跨境电商企业税务筹划

跨境电商企业税务筹划
20xx年初，一跨境电商协会会长来深圳考察，主要是咨询跨境电商企业的税务筹划。

目前该企业年收入约三亿左右，主要为设立在xx的公司提供服务，想了解如何进行节税筹划。

一、新形势下电商企业面临的税收风险
随着金税三期的完善及金税四期的即将上线，未来电商平台的数据将会与税局打通，电商企业需要逐步规范财务，实现两帐合一，以面对未来可能发生的税收风险。

1、20xx年电商企业将是税务稽查的重点之一。

近期，有多家电商企业因为报表与电商平台数据不符而被稽查，虽然短时间不会大规模对此行业进行稽查，但金税四期上线后，基于大数据对电商平台数据的合并，电商企业如果不及时规范化，未来将面临着税务风险。

2、利用个人卡收款或移动支付进行收款面临风险。

近期，已有多家企业因为利用个人卡收款，或直接用个人微信或支付宝收款而被罚款和补税，所以电商企业在规范财税时，需要将移动收款方式与银行收入一起进行申报。

二、电商企业的节税筹划思路
1、迁址。

针对营收超过500万的大型电商，可以将总公司迁移到税收洼地，享受地方税收返还。

对于大型电商企业，一方面需要用自己的品牌上架各大平台，同时营收高，只能采用一般纳税人的公司形式。

有限公司需要交25%的企业所得税和20%的个税，注册到税收洼地，可以享受到地方税收40至80%的税收奖励。

以一年1000万企业所得税纳税额为例，通过变更注册地，可以获得200至400万的税收返还，还是非常不错的。

目前以上海最为稳定，可以获得40%左右的税收奖励，山东、河南、江苏等部分园区对纳税额高的企业，可给到地方所得的80%。

注册到上海自贸区、海南自贸区，企业所得税可以按15%来计算，也是一种不错的选择。

2、划大为小。

电商企业一般都是具有美工设计部门、服务部门等，可以将这些部门采用阿米巴模式，独立出来，在税筹星园区成立一家家小规模的个体户或个人独资企业，公司以服务外包的方式，将这些服务外包出去，从而实现节税效果。

我们以500万利润为例，如果此500万留在公司内，则需要交25%的企业所得税和20%的个税，合计达到40%，即200万的税。

现在将500万作为设计服务费支付给一家设计工作室，此工作室采用个体户核定征收方式，税额为：
1）增值税1%，5万。

2)企业所得税0元
3）个人所得税核定约2.16%，10.9万合计只有16万不到的
税，节省了184万。

3、延长供应链。

对于有采购业务的电商企业，可以将采购中心独立出来，设立成为个人独资企业或个体户，通过定价转移法将利润留在个体户。

个体户采用核定征收的方式，综合税负只有2.5%左右。

即公司向个体户进行采购，个体户再向客户进行采购，同时个体户可以给公司开1%或3%的专票，不仅解决了无票支出难题，而且可以实现节税效果。