2020年经济法基础常考题2029.docx

2020年经济法基础常考题
单选题
1、(2007，33)某国对某种商品规定，全年进口额控制在200万美元以内，超过200万美元即禁止进口，这种措施被称为()。

A．绝对配额
B．关税配额
C．国别配额
D．协议配额
单选题
2、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。

A．纳税人购置新建商品房，自取得房屋权属登记证书之次月起缴纳房产税B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
单选题
3、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是()。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税
B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据
D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
单选题
4、下列关于关税计征时外汇比率适用的一般规定，错误的是()。

A．计算税款使用的外币折合率是按照海关填发税款缴纳证之日的国家外汇管理部门公布的“人民币外汇牌价表”的买卖中间价折算人民币
B．在汇率调整前海关已立案调查的违规案件，在汇率调整后确定处理需予补税的，可按原进口或出口时的汇率计征税款
C．未列入外汇牌价表的外币，按照国家外汇管理部门确定的汇率计算
D．在汇率调整前溢卸的进口货物，在汇率调整后确定需要补税的，按照调整后的汇率计征关税
单选题
5、(每题的备选项中，只有1个最符合题意。

)
征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为()万元。

A．6200
B．6100
C．7320
D．6000
多选题
6、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。

A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C．产权属于个人所有营业用的房屋，该个人为纳税人
D．产权出典的房屋，出典人为纳税人
多选题
7、根据房产税法律制度的规定；下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。

A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D．产权出典的房屋，出典人为纳税人
单选题
8、根据《房产税暂行条例》规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的
房产应()。

A．以1.2%税率征收房产税
B．减征房产税
C．免征房产税
D．以12%税率征收房产税
多选题
9、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有()。

A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定
B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税
C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值
D．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入
E．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税
单选题
10、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税的居住期限是（）。

A．满1年未满2年
B．满2年未满3年
C．满3年未满5年
D．满5年或5年以上
多选题
11、根据我国《房产税暂行条例》的有关规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。

A．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
B．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
C．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
D．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
多选题
12、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有()。

A．增值税
B．消费税
C．教育费附加
D．印花税
E．房产税
单选题
13、(一)
某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务：
1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。

其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按《土地增值税暂行条例》规定的高限计算扣除房地产开发费用。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
公司应缴纳的房产税和营业税的合计金额为()。

A．750万元
B．762.5万元
C．780万元
D．792.5万元
简答题
14、某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。

自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。

在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。

(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰，其他开发费用扣除比例为4%)
[要求]根据上述资料，按照下列序号计算同答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。

(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。

(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。

(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。

(6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

多选题
15、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的()
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
多选题
16、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属（广告内容，已被删除）的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中（广告内容，已被删除）到兼并方的D．以出地、出资双方合作建房，建成后又（广告内容，已被删除）给其中一方的
多选题
17、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税
C．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税E．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税
单选题
18、甲花费60万元在“海滨雅居”购得一套住房，甲应该缴纳()。

A．土地增值税
B．消费税
C．营业税
D．契税
单选题
19、2009年某市区化工厂受让一块土地，将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢，双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元，化工厂支付补价100万元。

化工厂受让土地
使用权支付的相关价款与费用共计350万元，土地开发成本100万元，开发费用50万元(不含印花税)；房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元，房地产开发成本和费用分别为350万元和100万元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：(该市核定房地产开发费用列支比例为9%，计算结果保留两位小数)
房地产开发公司应该缴纳的土地增值税为()万元。

A．53.40
B．51.20
C．64.62
D．70.65
单选题
20、下列属于行为税类税种的是()。

A．增值税
B．房产税
C．营业税
D．印花税
单选题
21、某企业本期实际应上交增值税500000元，消费税220000元，营业税150000元，土地增值税50000元。

该企业城市维护建设税适用税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为()元。

A．45500
B．50400
C．60900
D．61250
单选题
22、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税
C．购置新建商品房，自办理房屋交付使用之月起计征房产税
D．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起缴纳房产税
E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续、房屋权属登记机关签发房屋权属证书之月起计征房产税
多选题
23、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据是()。

A．房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；没有记载房屋原价的，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税
B．房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。

如：水、电、暖等设备
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D．在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定
E．如果纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值；对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。

在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。

对于扣除比例，一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行
单选题
24、某企业有原值为2500万元的房产，2008年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%。

该企业2008年度应纳房产税()万元。

A．24
B．22.8
C．30
D．16.8
25、R公司是一家海产品公司，其产品主要出口到日本，下列选项中，会使该公司面临政治风险的是()。

A．日本的进货商出现资金短缺
B．日本政府开始干涉外汇市场，保证日元稳定
C．日元对欧元的汇率发生变动
D．日本政府提高进口国外的海产品的关税
多选题
26、目前实行关税配额管理的重要农产品是()
A．粮食
B．棉花
C．水产品
D．食糖
E．羊毛
多选题
27、企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有()。

A．印花税
B．耕地占用税
C．房产税
D．土地增值税
单选题
28、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。

A．暂免征收房产税
B．由使用人代为缴纳房产税
C．有免税单位代为缴纳房产税
D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
29、计算土地增值税时，下列说法正确的有()
A．房地产开发企业可以按地价款与开发成本加扣20%的费用
B．旧房销售按重置价值扣除费用计算的价格扣除
C．所有与转让有关的税金均可扣除
D．应税收入只包括货币收入和实物收入
单选题
30、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税是()万元。

A．1128.25
B．1222.75
C．1535.25
D．1540.25
-----------------------------------------
1-答案：A
【真题解析】本题所考查的考点是非关税措施。

非关税措施之一是进口配额制。

进口配额制，是一国政府在一定时期内(1年以内)，对某些进口商品的进口数量或金额加以直接的限制。

在规定的期限内，配额以内的货物可以进口，超过配额的不准进口，或者征收较高的关税或罚款后才准予进口。

进口配额是许多国家实行进口数量限制的重要手段之一。

进口配额主要有以下两种：(1)绝对配额是指在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高限额，在这个数额之内允许进口，达到这个数额后，便不准进口。

绝对配额在实施过程中通常采用全球配额和国别配额两种方式。

全球配额是属于世界范围的绝对配额，对来自任何国家和地区的商品一律适用。

国别配额是指在总配额内按国别或地区分配给固定的配额。

(2)关税配额是指对进口商品的绝对数额不加以限制，而对一定时期内，在规定数额以内的进口商品给予低税或免税待遇，对超过配额的进口商品征收较高的关税或征收附加税甚至罚款。

关税配额按照进口商品的来源可分为全球性关
税配额和国别关税配额。

按征收关税的目的和优惠程度，还可分为优惠性关税配额和非优惠性关税配额。

优惠性关税配额是对关税配额内进口的商品给予较大幅度的关税减让甚至免税，而对超过配额进口的商品征收原来的最惠国税率，欧盟在普惠制实施中所采取的关税配额就属于此类。

非优惠性关税配额是对关税配额内进口的商品征收原来的进口关税，一般按最惠国税率征收；对超过配额的进口商品，则征收极高的进口附加税或罚款。

关税配额与绝对配额都是以配额形式出现，通过提供、扩大、减少配额对贸易对方实施贸易歧视的。

它们的不同之处在于，绝对配额规定一个最高进口额度，超过就不准进口，而关税配额在超过配额限制数额之后仍可进口，只是超过部分要征收较高的关税。

可见关税配额是将关税与配额结合起来使用，主要以经济手段调节进口水平，而不是像绝对配额那样以行政手段控制进口的绝对量。

正确答案是A。

2-答案：D
[解析] (1)选项A：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税；(2)选项B：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；(3)选项C：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

3-答案：D
[解析] 选项A，应该是以实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税；选项B应该以房屋原价的50%～60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；选项C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。

4-答案：D
[精析] 我国关税是以人民币计征税款的，因此进出口货物的到岸价格、离岸价格或者租金、修理费、料件费等如果是以外币计价的，应折合成人民币计征税款。

由于外汇汇率是经常变动的，而且有买价及卖价的差别，按照进出口关税条例的规定： (1)计算税款使用的外币折合率是按照海关填发税款缴纳证之日的国家外汇管理部门公布的“人民币外汇牌价表”的买卖中间价折算人民币。

未列入牌价表的外币，按照国家外汇管理部门确定的汇率折算。

(2)特殊情况下的汇率适用：由于货物进出口、报关时间与征税时间经常不一致，征税时间一般稍迟一些。

在汇率调整时，遇有以下几种情况，海关可准予按原进口或出口时的汇率计征税款：(1)在汇率调整前经海关批准予以减免关税的进口货物，在汇率调整后经批准转
让或出售需予以补税的； (2)在汇率调整前海关已立案调查的违规案件，在汇率调整后确定处理时需予补税的； (3)在汇率调整前暂时进口的货物，在汇率调整后转为正式进口需要补税，而且在进口时已交纳保证金的；如未交纳保证金的，则按海关开出税款缴纳证之日的汇率计征税、费； (4)在汇率调整前溢卸的进口货物，在汇率调整后确定需要补税的； (5)在汇率调整前经海关批准缓税的进出口货物，在汇率调整后计征税费的； (6)在汇率调整前的进出口货物，由于税则归类的改变，完税价格的审定或其他由于海关工作的原因在汇率调整后办理补税的。

5-答案：C
[解析] 征收土地增值税时应扣除的开发成本金额=7200+(400×12000÷40000) =7320(万元)
6-答案：A,B,C
[解析] 产权出典的，承典人为纳税人，故D选项不正确。

7-答案：A,B,C
[解析] 产权出典的，“承典人”为纳税人。

8-答案：C
[解析] 根据《房产税暂行条例》第5条的规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免纳房产税。

故本题答案为C。

9-答案：B,D
[解析] 在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除；融资租赁，租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。

10-答案：C
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用普通住宅，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税：居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税：居住未满3年的，按全额计征土地增值税。

11-答案：A,B,D
[解析] 根据我国《房产税暂行条例》的有关规定，房屋产权出典的，承典人为纳税人。

12-答案：B,C,D,E
[解析] 在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税。

13-答案：D
[解析] 应缴纳的房产税250×12%=30(万元)
14-答案：(1) 该房地产开发公司应缴纳的印花税=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(万元)
暂无解析
15-答案：B,C,D
[解析] 外交人员的特权与豁免
16-答案：A, B, C
ABC选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围.
17-答案：B,C,E
[解析] A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。

18-答案：D
购房一般需要缴纳的费用有：契税、印花税。

19-答案：D
[解析] 房地产开发公司
20-答案：D
[解析] 行为税类是以纳税人的某些特定行为为课税对象开征的一类税收，主要
是为了加强对某些特定行为的监督、限制和管理。

我国现行税制中的行为课税有印花税、契税等。

21-答案：C
[解析] 城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。

其纳税人为交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率因纳税人所在地不同从1%～7%不等。

应交的城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×适用税率=(500000+220000+150000)×7%=60900(元)。

22-答案：A, B
暂无解析
23-答案：A,C,D,E
[解析] B项也是以房产的计税余值作为计税依据中的一条，但包括与房屋可以分割的各种附属设备应改为，不可分割的各种附属设备。

24-答案：B
[解析] 计算过程如下：2500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%=16.8(万元)，50×12%= 6(万元)，16.8+6=22.8(万元)。

25-答案：D
造成政治风险的源头有：外汇管制、进口配额、进口关税、组织结构及要求最低持股比例、在当地银行借款受到限制、没收资产。

26-答案：A,B,D,E
[解析] 主要考查的知识点为关税配额管理的商品范围。

27-答案：C,D
[解析] 企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。

但其中企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

选项A、B均不符合题意。

因此，本题的正确答案为C、D。

28-答案：B
[解析] 我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产、应由使用人代为缴纳房产税。

29-答案：A
[解析] 旧房销售按重置价值与成新度折扣率计算的价格扣除；房地产企业转让房产的印花税不得扣除；应税收入还包括其他收入。

30-答案：B
[解析] 收入总额=7000万元。