2014年辽宁省理财规划师资格知识大全

合集下载

2014年理财规划师二级考试辅导资料：《理论知识》(二十八)

2014年理财规划师二级考试辅导资料：《理论知识》（二十八)绝对节税原理来源：◆含义：绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少。

◆原理：在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税款最少的方案。

绝对节税可以是直接减少某一个纳税人的缴纳税款的总额，也可以是直接减少某一个纳税人在一定时期缴纳税款的总额，◆分类：1、直接节税原理：直接减少纳税人应当缴纳税款的绝对额2、间接节税原理：纳税人的缴纳税款的绝对额没有减少，但纳税人的税收客体所负担的税收绝对额减少，间接减少了另一个或一些纳税人税收绝对额的节税。

直接节税原理案例·某公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在80万元左右。

该公司年不含税外购货物额为60万元左右。

该公司如果作为增值税小规模纳税人，适用6%的征收率纳税，如果作为增值税一般纳税人，适用的17%税率纳税。

该公司可以在增值税一般纳税人和小规模纳税人之间进行选择。

·方案1：作为增值税小规模纳税人·应纳增值税税额= 80×6% =4.8(万元)·方案2：作为增值税一般纳税人·应纳增值税税额= 80×17%—60×17%=3.4(万元)·将两个方案的税负进行比较，方案1比方案2多纳税l.4万元，也就是说该公司如果作为增值税的一般纳税人要比作为小规模纳税人税负轻。

因此，如果条件允许，该公司应当按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人。

间接节税原理案例·布朗先生拥有2000万元的财产，他有一个儿子，一个孙子，并且都很富有。

布朗先生去世后财产由他的儿子继承，儿子去世后财产由孙子继承。

假定这个国家的遗产税税率为50%。

如果布朗老人的儿子继承了财产后，没有减少也没有增加财产总额，然后遗赠给布朗的孙子，孙子继承了财产后也没有减少和增加财产值，孙子去世时再遗赠给孙子的子女。

每次财产的继承都要缴纳遗产税。

2014年保险从业资格寿险理财规划师真题及答案

2014年保险从业资格寿险理财规划师真题及答案1、单身期的理财优先顺序是(A)A、职业规划，现金规划，投资规划，大额消费规划B、现金规划，职业规划，投资规划，大额消费规划C、投资规划，职业规划，现金规划，大额消费规划D、大额消费规划，职业规划，现金规划，投资规划，2、某股份公司从2002年1月1日起对期末存货采用成本与可变现净现值孰低计价，成本与可变现净值采用单项比较法。

该公司2002年6月30日，甲，乙，丙三种存货的成本分别是10万元，20万元，30万元，甲，乙，丙三种存货的可变现净值分别是8万元，22万元，25万元。

该公司当年6月30日资产负债表中反映的存货净额是(B)A.60万元B.53万元C.55万元D.62万元3、债务人以非现金资产清偿债务时，债权人收到资产的入账价值为(C)A.非现金资产的公允价值B.应收债权的账面价值C.应收债权的账面价值应支付的相关税费D.非现金资产原账面价值4、下列各项中，不属于筹资活动现金流量的是(A)A.银行存款利息收入收到的现金B.吸收权益性投资收到的现金C.发行债券收到的现金D.从银行借款收到的现金5、家庭与事业形成期的理财优先顺序是(A)A、应急款规划，房产规划;保险规划，现金规划;大额消费规划，税务规划;子女教育规划B、保险规划，现金规划;应急款规划，房产规划;大额消费规划，税务规划;子女教育规划C、大额消费规划，税务规划;应急款规划，房产规划;保险规划，现金规划;子女教育规划D、子女教育规划;保险规划，现金规划;大额消费规划，税务规划;应急款规划，房产规划6、A企业2003年初某无形资产账面余额为82万元，剩余摊销年限为10年，无形资产减值准备账户贷方余额12万元，年末企业经判断估计该无形资产可回收金额为45万元，则当年应计提的无形资产减值准备为(B)万元A.16.8B.18C.6D.377、A企业为一般纳税人，增值税率为17%.原材料采用计划成本核算，当月发出委托加工材料10万元，应负担的材料成本差异率为2%(超支差)。

精品2014保险从业考试《寿险理财规划师》基础知识

2014保险从业考试《寿险理财规划师》基础知
识
什么是受益人
您投保后，万一出了事，保险公司把钱赔给谁，谁就是受益人。

这人可以由您指定，或者被保险人指定。

什么是被保险人
是指其财产或人身受到保险合同保障、享有保险金请求权的人。

被保险人只能是有生命的自然人。

如果您给自己的财产投保，您就是被保险人，给您儿女投保，您的儿女就是被保险人。

、
什么是保险公司
保险公司是指依法设立的专门从是经营商业保险业务的企业。

我国保险公司的组织形式为股份有限公司和国有独资公司两种。

什么是投保人
是与保险人订立保险合同，并按照保险合同负有支付保险费义务的人。

投保人包括自然人和民事主体的法人、其他经济组织、个体经营户、农村承包经营户。

投保人必须具有完全民
事权利能力和民事行为能力。

同时，还必须对保险标的具有保险利益。

简而言之，谁买保险，谁就是投保人。

理财规划师考试基础知识复习重点

理财规划师基础知识复习重点第一章理财规划基础第一节理财规划概述鉴定要点：1.理财规划的目标及其具体内容2.理财规划的原则3.理财规划的内容与流程4.理财规划职业发展简况及理财规划师国家职业资格简要介绍5.职业道德与操守理财规划(Financial Planning):是指运用科学的方法和特定的程序为客户制定切合实际、具有可操作性的包括现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划等某方面或者综合性的方案，使客户不断提高生活品质，最终达到终身的财务安全、自主和自由的过程。

一、理财规划的目标1、（2006年11月第26题考过图1-1）理财规划目标的两个层次：实现财务安全和追求财务自由。

2、理财规划目标的具体内容:（1）必要的资产流动性（2）合理的消费支出（3）实现教育期望（4）完备的风险保障（5）合理的纳税安排（6）积累财富（7）安享晚年（8）有效的财产分配与传承二、理财规划的原则：1、通观全盘，整体规划原则2、（2006年11月第29题）客户家庭类型不同核心策略不同3、（2006年11月第27.87题）建立现金保障原则4、风险管理优于追求收益原则5、消费投资和收入相匹配原则6、开源与节流并举原则7、未雨绸缪，早做规划原则第二节理财规划的内容与流程一、生命周期理论与（2006年11月第116判断题）家庭模型概述1、生命周期理论（1）单身期（2）家庭与事业形成期（3）家庭与事业成长期（4）退休前期（5）退休期二、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划（教材第9页表1-1）三、理财规划的主要内容：1、现金规划2、消费支出规划3、教育规划4、风险管理与保险规划5、税收筹划6、投资规划7、退休养老规划 8、财产分配与传承规划四、理财规划的流程1、建立客户关系2、收集客户信息3、分析客户财务状况4、制定理财方案5、执行理财方案6、持续财务服务第三节理财规划与理财规划职业第一单元理财规划职业发展简况一、理财规划职业发展1、（2006年11月第28题）初创期2、扩张期3、成熟、稳定发展期二、国外理财主要理财规划师职业资格介绍1、特许人寿理财师 CLU2、特许理财顾问师 ChFC3、注册理财顾问师 IFA4、独立财务顾问师 CFP三、理财规划职业在我国的发展第二单元理财规划师国家职业资格简要介绍一、理财规划师国家职业资格认证发展二、理财规划师国家职业资格特点1、社会认可度高2、富有本土化色彩3、注重实务操作三、理财规划师国家职业资格认证标准第四节职业道德与操守第一单元道德与职业道德一、道德与职业道德1、道德：是一定社会经济。

理财规划师基础知识

私募股权基金：按投资方式和操作风格的不同：风险投资基金，成长型基金，收购基金组织形式：公司型，有限合伙型，信托型基本的财务比率：结余，投资于净资产，清偿，负债，即付，负债收入，流动性比率。

职业道德准则：正直诚信，客观公正，勤勉谨慎，专业尽责，严守秘密，团队合作计量：计量单位，计量属性定量分析：数学方法定性分析：根据经验比较分析，百分比分析，比率分析，趋势分析，因素分析贷方：收入，负债增加，资产减少借方：支出，资产增加，负债减少按固定资产投资资金来源不同：国家预算内资金，国内贷款，利用外资，自筹资金，其他资财政政策直接影响总需求的规模，这种直接作用没有中间变量，而货币政策则是通过利率的变动来对总需求发生影响，使间接发挥作用的特殊的货币政策工具：再贷款，汇率，利率政策2005年7月21日起，我国开始实行已市场供求为基础，参考一篮子货币进行调节，有关了的浮动汇率制度。

货币政策的辅助性措施：道义劝告，调整法定保证金限额，规定抵押贷款利率的上限合下限财货政策的特点：1.猛烈程度不同2.政策效应时滞不同 3.政策发生影响的范围不同。

如果是刺激私人投资，最好采用财政政策中的投资补贴，如果是要刺激投资中的住房建设，就要才去货币政策。

如果要刺激消费，可增加转移支付和减少所得税。

先行指标：货币供应量，股票价格指数，生产工人平均工作时数，房屋建设许可证的批准数量，机器和设备订货单的数量，消费者预期指数同步指标：国内生产总值，工业生产指数，个人收入非农业在职人员总数以及制造业和贸易销售额等滞后指标：生产成本，物价指数，，失业的平均期限，商业与工业贷款的为偿付余额，制造与贸易库存与销售量比率产业政策手段包括间接干预和直接干预间接干预手段1.经济杠杆干预手段（1）财政手段：包括税收手段，政府投资，政府财政补贴，政府订购；（2）金融手段：包括国内贷款制度，国际金融手段2.信息诱导手段直接干预手段（1）政府的行政管制包括：市场进入，数量，价格，技术，环境保护，生产安全管制（2）政府的行政协调。

理财规划师的基础知识

理财规划基地选择：1，理财规划的目标：（实现财务安全）和（追求财务自由）2，保障财务安全是个人理财规划要解决的（首要问题）只有财务安全，才能达到人生各阶段收入支出的基本平衡。

所谓（财务安全）是指个人或家庭对自己的财务状况有充分的（信心），认为现有的财富足以应对末的财务支出和其他生活目标的实现，不会出现大的财务危机。

3，衡量一个人或家庭的财务安全，主要有以下的内容：A，是否有稳定，充足的收入。

B，个人是否有发展展潜力。

C，是否有充足的现金准备。

D是否有适当的住房。

E是否购买了适当的财产人身保险。

F是否有适当、收益隐定收入G是否享受社会保障。

H是否有额外的养老保障计划。

4，所胃财务自由，是指个人或家庭的收入主要源于主动投资而不是（被动工作）。

主要体现在投资收入可以完全覆盖个人或家庭发生的各项支出。

5，理财规划的具体目标：A，必要的资产流动性。

B 合理的消费支出C实现教育期望D，完备的风险保障。

F积累富G合理的纳税安排H 安享晚年E有效的财产分配与传承6，现财规划的原则：A，整体规划B，提早规划C，现金保障优先（日常生活覆盖储备）（意外现金储备）E，风险管理优于追求收益F消费、投资与收入相匹配G家庭类型与理财策略相配。

6，生命周期理论是人从出生到死亡会经历（婴儿）（童年）（少年）（青年）（中年）（老年）六个阶段。

7，理财规划的流程：A，建立客户关系B，收集客户信息C分析客户财务状况D，制定理财方案F，执行理财方案G，持续理财服务8，理财规划师职业道德准则：A正直诚信原则B客观公正原则C勤勉谨慎原则D专业尽责原则F严守秘密原则G团队合作原则9，（正值诚信）原则是理财规划师的职业德道的核心原则，要求理财规划师诚实不欺，不能为个人的利益而损害委托人的利益。

9，理财规划师执业纪律规范：（一）理财规划师不得利用提供服务的契机从事或帮助客户从事违法行为（二）理财规划师不得以虚假的信息或广告欺骗或误导客户（三）理财规划师在执业过程中不得侵占或窃取客户的财产（四）理财规划师应以客观公正的态度维护客户的利益（五）理财规划师应随时向客户披露存在或可能产生的利益冲突（六）理财规划师不得随意公开或使用客户的秘密信息（七）理财规划师应维护行业整体形象，禁止任何形式的不正当竞争（八）理财规划师应勤勉尽责，严格履行对客户的承诺10，行业自律机构的制措施非执业理财规划师如果违反职业德道的规范，无法再次参加理财规划师职业资格考试或终生无法执业。

14版一级理财规划师考试专业能力部分复习要点

国家职业资格一级《理财规划师专业能力》复习提纲第一章风险管理与投资规划
第一节风险管理：掌握风险管理的概念、目标（损前目标和损后目标）；风险管理的成本；风险识别的方法；控制型风险管理技术的具体方式；财务性风险管理技术的具体方式；
第二节资产管理与机构：资产管理的概念和特点；资产管理的一般要求；现代资产管理业务的运作管理过程；私募基金的定义和特点；私募基金和公募基金的比较；
第三节风险投资与私募股权投资：风险投资的特点；
第四节兼并与收购：兼并与收购的一般形态；企业并购的类型；企业并购实施策略的选择；
第五节价值评估：价值评估的标准；价值评估的方法；红利贴现模型
第二章企业税收筹划：
本章共五节内容，第一节和第二节的内容是税收筹划的基础知识，应在理解税收筹划概念、税收筹划原则、税收筹划程序与税收筹划原理的基础上，全面掌握税收筹划的九项技术。

第三节至第五节的主要内容是应用税收筹划技术，以实例的形式介绍增值税、消费税和企业所得税三个税种的具体筹划思路与方案。

要求学员在掌握三个税种相关税收规定的基础上（每个税种筹划中的第一节内容及税收基础中涉及的该三个税种的内容），理解并掌握教材中的筹划实例。

第三章财产分配与传承规划
第一节涉外婚姻与财产的分配：涉外婚姻的法律适用条件；涉外离婚的法律适用；共有财产制和分别财产制
第二节涉外继承与财产传承：涉外法定继承法律适用；涉外遗嘱继承的法律适用；涉外继承公证的特点；
第三节家族企业及其传承：家族企业的优劣势；家族企业传承中的法律风险；
第四章指导与创新
理财规划师能力培训、职业道德培训、业务培训、对客户培训、培训注意问题、理财规划的执行程序、综合理财规划建议书。

2014年理财规划师考试大纲

三、教育规划（一）分析客户教育需求1、能够收集客户的教育需求信息2、能够分析教育费用的变动趋势3、能够估算教育费用1、国内高等教育体系和相关费用知识2、教育储蓄、教育贷款等教育费用准备方式3、教育信托、教育保险的基本知识（二）制订教育规划方案1、能够选择教育费用准备方式及工具2、能够制订并根据因素变化调整教育规划方案四、风险管理和保险规划（一）收集信息1、能够收集客户相关人身信息2、能够收集客户相关财产（含责任）信息3、能够分析客户的静态风险管理需求1、个人/家庭面临的主要风险2、保险基本原理3、人身保险基本知识4、财产保险基本知识5、责任保险基本知识6、保险合同基本知识（二）提供咨询服务1、能够向客户介绍不同保险产品2、能够向客户解释保险合同条款3、能够准备投保单等相关文件（一）收集信息1、能够收集客户风险偏好信息2、能够收集客户现有投资组合信息3、能够收集投资环境相关信息风险偏好基本知识七、财产分配与传承规划（一）收集信息财产清单3、能够识别客户财产分配和传承意愿关系相关法律规定2、财产分类的基本知识3、财产个人所有相关法律规定4、财产共有相关法律规定（二）提供咨询服务1、能够向客户介绍个人/家庭财产归属基本法律规定2、能够准备相关文件1、基础知识项目助理理财规划师（%）理财规划师（%）高级理财规划师（%）基本要求职业道德555基础知识706050现金规划3--消费支出规划5--教育规划3--相关知识风险管理和保险规划48-投资规划4814税收筹划-412退休养老规划35-财产分配与传承规划3513综合理财规划-5-指导与创新--6合计1001001002、专业能力项目助理理财规划师（%）理财规划师（%）高级理财规划师（%）能力要求现金规划532消费支出规划1585教育规划1033风险管理和保险规划201810投资规划251820税收筹划-1018退休养老规划15109财产分配与传101518承规划综合理财规划-1510指导与创新--5合计100100100。

2014年综合理财规划考试试题及答案解析(一)

综合理财规划考试试题及答案解析(一)一、案例分析（共100小题,共100.0分）第1题王先生，35岁，某研究所研究员，每月税前收入为7000元；张女士，31岁，股份制银行支行信贷员，每月税前收入为5000元，年终有20000元的奖金。

夫妻的小宝贝刚刚1周岁。

目前夫妻两人与张女士的父母住在一起，两位老人每月有1000元的收入。

王先生夫妇有一套价值60万的房产，公积金贷款40万，30年期，等额本息还款已还了8年。

家里准备备用现金5000元，每月家庭生活开支为4500元。

夫妻两人均有单位社保和补充医疗保险，两位老人也有社会医疗保险，全家人都没有购买商业保险。

家里有5万元定期存款，王先生有提前归还部分银行房贷的打算。

回答：王先生于2008年12月31日请您为其做理财规划方案，您为这个家庭编制的资产负债表和收入支出表时间选择分别为( )。

A 2008年12月31日、2008年12月31日B 2008年1月1日～2008年12月31日、2008年12月31日C 2008年12月31日、2008年1月1日～2008年12月31日D 2008年1月1日～2008年12月31日、2008年1月1日～2008年12月31日【正确答案】：C【本题分数】：1.0分第2题王先生夫妇家庭高流动性的“现金与现金等价物”资产值为( )元。

A 5000B 50000C 55000D 4500【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 王先生夫妇家庭高流动性资产为现金和定期存款，所以资产总值=5000+50000=55000(元)。

第3题王先生夫妇家庭的“其他金融资产”值为( )元。

A 0B 5000C 50000D 55000【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第4题若个人资产部分只计算房产，并且王先生夫妇家庭的这套房产市价为65万元，王先生家庭的总资产额为( )元。

A 55000B 650000C 655000D 705000【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 总资产额=现金与现金等价物+其他金融资产+个人资产=55000+0+650000=705000(元)。

2014年理财规划师二级考试辅导资料：《理论知识》(二十三)

2014年理财规划师二级考试辅导资料：《理论知识》（二十三)利用税收优惠增值税的税收优惠·在增值税方面，相关税收优惠包括：(1)纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的，免征增值税。

(2)个人(不包括个体经营者)销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物免税。

(3)销售额未达到起征点的，免征增值税。

起征点幅度一般规定如下：销售货物的起征点为月销售额2000—5000元;销售应税劳务的起征点为月销售额1500—3000元;按次纳税的起征点为每次150—200元。

·2004年1月1日起，对于销售水产品，畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体户，以及以销售上述农产品为主的个体工商户，其起征点一律确定为月销售额5000元，按次纳税的，起征点一律确定为每次(日)销售额200元。

营业税的税收优惠营业税起征点的一般规定如下：(1)按期纳税的起征点(除另有规定外)为月营业额1000——5000元;(2)按次纳税的起征点(除另有规定外)为每次(日)营业额100元。

各省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关可以在规定的幅度内根据当地实际情况确定本地区使用。

营业税的相关减免项目包括：(1)个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

(2)个人转让著作权，免征营业税;将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。

(3)对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税。

另外，为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，积极启动住房二级市场，对个人购买并居住超过2年的普通住宅，销售是免征营业税;个人购买并居住不足2年的普通住宅，销售时营业税按销售价减去购入原价后的差额计征;个人自建自用住房，销售时免征营业税。

(4)对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，3年内免征营业税。

理财规划师基础知识第一、八章2

第18题、根据生命周期理论，人从出生到死亡会经历婴儿、童年、少年、青年、中年和老年阶段，结合不同的阶段制定理财规划非常必要，一般而言，理财规划的重要时期是指（）。
A婴儿、童年、少年B少年、青年、中年C童年、少年、青年D青年、中年、老年
参考解析
正确答案：D
人从出生到死亡会经历婴儿、童年、少年、青年、中年和老年。由于婴儿期，童年期，少年期没有独立的经济来源，所以并不是理财规划的重要时期。
第30题、在理财方案实施过程，在行使代理权时，（）是取得客户代理权的标志。
A理财规划方案的交付B客户收益的获得C获得代理证书D理财方案实施
参考解析
正确答案：C
取得客户代理授权的标志是获得代理证书。
二、多项选择题
第1题、保证财务安全是个人理财规划要解决的首要问题，一般来说衡量一个人或家庭的财务安全包括以下内容（）。
第21题、在世界范围内，私募股权基金的组织形式不包括（）。
A信托型B债券型C公司型D有限合伙型
参考解析
正确答案：B
本题考查私募股权基金的组织形式。在世界范围内，私募股权基金的组织形式包括有限合伙型、公司型、信托型。
第22题、理财规划师对客户现行财务状况的分析不包括（）。
A客户婚姻、子女状况B客户家庭收入支出表分析C客户家庭资产负债表分析D财务比率分析
参考解析
正确答案：A
马斯洛提出了著名的需求层次理论，即人们的需求可从低到高分为：生理需求、安全需求、社交需求、尊重需求和自我实现需求。
第2题、以下对理财规划的定义描述错误的是（）。
A理财规划强调个性化B理财规划是一项短期规划，只是针对人生某一阶段的规划
C理财规划是全方位的综合性服务，而不是简单的金融产品销售D理财规划通常由专业人士提供