现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法（公式法）一、经营活动产生的现金流量净额
销售商品提供劳务收到的现金
=主营业务收入
+其他业务收入
+销项税金
+应收帐款（期初-期末）
+应收票据（期初-期末）
+预收账款（期末-期初）
+当期收回前期核销的坏账损失
收到的其他与经营活动有关的现金
=营业外收入+补贴收入
现金流入小计
=销售商品提供劳务收到的现金
+收到的其他与经营活动有关的现金
购买商品、劳务所支付的现金
=产品销售成本+
其他业务支出
+存货（期末-期初）
+预付账款（期末-期初）
+应付账款（期初-期末）
+应付票据（期初-期末）
+进项税额
支付给职工以及为职工支付的现金
=（应付工资+应付福利费的借方发生额）
+管理费用的劳动保险费
+管理费用中的工会经费
+管理费用中的职工教育经费
支付的各项税费
=未交增值税的贷方数
+应交所得税的贷方数
+管理费用的税金
+主营业务税金的关税
-资产负债表中未交税金（期末-期初）
支付的与其他经营活动有关的现金
=利润表中的管理费用
-管理费用的工资和福利
-管理费用的折旧费
-管理费用的劳动保险费
-管理费用的工会经费
-管理费用的职工教育经费
+利润表中的营业费用
-营业费用的工资和福利费
+利润表中的营业外支出
现金流出小计
=以上相加
经营活动产生的现金流量净额=流入-流出
二、投资活动产生的现金流量
取得投资收益所收到的现金
=（损益表的投资收益）
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
=固定资产清理
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
=固定资产合计数（期末-期初）
+无形及递延资产的合计数（期末-期初）
+固定资产的贷方处置数
+折旧
投资所支付的现金
=长期投资+短期投资的借方发生额
投资活动产生的现金流量净额就计算出来了。

三、筹资活动产生的现金流量：
借款所收到的现金
=（长期借款和短期借款的贷方发生额）
收到的与筹资活动有关的现金
=长期应付款的（期末-期初）
现金流入小计
偿还债务所支付的现金
=（长期借款和短期借款的借方发生额）
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
=（损益表的财务费用）
筹资活动产生的现金流量净额就计算出来了
五、现金及现金等价物净增加情况
现金的期末余额-现金的期初余额=现金及现金等价物的净增加额
补充资料：
一、将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润（损益表上的净利润）
加：1、计提的资产减值准备
2、固定资产折旧（累计折旧贷方发生额）
3、无形资产摊销（无形资产期初-期末或无形资产的贷方发生额）
4、长期待摊费用摊销（长期待摊费用的贷方发生额-长期待摊费
用的借方发生额）
5、待摊费用的减少（减：增加）待摊费用期初-期末
6、预提费用增加（减：减少）=预提费用期初-预提费用期末
7、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）营业外支出和营业外收入）明细帐分析填列
8、固定资产报废损失：根据固定资产清理及营业外支出明细帐分析填列
9、财务费用根据损益表项目填列
10、投资损失（减：收益）=投资收益（收益负号填列；损失正数填列）
11、递延税款贷项（减借项）（期末数减期初数）
12、存货的减少（减：增加）（期初数减期末数）
13、经营性应收项目的减少（减：增加）
=应收票据（期初-期末）
+应收账款（期初-期末）
+其他应收款（期初-期末）
+应收出口退税
+应收补贴款
+待处理项目减少
+预付账款（期初-期末）
14、经营性应付项目的增加减增加
=流动负债（期末-期初）
-短期借款
-应付股利
-非经营性应付账款的增加（+减少）
15、其他，椡挤
16、经营活动产生的现金流量净额（根据以上自动计算出来了）。