2024年集团资金支付管理制度（二篇）

2024年集团资金支付管理制度
企业资金支付管理制度
第一章总则
第一条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度所涉及的对控股企业、附属企业及集团内各职能部门的资金支付项目，均应符合集团公司年度预先批准的范围和额度。

第三条本制度主要用于规范____公司及其分子公司资金支付业务。

第四条本制度适用于集团内部调拨、公司固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。

第五条支付原则为“分级会审、适当授权、分工明确、各司其职”。

第六条资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。

第七条出纳是付款业务的唯一执行者，只有相关人员按各自职权签字完毕后，才可付款。

第二章资金支付的分类、流程及审批权限
第八条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。

经营性支出包括：
（一）采购支出：包括采购设备、材料、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费、租赁费及其他杂费等；
（二）日常经营管理费：包括办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、咨询服务费、低值易耗品、其他；
（三）日常销售费用：包括广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品等；
（四）工薪支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等；
（五）税费支出：包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等；
（六）应付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款。

非经营性支出包括：
（一）购建长期资产：指公司购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建造支出；
（二）非经营性资金往来：指公司经营以外的借款、还款等；
（三）对外长短期投资：指公司对公司以外的公司及新设公司进行投资；
（四）其他。

包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出。

第九条资金支付的审批流程。

开始用款人填写报销单或付款申请表并签名，各业务部门负责人审核签字，主管副总审核，财务审核，总经理/董事长审批，出纳付款结束。

第十条资金支付的审批权限。

审批权限由子公司经理、总公司分管副总、总公司总经理、董事长等不同级别的人员根据审批项目及审批标准执行。

第三章各种款项支付规定
第十一条财务业务款项支付基本原则。

各部门办理相关业务涉及资金支出的，首先选择公对公直接付款，即业务经办人提出资金付款申请并按照规定权限审批后转交财务作为付款依据，并按照财务付款要求提供付款方的付款信息及相关联系方等信息转交财务部，直接银行转账汇款。

对于不能直接公对公付款的业务，相关业务经办人员可向公司申请备用金借款或自行垫付，然后以报账方式申请业务报销冲回借款或个人垫款。

第十二条借款规定。

公司员工借款必须遵守公司《借款管理制度》。

借款必须填写由财务部统一印制的《借款申请单》，注明借款人姓名、部门、金额、借款用途、预计还款时间等，按《借款审批程序》办理审批。

员工凭审批后的《借款申请单》到财务部领取现金。

第十三条部门费用报销规定。

（一）差旅费按公司《差旅费报销制度》办理。

差旅费是指因公外出发生的各种交通费、住宿费、伙食费补助等。

出差后的各类单据，按业务招待费（大额招待费用）、差旅费（长途交通费、住宿费、个人餐费）分类填报。

差旅费用报销单后附《出差申请单》，其中：业务招待费填写《费用报销审批单》，长途交通费、住宿费、个人餐费报销填写《差旅费报销单》，短途交通
费、机场建设费、行李托运费、电话费等杂费汇总填写在《差旅费报销单》的其他栏中，并入差旅费报销。

差旅期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。

严禁人为将同批次差旅开支项目拆零分次报销，绕避监管，一经发现，财务有权不予受理未报销拆零部分，并在报销单上标识核销。

（二）业务招待费。

业务招待费是指公司经理级以上有关人员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。

主要指餐费、烟酒费、礼品费等。

公司对各职能部门的业务招待费实行总额控制，由各职能部门在预算内集中管理，自行控制。

凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。

业务招待费用报销按照公司业务招待费用控制标准规定报销权限进行报销。

（三）办公费用支出。

办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。

大额办公费用采购，可固定供应商，并由行政部定期统一填写办公耗材结算付款申请单，经公司相关层级审批后由财务直接对供应商支付。

（四）车辆使用费。

车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴；所有车辆报销费用需在相关票据后备注车辆牌照号码。

第十四条采购付款。

采购部按照采购付款《审批权限表》进行审批后，报财务部进行付款。

申请物料采购付款时，须附上经有效批准的采购合同、采购单验收单、供应商资料等。

第十五条固定资产及在建工程付款。

采购部在申请固定资产付款时，须提供经事先批准的《购置申请表》、采购单或采购合同、报价单、《固定资产使用验收单》等。

购买各种机动车辆，须以公司名义入户，报账时，须附上相关复印件。

对按进度付款的在建工程，在申请进度款时，须提供经审核的每月工程进度报表及阶段验收报告，并确保付款进度与合同列明工程的完工程度同步。

在支付固定资产或在建工程尾款时，须提供经相关部门确认的竣工验收报告及工程结算书、相关证明。

第十六条其他。

对于制度未明确规定的费用报销，应事先咨询财务部，以严肃财务制度。

第十七条审批事项说明。

款项支付根据类别性质，必须严格按照《借款审批流程》、《采购付款审批流程》、《费用报销审批流程》进行审批。

审批人必须按照《审批权限一览表》进行签批。

所有审批人在批单时应核实申请付款的单据是否已执行有效的批准程序。

对于各审批人已安排的缺席（如出差、请假）之授权，在取得审批人书面授权文件并抄送财务部后，被授权人在授权期间的批准权限
最高可等于审批人。

各审批人未安排的缺席，其缺席期间的审批权限由其直属上司执行。

授权人要对授权期间的所有批单承担责任。

为保证时效及不影响公司日常运作，对于下列金额较大且付款时间紧迫，如迟延付款将导致公司损失（如缴付滞纳金，没有水电供应等）的部分特殊款项，可先由公司相关部门经理签批，付款后再补签。

支付给公用事业部门的水电费、电话费。

支付给政府部门的税费、社会保险费。

其他需要及时付款的开支。

各部门申请对外款项支付，包括采购物品及接受其他服务、劳务等，应尽量通过银行办理转账。

特殊情况需现金支付时，需附上合理解释并经部门经理批准，收款方领款人须提供加盖其单位公章的委托书及本人身份证件，同时需申请部门经办人签字证实。

对于分期且带质量保证之付款申请，财务部需收到使用部门或经办部门书面通知后，才安排付款。

各项业务申请付款支付须提供相关附件资料，包括以下内容：
（1）已签署的合同、采购订单及其附件；
（2）支付进度款的，必须提供进度证明如货物验收单、到货信息等；
（3）材料、固定资产、辅助物资等实物类购置付款须有验收人签字，并提供验收单；
（4）收款单位必须提供合法的正式发票或相关证明，收款单位与发票出具单位不一致时，财务部将不予付款；
（5）合同执行过程中存在争议的事项必须有与对方单位达成的补充协议；
（6）其他能够说明该项付款确有真实、准确的债权、债务关系的原始证明文件、法律文件。

报销单据所附原始凭证与报销内容必须一致。

装修、修缮、水电、消防等工程必须取得当地地税局开具的税务发票。

其他原始凭证须符合本制度的规定，填写内容必须填写完整。

报销单据批准人必须是申请人之直接上级，自批无效。

报销单据必须由有权审批人签名认可，每单金额不得超过其批单限额。

报销单据须按规定的程序审批后才能办理款项支付。

在审核过程中核单人若对报销项目有疑问，将直接向审批人或经手人询问，对方应予以配合。

第四章资金支付审签人的责任规定
第十八条对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的财务人员应当即扣留，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

对记载不准确、不完整的原始凭证，应及时予以退回，要求经办人员更正、补充。

第十九条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。

第二十条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。

第二十一条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。

第二十二条所有资金支出必须由财务负责人根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。

第二十三条出纳人员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或连带法律责任。

第二十四条违反本制度的责任人，对公司造成直接损失者，按照公司相关制度予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。

附则
第二十五条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自颁布之日起执行。

2024年集团资金支付管理制度（二）集团资金管理制度纲要
一、制定宗旨
本制度旨在加强集团资金管理，优化资金调度，降低资金成本，确保集团公司经营活动的正常开展，同时最大限度地提升资金使用效率和效益。

二、管理原则
集团资金管理遵循以下原则：
2.1 集中管理：由集团财务中心资金运营部统一管理资金的收入与支出。

2.2 统一调度：根据各子公司资金收支计划及集团总体平衡计划，资金运营部负责资金的总体平衡和协调。

2.3 有偿使用：集团下属及控股公司使用集团资金需支付相应的资金使用费。

三、遵守与执行
集团公司、子公司及控股公司在资金管理方面必须严格遵循本制度，制度的制定、修改和解释权归集团财务中心所有。

四、资金运营部职责
1 负责确保集团资金安全及资金充足供应。

2 适时开展低成本融资活动。

3 对集团及其所属单位的资金收、支、存情况及贷款还款情况实施日清日结。

4 每月对集团资金运作情况、资金占用情况、现金流量进行分析并提交报告。

5 对各所属单位的资金运用进行监督、管理和考核。

6 合理进行资金配置，提高资金运用效率。

五、库存现金管理
1 库存现金包括人民币及外币，由公司财务部指定专人负责保管。

2 除银行提取现金外，所有现金收入必须由出纳开具收据后收款，超过库存备用金额度的现金收入须当日存入银行。

3 公司收据由会计主管保管并编号，出纳领用后，将收据存根联交会计保管。

4 现金支出必须以手续齐全的合法凭证为依据，出纳付款时需核对手续是否齐全完整。

5 现金收入、付出后，须在相关单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。

6 现金日记账由出纳逐日逐笔记录，并编制“资金日报表”；出纳需每日对库存现金进行自盘，会计定期或不定期进行监盘，确保账款相符。

7 现金必须存放于保险柜中，不得以白条抵库或挪用公款。

每日现金余额不得超过规定金额的备用金定额。

8 一切现金往来必须凭有效凭证进行，严禁无凭据的现金交易。

六、银行存款管理
1 银行存款是指存放在各金融机构的货币资金，由专人负责管理。

2 未经公司总裁许可，不得设立私人存折用于存放货款。

特殊情况需经总裁批准后，方可开设个人储蓄卡。

3 储蓄卡办理后，出纳应将卡号和相关信息交财务部备案，财务部收到卡后应将其毁灭，以后转账等业务通过存折和预留的银行印章办理，主办会计对卡的运作进行监控。

4 不得出租、出借账户，不得为他人套取现金。

5 银行收入单据应及时拿回，并告知业务员和业务部经理相关收入金额和客户名称。

6 银行付出必须经过审批，符合“财务报销、付款流程制度”，手续齐全后出纳方可办理付款手续。

7 开具现金支票或从存折中支付款项的，取款人、财务经理需在现金支票存根或存折取款单据背面签字。

8 银行存款日记账由出纳登记，逐日逐笔记录收付情况，并将相关单证编制为现金、银行存款会计凭证，次日上午交由会计人员接管。

9 每月月末与银行对账单核对，编制银行余额调节表，如有不符，应及时查明原因。

10 印鉴法人专用章及财务专用章由财务经理（或财务主管）保管，财务经理（或主管）外出时，需交由财务总监代管。

11 银行账户必须依法开设和使用，仅限于本单位经营业务收支结算，严禁出租、出借给外单位或个人使用。

12 公司在银行或其他金融机构开设的账户包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户。

13 银行账号必须保密，非业务需要不得外泄。

14 公司收入款项必须当日解缴银行，支出款项除现金支付外，应通过银行办理转账结算。

15 支付款项时，存款账户内必须有足够的资金，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。

16 集团财务中心资金经理、子公司财务部负责统一管理资金的收入、支出。

17 公司应建立授权批准控制制度，规定审批权限，建立规范、合理的审批程序。

18 审批人员短暂离岗时，可由电话、传真或指定代理人代为审批，事后需经审批人确认。

19 根据已批准的合同，严格按照合同规定期限支付，不得提前或延迟支付，不得更改支付方式和用途。

20 会计人员对审批手续不全的资金使用事项有权且必须拒绝办理。

21 出纳根据用款部门提供的付款票据和付款方式，参照银行结算制度规定，填制付款凭证，交付银行办理付款手续。

22 收到银行转来的外单位委托收款凭证时，应及时交由经办人审核，以便在规定付款期内确定是否支付。

23 按顺序逐日逐笔正确、及时地编制“资金日报表”。

24 银行存款清查至少每月一次，月度终了，公司账面余额与银行对账单余额不符时，必须查明原因并处理，同时编制“银行存款余额调节表”。

七、内部银行结算管理模式
1 集团财务中心资金运营部负责集团资金管理，发挥协调作用，作为集团内部的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金信息反馈中心。

2 内部银行结算模式通过集中管理、统一调剂、融通运用集团及下属公司资金，减少资金占用，提高资金使用效率和效益。

3 内部银行结算模式的业务运作：
3.1 集团资金运营部负责制定集团及下属公司分管领导、集团董事会确定的资金占用额及资金占用费率。

3.2 集团及下属公司财务部门负责按周、月、季、年编制“资金收支计划”表，经审批后交集团资金运营部汇总，并根据汇总资金计划确定融资方案，提交财务总监及集团总裁审批。

3.3 日常收付管理。

3.4 资金运营与财务核算的衔接。

八、资金报告制度
为提高资金使用效率，每月资金经理应对上月资金收支执行情况进行详细分析，主要包括以下方面：
1 审批的资金收支计划与实际执行情况的分析；
2 资金使用效率和效益的分析；
3 本月融资计划与实际融资情况（包括融资成本）的分析；
4 下月资金利用和融资方面的主要安排。