委托行将融资本息归还我行的业务。
2、出口受托代付：是指出口商采用信用证、托收以及汇款结算方式，我行接受委托行委托作为受托行代理委托行向出口商支付款项，在约定的融资到期日，委托行将融资本息归还我行的业务。
第六条本业务适用于我行境内分支机构，各机构必须遵守当地金融监管部门和我行的各项相关制度和规定办理业务，严格控制信用风险和操作风险。
第三章职责分工第七条总行环球交易服务部负责本业务相关制度的拟定、修改和解释工作；联合总行金融机构部负责该业务的组织推动，包括但不限于客户拓展、业务培训、业务检查等;负责该业务占用的贸易融资、担保、国际保理额度管理;负责业务过程中行内各相关部门的协调工作。
第八条总行金融机构部作为同业业务专营部门, 联合总行环球交易服务部负责该业务的组织推动，包括但不限于金融机构渠道拓展、协议签署、业务定价、业务受理、利率审批、交易授权、业务检查等。
审计习题
第三章【例题·单选题】下列有关职业道德基本原则的表述中，不正确的是（B ）。
A.无论是执业会员还是非执业会员均应遵循诚信原则的要求 B.注册会计师只要执行业务就必需遵守独立性的要求 C.客观原则要求会员不应因偏见、利益冲突以及他人的不当影响而损害职业判断 D.在推荐自身和工作时，注册会计师不应对其能够提供的服务、拥有的资质及积累的经验进行夸大宣传【解析】注册会计师在执行鉴证业务时必需遵守独立性的要求，而非所有业务。
【例题·多选题】下列各项描述中，属于对职业道德基本原则产生不利影响的是（ABD）。
A.审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商B.会计师事务所的审计客户甲股份有限公司被A公司起诉，事务所的所长王某担任甲股份有限公司的辩护人C.项目组成员张某是审计客户现金出纳的大学校友D.由于对某企业集团财务报表审计的收费大幅降低，事务所决定对集团内组成部分或子公司只选取10%进行审计【解析】选项A属于对自身利益导致的不利影响，选项B属于过度推介导致的不利影响；选项C 不构成密切关系；选项D属于外在压力导致的不利影响。
【例题·多选题】下列有关涉及职业道德的表述中，恰当的有（ABD）。
A.如果客户涉足非法活动，就有可能对注册会计师的诚信或职业行为构成潜在不利影响B.如果注册会计师在缺乏专业胜任能力的情况下提供了专业服务，就构成了一种欺诈C.注册会计师不应为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务D.如果注册会计师为存在竞争的不同客户提供服务，注册会计师应当告知客户这一情况，并获得客户同意以在此情况下执行业务【解析】如果注册会计师为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务，注册会计师应当告知所有已知相关方这一情况，并获得客户同意以在此情况下执行业务，故选项C不正确。
第4章审计业务对独立性的要求【例题·多选题】下列会计师事务所中，应确定为A会计师事务所的网络事务所的是（AD）。
《中国注册会计师审计准则第3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》指南
《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》指南（2007年11月29日修订）第一章总则《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》（以下简称本准则）第一章（第一条至第四条），主要说明本准则的制定目的、适用范围和总体要求，以及其他鉴证业务的保证程度。
一、本准则的适用范围本准则第二条指出，本准则适用于注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务（以下简称其他鉴证业务）。
其他鉴证业务是指除历史财务信息审计和审阅业务以外的鉴证业务。
如果将历史财务信息审计和审阅看作是“基本”的鉴证业务，那么其他鉴证业务便是鉴证对象相对“特殊”的业务。
简单地说，其他鉴证业务的鉴证对象信息不是历史财务信息。
二、注册会计师执行其他鉴证业务的总体要求本准则第三条规定，注册会计师执行其他鉴证业务，应当遵守《中国注册会计师鉴证业务基本准则》和其他鉴证业务准则，以及职业道德规范和会计师事务所质量控制准则。
（一）遵守《中国注册会计师鉴证业务基本准则》和其他鉴证业务准则中国注册会计师鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，分为审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则。
《中国注册会计师鉴证业务基本准则》与本准则之间存在上下级次关系。
《中国注册会计师鉴证业务基本准则》统驭历史财务信息审计和审阅业务以及其他鉴证业务。
注册会计师在阅读、理解和运用本准则时，应当结合《中国注册会计师鉴证业务基本准则》。
其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定书的要求，提供有限保证或合理保证。
其他鉴证业务主要包括预测性财务信息的审核、内部控制鉴证等。
本准则统驭其他鉴证业务。
注册会计师在执行其他鉴证业务时，应当遵循本准则和相关具体准则的要求。
（二）遵守职业道德规范中国注册会计师职业道德规范主要包括《中国注册会计师职业道德基本准则》和《中国注册会计师职业道德规范指导意见》。
3111号——预测性财务信息的审核
《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111 号——预测性财务信息的审核》指南第一章总则《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》（以下简称本准则）第一章（第一条至第四条），主要说明本准则制定目的、与本准则相关的几个重要概念以及预测性财务信息审核的总体要求。
一、预测性财务信息的含义本准则第二条明确了预测性财务信息的含义。
预测性财务信息是指被审核单位依据对未来可能发生的事项或采取的行动的假设而编制的财务信息。
预测性财务信息可能包括财务报表整体（即包含资产负债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注在内的一套完整的财务报表）或财务报表的一项或多项要素（例如，其中的某一张财务报表，或者某一张财务报表中的一个或者多个项目等）。
对于那些以一套完整的财务报表形式出现的预测性财务信息，通常称为预测性财务报表。
在列报预测性财务报表时，一般需要在附注中提供编制该预测性财务报表所依据的重要假设和会计政策。
预测性财务信息所涵盖的期间可以有一部分是历史期间（例如，在2006 年4 月编制 2006 年全年的预测性财务报表时，其中 1～3 月份的数据是已实现数），但不能全部是历史期间，必须至少有一部分属于未来期间。
由于预测性财务信息所涉及的是截至目前尚未发生的事项，因此不可避免地带有高度的主观性，并且在编制过程中需要作出大量的估计和判断。
这是预测性财务信息的一项重要特征。
二、最佳估计假设和推测性假设根据本准则第二条的规定，编制预测性财务信息所依据的假设可以分为两类：1.最佳估计假设，是指截至编制预测性财务信息日，管理层对预期未来发生的事项和采取的行动作出的假设。
2.推测性假设，是指管理层对未来事项和采取的行动作出的假设，该事项或行动预期在未来未必发生。
例如，企业尚处于营业初期，未来经营状况的不确定性较大；或者管理层正在考虑进行重大的业务转型，而该转型的效果尚有较大的不确定性等。
可以看出，最佳估计假设和推测性假设的主要区别在于管理层对于假设的事项或行动在未来发生的可能性的判断不同。
第三章 接受业务委托
20122012-2-29
第二节 审计业务约定书 一、审计业务约定书的含义 二、审计业务约定书的内容 三、审计业务约定书的范例
201பைடு நூலகம்2012-2-29
第二节 审计业务约定书 审计业务约定书的含义 一、审计业务约定书的含义 审计业务约定书是指会计师事务所 与被审计单位签订的， 与被审计单位签订的，用以记录和 确认审计业务的委托与受托关系 委托与受托关系、 确认审计业务的委托与受托关系、 审计目标和范围、 审计目标和范围、双方的责任以及 报告的格式等事项的书面协议 等事项的书面协议。 报告的格式等事项的书面协议。
初步业务活动
一、初步业务活动的内容
针对保持客户关系和具体审计业务实施相 针对保持客户关系和具体审计业务实施相 应的质量控制程序； 应的质量控制程序； 评价遵守职业道德规范的情况 规范的情况； 评价遵守职业道德规范的情况； 及时签订或修改审计业务约定书 及时签订或修改审计业务约定书
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第一节 初步业务活动
二、初步业务活动的目的—— 二、初步业务活动的目的——是否接受委托
CPA已具备独立性和专业胜任能力； CPA已具备独立性和专业胜任能力； 已具备独立性 不存在因管理层诚信问题而影响注册会计 不存在因管理层诚信问题而影响注册会计 管理层诚信 师保持该项业务意愿的情况； 师保持该项业务意愿的情况； 与被审计单位不存在对业务约定条款的误 不存在对业务约定 与被审计单位不存在对业务约定条款的误 解。
审计程序
接受委托 签订业务约定书
计划审计工作
评估审计 风险
出具审计报告
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实施审计程序 应对审计风险， 应对审计风险， 收集审计证据 形成审计工作 底稿
第3章 审计方法和审计过程
二、抽样风险和非抽样风险
(一)抽样风险
1.抽样风险的含义和类型 抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，和 对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的 结论存在差异的可能性。 (1)控制测试中的抽样风险 控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不 足风险。信赖过度风险是指推断的控制有效性高于 其实际有效性的风险，它容易导致注册会计师发表 不恰当的审计意见，应予以关注。信赖不足风险是 指推断的控制有效性低于其实际有效性的风险。
二、审计的一般方法
(四)抽查法
是指从被审计单位一定时期内全部经济活动和全 部会计资料中，抽取部分经济活动和会计资料进 行审计，并根据审计结果推断总体正确性的一种 方法。 优点:省时省力，审计成本低，审计效率高。 缺点:当样本抽取不当，不能代表总体特征时，就 可能得出错误的结论，并且不利于查出各种错误 和舞弊。 适用:规模较大、业务量较多以及内部控制健全的 单位。 现代审计广泛采用抽查法。
三、审计的取证方法
(五)函证法
函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相 关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方 对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计 证据的过程。 适用：主要用于查证应收账款、应付账款等往来 款项，也可用于查证被审计单位委托外单位保管 的财物、含混不清的外来凭证、某些购销业务等， 还可以用于查证被审计单位银行存款、借款的种 类和数额情况、保险情况以及未决法律诉讼案件 情况等
(一)抽样风险 2.抽样风险对审计工作的影响 信赖不足风险和误拒风险影响审计效率。 信赖过度风险和误受风险影响审计效果， 在审计学中，抽样风险一般就是指这两种 风险
二、抽样风险和非抽样风险
(一)抽样风险 3.抽样风险的控制 无论是控制测试还是细节测试，注册会计 师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险。
业务委托协议范本3篇
业务委托协议范本3篇全文共3篇示例，供读者参考篇1业务委托协议范本甲方（委托方）：______ （单位名称）乙方（受托方）：______ （单位名称）为了明确双方的权利和义务，便于双方合作，甲乙双方本着诚实互利的原则，经友好协商，达成如下协议：一、委托事项1. 甲方就______ （具体的委托事项）的相关工作，委托乙方代为办理。
2. 乙方接受委托，按照甲方的要求和具体情况，认真、细致地完成委托事项。
3. 乙方需要在委托事项中进行的决策或处理情况，会提前和甲方进行沟通，取得甲方的同意后再进行处理。
二、委托期限1. 委托期限从______ 年月日开始，到______ 年月日结束。
2. 如需续约或提前解除委托协议，应提前______ 天通知对方。
三、委托报酬1. 甲方支付给乙方的委托报酬为______元。
2. 委托报酬支付方式为______。
3. 委托报酬应在委托事项完成后______ 天内支付给乙方。
四、保密义务1. 乙方在委托事项中获悉的甲方的商业秘密或涉密信息，应承担保密义务，不得泄露给任何第三方。
2. 保密义务的期限为______年。
五、违约责任1. 乙方在履行委托事项过程中，出现故意或重大过失的行为，给甲方造成损失的，应承担赔偿责任。
2. 甲方在支付委托报酬时延迟的，应承担逾期支付的违约责任。
六、协议解释1. 对于本协议的解释和执行，双方应本着友好协商的原则解决。
2. 本协议经双方法定，自双方法定之日起生效。
甲方（委托方）：____________乙方（受托方）：____________日期：______ 年月日以上为业务委托协议的范本，双方在签署前应详细阅读并确认无误后签字确认。
希望双方能够遵守协议，共同合作，共同发展。
篇2业务委托协议范本甲方（委托人）：___________________乙方（受托人）：___________________鉴于甲方需要委托乙方办理某项业务事宜，双方经友好协商达成如下协议：一、委托事项1.甲方委托乙方负责办理______________业务，具体内容为__________________。
业务委托协议一3篇
业务委托协议一3篇篇1甲方（委托人）：_________________________乙方（受托人）：_________________________鉴于甲方需要乙方提供业务服务，双方在平等、自愿、公平的基础上，根据中华人民共和国有关法律法规，就本次业务委托事宜达成如下协议：一、协议背景及目的本协议旨在明确甲乙双方的权利义务关系，规范双方的业务合作行为，保障甲方的合法权益，促进双方共同发展。
二、业务范围及内容1. 乙方同意接受甲方的委托，为甲方提供以下业务服务：_________________________。
2. 乙方应根据甲方的需求，提供专业化的服务，包括但不限于咨询、策划、实施、评估等环节。
三、合作期限1. 本协议自双方签署之日起生效。
2. 业务委托期限：自____年__月__日至____年__月__日。
四、双方权利义务1. 甲方有权要求乙方按照本协议约定提供业务服务，并支付相应费用。
2. 乙方应按照甲方的需求，提供专业化的服务，确保服务质量。
3. 乙方应保守甲方的商业秘密，不得泄露给第三方。
4. 甲方应按时支付乙方服务费用，确保乙方正常开展工作。
5. 双方应共同遵守国家法律法规，维护市场秩序。
五、服务费用及支付方式1. 甲方应按照约定支付乙方服务费用，具体金额及支付方式如下：_________________________。
2. 支付方式：__________（如：现金、银行转账等）。
3. 乙方应在完成每个阶段的工作后，向甲方提交详细的工作报告和费用清单。
4. 甲方应在收到乙方提交的工作报告和费用清单后，及时进行审核并支付相应费用。
六、违约责任及解决方案1. 若甲方未按约定支付服务费用，乙方有权终止服务，并保留追究甲方违约责任的权利。
2. 若乙方提供的服务质量不符合约定，甲方有权要求乙方承担违约责任，并支付因此造成的损失。
3. 若因不可抗力导致双方无法履行本协议，双方均不承担违约责任。
业务委托协议书(精选)及多场景使用说明
业务委托协议书(精选)本范文包含合同主体+特殊应用场景说明+多方为主导下的附加条款合同编号：_______签订日期：_______鉴于甲方在业务领域拥有丰富的经验和资源，乙方希望通过委托甲方进行相关业务，双方本着平等、自愿、公平、诚实信用的原则，经友好协商，达成如下协议：一、业务委托范围1.1甲方同意接受乙方的委托，就乙方所涉及的业务提供咨询、策划、实施等服务。
1.2乙方委托甲方的业务范围包括但不限于：业务调研、市场分析、项目策划、营销推广等。
1.3双方确认，本协议项下的业务委托范围仅限于境内。
二、双方的权利与义务2.1甲方应按照乙方的委托要求，认真负责地完成委托业务，并确保所提供的服务符合国家法律法规、行业标准和乙方的要求。
2.2乙方应按照甲方的实际工作量支付相应的服务费用，并积极配合甲方的工作，为甲方提供必要的资料、信息和条件。
三、费用及支付3.1双方确认，本协议项下的服务费用按照实际工作量及市场价格进行计算，具体费用标准由双方另行协商确定。
3.2乙方应在收到甲方开具的正规发票后30日内支付服务费用。
如乙方逾期支付，应按照逾期支付金额的每日万分之五向甲方支付违约金。
四、保密条款4.1双方在履行本协议过程中所获悉的对方的商业秘密、技术秘密、市场信息等，应予以严格保密，未经对方书面同意，不得向第三方披露或泄露。
4.2保密期限自本协议签订之日起算，至协议终止或履行完毕之日止。
五、违约责任5.1双方应严格按照本协议的约定履行各自的权利和义务，如一方违约，应承担违约责任，向守约方支付违约金，并赔偿因此给对方造成的损失。
5.2若因不可抗力等不可预见、不可避免、不可克服的原因导致本协议无法履行，受影响的一方应立即通知对方，并采取合理措施减轻损失，双方互不承担违约责任。
六、争议解决6.1双方在履行本协议过程中发生的争议，应通过友好协商解决；协商不成的，可以向合同签订地的人民法院提起诉讼。
七、附加条款7.1本协议未尽事宜，双方可另行签订补充协议，补充协议与本协议具有同等法律效力。
业务委托协议书通用范本7篇
业务委托协议书通用范本7篇篇1甲方（委托人）：____________________乙方（受托人）：____________________鉴于甲方需要乙方提供业务咨询服务，双方在平等、自愿、公平的基础上，根据中华人民共和国有关法律法规，就本次业务委托事宜达成如下协议：一、协议目的甲乙双方同意，由乙方为甲方提供业务咨询服务，协助甲方处理相关业务事宜，双方在合作过程中共同遵守本协议所列条款。
二、委托事项1. 甲方委托乙方提供以下业务咨询服务：____________________。
2. 乙方应根据甲方的需求，提供专业的业务咨询意见和分析，协助甲方解决业务问题。
3. 乙方应对甲方提供的业务资料进行分析、整理，为甲方提供合理的建议。
三、双方责任与义务1. 甲方责任与义务（1）甲方应提供真实、完整、准确的业务资料，以便乙方进行咨询服务。
（2）甲方应按时支付乙方提供的咨询服务费用。
（3）甲方应尊重乙方的专业知识，按照乙方的建议进行业务操作。
2. 乙方责任与义务（1）乙方应按照甲方的需求，提供专业的业务咨询意见和分析。
（2）乙方应对甲方的业务资料进行分析，为甲方提供合理的建议。
（3）乙方应对甲方的商业机密进行保密，不得泄露给第三方。
（4）乙方应按时完成咨询服务，确保服务质量。
四、服务费用及支付方式1. 咨询服务费用为人民币________元（大写：____________________元整）。
2. 支付方式：____________________。
3. 支付时间：____________________。
五、协议期限及终止1. 本协议自双方签字盖章之日起生效，有效期为________年。
2. 协议终止事由：（1）双方协商一致终止本协议。
（2）一方违反本协议约定，另一方有权解除本协议。
（3）其他法定或约定事由导致本协议终止。
六、违约责任1. 甲方未按时支付咨询服务费用的，应按每日________%的标准支付违约金。
业务委托协议书通用范本5篇
业务委托协议书通用范本5篇篇1本协议旨在明确双方（即委托方与受托方）在业务合作过程中的权利与义务，确保双方利益得到合法保护，共同实现业务目标。
以下为此业务委托协议书的通用范本，双方共同遵守。
一、协议范围1. 本协议适用于委托方将其特定业务事项委托给受托方处理的情况。
受托方应根据本协议履行相关职责，提供专业服务。
二、委托事项1. 委托事项的具体内容：详细列明委托事项的名称、范围、目的等。
2. 业务期限：明确委托事项的开始与结束时间。
3. 业务目标：列明通过此项业务希望达成的具体目标。
三、双方职责与义务1. 委托方职责：（1）提供受托方所需的相关资料和信息。
（2）按照协议约定支付受托方的服务费用。
（3）对受托方提供的服务质量和进度进行监督和评估。
2. 受托方职责：（1）按照协议约定为委托方提供专业服务。
（2）确保服务质量，按时完成任务。
（3）对委托方的资料和信息进行保密。
（4）及时向委托方报告业务进展和结果。
四、服务费用及支付方式1. 服务费用：明确受托方的服务费用金额。
2. 支付方式：确定支付的具体方式，如现金、银行转账等。
3. 支付时间：约定支付的具体时间节点。
五、违约责任1. 若委托方未按约定支付服务费用，受托方有权终止服务，并要求委托方支付违约金。
2. 若受托方未按约定提供服务或提供的服务质量不达标，委托方有权要求受托方承担违约责任，并支付违约金。
3. 双方因违约造成的损失，应按照实际损失进行赔偿。
六、保密条款1. 双方应对在合作过程中获知的对方商业秘密和技术秘密进行保密。
2. 未经对方许可，任何一方不得向第三方泄露对方的商业秘密和技术秘密。
七、争议解决1. 双方在履行本协议过程中发生争议，应首先通过友好协商解决。
2. 协商不成的，任何一方均有权向有管辖权的人民法院提起诉讼。
八、其他事项1. 本协议自双方签字（盖章）之日起生效。
2. 本协议一式两份，委托方和受托方各执一份。
3. 本协议未尽事宜，可由双方另行协商补充。
业务授权委托书集合
业务授权委托书集合尊敬的客户：感谢您选择我们公司成为您的业务代理，并对我们公司的信任表示衷心感谢。
为了明确双方的责任和权益，特发出本业务授权委托书，以规范双方的合作关系。
一、授权委托内容受托方将根据委托人的要求开展以下业务代理工作：1. 代理开展产品销售事务，包括但不限于销售策划、市场调研、销售推广等工作；2. 代理处理客户投诉及售后服务，确保委托人的声誉和客户满意度；3. 代理协助委托人与供应商洽谈合作事宜，并对供应商的履约情况进行监督和管理；4. 代理参与业务谈判谈判及签署合同、协议等相关文书；5. 其他双方协商一致的工作事项。
二、授权期限本次授权委托期限自委托人签署委托书之日起，至双方约定的合同终止之日止。
在合同终止前，双方需提前三个月通知对方，并进行书面确认。
三、权力与义务1. 委托人有权随时要求受托方提供业务的操作流程、销售进展等相关报告；2. 委托人有权随时要求受托方停止执行某项特定任务，并在合理时间内履行双方协商一致的解除合同程序；3. 受托方必须按照委托人的要求和标准，完成委托的各项工作，并且保证所提供的信息和文件的真实、准确、完整；4. 受托方有义务保护委托人的商业秘密和其他关键信息，在未得到委托人书面授权的情况下，不得将相关信息透露给第三方。
四、费用与报酬1. 在本次业务代理期间，受托方应按照双方协商一致的方式和标准，向委托人提供相关业务服务，具体费用及结算方式详见《业务代理合同》；2. 如有其他费用产生，双方应在书面约定后进行支付和结算。
五、违约责任1. 如果一方违反本委托书任何条款，导致对方蒙受损失，违约方应承担相应的违约责任；2. 如果违约行为严重，另一方有权解除合同，并要求违约方赔偿相应的损失。
六、争议解决因本委托书引起的争议，双方应通过友好协商解决。
协商不成的，任何一方均有权提交仲裁部门进行仲裁。
七、附则1. 本委托书一式两份，双方各持一份，具有同等法律效力；2. 未尽事宜双方可随时协商，并在书面上作出补充与修改；3. 本委托书及其补充与修改均有效力，无关此委托书之传真或扫描件的效力。
第三章 接受业务委托
（2）没有与客户签订业务约定书，没有与客户商定审计收 费。与客户联系不足，在客户账未结平之前，就贸然前去审 计，实属不妥。
（3）没有制定审计计划，又没有助理人员进行必要监督。 比如没有获得客户同意，就帮助客户整理账本，实属多余。
报风险 （三）制定审计计划
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开展初步业务活动
1、实施质量控制程序
无论连续审计还是首次委托都要了解被审计单位的 基本情况，目的是决定会计师事务所是否接受委托。
2、评价遵守职业道德规范情审计实施阶段是收集审计证据，借以形成审计结论，实 现审计目标的中间过程，也是审计全过程的中心环节。
生的事项以及审计报告日后发现的事实。 2、整理工作底稿； 3、形成审计意见； 4、编写审计报告。
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第二节 审计业务约定书
一、审计业务约定书的含义
审计业务约定书，是指会计师事务所与被审 计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托 与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及 报告的格式等事项的书面协议。
(1)可以增加签约双方之间相互了解,使被审计单 位了解注册会计师的审计责任以及自身的会计责 任,以便双方进行合作,避免产生误会; (2)可以作为被审计单位鉴定审计业务完成情况 及会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情 况; (3)是判定约定双方应负责任的重要依据.
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审计业务约定书的基本内容
准则2006新变化在于基本内容分为三个层面： –应当包括的内容 –应当考虑的内容 – 集团审计的特殊考虑
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一、应当包括的内容（见教材） 二、应当考虑的内容 （一）在某些方面对利用其他注册会计师和专家
工作的安排； （二）与审计涉及的内部审计人员和被审计单位
业务委托管理制度
业务委托管理制度第一章总则为规范企业与合作伙伴之间的业务委托关系，保障企业的利益和合作伙伴的权益，提高业务委托管理的透亮度和效率，特订立本制度。
第二章委托合作流程2.1 业务委托申请1.业务委托申请应由企业内部员工提出，提出人需认真描述所需委托的业务类型、目标及期望结果。
2.提出申请的员工应向上级汇报，并经上级批准后方可连续进行下一步操作。
2.2 合作伙伴筛选与评估1.企业内部相关部门应依据业务委托申请的要求，订立合作伙伴筛选标准，包含但不限于资质、经验、信誉等方面的考量。
2.依据筛选标准，企业内部相关部门应进行合作伙伴的评估，并形成评估报告。
评估报告应包含合作伙伴的基本信息、本领和信誉评估等内容。
2.3 委托合作协议签订1.企业内部相关部门应与合作伙伴进行协商，订立委托合作协议。
2.委托合作协议应明确委托目标、职责分工、合作期限、资金管理、保密与风险分担等内容。
3.签订委托合作协议前，企业法务部门应对协议进行法律审核，确保合法合规。
2.4 业务进度跟踪与反馈1.委托合作期间，企业内部相关部门应定期与合作伙伴进行业务进度跟踪，确保委托目标定时完成。
2.合作伙伴应定期向企业内部相关部门提交业务进展报告，报告内容应真实准确，并包含可能显现的问题和解决方案。
2.5 业务成绩验收与结算1.委托合作完成后，由企业内部相关部门组织对委托成绩进行验收。
验收应综合考虑委托目标的完成情况、质量、效益等因素。
2.验收合格后，由企业内部相关部门与合作伙伴进行业务结算。
结算应依照委托合作协议中商定的方式和标准进行。
第三章业务委托管理原则3.1 公平原则1.企业在选择合作伙伴时应公平、公正、公开，排出任何欠妥因素的干扰。
2.合作伙伴有权公平、公正地参加业务委托流程，并享有平等的竞争机会。
3.2 保密原则1.企业与合作伙伴在委托合作期间应保护双方的商业机密和敏感信息，确保信息安全。
2.双方应在委托合作协议中商定保密责任和保密措施，并在业务进展过程中切实执行。
项目二 接受业务委托与计划审计工作教案[3页]
![项目二 接受业务委托与计划审计工作教案[3页]](https://img.taocdn.com/s3/m/45903a0e0622192e453610661ed9ad51f01d54e1.png)
(1)历年来资产、营业收入和利润突变不合理，公司2017年和2018年分别实现主营业务收人34. 82亿元和70. 46亿元，同比增长152.69%和102. 35%，同时，总资产也分别增长了178. 25 %和60.43%，但利润率从2017年开始出现明显下降，由2017年的2% 下降到2018年0.69 %，远远低于商贸类上市公司的平均水平3.77%。
（1）课程内容回顾（5分钟）
（2）宣布教学内容、目的（5分钟）
（3）新知导入（5分钟）
参考说辞：接受业务委托和计划审计工作是审计准备阶段工作中的核心部分，同时也是注册会计师开展后续审计工作的前提和基础，合理的审计计划有助于注册会计师关注重点审计领域、及时发现和解决潜在问题并恰当地组织和管理审计工作
互动举例：（10分钟）
请问:信勇会计师事务所是否应该接受华兴公司的审计委托?
通过讨论，让学生明确树立遵纪守法，严格遵循审计准则意识，培养积极主动学习的品质。
2、教学内容
项目二 接受业务委托与计划审计工作
任务一 接受业务委托（10分钟）
一、初步业务活动
二、审计业务约定书
任务二 计划审计工作（20分钟）
一、总体审计策略
二、具体审计计划
案例：华兴公司是一个商贸类的上市公司，2018年更换会计师事务所，拟委托信勇会计师事务所审计其2018年度会计报表。信勇会计师事务所委派注册会计师李浩与华兴公司洽谈业务，李浩首先从证券监管部门指定的上市公司披露信息的报刊中收集了一些关于华兴公司的信息，了解到华兴公司主营百货文化用品、五金交电、油墨及印刷器材、家具、食品、针纺织品、日用杂品、烟酒等等，该公司自2012年上市以来，业务迅速扩张，股价也不断攀升。李浩向华兴公司索要了华兴公司2017年和2018年两年的会计报表，及其前任注册会计师的审计报告，了解到华兴公司2017年和2018年分别实现主营业务收入34.82亿元和70.46亿元，同比增长152.69%和102.35%，同时，总资产也分别增长了178.25%和60.43%，但利润率从2017年开始出现明显的下降，由2017年的2 %下降到2018年0.69 %，远远低于商贸类上市公司的平均水平3.77 %。另外，2018年公司利润总额中40%为投资收益，据李浩询问华兴公司相关人员得知，投资收益系华兴公司利用银行承兑汇票(承兑期长达3-6个月)进行账款结算.从回笼贷款到支付贷款之间3个月的时间差，把这笔巨额资金委托华南证券进行短期套现所得。
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一、应当包括的内容（见教材） 二、应当考虑的内容 （一）在某些方面对利用其他注册会计师和专家
工作的安排； （二）与审计涉及的内部审计人员和被审计单位
其他员工工作的协调；
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三、集团审计的特殊考虑 如果负责集团财务报表审计的注册会计师同时
请问：该会计师事务所的做法是否妥当？如果不妥 当，请指出。
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分析:
在上述案例中，宝信会计师事务所犯了如下几项错误： （1）审计前没有与客户妥善会谈，以致客户不了解审计意
义、审计目的、审计范围。这将造成客户不同意注册会计师 进行函证或盘点的原因。
（2）没有与客户签订业务约定书，没有与客户商定审计收 费。与客户联系不足，在客户账未结平之前，就贸然前去审 计，实属不妥。
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一、 审计计划阶段
审计计划阶段是指从确定审计任务开始，到具 体实施审计工作之前的整个准备过程。审计准 备阶段是整个审计过程的基础。其工作内容包 括以下几方面： （一） 开展初步业务活动 （二）了解被审计单位及其环境并评估重大错
报风险 （三）制定审计计划
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开展初步业务活动
1、实施质量控制程序
无论连续审计还是首次委托都要了解被审计单位的 基本情况，目的是决定会计师事务所是否接受委托。
审计业务约定书，是指会计师事务所与被审 计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托 与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及 报告的格式等事项的书面协议。
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定义的理解（见教材）：
1、签署审计业务约定书的目的是为了明确约定双方的 责任与义务，促使双方遵守约定事项并加强合作，以保护 会计师事务所与被审计单位的利益。 2、审计业务约定书具有经济合同的性质，一经约定双方 签字认可，即成为会计师事务所与委托人之间在法律上生 效的契约。
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审计业务书约定书的作用
(1)可以增加签约双方之间相互了解,使被审计单 位了解注册会计师的审计责任以及自身的会计责 任,以便双方进行合作,避免产生误会; (2)可以作为被审计单位鉴定审计业务完成情况 及会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情 况; (3)是判定约定双方应负责任的重要依据.
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审计业务约定书的基本内容
（3）没有制定审计计划，又没有助理人员进行必要监督。 比如没有获得客户同意，就帮助客户整理账本，实属多余。
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（4）扣留客户账册来作为要求客户付款条件，有失职业 道德，弄得不好，很可能被客户起诉侵权。应立即归还账 本。如果整理时间不长，可以放弃审计收费。如果审计收费 巨大，可以通过正常的法律渠道予以申诉，通过合法程序来 维护自身利益。
2、评价遵守职业道德规范情况 3、及时签订审计业务约定书
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二 、审计实施阶段
审计实施阶段是收集审计证据，借以形成审计结论，实 现审计目标的中间过程，也是审计全过程的中心环节。
审计人员在实施阶段应做的主要工作有： （1）对被审计单位的内部控制进行内部控制测试； （2）修订审计计划； （3）对被审计单位的会计资料及其反映的经济活动进行 实质性测试； （4）检查和复核审计工作底稿。
王玲无奈之下，只得向事务所的合伙人汇报。合伙人张 民立即与隆兴公司总经理进行接洽。得知如果无法进行函 证或盘点，将迫使注册会计师无法对财务报表表示意见。 总经理闻言之后，非常生气。他说，我情愿向朋友借钱， 也不要你们的审计报告。
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不但命令注册会计师马上离开隆兴公司，而且拒绝支付 注册会计师前两周的审计费用。合伙人张民也很生气， 他严肃地告诉总经理，除非付清所有的审计费用，否 则，前期由王玲代编的会计账册将不予归还。
审计刚开始就不太顺利，王玲注册会计师刚到隆兴公司 就发现，该公司会计账册不齐，而且账也未轧平。于是王玲 花费一个星期的时间帮助公司会计整理账簿等。但公司会计 人员却向财务经理抱怨，认为注册会计师王玲太苛刻，妨碍 其正常工作。
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第二周，当王玲向会计人员索要客户有关资料以便对应 收账款进行函证时，会计人员以这些资料系公司机密为 由，加以拒绝。接着，王玲又要求，公司在年末这一天， 停止生产，以便对存货进行盘点。但隆兴公司又以生产任 务忙为由，也加以拒绝。
第三章 接受业务委托
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本章学习要求：
了解： 审计程序的含义 掌握： 审计计划的三个阶段 审计业务约定书的含义
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第一节 审计程序
审计程序也称审计过程，是指审计组织及其审 计人员开展审计工作，从准备工作到审计任务结 束为止的全部过程中所采取的步骤和行动，一般 包括三个阶段，即：计划阶段，实施阶段，终结 阶段。
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三、审计终结阶段
审计人员在终结阶段应做的主要工作有： 1、审查期初余额和期后事项； 期初余额是指报告期初已存在的账户余额； 期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发
生的事项以及审计报告日后发现的事实。 2、整理工作底稿； 3、形成审计意见； 4、编写审计报告。
7
第二节 审计业务Hale Waihona Puke 定书一、审计业务约定书的含义
负责组成部分财务报表的审计，注册会计师应当 考虑一些因素，决定是否与各个组成部分单独签 订审计业务约定书。
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课堂案例
隆兴公司自开业以来，营业额巨增。为筹措资金，公司决 定向银行贷款。但银行希望其出具审计后的财务报表，以作 出是否对其贷款的决定。于是，隆兴公司决定聘请宝信会计 师事务所进行审计。隆兴公司以前从未进行过审计。
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