稽核规范

稽核规范
为规范集团财务报销、付款和稽核管理，明确部门员工职责及操作规范，特制订本制度：
一、合同签订的审批规范
1、合同订立前，要填写合同审核单，经有关部门审查并签署意见。

财务在盖章前审查有关部门是否都已经签字，如有不同意见要看合同中是否已经得到体现
二、费用报销的审批与支付
1、经办人和部门负责人对业务的真实性、经济性负责，首先经办人提出付
款申请，部门负责人对业务的真实性及价格合理性进行把关，并结合部门预算目标在权限内签署意见。

超预算或需要报请上级领导批准的，需注明。

２、财务经理或主管审核其原始票据是否合法，所附票据金额与报销金额
是否一致，与报销项目内容是否相符，单据是否合乎税务要求，报销单填
写是否规范完整，并结合该部门预算费用发生情况签批。

财务总监全面审
核签批。

出纳付款审核报销单金额大小写是否一致，有无涂改，填写是否
规范，审批人签批是否齐全，原始单据金额是否与报销单金额一致等，现
金付款要加盖现金付讫章，并有收款人签字。

三、工程款的审批与支付
1、工程预付款审核，查看合同有无预付款条款，金额是否与合同条款一致。

是否有相关领导审批。

2、工程进度款及工程决算款的支付审核，财务经理或主管首先审核签批是
否完善。

经办部门、工程管理中心负责人（决算和20万以上签）、财务
经理（仅审核付款）、财务总监、总经理、法人或授权人（20决算和20
万以上签）。

再次有没有经造价部门审核计算过的工程签证单。

结合合
同相关条款，查询该工程账务的付款和发票情况来签批。

财务总监全面
审核并结合公司资金状况安排签批。

3、工程款支出需财务总监示意付款后，财务主管或经理安排支出。

四、单位内部员工借款，借款人填写借款单，部门负责人签字，财务总监签批后，
由出纳付款。

子公司之间往来款由收款方开收据，财务总监签批。

五、记账前会计凭证的稽核，稽核人员就科目运用、金额、原始单据合适与否、
严格按照税务要求及流程进行审查，记账会计就经稽核过的凭证来记账。

五、年底的财务大清查：
1、在编制年度财务会计报告前要进行了全面财产清查及账务核实，做到账账、帐证、账实相符。

2、审查当期收入是否全部入账，计算是否正确。

3、审查各种税金是否计算正确，有无少计税或多计税现象，各种基金、费用是否提取正确，应预提和应摊销费用是否提取。

有无多提、少提、漏提现象。

当年费用确保当年入账。

4、审查成本核算是否真实，费用列支科目是否正确，是否划清了资本性支出与收益性支出、直接费用与期间费用、本期成本费用与下期成本费用、完工产品成本与在产品成本以及各产品成本之间的界限等。

5、审查利润计算是否正确，利润分配是否符合制度规定，有无虚盈实亏或虚亏实盈现象。