公司收入及费用管理制度

第一章总则
第一条为加强公司收入及费用管理，确保公司财务稳健、经营有序，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体员工，适用于公司所有收入及费用项目。

第三条本制度旨在规范公司收入及费用管理流程，提高资金使用效率，降低成本，保障公司可持续发展。

第二章收入管理
第四条公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入和投资收益。

第五条主营业务收入是指公司主营业务形成的收入，包括销售商品或提供劳务所得。

第六条其他业务收入包括材料销售、固定资产出租、无形资产转让、提供非工业
性劳务等取得的收入。

第七条营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、非货币性交易收益、罚款净收益、确实无法支付的应付账款以及教育费附加返还等。

第八条公司收入应按照权责发生制原则确认，确保收入准确、及时计量和记录。

第九条公司收入管理职责如下：
（一）财务部负责公司收入的确认、核算、归集和汇总；
（二）业务部门负责提供收入相关凭证和资料，确保收入的真实性和准确性；
（三）审计部负责对收入管理进行监督和审计。

第三章费用管理
第十条公司费用分为生产费用、管理费用、销售费用和财务费用。

第十一条生产费用是指公司为生产产品或提供服务而发生的各项费用，包括原材料、人工、制造费用等。

第十二条管理费用是指公司为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用，包括
行政办公费、人力资源费用、差旅费等。

第十三条销售费用是指公司为销售产品或提供服务而发生的各项费用，包括广告费、业务招待费、运输费等。

第十四条财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、汇兑损益等。

第十五条公司费用管理应遵循以下原则：
（一）费用预算管理：公司应根据实际情况制定年度费用预算，各部门应严格按照预算执行；
（二）费用审批制度：各项费用支出应按照规定程序进行审批，确保费用支出的合理性和合法性；
（三）费用核算管理：财务部负责公司费用的核算和汇总，确保费用数据的准确性和及时性。

第十六条公司费用管理职责如下：
（一）财务部负责公司费用的核算、汇总和监督；
（二）各部门负责人负责本部门费用预算的编制和执行；
（三）审计部负责对费用管理进行监督和审计。

第四章附则
第十七条本制度由公司财务部负责解释。

第十八条本制度自发布之日起实施。

第十九条本制度如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充和修订。