内部审计与稽查制度

内部审计与稽查制度
第一章总则
第一条制度目的
为了加强企业的内部管理，确保业务运作的合规性、规范性和透亮度，提高企业整体运营效益，建立和完善企业的内部审计与稽查制度。

第二条适用范围
本制度适用于我公司的全体员工。

第三条审计与稽查定义
1.审计：是指对公司财务情形、内部掌控以及业务运作进行
全面、独立、客观、系统性的评价和检查，以发现问题和提出改进建议。

2.稽查：是指对公司内部各个部门、岗位的操作行为和执行
情况进行全面、独立、客观的检查与监督，发现违规行为、不合规行为并及时处理。

第二章内部审计与稽查部门
第四条设立和职责
1.公司内设审计与稽查部门，负责全面开展内部审计与稽查
工作。

2.审计与稽查部门的重要职责包含：开展内部审计工作，订
立和实施审计计划，评估内部掌控制度的有效性，检查业务运作情况，发现问题并提出改进建议；开展内部稽查工作，检查各部门、岗位的操作行为和执行情况，发现违规行为，提出矫正看法，并及时报告上级领导。

第五条人员要求
1.审计与稽查部门的人员应具有相关专业背景和执业资格，
熟识企业业务，具备肯定工作经验和较强的分析本领、沟通协调本领和团队合作精神。

2.人员在审计与稽查部门工作期间应保持独立、客观、公正
的原则，不得违反法律法规和道德规范，不得泄露公司商业机密。

第六条独立性与保密性
1.审计与稽查部门的工作应独立于被审计对象，行使独立的
职权和责任。

2.审计与稽查部门的人员应保持工作秘密，在工作中所涉及
的公司机密信息不得泄露给任何无关人员。

第三章审计与稽查程序
第七条审计程序
1.订立审计计划：审计与稽查部门负责订立审计工作计划，
明确审计目标、范围和内容，并依据实际情况确定审计时间和人员
配备。

2.收集审计证据：通过手记、收集和整理相关数据、文件、
记录和资料等，进行审计依据的收集与整理。

3.审核与评价：依据审计目标和工作计划，对收集到的审计
证据进行核对、确认并客观评价，确定问题并提出改进建议。

4.编制审计报告：将审计过程、发现的问题、改进建议等内
容编制成审计报告，报告中应包含审计目标、范围、程序、发现问
题及建议等内容。

5.审计跟踪检查：对审计报告中提出的问题，跟踪检查改进
情况，并形成跟踪检查报告，及时向上级领导汇报。

第八条稽查程序
1.订立稽查计划：稽查部门依据工作需要和风险评估，订立
稽查工作计划，明确稽查的对象、时间、范围和内容。

2.进行稽查检查：稽查部门依据稽查计划，对各部门、岗位
的操作行为和执行情况进行全面、独立、客观的检查与监督，并记
录所发现的问题和不合规行为。

3.发现问题处理：发现问题后，稽查部门应及时进行核实、
调查，并提出矫正看法和处理措施，以保证违规行为及时得到矫正。

4.编制稽查报告：将稽查过程、发现的问题、矫正看法、处
理措施等内容编制成稽查报告，报告中应包含稽查目标、范围、程序、发现问题及矫正看法等。

5.稽查结果跟踪：对稽查报告中提出的问题，稽查部门应跟
踪检查矫正情况，并形成跟踪检查报告，及时向上级领导汇报。

第九条审核与合规性检查
1.审计与稽查部门应定期对公司内部掌控制度的有效性进行
审核与评价，发现问题并提出改进建议。

2.审计与稽查部门应进行合规性检查，确保公司各项业务符
合国家法律法规和公司内部规章制度的要求。

第四章纪律与惩罚
第十条违规行为处理
1.对于发现的违规行为，审计与稽查部门应及时调审核实，
依据违规情节轻重，采取适当的矫正措施或纪律处分。

2.矫正措施包含但不限于口头警告、书面警告、责令整改、
通报批判、通报公司全体员工等。

3.纪律处分包含但不限于扣减绩效奖金、停职、解聘等。

第十一条举报制度
1.员工发现公司内部违规行为、欠妥操作等问题，有权利进
行举报，并可以通过书面、口头或邮件等方式向审计与稽查部门举报。

2.对于真实、准确且有效的举报，审计与稽查部门将进行核
实调查，并保护举报人的合法权益。

第五章增补与追加规定
第十二条本制度的解释权
本制度的解释权归公司审计与稽查部门全部，并适时对本制度进行增补与追加规定。

第十三条本制度的执行和监督
公司各级管理人员应认真执行本制度，审计与稽查部门应加强对本制度执行情况的监督与检查，并及时向公司领导汇报相关工作。

第十四条本制度的效力
本制度自公布之日起生效，并于执行过程中不绝进行完善和修订，以适应公司发展的需要。