企业经营风险的成分成因分析及其利用和控制问题

哈尔滨剑桥学院
毕业论文
论文题目：企业经营风险的成因分析及其利用和控制问题学生：于文文
指导教师：李刚
专业：会计学(财务会计方向）
班级：08级——1班
2012年5月
毕业论文任务书
摘要
随着生产的不断扩大，规模的不断发展，一个企业内含的风险因素也将越来越复杂,本文选取经营风险这一角度来分析企业的风险成因。

企业风险是指某一对企业目标的实现可能造成负面影响的事项发生的可能性，企业在制定和实现自己目标的过程中，会碰到各种各样的风险，所以需要进行风险利用控制。

企业风险利用控制就是通过分析风险成因利用控制这些风险，从而提高公司的盈利能力和实现企业的目标。

本文的研究结论对于分析和预测企业的经营风险，有着借鉴和参考价值。

虽然以个体为例，但是对于其他类型的企业也将有启示性的作用。

文章首先介绍了企业的经营风险以及经营风险的特点后，分析了企业经营风险出现的原因，并在此基础上提出了控制企业经营风险的对策
关键词:经营风险成分成因利用控制
ABSTRACT
As production continued to expand, the continuous development of the scale，a company's risky factors will become more and more complex，this paper chooses managing risk analysis of enterprise risk。

Enterprise risk refers to a realizing the goal of the enterprise may negatively impact the probability of the occurrence of an event，the enterprise in setting and achieving your goals in the process, will encounter various risks, so the need for risk control. Enterprise risk control is through analysis of causes of risk using control these risks, so as to improve the company’s profitability and achieve the goal of the enterprise。

The research conclusion of the article is to analyze and forecast the management risk of the enterprise, have reference value. Although the individual case, but for other types of enterprises will have revelatory effect。

Key words：business risk component causes use control
目录
摘要 (Ⅰ)
Abstract (Ⅱ)
第1章绪论 (1)
第2章何为企业经营风险 (2)
2。

1经营风险 (2)
2.2经营风险的分类与特征 (2)
2。

2。

1根基研究角度不同分 (2)
2.2。

2经营风险具有的特征 (2)
2.3经营风险的分析 (3)
2。

3。

1非财务因素 (3)
2。

3.2财务因素 (3)
2。

4 企业经营风险举例分类及措施 (4)
2。

4.企业经营发展中的五种风险及对策 (4)
2。

4.2企业经营中法律问题七种风险及防范 (7)
第3章导致企业风险产生的原因 (11)
3。

1 企业委托代理关系导致的信息不对称 (11)
3。

2需求者的关注压力 (11)
3.3 利益对立方在法制社会的法律行为 (11)
3.4 企业内部缺乏风险防范意识和风险防范组织 (11)
第4章企业经营风险控制手段 (13)
4。

1 风险控制 (13)
4.1.1风险控制定义 (13)
4。

1。

2风险控制方法 (13)
4。

2经营风险的早期发现和控制 (13)
4.3牢固树立风险意识 (14)
4.4搞好创业过程策划，从源头上控制企业经营风险 (14)
4。

4。

1充分了解外部环境 (15)
4.4.2对现有资源分析 (15)
4.5建立符合市场要求的法人治理结构 (15)
4。

6 构建科学的内部控制管理机制 (15)
4.6。

1科学的组织结构是控制企业经营风险的基本条件 (15)
4.6。

2根据权利适度分离的原则划分风险管理组织层次 (15)
4。

6。

3 充分发挥专业人员的作用 (15)
4.7依靠科技进步，提高风险控制技术的运用能力 (15)
4。

8 增强企业创新意识，提供高企业创新能力 (16)
第5章吴云春：信息化让“轻公司”降低经营风险 (17)
参考文献 (19)
致谢 (20)
附录一 (21)
附录二 (24)
第1章绪论
随着市场经济的不断发展,国内很多企业的规模也日益壮大。

同时，企业也随之面临着各种风险，而经营风险会对企业的生产产生很大的影响,这是企业生产过程中需要考虑的一个很重要的因素。

对于企业的经营风险，每个行业有每个行业不同的特质，由于生产方式,经营规模等原因,企业间的经营风险也存在着很大的差异。

本文试图以一个企业个体为例进行分析，剖析企业经营风险的形成原因以及其预警防范。

第2章何为企业经营风险
2．1经营风险
企业经营风险--经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。

一般说来，经营风险主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。

企业存在一天，风险也必然跟随一天，每一个经营环节都有风险的发生.要对一个企业进行经营风险的成因分析以及提出预警机制并不是为了要完全消除企业的风险，（并且要想完全消除也是不可能的）而是对企业的风险有一个明确的识别和评估，以至于能够提前采取措施，将其有可能产生的危害控制在一定的可接受的范围内，尽力把损失减小到最低程度。

2．2 经营风险的分类与特征
2．2．1 根基研究角度不同分类：
按内外因素分,可以分为内部经营管理风险与外部经营风担保风险、流动资金控制风险；按类别分,则包括：投资风险、成本与盈利风险等等。

2．2．2经营风险具有的特征
客观性.不确定性是客观事物和人类活动发展变化过程中所固有的，因此风险无处不在，无时无刻不有.
潜在性。

风险往往不显露在表面。

正是由于潜在性,人们才不容易注意到它的存在，才容易在各种活动中蒙受损失。

但是,是否真的蒙受损失却是有条件的，只有促使风险事件发生的条件或环境变成现实，风险才从潜在状态转化为现实，为风险事件。

可测性。

人们可以通过观察和监督，进而做出合理的分析和判断，对可能发生的潜在风险进行预测，估量和评价,就能较为准确地把握风险。

在此基础上，制定出相应的防范、管理和控制措施.
相对性.人们面临的风险是与其从事的活动、在活动中的行为方式和决策措施密切相关的.同一风险事件对不同的决活动主体会带来不同的后果；同一活动主体，如果行为方式、
企业的经营风险是客观存在和不可避免的。

但是如果经营者对经营风险的种类及其性质、点、胁性等因素加深认识，并努特威力寻求对策，就完全可以防止、减少或转移风险对企业经营活动的破坏。

策或措施不同，也会面临不同的风险后果；不同的活动主体对待统一风险的态度是不同的.因此,风险是相对的。

随机性。

即使客观条件相同，风险事件有可能发生，也有可能不发生。

每一种事件出现的可能性大小概率）都有其( 客观规律.掌握这种规律，就有可能对风险后果做出数
量上的估计.
2．3 经营风险的分析
经营风险分析可以分为财务因素分析和非财务因素分析。

财务因素分析一般比较注重定量分析，而非财务因素分析则比较注重定性分析。

在日常的工作中，这两种分析方法经常是同时使用的，两者相辅相成，具有同样重要的地位。

2．3．1 非财务因素
以下几个因素可以划归为非财务因素：无法取得经营所需资金；发生灾难性危机事件影响生存能力及经营状况; 市场竞争及其替代性产品或服务的影响；金融市场波动；行业特定风险; 无法获得所需人力资源；法律风险；法规及特殊监管的风险；对环境变化的容忍度低,即过于敏感；无法达到股东期望而引致股票价格下跌及一系列不良后果；由于社会或文化背景差异而产生的经营风险;政治风险；还有内部组织体系和工作事务流程的风险、信息技术产生的风险、员工诚信等方面的风险、科技进步所带来的风险等. 生产风险:生产风险是指由于信息、能源、技术及人员的变动而导致生产工艺流程的变化，以及由于库存不足所导致的停工待料或销售迟滞的可能。

产品风险：企业所生产的产品不能满足市场的需求；对产品的替代品估计不足；新产品开发研究的风险。

2．3．2 财务因素
财务因素主要有以下几个方面：
采购风险：采购风险是指企业由于采购原材料而产生的风险，比如供货商存货不足，采购市场价格变化剧烈等。

由于原材料市场供应商的变动而产生的供应不足的可能，以及由于信用条件与付款方式的变动而导致实际付款期限与平均付款期的偏离。

应收账款变现风险：应收账款变现风险是指由于赊销业务过多导致应收账款管理成本增大的可能性，以及由于赊销政策的改变导致实际回收期与预期回收的偏离等。

资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性企业赊销比重大,应收账款缺乏控制。

由于我国市场已成为买方市场，企业普遍存在产品滞销现象。

一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加.同时，由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解不够，盲目赊销,造成应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回,直至成为坏账.
存货变现风险：存货变现风险是指由于产品市场变动而导致产品销售受阻的可能。

企业存货库存结构不合理,存货周转率不高.目前我国企业流动资产中，存货所占比重相对较大,且很多表现为超储积压存货。

存货流动性差，一方面占用了企业大量资金，另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用,导致企业费用上升，利润下降。

长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生风险。

资本结构风险：资本结构风险是指企业由于举债经营而产生的风险。

在现今的企业中，零负债经营的企业可以说是非常少见的，企业的经营依靠自有资本或者外债，而资本的组成结构会对企业的经营产生很大的影响.如果一个企业举债规模很大，那么
将会承担很大的利息负担，使企业的经营风险增加。

不能光凭几个简单的财务比率就推断出企业经营状况的好坏,而是要结合自身特点进行分析。

当今有很多企业非常注重财务因素的分析,常见的有报表分析、财务比率分析等,却往往忽视了非财务因素导致的经营风险。

其实,笔者认为，财务因素分析和非财务因素分析是同样重要的，非财务因素比较注重宏观环境的分析，而这种宏观环境恰恰决定了一个企业的生存状况以及在行业中所处的地位。

2．4 企业经营风险举例分类及措施
2．4．1 企业经营发展中的五种风险及对策
每个企业都是在风险中经营的，随着市场经济的发展和经济全球化的推进,企业面临的市场环境越来越复杂，存在的风险较以往更加严峻，更具隐秘性和摧毁力.正确认识和了解这些风险，提高对风险的防范，才能未雨绸缪，防患于未然，使企业在汹涌澎湃的市场中乘风破浪，勇往直前，取得预期的经济效益，实现持续的良性发展。

从目前现状，企业应着重关注以下几类风险:
1、决策风险
决策风险是指在决策活动中,由于主客观等多种不确定因素的存在，导致决策活动不能达到预期目的的可能性及其后果。

降低决策风险，减少决策失误，一直以来都有是为人们所关注和探讨的问题.
决策包括战略决策、管理授权决策、业务发展决策等不同层次的决策.决策风险在每个层次都会发生,但对企业影响的程度是不一样的.一般来说,越是上层的决策，影响越深远,严重程度越大，但往往不易马列上表现出来,较难觉察；越是低层的决策，影响就越小，危害小，但往往能立即显示出来，表现为直接的经济损失.
2、筹资风险
又称“财务风险”，是指由于负债筹资而引起的到期不能偿还的可能性。

企业发展到一定程度，必然产生对资金支持的新的要求，往往会面临资金不足的境况，为保持经营活动,便会从员工集资、抵押贷款、租赁厂房设备、拆借融资等途径获得资金，但这些途径各有利弊，如果企业不善于扬长避短,为我所用,便会陷入困境。

3、质量风险
包括资产质量风险和产品质量风险。

如果企业经营不佳,效益滑坡，不良资产不断增加，必然会对资产的保值增值造成损害，损失股东的利益；企业产品的实现是一个动态的过程，如果监督控制不到位出现失误，首先会在市场上产生不良的影响，动摇顾客对企业的信任，减少定单，其次是产品质量问题可能导致需方的质量索赔,非但合同款不能结算,还要承担经济赔偿或是诉讼的风险。

4、技术风险
即企业对技术合同履行中因无法预见的、防止和克服的技术原因导致交付的工程或产品不符合或部分不符合约定或没有达到预期的参数要求，使企业前期投入损失、不能交付、产生事故、反复维修改造等，造成企业的损失。

技术风险主要发生在企业
技术管理和设计部门，资料表明,我达40％的工程或产品质量问题是由于设计原因引起的.
5、人员风险
指企业内部人员的行为偏离企业目标和预期，而使企业遭受损失。

企业人员风险具有内因性、可防性、隐蔽性、突发性、职位相关性和不可转移性，可能导致人力资源危机的爆发,威胁企业的生存和发展。

对以上风险的应对策略和防范措施：
1、强化风险意识，健全机制,提高决策的正确性。

企业的决策是在一定环境条件下，按照一定的程序，由单个人或集体做出的，个人的阅历、决断力、分析甄别能力等诸多主观方面因素,以及信息不充分和其它不可预知的客观因素都要对决策风险产生影响,为此控制决策风险应注重以下几点: 首先，发展领导力，强化决策者的风险意识。

领导居于企业的核心地位,各级领导者的能力是企业竞争力大小的关键，领导者的能力包括智慧力量、道德力量和意志力量。

企业增强了领导者的领导力，才能使他们在关键的发展战略上，在决定企业发展的关键过程中，以其独特的眼光和力排众议的超常规决策，使企业获得转机。

发展领导力并不是发展几个高级领者的领导力，中层干部、部门主管、项目经理等都有发展领导力的空间,如果每个领导者都发挥自己的智慧力量、道德力量和意志力量,企业就培养出了一个经理者阶层，拥有了一支优秀的队伍，掌握了降低决策风险的主动。

作为决策责任人,领导者自身应本着积极慎重的原则，要充分了解决策涉及的政策、规定、法律条例和相关的信息，要对决策范围各要素的能力、规模心中有数,这是减小决策风险的基础。

香港首富李嘉诚强调“管理者对自己负责的事和身处的组织有深层的体验和理解最为重要。

了解细节,经常能在事前防御危机的发生。

”领导者要充分考虑决策的社会、法律、文化背景，在保证决策可执行性的基础上,还要对决策，特别是重大决策的执行前景进行预测分析，着重关注可能遇到的困难和风险，制定应对预案。

其次是建立有效的决策机制,这是防范决策风险的重要保证.通过章程、内部决策制度明确董事会、总经理及部门负责人的分级决策权限，建立严格的董事会决策程序和制度，明确集团公司、控股子公司、投资企业三级决策管理层级,实现适当分权，有效地监督，增加决策的及时性和准确性,从制度上减小决策的风险。

再次是建立风险预警监控体系。

这是对决策风险进行全过程控制的重要一环，覆盖企业的经营的各个方面，兼有风险预测、风险识别、风险处置等职能。

主要功能是通过各职能部门收集和整理的企业能力、效率、水平信息及市场现状、容量、趋势、前景等信息，为决策提供辅助和支持,促进决策最大的可执行性。

2、注重市场开拓，加快成品资金向结算资金的转化，保持良好的资金流动。

市场是企业生存发展的基础和依托，市场营销是企业一项很重要的工作，要做好市场行情的研究，找准企业的市场定位，根据市场特征，确定产品和服务的拓展策略。

注重营造企业的服务网络和稳定的顾客群，通过贴心周到的服务，增强顾客依赖，牢固占据市场。

在此基础上,依托自身优势，拓展产品范围，加大市场空间，逐步实现企业的扩张。

企业良好的市场发展前景和潜力是减小筹资风险的首要条件。

提高合同的执行能力是加快企业成品资金向结算资金转化的基础。

企业要建立有机的
合同执行系统，对重要合同，一般来说合同额在百万以上（或视具体情况确定标准），企业要自上而下对合同内容进行全面理解和掌握，各职能门明确本单位应承担的履行责任和进度要求,形成主管领导监督下的层层保证系统，迅速有效地推进合同执行.在产品的交付过程中,注重各种验收资料、试运行检测资料的准备、整理和双方的签字确认，这一点很重要，这些工作的好坏,直接关系到日后合同款项的结算。

在较大项目的结算中，因质量保证期的原因，合同款的结算往往经过较长时间,而这段时间内顾客方的机构变化随时有可能发生，在这种条件下，保持合同物交付的顾客方签字确认材料就成为合同款能否按期结算的关键条件。

加强资金的掌控是减小筹资风险的保障。

现金是维持企业经营活动的血液，从日常活动看,只有提供足够的现金，企业才能正常运转，反之则影响经营活动进程，造成成周转不灵，降低盈利能力和偿债力和企业资信。

要保持资金的良好运转，就要随时掌握企业资金运行状态，客观看待损益表和现金表的差异，洞察潜在的成本增加和风险，提高变现能力，盘活资金，促进资金的周转。

3、创造优秀的产品质量，保持企业资产的稳定和升值。

优秀的产品质量是企业立足市场的基石，产品质量通过各环节实现，受到很多因素的影响,要达到预期质量目标，对各环节工作状态的监督和控制是十分必要的，ISO 质量管理体系提供了一整套规范的产品实现各过程检查、监督、改进、追溯的措施，保障了产品质量的实现。

要树立居安思危意识，注重企业品牌形象的保护、项固和传播.积极维护企业多年积累出来的市场声誉和信誉，铸造坚不可摧的诚信，做好企业品牌的推广，提升企业在市场竞争中抗击对手的活力和能力,增长率强经济效益的创造力,使企业在持续获得显著经济效益的过程中资产价值不断提升。

4、以先进性和创新要求推进技术工作。

企业经济活动中的技术风险直接影响企业和顾客双方的经济利益，影响企业市场形象和信誉，这要求企业在技术管理工作中意识上要发展进步，健全技术风险防控机制，保持产品技术性能先进性和创新性，巩固和增强顾客对企业的认可，吸引住顾客的关注。

降低技术风险应注重做好以下几点：
首先，日常工作中要做到技术工作要求的准确确认,严格执行技术工作程序，认真开展技术工作成果的论证和认定，确保设计文件的符合性和实效性。

技术工作要严谨细致，每项技术参数的变更都要认真记录和评审,预测更改的可行性和后果，保持更改记录和翔实的档案资料,以保持改进型变更的持续执行。

其次，技术工作要以顾客为关注焦点，保持产品性能的时效性和先进性。

满足顾客要求是技术工作的目标，由于顾客条件的多样性和差异性，其所要求产品设备的性能和功能也不尽相同，供方认为先进的技术,顾客不一定能采纳，因此每项技术上的改进和优化应以建议的方式向顾客说明，得到顾客的书面确认后再行实施，这样就有效避免了技术不符合的风险。

再次，技术工作要注重保持行业领先性，同竞争对手相比要做到你有我改，你改我优，你优我新。

在专业市场中,有的企业换代产品一经推出，就吸引了顾客的高度关注，短期内就被许多顾客确定为免招标供应产品,就是因它焕然一新的专业领先技术.技术管理及工作部门要抓住每一个同国内外同行的技术交流机会，充分了解专业技术发展动态、思路和方向，积极接收、消化新技术并为我所用,形成企业独特的新型产品，
保持与专业市场技术潮流的同步。

第四要下大力气开展技术创新，提高企业自主创新能力。

掌握领先的技术，也就跑赢了市场中的竞争.创新是企业适应市场变化的必然选择，是取得主动,引领市场的关键，每个企业都比较注重技术创新，发达国家大企业的研发费用一般不低于销售收入的5％,一般认为企业研发费用占到销售额的2％，企业才能生存，达到5%以上才可产生技术优势。

企业要注重技术创新的投入，形成核心技术人员团队,收集、研究、论证顾客远期要求和专业市场技术发展趋势，确定和实施创新纲要和目标，创造条件占据未来的市场。

5、以不断发展的企业文化引导员工,形成强大的凝聚力和向心力。

人是企业发展的关键因素，人力资源危机也是企业最大的危机，人员的管理不仅要关注人员规划、配置、绩效考评和奖惩，更要关注员工的日常行为管理，建立有效防范措施，对人员风险行为进行监测、识别诊断及预警控制,以防患于未然。

首先要加强企业文化建设，建立企业共同理念。

企业理念不是一两句口号，而是来自于企业日常的经营管理，是企业发展形成的作风、习惯，对员工通过推进人文化管理，将团队意识、共赢意识、发展意识渗透到员工的思想，增进员工依赖企业、忠诚企业，从而促进员工为企业发展而奋斗的自主行为的巩固和增强。

其次，强化对员工行为的监督机制建设，各管理环节层层负责,本着教育人、激励人、成就人的原则,关注员工的行为状态和变化,即要提高人的道德水平和思想修养,也要及时制止和纠正不良行为，做到使忠于企业,默默奉献于企业的人得到赏识和褒奖，使置企业利益于不顾的人得到警示和忠告，使破坏企业利益的人得到惩处和约束,保持绝大多数员工为推进经济效益增长而努力的积极性、主动性、创造性和工作激情，从而实现企业经济效益的快速成增长，达到股东、企业、员工、顾客和谐的利益统一。

2．4．2 企业经营中法律问题七种风险及防范
企业是市场经济的主体，它的发展和壮大不仅为社会提供了大量就业机会，还为国家增加了税费收入，促进了国民经济的发展。

然而，由于市场主体鱼龙复杂，不讲诚信现象依然存在,有些企业缺少防范意识，对经营活动中的法律问题了解甚少，导致经营风险时有发生,主要表现在：
1、对合作伙伴资信情况考察不细，导致上当受骗
目前，有些公司是国有企业独家投资或者合资开办的，但大多数商贸公司是公民个人开办的。

一些不法商人,在申办公司时,伪造资本证明资料，骗得注册，或者借用他人资金注册后又予抽逃,属于典型的“空壳"公司。

这类公司没有正式、真实的帐册,开办者往往把公司的有效资产落到自己或者亲属的名下，债务由公司承担,个人不承担任何责任。

由于一些企业对合作公司的资信情况缺乏细致、深入的调查了解，投入资金或者供给货物后,便被不法商人占有、转移或者挥霍,无法收回。

就是起诉到法院，由于股东虚假注册、抽逃资本和非法占有公司资产的证据难于收集,也无法追究股东的责任。

如有两家公司签订了合作经营煤炭合同,一公司出资50万元，另一公司负责经营,利润共享,实际上是借贷关系。

负责经营的公司是王某用其父母的身份证，以其父母的名义开办的，其任经理。

王某开办公司的注册资金是向亲友筹借的，验资后即抽回偿还了借款.出资公司50万元到帐后,王某用20万元偿还了债务,其他款项因欠税被。