公文写作-货币资金内部控制制度

货币资金内部控制制度
一、为了加强公司货币资金的管理，加快资金周转，用活、用
好货币资金，确保公司货币资金安全，防止资金流失，特制定本制度。

二、本制度所指货币资金是指本公司所拥有的：现金、银行存
款、其他货币资金。

三、现金收付业务人（出纳）与现金收付业务记录人（记账会
计）分离。

四、现金实物的收付和保管只能由已被授权批准的出纳员负
责处理，其他职员不得接触支付前的任何现金。

五、现金银行存款总分类账的编制与登记工作由记账会计担
任，出纳员担任现金、银行存款日记账的登记工作，并做到每日终了及时结存余额，核对账实金额，每月终了及时与记账会计核对余额，确保账账、账实相符。

六、所有空白现金支票、转账支票、银行汇票等由出纳员保管。

七、支票、汇票的开具：由主办会计填写“付款申请单”，填明
其申请日期、收款单位、账号、开户行、付款金额、用途、付款银行、付款方式并签名，交授权审批人审核批准，交出纳员开具。

八、银行印鉴章中的财务专用章与会计印章由主办会计保管，
法人印章由出纳员保管。

九、现金支出的审批按不同范围授权专人审批，出纳员不能担
任审批人。

十、现金收入：
1、销售收入的现金实物，由销售会计按现金来源开具收据，
由出纳员收款。

2、银行取现心入，由出纳员提出申请，主办会计同意后，出
纳员开具现金支票到银行取款并开具现金收入传票交记账会计。

十一、现金支付：
1、日常零星暂借款支付，借款人必须填制“现金暂借款单”，
由授权签署人审核同意签字后，出纳员支付现金：
A、各部门办事人员旅差费授权部门负责人为签署人，根据出
差时间、地点、实际情况签署2000元以下暂借现金意见，办事人员回公司10天内必须据实输报销手续，如未及时办理报销手续，该办事人员必须于回来后第11天归还暂借款，财务部不予办理报销手续，费用自负并按借款金额每日加收千分之五滞纳金。

B、生产车间工人暂借款授权车间主任为签署人，根据应发工
资情况签署每人次500元以下的暂借现金意见，并于借款后的第一次预发工资时一次性全部扣抵。

C、管理后勤人员暂借款，授权财务副总经理为签署人，根据
应发工资情况签署每人次500元以下的暂借现金意见，并于
借款后的第一资预发工资时一次性全部抵扣。

D、销售业务员暂借款，按该业务员货款回笼金额的10%，由
财务部核对，财务副总经理签署意见借支，年末结算扣回。

2、所有费用发票，经手人提供原始意气并签名，1000无以内
由财务副总经理签署意见，1000元以上由总经理或总经理委托人签署意见，出纳员支付现金。

3、购进原材料的现金实物支付，购进原材料原则上不能以现
金实物支付，特殊情况出纳员票据授权签署人审核批准意见支付现金：
A、本地零星采购授权财务副总经理为签署人，根据合格原始
凭证签署意见。

B、长沙采购原辅材料需要支付现金的，由财务副总经理签署
意见。

C、外地采购原材料需要支付现金的，由采购部提出采购计划，
由总经理或总经理委托人签署意见。

D、挂账的应付账款根据应付账款金额大小授权财务副总经
理为签署人，根据库存现金情况签署10000元以内支付意见。

十二、严禁少记收入或不记收入，涂改原始凭证所记金额，销毁收入票据，多记支出，虚列支出项目，重复报账，如有违反按贪污现金论处。

十三、严禁收款暂时不入账，在现金日记账里少记收入多记支出，如有违反按挪用现金论处。

十四、银行存款支付：
1、提取现金：
A、出纳员处保证20000元的备用金定额，用于日常零星开支
及零星采购材料，备用金不足5000元时，出纳员提出申请，按实报现金单据金额，补足备用金。

B、超过10000元，确需支付现金的，出纳员提出申请，主办
会计填制“付款申请单”，由财务副总经理签署意见，出纳员开具现金支票，提取现金。

2、汇票支付账款，根据金额大小，50000元以内授权财务副
总经理签署意见，50000元以上由总经理或总经理委托人签署意见。

十五、出纳员负责银行票据传递和银行往来账的核对工作（不定期或定期），月末编制余额调节表。

十六、出纳员处配备防伪点钞机，如收假币，一律由出纳员负责，所有人员在出纳员处领取现金，出纳员应提醒当面点清，如出门后出现金额差错、镅币，出纳员一律不负责任。

十七、建立内部审计机构，定期或不定期检查、监督公司的货币资金收支情况。

十八、本制度于二OXX年X月X日起执行。