现金流量表编制要求

项在本项目反映，因销售或提供劳务收到应收票据贴现或用于其他用途的，要在贴现或使用当期分析填列。

（注：增值税销项税也在本项目反映）
的收入。

目前除了海通外供出口退税。

收入科目的款项在本项目反映；存款利息收入（包括资金池利息收入）在本项目反映，以及收到其他往来资金。

（注：归还备用金在支付其他与经营活动有关的现金项目用负数反映）
本项目反映（注：对应的用于经营的商品和提供劳务的增值税进项税也在本项目反映）。

工支付的各项五险一金（不包括退休人员费用）在本项目反映（注：个人所得税也在本项目中反映），一般是通过应付职工薪酬科目借方数去分析填列。

外雇人员费也在这里列支。

（不包括个人所得税、增值税进项税、销项税收入），一般与应交税费的借方数分析填列。

款项、支付给退休人员费用的款项、职工备用金借出归还、财务费用手续费支出。

公司、联营和合营企业分回的利润。

的借款（包括借款利息），收到方列投资活动“收到其他与投资活动有关的现金”，归还时冲减“收到其他与投资活动有关的现金”（跨年度拆解资金按发生数反映，不做跨年度冲抵）
产、在建工程、无形资产的投资的款项在本项目反映（注：包括增值税进项税），如有经营性应收票据支付资产建设支出，应调整现流项目。

长期借款收到的现金。

（注：不包括集团内部企业之间的借款）
间的借款（包括借款利息），支付方列投资活动“收到其他与筹资活动有关的现金”，收到还款时冲减“收到其他与筹资活动有关的现金”。

（跨年度拆解资金按发生数反映，不做跨年度冲抵）
归还短期借款、长期借款支付的现金。

利、利润分配、借款利息（不包括集团之间借款利息）
15. 用于票据押金等其他货币资金现金收付，按其他货币资金用途和性质归类现金流量。

16．外轮代理公司代收使费，以期间净额反映资金往来。