万科房地产内控审计
房地产公司内部审计方案
房地产公司内部审计方案第一篇：房地产公司内部审计方案审计方案根据集团公司领导安排，拟对**有限公司进行审计，审计方案如下：一、审计目标：对****房地产开发有限公司资产、负债及经营情况进行审计检查，做出客观评价，揭示公司经营风险，总结管理经验，对公司经营和管理提出合理意见及建议。
二、审计范围：2011年度公司经营情况，有必要时可追溯或延伸审计。
三、审计方式：现场审计四、审计内容：（一）收入1、检查公司收入规模、利润完成情况，收入、利润增长及贡献情况，包括建造合同收入（初始收入和追加收入）、房地产销售收入、提供劳务的安装收入、让渡资产使用全收入（利息收入、场地使用费收入等）。
评价公司客户欠费、坏账率变化情况，评价公司收入质量；2、检查公司收入确认和核算是否真实、完整，是否符合国家及公司有关财务会计制度规定，收入形成过程是否规范、有效，有无虚列、多列、少列或不列收入等问题，有无坐收坐支，资金账外循环等问题;（二）成本费用1、检查公司产品成本支出的范围和标准是否符合国家及公司有关财务会计制度规定，支出是否真实、完整，有无虚列、多列、少列或不列等及违反权责发生制原则问题，以及公司人工成本来源、发放、结余等各项管理情况。
包括土地购置成本、土地开发成本、建安工程造价等，核实公司商品的成本造价。
2、检查公司各项费用列支情况，包括公司的管理费用、销售费用、财务费用。
3、公司各项税金。
包括：（1）营业税及其附加（2）土地使用税（每平方米每年税费为：大城市1.5—30元，中等城市1.2—24元，小城市0.9—18元，县城、镇0.6—12元）。
（3）房产税（税率为房产余值的1.2%，或者按房产租金的12%按年征收）（4）土地增值税实行四级超率累进税率；增值额未超过扣除金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除金额50%的部分，未超过扣除金额100%的部分税率为40%，速算扣除系数为5%；增值额超过扣除金额100%的部分，未超过扣除金额200%的部分，税率为50%，速算扣除系数为15%；增值额超过扣除金额200%的部分，税率为60%，速算扣除系数为35%；（5）企业所得税。
【最新文档】房地产企业内部审计报告范文-范文word版 (5页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==房地产企业内部审计报告范文篇一：房地产公司内审报告房地产公司内审报告xxxx置业有限公司成立于201X年，现注册资本金人民币5000万元，公司主营房地产开发经营业务。
目前开发的“xx项目”项目位于安徽省xx市政务新区xx山路与xx路交界处，东临xx路，西侧是xx路。
项目宗地总面积：91700平方米，约137亩，代征地块约31.77亩。
项目建筑规划面积132636平方米，其中：商业面积约19469平方米，住宅面积约112757平方米，社区服务面积约350平方米，公厕面积约60平方米。
xx项目多层住宅一期共12栋楼（414套）、二期共11栋楼（356套）均已全部售罄，分别于201X年10月、201X年12月全部交付使用。
小高层住共6栋楼（住宅320套、门面房178间），最后一批房源于201X年12月交付使用。
由于xx项目已进入工程决算收尾阶段，所以本次内审侧重在于以下几个方面：通过对楼盘的已销售及待售物业的梳理，进而对项目整体经济效益进行一次测算；通过对项目主要税种的测算，进而计算公司尚需缴纳的主要税款；其他一些需要关注的事项。
一、xx项目整体经济效益测算1、销售收入xx项目整个楼盘可销售面积131613.68平米（不含小区配套物业744.61平米及地下人防4344.32平米），其中：住宅107133.6平米、沿街商业14071.07平米、储藏室及地下车位10409.01平米。
截止内审日，已实现销售面积共计113564.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商业1575.6平米，储藏室及车库7259.39平米。
尚余待售物业共计18049.22平米，待售物业主要是小高层沿街商业门面房共计12495.47平米及部分车库储藏室，住宅除小高层尚余13套大户型外已全部售罄。
房地产物业行业内审审计计划
房地产物业行业内审审计计划英文版Real Estate Property Industry Internal Audit PlanIntroductionAs the real estate property industry continues to grow and evolve, it becomes increasingly important for companies within the industry to maintain effective internal controls and comply with regulatory requirements. To ensure the financial integrity and operational efficiency of real estate property businesses, an internal audit plan is essential. This article will outline the key components of a real estate property industry internal audit plan.Audit ObjectivesThe primary objective of the internal audit plan is to evaluate the effectiveness of internal controls and identify any areas of risk or compliance concern. Specifically, the audit plan should aim to:Assess the accuracy and reliability of financial reporting and records.Identify areas of operational risk and recommend improvements.Evaluate compliance with applicable laws, regulations, and industry standards.Identify any potential fraud or misuse of funds.Audit ScopeThe audit scope should cover all areas of the real estate property business, including:Financial reporting and accounting processes.Property management and operations.Compliance with laws, regulations, and industry standards.Internal controls and governance structures.Audit ProcessThe audit process should be structured to ensure thoroughness and objectivity. Key steps include:Planning and preparation: Identify the audit objectives, scope, and timeline. Develop a detailed audit plan and assign audit team members.Fieldwork: Conduct on-site audits, interviews, and document reviews to gather evidence.Analysis and evaluation: Analyze the collected evidence to identify areas of risk or compliance concern. Evaluate the effectiveness of internal controls.Reporting: Prepare a detailed audit report summarizing the findings and recommendations. Provide the report to management and the audit committee for review and action.ConclusionAn internal audit plan is crucial for maintaining the financial integrity and operational efficiency of real estate property businesses. By identifying areas of risk and compliance concern, the audit plan helps companies improve their internal controls, ensure compliance with regulations, and safeguard against fraud and misuse of funds. By following a structured auditprocess, companies can ensure that the audit is thorough and objective, leading to improved financial performance and business operations.中文版房地产物业行业内审审计计划介绍随着房地产物业行业的不断发展和演变，该行业内的公司维持有效的内部控制和遵守监管要求变得越来越重要。
万科企业内部控制存在的问题及对策分析
万科企业内部控制存在的问题及对策分析前言目前，企业把长期的焦点关注于公司管理以及内部控制。
但凡一个机构，无论是否是盈利，无论是否是国有，无论是否在海内外，也无论是否在城市或是乡村，只要从事各种活动，谋求生存和发展并实现其发展目标，都需要进行管理，管理要有制度。
没有管理系统的活动是无序的，没有好的管理系统，便不能实现组织的协调发展，甚至可能发生逆转。
微观组织是这样，宏观也不例外。
尤其是在现代社会的激烈市场竞争中，组织协调并实现发展目标在很大程度上取决于内部管理制度。
这里所说的内部管理主要是指内部控制制度。
俗话说，“三分技术七分管理”。
在当今社会我们见过很多案例，一些组织失败了他们并不是技术的原因反而是由于内部管理的混乱造成的。
因此内部控制对企业来说非常重要。
企业内部控制规范体系的形成在我国先后经历了改革开放30多年，它是一个渐进式的、持久积累和发展的过程，它经过内部牵制、内部会计控制以及全面风险控制三个阶段。
在二十世纪80年代计划经济为主导，财政部总结“会计准则”，标志着一个全国统一的内部约束机制的形成。
在90年代到本世纪初，我国建立和发展了社会主义经济市场体系，那时资本市场的飞快发展促进了会计控制的形成。
到本世纪中叶，随着中国加入世界贸易组织过渡期的结束，经济全球化引起了人们对全面风险控制的客观需求。
我国的企业内部控制规范体系建设一般通过三个阶段：内部牵制、内部会计控制和全面风险控制，它是适应我国经济社会不同的发展过程而逐步形成的。
1内部控制相关理论概述1.1内部控制的定义在《企业内部控制基本规范》一书中，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层以及全体员工实施的、旨在实现这一控制目标的过程。
内部控制的这一定义向我们揭示了两个核心理念：(1)内部控制是全员参与的。
换句话说说，内部控制不仅是董事会和监会的事情，还关系到企业管理者和普通员工，在企业的内部控制中不同层次的人员 /组织各自承担相应的责任。
了解被审计单位及其环境案例万科集团
了解被审计单位及其环境案例万科集团环境案例被审计单位：万科企业股份有限公司项目：了解被审计单位及其环境审计目标：有关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；被审计单位性质；被审计单位对会计政策的选择和运用；被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的有关经营风险；对被审计单位财务业绩的衡量与评判。
了解被审计单位的内部操纵了解被审计单位及其环境一、有关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素1 行业状况：（1）所在行业的市场供求与竞争。
万科企业股份有限公司以房地产为核心业务，是中国大陆首批公布上市的企业之一，曾被巴菲特杂志、世界企业竞争力实验室、世界经济学人周刊联合评为2010年（第七届）中国上市公司100强，排名第53位。
2012年8月，万科被评为中国民企500强，排名第14位。
通过一系列的宏观政策的调控，我国房地产业从近几年高速进展的行业状态转向稳固增长，我国近些年房地产行业进展专门迅速，快速增长，这种进展是在几十年增长缓慢背景下显现的，起点专门低，压抑了几十年的需求在这么短的时刻内开释出来，客观上必定刺激、拉动房地产行业的强劲增长，因此市场需求将保持着连续的增长的强劲势头，专门是高品质、高性价比德住宅产品，高性能的商业地产，从进展趋势上看都有专门强的内在需求，存量和增量的庞大需求正是保持房地产连续保持快速进展的全然动力。
因此我们认为，尽管在政府加大引导和调控的宏观环境阻碍下，房地产行业将进行一系列的调整，行业状况和企业自身都持续走向成熟，消费市场也将进一步理性化，但由于市场强劲需求，接下来的几年房地产行业的进展趋势仍将是稳固增长的。
（2）生产经营的季节性和周期性。
房地产行业受政府政策和季节以及大量人员流淌阻碍，而万科股份有限公司由于其经营治理好，公司规模大，因此其季节性和周期性变化不是专门大。
（3）建筑材料供应与成本。
万科是以房地产为核心的产业，各种原材料涨价、劳动力成本增加等因素阻碍房地产的价格，且阻碍明显，近几年房价持续上涨，人们买房压力持续增大，这与建筑成本的上涨息息有关。
房地产企业内部审计浅议
房地产企业内部审计浅议一、内部审计的重要性1. 提高管理水平房地产企业内部审计能够全面了解企业管理情况，发现和解决管理方面的问题，提高企业管理水平，提升企业整体竞争力。
通过审计，企业可以及时发现存在的问题，规避风险，保障企业健康发展。
2. 保障企业利益内部审计可以对企业内部的财务、资产和运营情况进行全面审查，有效保障企业的财产安全和利益。
通过审计可以及时发现和预防风险，防止损失，确保企业的可持续经营。
3. 促进企业发展内部审计可以发现企业管理不当的地方，提出合理化建议，帮助企业改进经营管理，提高效率和竞争力，从而推动企业发展。
4. 符合监管要求在国家政策法规日益完善的背景下，房地产企业必须严格遵守相关法规和规定，内部审计可以帮助企业全面了解国家政策法规，并促进企业合规经营。
1. 财务审计财务审计是内部审计的重点内容之一，主要是对企业财务报表、资产负债表、成本费用等进行审计，确认企业的财务状况和经营业绩。
2. 经营管理审计对企业的内部管理制度、运营流程等进行审计，发现存在的问题并提出改进意见，提高企业管理水平和运营效率。
3. 风险控制审计风险控制审计是为了评估企业内部的风险管理情况，包括市场风险、信用风险、操作风险等，帮助企业及时发现和防范风险。
4. 合规审计对企业的合规性进行审计，确保企业在经营过程中严格遵守相关法规和政策，保障企业合法经营。
5. 信息系统审计对企业的信息系统安全性、稳定性和完整性进行审计，保障企业信息资产的安全，防范信息泄露和网络攻击。
1. 制定内部审计计划依据企业的实际情况和经营特点，制定详细的内部审计计划，明确审计的内容、范围和时间节点，确保审计工作的全面性和针对性。
2. 开展内部审计工作配备专业的审计人员，组成审计团队，按照审计计划开展内部审计工作，全面了解企业运营情况，发现问题并提出改进建议。
3. 完善内部审计报告对审计结果进行整理、分析，并形成内部审计报告，报告应包括审计发现的问题、原因和改进建议，为企业提供明确的改进方向。
万科企业内部审计分析报告
万科企业内部审计分析报告1.引言1.1 概述概述万科企业内部审计分析报告是对万科企业内部审计工作的一次全面总结和分析。
本报告旨在对万科企业内部审计的概况、重要性、实施过程进行深入剖析，总结内部审计的发现并提出建议，同时展望未来内部审计的发展方向。
通过本报告的撰写，旨在为万科企业的内部审计工作提供参考和指导，促进企业内部审计工作的持续改进和提高。
概述部分的内容1.2 文章结构文章结构部分本文分为引言、正文和结论三部分。
在引言部分，将概述万科企业内部审计分析报告的背景和目的，以及文章的结构。
在正文部分，将介绍万科企业内部审计的概况，探讨内部审计在企业管理中的重要性，以及详细分析内部审计的实施过程。
在结论部分，将总结内部审计的发现，提出对内部审计的建议，并展望未来内部审计的发展方向。
通过这样的文章结构，读者能够清晰地了解万科企业内部审计分析报告的内容和重要性。
1.3 目的本报告的目的在于对万科企业的内部审计情况进行全面分析，为企业决策层和相关部门提供可靠的内部审计数据和结果。
通过深入分析内部审计的实施过程和发现的问题，进一步提出具体的建议和展望，以帮助企业加强内部控制和风险管理，提高运营效率和持续发展能力。
同时，通过本报告的撰写，也旨在展示内部审计在企业管理中的重要性和价值，推动企业加强内部审计工作的重视和改进，提升企业整体治理水平和市场竞争力。
2.正文2.1 万科企业内部审计概况万科集团是中国领先的房地产开发企业，在全国范围内拥有多个项目和业务领域。
作为一个多元化的企业，万科集团面临着各种风险和挑战，因此内部审计在其运营管理中起着至关重要的作用。
在万科企业内部，审计部门负责为公司的管理层和利益相关方提供独立且客观的审计意见。
审核范围涵盖了万科集团在各个业务领域的经营活动，包括财务管理、风险管理、合规性以及内部控制等方面。
万科企业内部审计部门致力于通过全面的审计工作，提供有效的风险管理和内部控制意见，以确保公司运营活动的合规性和有效性。
万科内部控制框架与评价
万科内部控制框架与评价一、引言在当今日益竞争激烈的商业环境中，企业需要建立有效的内部控制框架以确保业务的正常运营、风险的有效管理和资源的合理利用。
作为中国房地产领域的领军企业，万科集团（以下简称“万科”）充分认识到了内部控制的重要性，并积极建立和完善其内部控制框架。
本文将对万科的内部控制框架及其评价进行深入探讨。
二、万科内部控制框架的概述万科的内部控制框架是一个系统性、有组织的管理方式，旨在保障公司目标的实现、规避潜在风险、提高运营效率。
该框架包括以下几个方面的要素：2.1控制环境万科建立了一套健全的企业治理结构，明确了组织结构、权责分配、审批程序等，以保证内部控制有效运作。
2.2风险评估与防范万科通过风险评估的方式识别和评估可能面临的风险，并制定相应的风险防控措施，以避免或减轻风险对业务的影响。
2.3控制活动万科的控制活动涵盖了各个业务领域，包括财务报告、资产管理、项目投资等。
通过设立严格规范的流程和制度，万科确保各项业务活动按照预定的规则和标准进行。
2.4信息与沟通万科通过建立健全的信息系统，确保信息的准确、及时传递给相关利益相关者，并建立起多渠道的沟通机制，以促进内外部信息共享和交流。
2.5监督与改进万科通过内部审核、风险监测、内控自评等手段对内部控制实施进行监督和改进，不断提升内部控制的有效性和合规性。
三、万科内部控制框架的评价万科的内部控制框架具备以下几个值得肯定的特点：3.1高层管理人员的重视万科高层管理人员对内部控制的重要性有清醒的认识，并在组织结构和文化上给予了充分的支持和重视。
3.2制度与流程的规范性万科建立了完善的制度和流程，明确各项业务活动的操作规范，提升了内部控制的可执行性和有效性。
3.3信息系统的完善万科拥有先进的信息系统，保证了信息的准确、及时传递，提升了内部沟通和知识共享的效率。
3.4监督与改进机制的建立万科建立了一套全面的监督机制，通过内部审核、风险监测和内控自评等方式，实时监测和改进内部控制的质量。
万科公司审计手册(绝密资料)
【内部审计】万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。
所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管理成果，必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定，记录和反映企业的经营管理活动。
所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。
所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。
【利害关系】《内审条例》所述的利害关系是指审计双方潜在的影响审计公正性、客观性的人员间的相互利害关系。
1、要求审计室在安排项目审计小组成员时，不应安排与审计项目有利害关系的审计人员担任审计小组成本；2、对参与过有关公司项目的经营或管理工作的审计人员；对调入内部审计部门或暂时在该部门工作的人员，在没有经过一段适当的时间之前，不应分配去审计他们以前从事过的活动；3、审计人员的直系亲属在被审计单位担任涉及审计利害关系的职务时；4、参与过有关公司项目的经营或管理工作的审计人员，其工作期间与审计有利害关系时；5、审计人员的直接家属在被审计单位担任涉及审计利害关系的职务时。
【内部控制系统】内部控制系统是指为客观企业特定目标提供合理保证而建立的各种政策和程序；也是企业利用内部因分工而产生的相互联系、相互制约的关系，所制定的一系列具有控制职能的程序、方法、措施，并予以规范化、系统化而形成的一个严密的控制机制。
内部控制系统通常包括公司的计划、责任说明、授权；符合内控要求的组织架构；用于公司业务和内部管理的制度、程序、手册；独立的内部审计监督评价系统等。
万科内部控制制度
万科内部控制制度一、概述内部控制制度是指公司通过合理设计的组织形式、工作程序和行为规范等方式，确保企业运营活动的合法性、规范性和有效性的一种管理措施。
万科作为中国领先的房地产开发商和服务商，为了加强企业的管理，确保公司持续发展和风险控制，建立了完善的内部控制制度。
二、内部控制制度的目标1.保护公司利益：通过建立合理有效的内部控制制度，保护公司和股东的合法权益，防止财务盗窃、滥用职权、截留资金等风险。
2.提高财务信息的真实性：通过确保公司财务信息的真实、准确、完整性，提高投资者对公司财务信息的信任度，维护公司信誉和形象。
3.有效管理公司运营和经营风险：通过建立合理的内部控制制度，有效管理和控制公司运营中的各类风险，保障公司的稳定和持续发展。
4.提高资产利用效率：通过完善的内部控制制度，优化资源配置，提高资产利用效率，降低成本，提高盈利能力。
三、内部控制制度的主要内容1.组织结构：明确公司内部控制的组织结构和相关职责，设立监察组织，实施内部监督和审计，保障内部控制制度的正常运行。
2.内部控制流程：建立规范的工作流程和操作程序，确保各项工作流程和操作符合法规和公司规定，控制各项风险。
3.资产管理：建立完善的资产管理制度，包括资产的收购、使用、处置等流程，确保资产的合理利用和保值增值。
4.财务管理：建立完善的财务管理制度，包括财务记账、报表编制、财务审计等流程，保证财务信息的真实、准确和完整性。
5.风险管理：建立风险管理制度，明确公司各类风险的辨识、评估和控制方法，采取相应措施防范各类风险。
6.内外部信息交流：建立畅通的内外部信息交流渠道，确保信息的及时、准确传递，提高公司运营决策的准确性。
7.人力资源管理：建立人力资源管理制度，包括招聘、培训、考核等流程，确保人力资源的合理分配和有效管理。
四、内部控制制度的实施和监督1.内部控制制度的实施：万科通过内部培训、工作流程的规范化、员工手册的编制等方式，确保员工熟悉和掌握内部控制制度。
房地产开发公司内部审计报告
房地产开发公司内部审计报告一、引言本报告是房地产开发公司（以下简称“公司”）内部审计部门对公司财务状况、运营过程和内部控制体系进行全面审计后的结果。
审计的目的是评估公司的财务报告准确性、运营效率和内部控制的有效性，以帮助管理层识别潜在的风险和改进领域。
二、审计范围和方法本次审计涵盖了公司的主要业务活动，包括房地产开发、销售和物业管理等。
审计范围涉及公司财务报表、运营流程、项目管理、采购和招标过程等。
我们采用了风险导向的审计方法，结合详尽的审查和抽样调查，以获取关于公司运营状况的客观信息。
三、审计结果概述1、财务报表审计：经过审计，我们确认公司的财务报表在所有重大方面均符合适用的财务报告准则，未发现重大错报或漏报。
然而，我们注意到一些小问题，如会计政策的误用和披露不充分，已向管理层提出。
2、运营流程审计：在运营流程审计中，我们发现一些流程存在效率低下的问题，如项目开发周期过长，已向管理层提出改进建议。
3、内部控制审计：我们对公司的内部控制体系进行了评估，发现部分控制措施执行不力，尤其是在项目管理领域。
我们建议公司加强这些控制措施，以降低运营风险。
四、改进建议根据我们的审计结果，我们提出以下改进建议：1、对财务报表进行更深入的审查，以纠正小错误和增加透明度。
2、优化运营流程，提高项目开发效率，降低成本。
3、加强内部控制措施的执行力度，特别是在项目管理领域。
4、定期对内部审计活动进行自我评估，以确保其有效性。
五、结论总体而言，我们对公司的财务状况和运营效率表示满意，但同时也指出了一些需要改进的地方。
我们建议公司管理层认真考虑我们的建议，以进一步提高公司的运营效率和降低风险。
我们将在未来继续这些改进措施的执行情况，以确保公司的健康发展。
本文以ABC房地产公司为案例，探讨风险导向内部审计在房地产企业中的运用和实践。
我们的是如何运用内部审计工具来降低企业的风险，提高企业的运营效率。
ABC公司是一家在房地产行业中具有深厚积累的公司，开发项目涵盖住宅、商业和工业园区等多个领域。
万科集团房地产内部审计手册
万科集团房地产内部审计手册1. 引言在房地产行业中，万科集团作为中国领先的综合性房地产企业，一直秉持着诚信、透明和质量为本的原则，致力于为客户提供高品质的住宅和商业地产项目。
为了确保企业运营的规范性和透明度，内部审计作为一种有效的风险控制手段，被纳入了万科集团的管理体系。
本手册旨在规范内部审计的相关流程和操作，提升企业的内部控制和风险管理水平，确保企业的稳定和可持续发展。
2. 审计目标与职责2.1 审计目标- 发现和预防潜在的风险和漏洞，减少组织资源的损耗；- 提高内部控制的有效性和效率；- 保障企业合规性，提升企业声誉；- 提供决策支持和改善建议，促进企业长期发展。
2.2 审计职责- 制定审核计划，并根据风险评估结果确定审核对象和频次；- 进行内部控制的评估和测试，发现潜在的风险和良好的实践；- 审核财务报告的准确性和合规性；- 部署内部审核资源，确保审计的独立性和客观性；- 将审计结果及时报告给管理层，并提出改进意见；- 跟踪和检查改进建议的执行情况；- 培训和提升内部审计人员的专业素质。
3. 审计流程3.1 审计计划与程序- 编制审计计划：根据风险评估结果和管理层的需求，制定年度审计计划；- 审计准备：收集、整理、分析相关信息和数据，确定审计对象；- 审计程序：根据内部控制标准和方法，制定具体的审计程序；- 实施审计：进行内部控制的测试和评估，发现潜在的风险和问题；- 审计调整：根据实际情况对审计程序进行调整和补充；- 提供意见：将审计结果与整改建议及时报告给管理层。
3.2 信息收集与分析- 内部文档：审核企业的规章制度、合同文件、财务报告等；- 实地调查：对公司运营的具体过程进行观察和考察；- 数据分析：利用信息技术工具对企业的数据进行深入分析；- 口头沟通：与相关员工进行面对面的交流和访谈。
4. 审计重点与技术4.1 审计重点- 财务报告的准确性和合规性；- 公司治理和内部控制的有效性；- 合同执行的合规性和效率；- 项目风险和预算管理情况；- 员工行为和道德规范的遵守。
浅谈房地产企业的内部审计
浅谈房地产企业的内部审计【摘要】这篇文章将围绕房地产企业的内部审计展开讨论。
首先介绍了内部审计的概念和作用，指出其在企业管理中的重要性。
然后分析了房地产企业内部审计的内容，包括审计的范围和重点。
接着阐述了房地产企业内部审计的流程，从规划到实施再到总结，每个环节的作用和重要性。
最后提出了房地产企业内部审计的实施方法，包括建立审计团队、合理分配资源等方面的建议。
通过对这些内容的综合分析，可以更好地了解房地产企业内部审计的重要性和实施方法。
整体来说，内部审计对于房地产企业的健康发展具有不可或缺的作用。
【关键词】房地产企业、内部审计、概念、作用、重要性、内容、流程、实施方法、引言、结论1. 引言1.1 引言房地产企业内部审计是指房地产企业为了评估和改进其内部控制体系和运营效率而进行的一种自查自纠活动。
随着市场竞争的日益激烈和法规监管的加强，房地产企业内部审计越来越受到重视。
在这样一个背景下，通过内部审计可以帮助房地产企业提高管理效率、降低经营风险、确保财务报告的准确性和可靠性，进而提升企业整体竞争力。
在当前经济形势下，房地产企业面临着市场波动、竞争激烈、政策变化等多重挑战，因此内部审计对于房地产企业的重要性不言而喻。
通过内部审计，房地产企业可以及时发现和纠正内部管理存在的问题和隐患，保障企业持续稳健发展。
本文将深入探讨房地产企业内部审计的概念和作用，探讨其在企业管理中的重要性，分析内部审计的内容、流程和实施方法，旨在为房地产企业的管理决策提供参考，推动其可持续发展。
完。
2. 正文2.1 内部审计的概念和作用内部审计是指一个组织为了评估和改善其内部控制体系及运营效率，而对其财务、风险管理、合规性等方面进行独立、客观的审计活动。
内部审计的主要作用包括但不限于：提供独立的评价和建议，帮助企业改进内部控制和运营效率；监督和评估风险管理，保障企业利益；发现和预防潜在的风险和问题，减少损失和风险；促进企业自我监督和合规性管理，提高企业整体效益和竞争力。
万科集团房地产内部审计手册
【内部审计】万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。
所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管理成果，必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定，记录和反映企业的经营管理活动。
所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。
所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。
【审计工作的基本原则】《内审条例》所称的基本原则为：“依法”是指依据国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，在此还包括万科公司董事会决议、公司的有关规章制度等进行审计。
“独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。
在组织上的地位，必须使它能圆满地履行其审计职责，即内部审计机构隶属于公司董事会审计委员会，独立于公司内所有经营管理活动；内部审计独立开展审计工作，不受其它部门的干涉，审计工作的范围和深度不应受到影响和限制；独立地发表审计意见和建议；内部审计负责人的任免须经董事会审计委员会批准，审计委员会应赋予审计人员一定的职责权限。
“客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对“审计发现”的表述必须实事求是，客观如实。
审计工作重调查研究，重审计证据，即审计过程中必须以客观事实为基础，实事求是，注重证据，不夸大或缩小事实。
“公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。
坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。
【审计机构及人员】万科董事会审计委员会是公司内部审计的权力机构。
万科集团内部审计条例
1.目的为充分发挥内部审计的监督和管理作用，加强内部控制，提高经济效益。
2.职责2.1 审计室根据本条例规定组织开展审计工作，实施审计监督和管理,负责本条例的解释和修改。
2.2 公司所有单位及各级人员应自觉接受审计监督、积极配合审计工作、认真履行审计决定。
2.3 审计人员应具有良好的职业道德、敬业精神、较高的政策水平和业务能力，根据本条例规定认真履行审计职责。
3.范围本条例适用于万科公司及下属单位所有经营和管理活动。
4.方法和过程控制4.1 总则4.1.1 为了充分发挥内部审计的监督和管理作用，加强内部控制，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》和《深圳经济特区内部审计办法》，结合万科企业股份有限公司的具体情况，制定本条例。
4.1.2 万科审计工作依照国家法律、法规、政策，董事会决议及公司的有关规章制度，独立行使审计监督权，客观评价公司及其下属单位的财务收支和经营活动的真实性、合法性和效益性，以达到查错防弊，改进管理，提高效益的目的。
4.1.3 万科审计工作的基本原则：依法、独立、客观、公正。
4.2 审计机构及人员4.2.1 集团设审计负责人，审计负责人由董事长提名，董事会聘任。
审计室是公司下设的一个独立的职能部门，审计主任、副主任和主管由审计负责人提名，由总经理任免。
4.2.2 审计人员必须具有良好的职业道德、敬业精神、较高的政策水平和业务能力，熟悉财务会计，通晓企业管理，并具有相关的专业知识。
4.2.3 审计工作人员依法行使职权，受公司政策和国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
审计人员在遇有利害关系时应当回避。
4.3 审计的职权4.3.1 万科内部审计的主要职权是：维护内部控制系统的完整性、有效性。
4.3.1.14.3.1.2 检查被审计单位的包括财务会计资料在内的审计相关资料，查阅公司相应的文件资料，向被审计单位索取有关的审计证明资料。
4.3.1.3 针对审计所涉及的问题，向被审计单位提出改进管理、提高效益的建议及纠正处理违纪违规行为的意见，并检查审计结论的落实情况。
房地产集团公司内部审计控制规程(标准版)
房地产集团公司内部审计控制规程（公司内部协议书、合同模板）甲方：**单位或个人乙方：**单位或个人签订日期： **年**月**日签订地点： **省**市**地房地产集团公司内部审计控制规程内部审计控制由总部审计法务部负责实施。
(一) 审计法务部直接向董事下设的审计委员会负责,接受审计委员会的领导和监督。
(二) 审计法务部部门负责人的任免由总经理提名,董事会审计通过。
(三) 审计法务部内部设置专职内部审计人员,这些内部审计人员至少应具备会计、法律、管理或与公司主营业务相关专业等任一方面的专业知识。
审计人员必须严格遵守审计人员职务行为规范及专业审计系列要求。
(具体内容见附件7"内部审计控制"中的7-1)(四) 审计法务部审计主要工作是针对房地产业务主要环节进行专项审计,建立营销、设计、工程、成本、物业、离任审计等工作程序,并逐步完善。
审计工作严格按照《内部审计实施细则》、《销售专项审计方案》、《设计专项审计方案》、《工程专项审计方案》、《成本专项审计方案》、《物业专项审计方案》、《离任审计方案》。
(具体内容见附件7"内部审计控制"中的7-2-1--7-2-7)(五) 审计法务部每年拟订年度审计计划,每季度根据实际情况进行调整,并报部门负责人和公司总经理及分管领导审阅后执行。
(六) 审计人员开展专项审计工作需要编制工作底稿、收集相关资料,并且出具专项工作审计报告;内部审计人员应对报告中反映的问题提出建议后加以追踪,并定期撰写落实情况报告,对相关部门的整改措施进行评估。
上述工作底稿、专项工作审计报告、整改落实报告及其他相关资料等至少应保存五年。
(七) 专项审计报告和整改落实报告应及时向集团管理层和董事会提交。
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万科内部监督机制
万科内部监督机制
万科内部监督机制是指万科集团为了保障公司治理及内部运作的规范和透明，建立的一套监督机制体系。
这一体系包括了监事会、董事会、内部审计、公司秘书等多个组成部分。
1. 监事会：监事会是万科的法定监督机构，从监督层面对董事会和管理层进行监督。
监事会成员由股东大会选举产生，并包括独立非执行董事，确保监督的独立性。
2. 董事会：董事会是万科的最高决策机构，负责公司的战略规划和日常管理。
董事会由执行董事和非执行董事组成，其中包括独立非执行董事，以保障董事会决策的合法性和合规性。
3. 内部审计：万科设立了专门的内部审计部门，负责全面、独立地评估公司的风险管理、内控及合规情况。
内部审计人员对公司的各项业务进行审计，发现问题并提出改进意见。
4. 公司秘书：万科设有公司秘书部门，负责协助董事会和监事会的日常运作。
公司秘书负责制定公司治理的规程和制度，确保公司运作合乎规范。
5. 内部控制：万科建立了完善的内部控制体系，包括风险管理、内控流程和制度等方面。
公司设立了内部控制部门，负责监督和检查公司各项业务的内部控制情况，防范风险。
通过以上内部监督机制的建立，万科能够加强对公司内部运作
的监督和控制，保障公司治理的规范性和透明性，提升投资者的信任和公司的持续发展。
万科集团房地产内部审计手册
【内部审计】万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。
所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管理成果，必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定，记录和反映企业的经营管理活动。
所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。
所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。
【审计工作的基本原则】《内审条例》所称的基本原则为：“依法”是指依据国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，在此还包括万科公司董事会决议、公司的有关规章制度等进行审计。
“独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。
在组织上的地位，必须使它能圆满地履行其审计职责，即内部审计机构隶属于公司董事会审计委员会，独立于公司内所有经营管理活动；内部审计独立开展审计工作，不受其它部门的干涉，审计工作的范围和深度不应受到影响和限制；独立地发表审计意见和建议；内部审计负责人的任免须经董事会审计委员会批准，审计委员会应赋予审计人员一定的职责权限。
“客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对“审计发现”的表述必须实事求是，客观如实。
审计工作重调查研究，重审计证据，即审计过程中必须以客观事实为基础，实事求是，注重证据，不夸大或缩小事实。
“公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。
坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。
【审计机构及人员】万科董事会审计委员会是公司内部审计的权力机构。
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工作底稿索 引号
测试重点 项目法人履行职责
测试程序 1．取得建设单位的营业执照、公司章程等文件，查明是否建立项目法人制。 2．取得建设单位组织结构图，检查机构是否建全。 3．取得建设单位各项管理制度，查明管理制度是否健全。 4．检查项目投资方履行职责（测试重点是检查项目资本金制度的执行和落实情况） （1）对照公司章程和项目立项报告，检查承诺的资本金是否及时足额到位； （2）通过调阅注册会计师的验资报告等资料和有关会计凭证，检查到位资本金的形 式是否符合国家有关规定； （3）延伸调查投资者的财务资料，检查资本金来源是否合规，有无违规将贷款、拆 借资金、非法集资、债券等充当资本金。 5．检查业主履行职责（测试重点是项目的质量、工期、造价和效益） （1）依据国家年度投资计划、批准的项目设计文件和世界银行项目评估报告及贷款 协定，监督概算控制、资金使用情况，确保工程建设内容符合设计文件和概算，无设计 外工程和超规模、超标准工程。 （2）按照批准的可行性报告和世界银行贷款协定，对建设工期进行检查，关注工程 进度，揭示建设进度是否存在滞后的问题，并分析产生的原因。 （3）查阅业主各项内控制度，特别是项目财务、采购、工程管理等制度，从制度的 健全性、程序的严密性上，对业主在设计、施工管理、工程监理等方面的组织、管理情 况进行审计。通过分析工程中出现的损失浪费，揭示施工组织和工程质量控制情况，并 分析原因，明确责任。 （4）通过审计生产准备和试生产阶段财务资料以及调阅相关经营文件，检查项目建设的 各项经济目标、生产能力和国有资产形成及投资效益情况，分析世界银行贷款项目效益 与项目执行单位盈亏的关系，关注项目的还贷能力，特别是世界银行贷款本息的归还情 况。 项目立项程序 1．取得可行性研究报告、项目建议书、设计任务书、初步设计和经国家有权部门批 准的设计概算，检查项目立项程序是否合规，审批手续是否齐备。 2．对照经国家有权部门审定的概算检查《基建投资表》或《项目进度表》所列建设 内容是否存在以下问题：（1）有无概算外项目；（2）有无超概算的情况；（3）有无任 意扩大建设规模和标准的问题。 工程设计 1．审阅招投标资料,检查工程设计单位的选择是否通过招投标确定。 2．查阅设计单位的资质等级证书，检查设计单位是否具备与项目相适应的资质等级 。 3．审查《委托设计合同书》，检查设计单位是否按照项目可行性研究报告、设计任 务书所界定的工程规模、标准、内容进行设计，并达到了国家规定的深度。 4．审阅设计变更文件和资料，检查设计变更是否符合国家规定程序。 5．对照国家规定收费标准，检查支出凭证等财务资料，检查设计收费是否符合国家 规定收费标准。 招标投标――国内招标 1．招标 取得建设项目主体工程的设计、建筑、安装、监理和主要设备、材料供应以及招标 代理机构的全套招投标文件，执行以下测试步骤： （1）取得建设单位各项内控制度，并对各项制度进行测试。①对于招标数额较大或 采取国际招标的建设项目，要求建设单位提供律师对有关招标文件和合同文本出具的法 律咨询意见；②通过审阅招标文件检查招标公布程序是否公开；③调阅业主对参加建设 项目主体工程的设计、建筑安装和监理以及主要设备、材料供应等投标单位的资质审查 资料，检查资质审查记录的完整性、审查程序的符合性、审查内容的真实性。 （2）审阅招标审批文件，检查对建设项目主体工程的设计、建筑安装和监理以及主 要设备、材料采购等招标工作，在招标前是否按项目隶属关系将招标方案报各行业主管 部门或省级地方计委（计经委）审核备案。
执行情况说 明ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
（3）审阅招标公告，检查招标程序，调查参加招标的单位，检查招标是否受到地区 、部门、行业的限制；有无建设单位在招标和评标过程中，串通某一投标单位排斥其它 投标单位的问题；有无依赖行业特权垄断市场和肢解发包单位工程和以任何方式要求承 包单位购买其指定厂家生产的材料、设备以及要求施工单位以带资承包作为招标投标条 件。 2．标底 取得标底，执行以下测试程序： （1）对照国家和地方建设主管招标文件中规定的技术规格，检查标底编制是否符合 国家有关规定、规范和规程的要求，有无针对某一潜在投标单位或排斥某一潜在投标单 位的内容。 （2）审阅批准的初步设计及概算，结合市场供求状况，对照国家有关规定，检查建 设单位标底确定的内容、价格、工期是否合规，有无扩大规模、提高标准等问题。 （3）查阅保密制度，询问有关人员，检查标底的保密制度是否健全有效。 3.开标、评标、定标 取得评标报告、标书、开标记录、评委会评标意见、中标结果通知书等开标、评标 、定标全套资料，执行以下测试： （1）检查建设项目程序是否合规：①开标是否由建设单位主持，并邀请投资方、投 标单位、政府主管部门和其他有关单位代表参加；②是否组建评标委员会，评标委员会 成员的资格、人数、工作程序是否符合要求；③中标单位的确定是否从评标委员会推荐 的中标候选单位中择优确定；④是否将全部评标结果（包括评标的方式与方法等），按 项目隶属关系，报各行业主管部门和省级计委（计经委）备案；⑤建设单位与中标单位 是否在规定的期限签订书面合同。特大型项目的评标和定标，是否报国务院批准。 （2）取得中标单位资质证明材料，检查：①是否具有招标文件要求的资质证书，并 为独立的法人实体；②是否承担过类似建设项目的相关工作，并有良好的工作业绩和履 约记录；③投标时财务状况是否良好；④在投标前的三年内没有与骗取合同有关以及其 它经济方面的严重违法行为；⑤在投标前的几年内有无较好的安全记录，投标当年内没 有发生重大质量和特大安全事故。 （3）取得投标保证金的收取和退回凭证，检查投标保证金的财务处理是否合规。 （4）对照国家有权部门批准的概预算，检查合同中确定的建设标准、建设内容、合 同价格是否控制在批准的初步设计及概算文件规定范围内；超出规定范围的，是否在中 标合同签订前，报原初步设计及概算审批部门审查同意。 （5）取得公证资料，检查招标数额较大或采取国际招标的建设项目，在开标和合同签订 时，是否请公证部门参加。 招标投标――国际招标 取得国际招投标的全套资料,执行以下测试： 1．利用世界银行贷款采购设备和土建工程是否按照财政部《世界银行贷款项目采购 管理暂行规定》和世界银行采购指南办理，招标方式的选用是否符合世界银行的要求。 2．国际招标代理机构是否是经对外贸易经济合作部和国家计委批准的有资格承担国 际招标业务的公司；招标代理机构的确定是否按一定程序择优选定；业主选定招标代理 机构后是否上报财政部门审批。 3．取得世界银行贷款项目采购清单、地方项目和中央部委打捆项目的年度采购计划 /清单，查明是否与国家计委的批文相符。 4．取得世界银行贷款项目招标采购文件，检查审批程序、公告程序、资格审查程序 是否合规。 5．取得评标报告，检查所遵循的原则、采取的办法、评标报告的编制是否合规，并 上报国家评委会。 建安工程承发包 1．取得有关工程合同管理制度,通过询问、观察等方式查明： （1）合同是否有专门的部门或个人管理。 （2）合同签订的审批程序是否严密、健全。 （3）合同执行的监督机制是否健全有效。 （4）合同价款的结算程序是否合规。 （5）合同纠纷的解决是否有章可循，严格按程序办理。
2．取得工程合同，执行以下测试程序: （1）检查合同条款的合法性,是否有违反法律法规和违反合同签订原则的条款：工 程合同双方主体是否合规；是否具备相应资质等级和履行合同的能力；合同中有无损害 国家、社会和第三者利益的条款。 （2）检查合同条款的完备性，合同的必要条件是否具备,合同条款是否完备，内容 是否详尽准确。 （3）对照国家有关部门制定的行业或地方标准，检查合同规定的工程质量标准是否 符合国家、行业或地方有关规定，是否在合同中约定对材料、设备、施工工艺和工程质 量的检查与验收程序，承包方是否严格按施工合同和标准规范要求组织施工。 （4）对照可行性研究报告、项目评估报告及概预算，检查合同规定的工期是否符合 要求。 （5）检查工程价款是否以定额或相应合规的取费标准作为指导价格，并通过招标投 标和双方协商合理确定合同价款，以及按合同约定对价款进行适时调整。 （6）延伸检查工程承包单位，查明有无分包情况。对于存在分包情况的，检查是否 征得发包方同意，或在施工合同中另有约定，并签订分包合同；承包方是否在分包现场 派出具有相应资质的常驻人员，管理、监督分包方履行合同和确保分包工程的质量、工 期。 3．工程价款结算 取得用于价款结算的支持性凭证，检查： （1）所附凭证是否齐备，是否与合同规定的结算方式相匹配； （2）工程价款结算前是否经过审核； （3）付款凭证是否与所附有关凭证一致，金额是否相符； （4）对于采用外币结算的,对照国际招投标合同中有关外币、汇率条款以及外币支 付程序，查明外币结算是否合规。