税务会计课后大题答案（姚爱群）

税务会计课后大题答案（姚爱群）
《中国税制》部分习题参考答案
第1章企业纳税基础
五、案例分析
1. 服装店改变经营范围，属于改变税务登记内容，即使店名没有改变，也应按照规定在限期内办理变更税务登记。

2. 该厂的行为属于偷税行为。

当该厂丢失发票后，主管税务机关未发表任何意见，也未做任何处理是不对的。

根据《发票管理办法》的有关规定，对未按照规定保管发票的，应由税务机关责令其限期改正，可以处10 000元以下罚款。

3. 税务稽查过程中的不当之处主要有；核定应纳税额无根据；2000年12月份的收入未核定；核定税款时未将含税收入换算成不含税收入；下达限期缴纳税款通知书与税务处罚决定书之间时间间隔太短；下达税务处罚决定书之前未执行告知程序。

4. ①市国税局稽查局追缴石某所偷税款是正确的。

②石某在1998年底以前违反发票管理的有关规定，并擅自销毁账簿、凭证，由于超过追征期，就不得再给予行政罚款的处罚。

③石某采用“大头小尾”开具增值税专用发票进行偷税的金额高达540.60万元，符合原《刑法》第二百零一条所规定的“偷税罪”的条件。

5.该企业不符合申请延期缴纳税款的条件，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

第3章增值税会计
五、实务题
1. 应纳增值税12 818元
2. 9月份应纳增值税为－3 440.66元
10月份应纳增值税为1 217.22元
3. 2月份应纳增值税为6 140．09元
3月份应纳增值税为10 670元
4. 本月应纳增值税92 622.3元
5. 本月应纳增值税116 212元
六、案例分析
1. 木工机械有限公司提出的两点异议是不能成立的。

复议机关对本案进行审查后，依法做出复议决定：维持市国税局的处理处罚决定。

第4章消费税会计
五、实务题
1. 5月份应纳消费税7.485万元
2. 应纳增值税15.98万元
应纳消费税38.4万元
3. 委托加工烟丝应纳消费税9万元
销售卷烟应纳消费税13.8万元
4. 乙酒厂应代收代缴的消费税31 050元，乙酒厂应纳增值税6 800元；
甲酒厂应纳增值税3 600元
5.当月应纳增值税1 045 620元，应纳消费税597 700元
六、案例分析
1. 应补缴增值税8 296元
应补缴消费税5 640元
2.酿酒厂将高税率白酒按低税率酒精记销售，少计消费税。

根据《征管法》第40条规定，属偷税行为。

主管税务机关除令其补缴消费税107.4万元外，并处1倍罚款。

第5章营业税会计
五、实务题
1.应纳营业税279.2万元
2.甲企业1月份应纳营业税139.61万元
3. 2月份应纳营业税8 315元
4. 应纳营业税421.28万元
5.（1）甲企业应纳消费税 219.29万元
(2)乙企业应纳营业税30万元
(3)丙企业应纳增值税287.3万元
六、案例分析
1. 出租人应将租金总额在整个租赁期内，而不是在租赁期扣除免租期后的期间内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内应确认租金收入。

第6章企业所得税会计
五、实务题
4、该企业的所得税适用税率为25%，三年间会计利润均为200 000元，20×7年取得国债利息收入800元，
2007年~2009年的所得税费用分别为：49 800元，50 250元，50 150元。

5.①未弥补亏损项目余额16万元。

④至2006年末止尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为16万元。

借：所得税费用 130.7
递延所得税资产（固定资产项目） 12.5
递延所得税资产（预计负债项目） 10
贷：应交税费——应交所得税112.5
递延所得税资产（存货项目）24.7
递延所得税资产（弥补亏损项目）16
6. (1) 应纳增值税92
7.4万元
(2) 应纳营业税10万元
(3) 应纳城市维护建设税和教育费附加93.74万元
(4) 应纳企业所得税l16.37万元
六、案例分析
20×8年、20×9年的所得税费用分别为462.5万元、829.35万元第7章个人所得税会计
五、实务题
1. 该公民4月份应纳个人所得税50 345元
2. 该专家在我国境内工作期间共应缴纳的个人所得税51 000元
3. 李某 12月份应纳个人所得税3 622元
4. 错误处：未区别A、B两国分别就不同应税项目计算扣除限额。

该外籍个人应补缴个人所得税2 360元
5. 2008年李某应纳个人所得税=
14
380+6842.10+900+4800+2400+3763.2+1556+14250=48 891.3（元）
六、案例分析
2007年小赵的年所得为451 860元
年终奖应补缴税款1375元
企业债券利息收入1500元应补缴税款300元
第8章流转环节其他税种会计
五、实务题
1. 应纳城建税5.6万元
2.应纳消费税82.74万元
应纳增值税46.88万元
3. （1）小轿车在进口环节应缴纳消费税72.86万元、增值税137.61万元
（2）国内销售环节应缴纳增值税4.56万元、附加税费4 560元
4. 应补缴营业税84 630元
5. 应纳土地增值税260万元
6. 应纳土地增值税15
7.2万元
7. 应缴纳资源税1 379.65万元，应纳增值税4 846.53万元
8.应纳关税326 400元
六、案例分析
1．本月实际缴纳城建税41 306.37元
2. 应纳土地增值税1 501.63万元
3. 财务总监的方案比管理层的方案增加利润162.6万元
第9章财产税和行为税会计
五、实务题
1. 该企业应纳房产税20.4万元
2. 纺织厂应纳土地使用税85 000元
服装厂应纳土地使用税22 000元
3. 应纳车船税2 400元
4. 应纳契税462万元
5. 应纳印花税3 180元
六、案例分析
1. 甲企业应纳营业税及附加、印花税、土地增值税等。

其中应纳土地增值税208.92万元；乙企业应纳印花税和契税。

2. 涉及营业税、印花税、增值税、企业所得税、个人所得税等。