2024年税务师之税法一提升训练试卷B卷附答案

2024年税务师之税法一提升训练试卷B卷附答案
单选题（共45题）
1、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。

A.100
B.103.41
C.114.4
D.88
【答案】 B
2、关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人
C.税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。

D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】 C
3、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。

A.6%
B.8%
C.10%
D.5%
【答案】 C
4、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.107.35
B.0
C.107.00
D.102.6
【答案】 A
5、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A.2.40
B.2.52
C.3.60
D.3.81
【答案】 A
6、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A.168.24
B.168.00
C.174.24
D.168.27
【答案】 A
7、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额 120 万元。

当月内销货物取得不含税销售额 200 万元，外销货物取得收入 100 万美元（美元与人民币的比价为 1：8），该企业适用增值税税率 13%，出口退税率为 10%。

该企业 6 月应退的增值税为（）。

A.70万元
B.80万元
C.94万元
D.120万元
【答案】 A
8、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。

A.契税
B.城市维护建设税
C.耕地占用税
D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额
【答案】 B
9、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A.3
B.4.50
C.0
D.3.66
【答案】 A
10、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。

A.200
B.40000
C.200000
D.400000
【答案】 D
11、下列各项中，不属于税收执法特征的是（）。

A.具有单方意志性和法律强制力
B.具有主动性
C.具有效力先定性
D.是无责行政行为
【答案】 D
12、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.20000
B.400
C.8
D.0
【答案】 A
13、烟叶税实行比例税率，税率为（）。

A.10%
B.20%
C.30%
D.5%
【答案】 B
14、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。

上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。

则该企业年应税销售额为（）万元。

A.450
B.410
C.350
D.310
【答案】 C
15、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。

该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。

A.1276
B.1376
C.1216
【答案】 A
16、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A.233.36
B.222.3
C.270.13
D.232.8
【答案】 D
17、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A.268
B.312
C.286
D.299
【答案】 C
18、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。

合约约定，租期 5 年，不含税租金共计180 万元，按年支付。

本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24 万元。

4 月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。

A.0.45
B.0.5
C.3.24
【答案】 C
19、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021 年 6 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 100000 元，假定小汽车的关税税率 20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.16695.65
B.16000
C.19200
D.16421.05
【答案】 D
20、某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。

已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。

该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。

（关税税率10%）
A.8.77
B.0.77
C.8.87
D.0.62
【答案】 D
21、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A.1100.00
B.1253.25
C.9122.88
D.9229.55
【答案】 D
22、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A.3687.72
B.4041
C.4221
D.4530.5
【答案】 C
23、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。

A.缴纳增值税的个体工商户
B.缴纳消费税的私营企业
C.仅缴纳车船税的中国公民
D.缴纳增值税的外商投资企业
【答案】 C
24、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A.14.44
B.50.00
C.18.00
D.30.00
25、某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200万元，分包款取得合法有效凭证。

该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（）万元。

（不考虑疫情期间的税收优惠政策）
A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.23.30
【答案】 D
26、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。

2021 年 7 月发生如下生产经营业务：
A.4137.98
B.4197.98
C.4237.98
D.4520
【答案】 B
27、下列业务中，应征收增值税的是（）。

A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.被保险人获得的保险赔付
D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人
28、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。

将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2% 。

该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A.1.8
B.4
C.5.8
D.9.8
【答案】 A
29、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:
A.3840.00
B.14272.00
C.14368.00
D.4608.00
【答案】 D
30、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.0.12
B.0.18
C.0.11
D.0.19
31、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（）
A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车
B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售
C.王某从二手车经销商处购入二手车
D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车
【答案】 D
32、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。

（当地规定煤炭资源税税率10%）
A.1050
B.900
C.1100
D.1055
【答案】 D
33、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。

A.税收合作信赖主义
B.实质课税原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.程序优于实体原则
34、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.47.16
B.48.02
C.52.54
D.41.23
【答案】 B
35、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。

三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.13.60
B.3.90
C.39.10
D.25.50
【答案】 B
36、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。

2019年12月发生如下业务：
A.772.12
B.772.30
C.774.12
D.771.12
【答案】 A
37、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人
B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人
C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人
D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人
【答案】 C
38、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A.3.76
B.3.73
C.3.66
D.3.78
【答案】 A
39、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。

购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。

张某不享受免税政策。

若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50
B.1.80
C.1.60
D.2.50
【答案】 A
40、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.进口金银首饰的甲企业
B.委托加工卷烟的乙企业
C.生产粮食白酒销售的丙企业
D.销售超豪华小汽车的经销商
【答案】 A
41、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。

A.最惠国税率
B.特惠税率
C.协定税率
D.普通税率
【答案】 C
42、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：
A.52.80
B.76.12
C.78.80
D.88.00
【答案】 B
43、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（）。

A.适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定
B.输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
C.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格
D.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税
【答案】 C
44、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。

2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。

上期末留抵税额9万元。

本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。

本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。

该企业当月应退的增值税税额为（）万元。

A.17.59
B.14.70
C.12.11
D.13.33
【答案】 B
45、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入 400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。

该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
A.84000
B.88000
C.92200
D.96200
【答案】 D
多选题（共20题）
1、转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。

A.旧房产的评估价格
B.支付评估机构的费用
C.建造旧房产的重置成本
D.转让环节缴纳的各种税费
E.购置旧房的发票价格每年加计3%
【答案】 ABD
2、下列减免税中，属于税基式减免的有（）。

A.起征点
B.减半征收
C.抵免税额
D.项目扣除
E.跨期结转
【答案】 AD
3、下列关于税收法律关系的说法中，正确的有（）。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.税务机关行使的征税权可以自由放弃或转让
C.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体
D.税务机关可以自己决定自己管辖范围内的税收优惠
E.税务机关的权利与义务体现为职权与职责
【答案】 AC
4、下列属于资源税征税对象的有（）。

A.钨矿原矿
B.海盐
C.钼矿原矿
D.锰矿原矿
E.人造石油
【答案】 BD
5、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。

A.对增值税实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税
B.对增值税实行先征后退的，除另有规定外，一律不予退还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
D.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税
E.城市维护建设税原则上不单独规定减免税
【答案】 BCD
6、下列关于税收法律关系特点的说法中，正确的有（）。

A.主体的一方只能是国家
B.体现征纳双方的意志
C.权利义务关系具有不对等性
D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
E.权利义务关系具有对等性
【答案】 ACD
7、免征增值税的有（）。

A.学生勤工俭学
B.婚姻介绍服务
C.福利彩票发行收入
D.职业培训机构提供的培训
E.幼儿园收取的赞助费
【答案】 ABC
8、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（）。

A.零售商销售卷烟不征收消费税
B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应缴纳消费税
C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应缴纳消费税
D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除
【答案】 ABD
9、关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（）。

A.白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法
B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定
C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据
D.白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案
E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税
【答案】 AC
10、下列各项中，免征增值税的有（）。

A.边销茶生产企业销售自产的边销茶
B.饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入
C.生产销售和批发.零售罕见病药品
D.二手车经销企业销售旧车
E.供热企业向居民企业供热收取的采暖费收入
【答案】 AB
11、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。

2021年2月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。

下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。

A.商场应按120万元计算确定销项税额
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元
E.商场向供货企业收取的4.8万元，不得开具增值税专用发票【答案】 AD
12、税收法律关系变更的原因，主要有（）。

A.纳税人履行纳税义务
B.纳税人自身的组织状况发生变化
C.由于税法的废除
D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备
E.纳税人经营破产
【答案】 BD
13、樟脑油中的樟脑属于
A.芳香族化合物
B.脂肪族成分
C.萜类成分
D.醌类成分
E.黄酮类成分
【答案】 C
14、下列各项中，不缴纳增值税的有（）。

A.贷款利息
B.存款利息
C.被保险人获得的保险赔付
D.保险公司收取的财产保险保费
E.财政补贴收入
【答案】 BC
15、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：
A.应缴纳进口关税 7.7 万元
B.应缴纳进口增值税 2.79 万元
C.应缴纳进口消费税 1.63 万元
D.应缴纳进口环节税金合计 10.84 万元
E.应缴纳城建税和教育费附加合计 0.4 万元
【答案】 BD
16、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.转让非自建的不动产，按差额缴纳增值税
B.与甲运输企业的联运业务，按差额缴纳增值税
C.运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管服务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税
D.购进自用车辆，可以抵扣进项税额
E.跨境的货物运输服务属于增值税的免税项目
【答案】 ACD
17、下列各项属于税收程序法主要制度的有（）。

A.回避制度
B.听证制度
C.地域限制制度
D.表明身份制度
E.职能分离制度
【答案】 ABD
18、下列各项中符合加工贸易内销货物完税价格规定的有（）。

A.来料加工进口料件或其制成品（不包括残次品）申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格
B.出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格
C.保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品所含从境外购入料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格
D.加工贸易内销货物的完税价格按照规定仍不能确定的，由海关按合理的方法审查确定
E.加工贸易企业向海关申报内销时，应当提交原进口报关单或备案清单复印件，海关认为必要时，还应提供与成交价格或内销价格有关的资料
【答案】 BCD
19、下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有( )。

A.免税条件消失的车辆
B.行驶8万公里以上的试验车辆
C.库存超过2年的车辆
D.因不可抗力因素导致受损的车辆
E.进口旧车
【答案】 BD
20、下列有关亚硝酸钠滴定法的叙述中，正确的是
A.亚硝酸钠滴定液(0.05mol/L)
B.永停法指示终点
C.25～30℃
D.淀粉指示液
E.可测定异烟肼含量
【答案】 B。