财税全面预算管理制度中小企业版

全面预算管控管理管控规章制度规章
第1章总则
第1条为公司建立和健全内部约束机制，通过全面预算管控管理管控工作的推动来贯彻和监控企业战略目标和经营目标的实施，规范企业管控管理管控和财务管控管理管控行为，制订本管控管理管控规章制度规章。

第2条全面预算是对企业在一定时期内（一般为一年）各项业务活动和财务表现等方面的总体预测。

第3条管控管理管控原则
1.经济业务活动全部纳入预算管控管理管控，全员参与和综合平衡；
2.预算管控管理管控应以完成企业经营计划目标为出发点；
3.“量入为出”和“轻重缓急”相结合工作方法；
4.“自上而下”和“自下而上”相结合预算编制相关相关流程；
5.符合真实性和可行性原则；
6.实行重大事项和例外事项预算报告规章制度规章和开展预算执行情况分析。

第2章预算管控管理管控组织体系
第4条预算管控管理管控委员会
预算管控管理管控委员会（以下简称“预委会”）是企业预算管控管理管控的最高决策机构，由企业总经理和副总经理和总经理助理和各机构部门机构相关相关本次项目人组成。

其主要职责为：
1．相关相关本次项目主持制定和修订企业有关预算管控管理管控的规章制度规章或办法；
2．讨论决定企业经营预算和投资预算和财务预算中上报的预算指标；
3．讨论决定企业预算考核办法及兑现方案；
4．讨论决定企业年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订。

5．审议分析预算执行报告。

第5条预算监督机构部门机构
财务部是全面预算的监督机构部门机构，其主要职责为：
1．汇总编制公司预算和调整预算方案；
2．协调和监督各机构部门机构预算统计相关人企业有关员工作；
3. 复核预算外本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章申请是否经过适当审批；
4．汇总编制公司预算执行报告；
5. 定期向预算委员会反映预算执行中的问题，提出预算工作改进的意见与建议。

第6条预算责任单位
企业各机构部门机构是全面预算的责任单位，其主要职责为：
1．编制机构部门机构预算；
2．执行和统计本机构部门机构预算，并控制预算实施；
3．申请调整预算；
4．接受上级预算指导和监督和考核。

第3章预算编制
第7条编制原则
1.编制全面预算应当本着“协调统一和相互配合”的原则，既分别承担不同的预算编制任务和责任，又体现机构部门机构间的配合统一。

2. 编制全面预算应当本着“量入为出”和“轻重缓急”的原则，尽量组织收入，压缩不合理开支。

3.编制企业全面预算，应当本着“自上而下和自下而上和全员参与和综合平衡”的原则。

编制预算应当自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关和汇总；最终进行综合平衡以使预算合适有效地得到控制和约
束。

4.编制全面预算应当本着“实事求是”的原则。

全面预算应当与企业经营管控管理管控实际情况相符。

既不能为求得良好绩效，按较低的预算目标编制预算，也不能脱离实际编制目标过高的预算。

第8条编制有关内容
全面预算的编制范围包括企业所有收和支相关本次项目。

全面预算管控管理管控将预算具体划分为经营预算和投资预算和财务预算三大类。

经营预算和投资预算，都必须以货币的形式反映在财务预算内。

1．经营预算：是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括销售预算和销售费用和管控管理管控费用预算等。

2．投资预算：是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何时投资和投资多少和资金来源和投资收益等。

3．财务预算：是反映预算期内有关现金收支和经营成果和财务状况的预算，具体包括现金预算和预算损益表和预算资产负债表。

第9条编制程序
1．由预委会组织召开预算会议，确定下年度全面预算的编制方法和相关要求和具体报审程序和规定时间计划并
向各机构部门机构下发确定《机构部门机构预算申报表》（附件1）。

2．各机构部门机构召开机构部门机构预算会议，填写《机构部门机构预算申报表》，提交公司财务部。

财各部对各机构部门机构申报的机构部门机构预算进行审核和汇总，形成公司《年度预算草案》（附件2）后提交预委会审议。

3．预委会召开预算会议，对《年度预算草案》进行充分讨论，形成会议纪要。

各机构部门机构根据预算会议的审议结果，调整机构部门机构预算，并重新申报。

财务部对各机构部门机构调整后的机构部门机构预算进行审核和汇总，形成公司《年度预算草案》。

4．预委会召开预算会议，对年度预算草案进行充分讨论，审议通过后，下达公司正式的《年度预算》，由财务部备案并监督各机构部门机构执行。

第四章预算执行与控制
第10条每月公司计划工作会之前，企业各机构部门机构应当结合月度经营计划和资产新增计划和投资计划等相关资料编制机构部门机构月度预算。

经公司计划工作会批准后的月度预算应当在财务部备案。

由财务部相关相关本次项目统筹安排资金收付及预算监督工作。

第11条各机构部门机构应当结合月度预算严格控制费用支出，各项费用应该按各项经费管控管理管控相关要求进行使用和控制。

预算外本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章申请应严格执行预算外资金支付审批程序，按照相关财务管控管理管控规章制度规章规定进行请款和报销。

第12条财务部作为预算执行的监督机构部门机构，有权利拒绝未经适当审批相关有关人员审批的预算外本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章申请。

第13条各机构部门机构应当建立《机构部门机构预算执行统计台帐》（附件3），并由预算统计相关有关人员相关相关本次项目统计，及时登记本机构部门机构请款及报销金额。

第14条每月度末，机构部门机构预算统计相关有关人员将本机构部门机构预算统计台帐与财务部进行核对。

核对无误后报机构部门机构相关相关本次项目人本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法确认。

第15条财务部根据与核对后的机构部门机构预算执行情况汇总编制公司《预算执行分析报告》，提交预委会审
议。

第16条《预算执行分析报告》主要包括以下有关内容：1．本期预算数和本期实际预算完成数和本期差异和累计预算数和累计实际发生数和累计差异数；
2．对差异进行具体分析；
3．产生不利差异的原因和责任归属和改进措施建议。

第5章预算调整
第17条为保证预算的权威性和严肃性，批准正式下达的预算，原则上不予调整。

但各机构部门机构在预算执行中由于市场环境和经营条件和政策法规等发生重大变更修改，使机构部门机构预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，每年可以调整一次预算。

第18条年度预算如遇特殊情况确需调整时，必须由执行单位填写《预算调整申请表》（附件4），提交预委会审议。

第19条由预委会组织召开预算会议，对《预算调整申请表》进行审议，研究讨论调整的原因和额度等。

第20条预算调整申请经董事会审批后，由预委会下达调整后的预算并送财务部备案。

第6章预算考核
第21条预算考核目的
预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导企业每一位企业有关员工向企业战略目标方向努力的效果。

第22条预算考核的原则
1．目标原则，即以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。

2．激励原则，预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励规章制度规章相配合。

3．时效原则，即预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。

4．例外原则，即针对一些阻碍预算执行的重大因素，如产业环境的变更修改和市场的变更修改和重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。

5．分级考核原则，即预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

第23条预算考核的有关内容
1．对企业经营业绩进行评价；
2．对预算执行机构部门机构进行考核评价。

第24条考核的实施。

1．每年年底，由财务部组织预算考核工作，根据考核有关内容编制《年度预算执行报告》，并提交预委会审议。

2．预委会召开预算会议，审议年度预算执行报告。

2．根据企业效益情况和考核结果，结合公司绩效考核的相关规定，由综合部执行考核兑现。

第7章附则
第25条本规章制度规章的修订权和解释权归企业财务部。

第26条本规章制度规章自正式颁布之日起开始执行。