涉税事项需提供的资料(企业所得税、营业税、资产扣除))
税金申报内容及流程(营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、)
税务不懂，一点即通1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。
（1）每月7号前，申报个人所得税。
（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。
（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。
但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。
各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。
（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。
如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。
如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。
2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。
（1）每月15号前申报增值税。
（2）每季度末下月的15号前申报所得税。
（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。
抄税报税流程：一、抄税[1]抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
抄税和报税是两个流程,统称为抄报税：IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。
2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。
4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
江苏省地方税务局关于《涉税管理事项及提交资料》的公告(2013)
江苏省地方税务局关于《涉税管理事项及提交资料》
的公告(2013)
文章属性
•【制定机关】江苏省地方税务局
•【公布日期】2013.03.27
•【字号】苏地税规[2013]1号
•【施行日期】2013.05.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】税收征管
正文
江苏省地方税务局关于《涉税管理事项及提交资料》的公告
（苏地税规〔2013〕1号）
为进一步规范涉税管理事项的办理，现将《涉税管理事项及提交资料》予以公告，自2013年5月1日起施行。
《关于涉税管理事项及提交资料的公告》（苏地税规[2011]7号）同时废止。
以后因政策或管理要求变化等原因导致涉税资料发生改变，将通过媒体等途径及时告知税务行政相对人。
附件：涉税管理事项及提交资料
江苏省地方税务局
二○一三年三月二十七日附件：
涉税管理事项及提交资料。
所得税纳税申报需要提供哪些资料
所得税纳税申报需要提供哪些资料在我们的日常生活和工作中，纳税是一项重要的义务。
对于企业和个人来说，按时、准确地进行所得税纳税申报是必不可少的。
而要完成这项工作，了解需要提供哪些资料则是关键的第一步。
对于个人所得税纳税申报，所需要提供的资料会因个人的收入来源、纳税情况等因素而有所不同。
如果您是一位有工资薪金收入的个人，那么通常需要提供以下资料：1、任职受雇单位开具的收入证明，包括工资条、收入明细等，上面清晰地列出了您的工资收入、扣除项目（如社保、公积金等）以及应纳税所得额。
2、银行发放工资的流水记录，这可以作为您收入的有力证明。
3、如果有专项附加扣除，比如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，那么您需要准备相关的证明材料，例如子女的学籍证明、继续教育的证书、医疗费用的发票、住房贷款合同或租赁合同、赡养老人的相关证明等。
对于个体工商户或者自由职业者，除了上述可能需要的资料外，还可能需要提供：1、经营所得的相关记录，比如收支账目、发票等。
2、与业务相关的合同、协议等文件。
如果您有财产租赁、财产转让等所得，那么相应的租赁合同、产权证明、交易合同等资料也是必不可少的。
而对于企业所得税纳税申报，所需提供的资料则更为复杂和全面。
首先，企业的财务报表是必须的，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表能够反映企业在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量，是计算企业所得税的重要依据。
其次，企业的会计账簿和记账凭证也需要准备。
这包括总账、明细账、日记账等，它们详细记录了企业的每一笔经济业务，税务机关可能会进行审查。
企业的纳税申报表更是核心资料之一。
根据企业的类型和纳税情况，填写相应的纳税申报表，如《企业所得税年度纳税申报表》《企业所得税季度纳税申报表》等。
如果企业享受了税收优惠政策，那么还需要提供相关的证明文件。
比如，如果是高新技术企业，需要提供高新技术企业证书；如果是小型微利企业，需要提供符合小型微利企业条件的相关证明材料。
财务及税务尽职调查所需资料清单
财务及税务尽职调查所需资料清单
财务及税务尽职调查所需资料清单：
1. 公司注册及营业执照相关文件：包括公司的注册信息、工商营业执照、税务登记证等。
2. 财务报表：需要收集公司近几年的财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
3. 税务报表：包括企业所得税年度纳税申报表、增值税纳税申报表、城市维护建设税、教育费附加等税务报表。
4. 银行账户相关资料：需要了解公司所有银行账户和信用卡账户及其用途，以及账户余额、流水记录等。
5. 公司股权结构：需要收集公司股权结构的详细信息，包括股东、股份、股权比例等信息。
6. 公司合同相关信息：需要收集公司与客户、供应商、员工、合作者签订的合同及其执行情况等。
7. 知识产权相关信息：需要了解公司相关的专利、商标、版权等知识产权的注册、保护及其价值等。
8. 公司员工人力资源档案：需要查看公司的员工档案，包括员工姓名、入职日期、合同期限、工作经历、离职原因等。
9. 公司管理制度和内部控制文件：需要了解公司的管理制度和内部控制文件，并了解其执行情况。
10. 其他相关资料：需要收集和了解公司的业务情况、市场环境、竞争对手、重
要客户等信息。
以上是财务及税务尽职调查所需资料清单，其中的资料逐一分析可以帮助调查人员全面了解公司的财务和税务状况，以及公司的运作模式和内部管理制度。
1 / 1。
企业所得税年度纳税申报附报资料清单
附件7：
企业所得税年度纳税申报附报资料清单
附件1：
企业技术开发费加计抵扣应纳税所得额计算明细表
纳税人识别号: 金额单位:元
附件2：
广告费支出明细表
纳税人识别号: 金额单位：元
附件3：
固定资产加速折旧情况明细表
填表说明:
1、不实行加速折旧的固定资产不在本表反映。
采用双倍余额递减法的，最后两年的直线法折旧，也在本表填列。
2、“加速折旧年限”,指实行加速折旧的总年限。
已使用的固定资产为开始加速折旧时的剩余使用年限；新增加的固定资产为固定资产使用年限，不得短于税收规定的最短折旧年限。
3、“固定资产价值”，实行双倍余额递减法加速折旧的，为固定资产期初帐面余额（不剔除净残值）；实行年数总和法加速折旧的，为固定资产原值减去净残值。
4、折旧年度跨会计年度的，实行双倍余额递减法的应按照不同的折旧年度分别计算固定资产期初帐面余额；实行年数总和法的，应按照不同的折旧年度分别计算月折旧率。
附件4：
企业所得税年度申报附报资料清单。
税务机关办理业务需带资料和表格样本
税务机关办理业务需带资料和表格样本税务机关是负责国家税收管理的机构，为了保障税收的征收和管理，税务机关需要办理各种税务业务。
不同的业务需要不同的资料和表格，下面就会为大家详细介绍税务机关办理业务所需的资料和表格样本。
一、个人所得税申报和缴纳个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照国家规定需要纳税。
对于个人所得税的申报和缴纳，税务机关通常需要以下资料和表格：1. 个人所得税税务登记申报表（表1）：用于个人所得税纳税人申请办理个人所得税税务登记。
2. 个人所得税汇算清缴表（表2）：用于个人所得税的纳税人办理个人所得税的汇算清缴。
3. 个人所得税自行纳税申报表（表3）：用于个人纳税人自行申报个人所得税。
4. 个人所得税预扣预缴申报表（表4）：用于个人所得税的纳税人申报个人所得税的预扣预缴。
5. 个人所得税减免税申报表（表5）：用于个人所得税纳税人申报个人所得税的减免税。
二、增值税申报和缴纳增值税是一种以货物和劳务的流转环节征税的税种。
对于增值税的申报和缴纳，税务机关通常需要以下资料和表格：1. 增值税纳税申报表（表6）：用于纳税人按月、按季度向税务机关申报纳税。
2. 增值税开票销售情况表（表7）：用于纳税人记录和申报增值税开具的发票和销售情况。
3. 增值税纳税检查调查表（表8）：用于税务机关进行增值税纳税检查和调查。
三、企业所得税申报和缴纳企业所得税是指企业从各种经营活动中取得的所得，按照国家规定需要纳税。
对于企业所得税的申报和缴纳，税务机关通常需要以下资料和表格：1. 企业所得税纳税申报表（表9）：用于企业纳税人申报企业所得税。
2. 企业所得税减免税申报表（表10）：用于企业所得税纳税人申报企业所得税的减免税。
3. 企业所得税调整事项申报表（表11）：用于企业所得税纳税人申报企业所得税的调整事项。
四、其他税务业务除了个人所得税、增值税和企业所得税以外，税务机关还需要办理其他各类税务业务，例如印花税、房产税、土地使用税等等。
第二章办理纳税人涉税事项操作指南
第二节 纳税申报和税款征管
（一）税务机构的管理 为适应分税制的要求，中央政府设立国家税务总局，
它是国务院主管税收工作的直属机构。省及省以下税务 机构分设为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简 称地税）两个系统负责征收不同的税种。省级国家税务 局受国家税务总局的垂直领导。省级地方税务局受地方 政府和国家税务总局双重领导。
第二节 纳税申报和税款征管
（三）扣缴义务人代扣代缴报送的资料
1.报送代扣代缴、代收代缴税款报告表；
2.税务机关规定的其他有关证件、资料。
（四）申请延期纳税的规定
纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报 或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难、需 要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延 期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税 人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或 者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办 理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关 报告。税务机关应当查明事实，予以核准。
八、税务登记证的管理规定
第一节 税务登记
（一）税务登记证管理 税务机关实行税务登记证定期换证制度，一般三年
一次。实行税务登记证年检制度，一般一年一次。纳税 人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应在规定期限内 按程序向主管税务机关申请补办税务登记证件。 （二）纳税人应提供的资料
1.纳税人应提供《税务登记表》，共1份。 2.纳税人还应提供《税务登记证》正、副本，工商 营业执照副本。 （三）纳税人必须持税务登记证件才能办理的经济事项
（2）注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租 赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，提供产权证 或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租 赁的场所，提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自 然人的还必须提供产权证明的复印件；如生产、经营地 址与注册地址不一致，分别提供相应证明；
办税指南纳税人办理纳税证明需提供的资料
办税指南纳税人办理纳税证明需提供的资料其次，纳税人需要提供纳税申报表。
纳税申报表是纳税人向税务部门
报告纳税信息的主要文件。
根据不同的情况和纳税人类型，可能需要提供
不同类型的纳税申报表，如个人所得税申报表、增值税申报表等。
财务报表也是办理纳税证明的重要资料。
这涉及到纳税人的财务状况，包括资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
这些报表可以显示纳
税人的收入、支出、资产和负债等情况。
票据凭证是纳税人证明税款缴纳情况的重要文件。
纳税人需要提供相
应的发票、收据、付款凭证等来支持其纳税申报表中的数据。
这些凭证将
显示纳税人的销售收入、成本支出、税款缴纳等信息。
合同协议也是办理纳税证明时需要提供的资料之一、纳税人可能需要
提供与其收入、支出相关的合同协议，以证明其交易的真实性和合法性。
这些合同协议可以包括销售合同、采购合同、租赁合同等。
纳税人还需要提供银行存款证明。
这是为了证明纳税人的银行存款和
资金流动情况。
银行存款证明可以包括银行账户余额证明、定期存款证明、活期存款证明等。
此外，纳税人还可能需要提供其他资料，如员工工资、社会保险和公
积金缴纳记录、财产购置税确认书等。
这些资料有助于税务部门对纳税人
的情况进行全面了解。
纳税证明材料
纳税证明材料纳税证明是指个人或单位在纳税过程中所需提供的证明文件，用以证明自己已按规定缴纳了税款。
纳税证明材料通常包括纳税人的身份证明、纳税申报表、纳税缴款凭证等。
在不同的情况下，纳税证明材料的具体内容和要求会有所不同。
下面将详细介绍一下纳税证明材料的相关内容和注意事项。
首先，纳税证明材料中的身份证明是非常重要的一部分。
个人纳税人需要提供身份证或者其他有效的身份证明文件，以便税务机关核实纳税人的身份信息。
对于单位纳税人来说，需要提供企业法人营业执照、组织机构代码证等相关证明文件。
身份证明是确保纳税人身份真实性的重要保障，也是纳税证明材料的基础。
其次，纳税申报表也是纳税证明材料中的重要组成部分。
个人纳税人需要填写个人所得税申报表，企业纳税人需要填写企业所得税申报表，根据不同的纳税类型进行相应的申报。
申报表中包括纳税人的基本信息、纳税所得、应纳税额等内容，需要按照规定的时间和流程进行申报，以便税务机关核实纳税情况。
此外，纳税缴款凭证也是纳税证明材料中必不可少的一部分。
纳税人在缴纳税款时会获得相应的缴款凭证，包括银行转账凭证、税票、发票等。
这些凭证是纳税人已经缴纳税款的有效证明，也是税务机关核实纳税情况的重要依据。
纳税人需要妥善保管这些凭证，以便在需要时提供给税务机关进行核查。
在提供纳税证明材料时，纳税人需要注意以下几点。
首先，要确保所提供的证明文件真实有效，不得提供伪造或虚假的证明材料。
其次，要按照规定的时间和程序进行申报和缴款，保持良好的纳税记录。
最后，要妥善保管好纳税证明材料，以便在需要时进行提供。
总的来说，纳税证明材料是纳税人在纳税过程中的重要凭证，是税务机关核实纳税情况的重要依据。
纳税人需要按照规定的程序和要求提供真实有效的证明文件，保持良好的纳税记录，以维护自己的合法权益，也是对国家税收管理工作的一种支持和配合。
希望纳税人能够认真遵守相关规定，依法纳税，共同维护税收秩序，促进社会经济的健康发展。
所得税申报材料清单详细列出个人所得税申报所需的材料清单
所得税申报材料清单详细列出个人所得税申报所需的材料清单在进行个人所得税申报时，准备充分、正确的申报材料是至关重要的。
以下将详细列出个人所得税申报所需的材料清单，以帮助您更好地了解和完成所得税申报。
一、个人身份证明材料：1. 居民身份证或临时身份证。
2. 非居民身份证明材料，如签证、居留证等。
二、收入证明材料：1. 个人工资收入：工资单、劳动合同或聘任合同、社会保险缴纳证明等。
2. 个体工商户收入：营业执照、经营收入明细表、发票等。
3. 个人劳务报酬所得：劳务报酬合同、劳务报酬发票等。
4. 个人稿酬所得：稿酬合同、稿酬发票等。
5. 个人财产租赁所得：租赁合同、租金收据等。
6. 个人利息、股息等金融性资产所得：利息证明、股息发放凭证等。
7. 其他各类收入的相关证明材料。
三、家庭状况证明材料：1. 结婚证、离婚证或其他家庭状况变动证明材料。
2. 子女出生证、抚养协议等与子女相关的证明材料。
3. 异地居住证明、父母赡养证明等特殊情况的证明材料。
四、税收减免、税前扣除证明材料：1. 专项附加扣除凭证，包括教育、住房等专项附加扣除相关证明材料。
2. 其他个人所得税减免、税前扣除的相关证明材料。
五、银行账户信息和交易流水：1. 个人银行存折、借记卡、信用卡等账户信息证明。
2. 个人银行交易流水，包括工资收入、利息、股息等收入和相关支出的记录。
六、房屋租赁和购买证明材料：1. 房屋租赁合同、租金收据等租赁证明材料。
2. 房屋购买合同、房产权证等购房证明材料。
七、其他相关证明材料：1. 个人捐赠凭证。
2. 个人贷款利息支出凭证等。
以上列出的材料清单仅为个人所得税申报所需的基本材料，具体要求可能因地区和个人情况而有所不同。
在进行申报前，请您核实当地税务机关的要求，确保所准备的材料符合规定。
希望以上内容能够帮助您更好地了解个人所得税申报所需的材料清单，使您在备齐材料后能够顺利完成申报。
如果您对个人所得税申报还有其他疑问，建议您及时咨询专业税务顾问或联系当地税务机关，以确保您的申报准确无误。
涉税管理事项及提交资料
24
申请印制冠名 发票
《发票管理办法实施细则》第五 条； 《关于取消申报方式核准和冠名 发票审批后有关问题的通知》 （苏地税函〔2013〕213号）。
25
26
《税务登记管理办法》第三十二 外出经营证明 条 开具（省外） 《关于改进外出经营税收管理的 通知》（苏地税函〔2013〕221 外出经营证明 《税务登记管理办法》第三十六 缴销 条 个人所得税完 国税发[2006]30号 税证明开具 资源税证明管 《中华人民共和国资源税代扣代 理 缴管理办法》第六条 证明类 （8项）
14
《税收征收管理法》；《个人所 得税法》；国税发[2006]162号； 《国家税务总局关于印发〈个人 所得税管理办法〉的通知》（国 自然人信息采 税发〔2005〕120号）第五条；《 集 中华人民共和国个人所得税法实 施条例》（中华人民共和国国务 院令〔2005〕第452号）第三十六 条
15
企业研究开发 1、苏地税发〔2009〕6号； 项目采集 2、苏地税规〔2010〕5号。
32
33
34
《中华人民共和国土地增值税暂 行条例》； 土地增值税清 苏地税发[2004]241号。 算
35 申报征收类 （10项）
个人转让限售 财税[2009]167号 股清算
36
企业年度关联 业务往来报告
国税发[2008]114号； 国税发[2009]2号
37
股权转让个人 所得税申报
《国家税务总局关于加强股权转 让所得征收个人所得税管理的通 知》（国税函〔2009〕285号）、 《国家税务总局关于股权转让所 得个人所得税计税依据核定问题 的公告》（2010年第27号） 《税收征收管理法》第二十五条 《税收征收管理法》第二十五条
涉税事项
涉税事项
提供纳税人需要办理的全部涉税事项业务，包括16大类216项业务，并且根据业务的变化逐步增加，与原来的办理方式相比，有以下特点：
1）申请过程使用电子凭证申请表、电子凭证附报资料，纳税人不需要到大厅提交纸质申请表和纸质材料；2）按税务机关对预约、申请、备案、审批需提供的各项资料（影像资料）本地化采集填写后一次提交；3）电子办税服务厅自动跟踪涉税事项办理情况，自动通过多种渠道通知纳税人办理状态与办理结果；4）备案类事项采用先办后审模式，资料齐备即可备案；5）使用电子税务文书，可以通过电子办税服务厅实现网上送达与接收。
具体的涉税事项列表：
分类可办理涉税事项数
量
登记类15 发票类11 核定类 4 证明类 4 申报类7 综合税种备案类20 营业税备案类23 城镇土地使用税备案类20 房产税备案类 6 印花税备案类10 土地增值税备案类 2 车船税备案类9 资源税备案类 1 企业所得税汇缴备案类25 企业所得税事项类45 企业所得税预缴备案类15 综合税种备案类20。
报税需要什么材料
报税需要什么材料报税是指纳税人依法向税务机关申报纳税的过程。
为了准确、合法地报税，纳税人需要准备一系列的材料。
下面将介绍报税所需的材料。
报税所需的材料主要包括以下几个方面：1.个人身份证明材料：个人身份证明材料主要包括身份证、户口簿、护照等。
纳税人需要提供这些材料来证明自己的身份。
2.个人收入证明材料：个人收入证明材料主要包括工资、经营所得、稿费、劳务报酬等收入来源。
纳税人需要准备相关的收入证明材料，如工资条、劳务合同、发票、收据等，用来证明自己的收入来源和金额。
3.个人货币资金账户信息：纳税人需要提供个人货币资金账户信息，包括银行存折、银行卡等。
这些材料用于核对纳税人的资金流动情况和个人收入。
4.个人房产信息：如果纳税人拥有房产，需提供相关的房产证、购房合同等材料，用于核对纳税人的固定资产。
5.个人股权信息：如果纳税人拥有股权，需提供相关的股权证明材料，如股份证书、股票账户信息等。
这些材料用于核对纳税人的股权收入。
6.个人对外投资信息：如果纳税人有对外投资，需提供相关的投资合同、投资收益证明等材料。
这些材料用于核对纳税人的对外投资情况和投资收益。
7.其他相关材料：根据不同的报税情况，还可能需要提供其他相关材料，如子女教育费用证明、住房租金缴纳证明等。
需要注意的是，报税所需的具体材料会根据不同的国家、地区和税种而有所不同，纳税人在报税前应了解所在地税务机关的具体规定，并准备对应的材料。
总之，报税需要准备一系列材料，包括个人身份证明、收入证明、资金账户信息、房产信息、股权信息、对外投资信息等。
纳税人应根据具体要求准备这些材料，以确保报税的准确性和合法性。
2014日常涉税事项办理所需资料
注销税务登记
所需资料： 1、地税税务登记证正、副本原件 2、CA盘 3、国税注销税务事项通知 4、近两年的企业财务报表 5、原发票领购簿、领购的发票 6、公章 办理流程： 纳税服务厅受理——税收管理员核查——纳税服务 厅批复
分站式QQ群一览
QQ群号
289443789 213739405 213739163 213738826 213736191 290099302 170389600 254125583
名称
第1时间（区本级一站） 第1时间（区本级二站） 第1时间（潘火站） 第1时间（下应站） 第1时间（中河一站） 第1时间（中河二站） 第1时间（中河三站） 第1时间（重点税源）
转让房地产不征营业税（契税）申请 （含股权转让、名称变更、企业重组等）
所需资料： 1、企业申请 2、转让房地产不征营业税（契税）审批表 3、企业营业执照及税务登记证复印件 4、企业章程原件及复印件 5、股权转让协议原件及复印件 6、房产证和土地使用证复印件 7、外资企业应报外经贸局批文复印件 8、资产转让评估报告原件及复印件 9、企业净资产评估报告 10、所得税纳税申报表及有关证明材料 11、税务机关要求报送的其他资料 办理流程： 综合事务岗审核后批复
所需资料： 1、合同复印件 2、税务登记证复印件 3、经办人身份证 4、公章 办理流程： 税收管理员审核——纳税服务厅出具证明
门征开票
所需资料： 1、提供劳务方的身份证明 2、劳务合同 3、税务机关要求的其他资料 办理流程： 纳税服务厅受理即办
纳税申报需要哪些必报资料和备查资料
纳税申报需要哪些必报资料和备查资料(⼀)必报资料
1.《增值税纳税申报表(适⽤于增值税⼀般纳税⼈)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表⼀)、(表⼆)、(表三)、(表四)》;
2.使⽤防伪税控系统的纳税⼈，必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税⼈，还须报送备份数据软盘)、《增值税专⽤发票存根联明细表》及《增值税专⽤发票抵扣联明细表》;
3.《资产负债表》和《损益表》;
4.《成品油购销存情况明细表》(发⽣成品油零售业务的纳税⼈填报);
5.主管税务机关规定的其他必报资料。
纳税申报实⾏电⼦信息采集的纳税⼈，除向主管税务机关报送上述必报资料的电⼦数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适⽤于⼀般纳税⼈)》(主表及附表)。
(⼆)备查资料
1.已开具的增值税专⽤发票和普通发票存根联;
2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专⽤发票抵扣联;
3.海关进⼝货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;
4.收购凭证的存根联或报查联;
5.代扣代缴税款凭证存根联;
6.主管税务机关规定的其他备查资料。
备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。
纳税人办理涉税事项有关表格模板
税务登记变更表使用说明一、本表适用于各类纳税人变更税务登记填用。
二、报送此表时还应附送如下资料：（一）税务登记变更内容与工商行政管理部门登记变更内容一致的应提交：1、工商执照及工商变更登记表复印件；2、纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件；3、主管税务机关发放的原税务登记证件（税务登记证正、副本和税务登记表等）；4、主管税务机关需要的其他资料。
（二）变更税务登记内容与工商行政管理部门登记内容无关的应提交：1、纳税人变更登记内容的决议及有关证明、资料；2、主管税务机关需要的其他资料。
三、变更项目：填需要变更的税务登记项目。
四、变更前内容：填变更税务登记前的登记内容。
五、变更后内容：填变更的登记内容。
六、批准机关名称及文件：凡需要经过批准才能变更的项目须填写此项。
七、本表一式二份，税务机关一份，纳税人一份。
财务会计制度及核算软件备案报告表送税务机关备案。
使用说明1.本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条设置。
2.适用范围：从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案时使用。
采用电子计算机记帐的，应当在使用前将其记帐软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。
3.使用说明：（1）低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法；（2）折旧方法：包括直线折旧法（平均年限法、工作量法）、加速折旧法（双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等）；采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料；（3）成本核算方法：纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、半成品成本核算方法；（4）会计核算软件：采用电子计算机记帐的，填写记帐软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料；（5）会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表，在“名称”栏按会计报表种类依次填写；4.本表为A4型竖式，一式二份，税务机关和纳税人各一份注销（迁出）税务登记申请审批表使用说明１.本表依据《征管法实施细则》第十五条设置。
房地产企业纳税事项所需资料清单
房地产企业涉税事项流程及资料清单办税流程图一、办理税务登录所需资料清单：1、税务登记证(副本)复印件；2、法人身份证复印件；3、外出经营活动管理证明(外管证)；4、填写《税务登录 (报验登记) 》表。
注：有开发项目的提供《土地出让合同》(复印件)。
二、办理项目登记所需资料清单：1、《房地产开发项目情况登记表》；2、不动产项目审批立项文件原件及复印件(建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证；固定资产核准证)；3、土地使用权受让合同或批准文件原件及复印件(土地使用权证)；4、项目用地规划许可证原件及复印件(建设用地规划许可证)；5、商品房预(销)售许可证原件及复印件；6、其他有关资料。
三、档案目录资料清单：1、税务登记表(登录表)；2、营业执照复印件；3、组织机构代码复印件；4、法人身份证复印件；5、公司章程复印件；6、银行开户许可复印件；7、验资报告复印件；8、存款账户、账号报告书；9、房产证明或房屋土地租赁合同复印件、发票；10、纳税辅导纪录；11、印花税征收方式鉴定表；12、企业会计制度、固定资产折旧方法、低值易耗品摊销方法；13、企业所得税征收方式鉴定表(登录户无)。
四、纳税辅导事项五、纳税提醒事项亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。
先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。
侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。
臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。
先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。
后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。
先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。
受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。
今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。
此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。
2023年税务师《涉税服务实务》真题及答案解析
2023年税务师《涉税服务实务》真题及答案解析[单选题]1.不属于决定企业、机关事业单位的缴纳基本养老保险金额指标的是()。
A.缴费比例B.缴费年限C.缴费基数D.缴费人数正确答案：B参考解（江南博哥）析：企业、机关事业单位作为缴费人，应缴纳基本养老保险金额取决于三个指标：一是缴费人数，二是缴费基数，三是缴费比例，包括代扣个人缴费的比例。
[单选题]2.根据企业所得税汇算清缴制度，《纳税调整项目明细表》A105000作为“纳税调整减少额”项目填写的是()。
A.国债利息B.安置残疾人所支付的工资加计扣除C.公允价值变动损益贷方余额D.非广告性赞助支出正确答案：C参考解析：选项A、B，填入“免税、减计收入及加计扣除”项目；选项C，公允价值变动损益，税法不确认，应纳税调减；选项D，非广告性赞助支出，税法不得扣除，应纳税调增。
[单选题]3.下列属于税务行政诉讼特有原则的是()。
A.诉讼不停止执行原则B.辩论原则C.宣判权独立原则D.当事人法律地位平等原则正确答案：A参考解析：税务行政诉讼的特有原则，包括：依法审查原则、有限变更原则、被告举证原则、诉讼不停止执行原则。
[单选题]4.税务师事务所在进行商事登记后，办理行政登记的机关是()。
A.省税务机关B.主管税务机关C.县税务机关D.市税务机关正确答案：A参考解析：税务师事务所办理商事登记后，应当向省税务机关办理行政登记。
[单选题]5.根据税收征管法，税务部门进行的财产保全措施，一般应在()个月后解除。
A.12B.6C.1D.3正确答案：B参考解析：依照《税收征收管理法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
[单选题]6.房地产开发企业2023年申报缴纳应预缴的土地增值税时，使用的申报表是()。
A.土地增值税预缴申报表B.土地增值税纳税申报表C.财产和行为纳税申报表D.土地增值税税源明细表正确答案：D参考解析：房地产开发企业2023年申报缴纳应预缴的土地增值税时使用的申报表是土地增值税税源明细表。
会计制度涉税事务管理办法
江苏顺源集团会计制度--涉税事务管理办法第一章总则第一条为加强公司涉税事项管理工作，规范公司纳税行为，降低纳税成本，规避涉税风险，根据国家税收法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于江苏顺源集团及所属分公司，其他子公司可参照执行。
第三条本办法所称涉税事项管理工作，是指公司负责涉税事项管理的职能机构和相关人员依据国家税收法律法规和公司税收管理制度，对公司的税务核算、申报、缴纳、筹划及有关账簿、凭证、发票等涉税事项进行管理和监督。
第二章税务管理职能机构和人员第四条公司建立集团总部、分公司二级税务管理体制。
各级单位税务管理职能机构和岗位，分别负责本级单位范围内的涉税事项，并做好上下级之间涉税事项的沟通、协调和配合工作。
第五条公司总部在财务部门中设立税务管理职能机构，在公司财务负责人和财务部门领导下，主管公司的涉税事项，并对下级单位进行业务指导和监督。
集团总部设置专职税务管理岗位。
原则上，分公司年主营业务收入1.5亿元以上的（含1.5亿元）需设置专职税务管理岗位，不足1.5亿元的，可设置兼职税务管理岗位。
公司的涉税事项管理工作实行条块结合，以本级为主的方式管理，各级单位的税务管理职能机构（岗位）对本级财务部门和上级税务管理职能机构（岗位）负责并报告工作。
第六条公司总部税务管理职能机构应当履行以下主要职责：（1）负责公司整体涉税事项管理工作，研究各项税收政策、会计准则，以及公司营销政策的变化等对公司税负的影响，对公司涉税事项进行纳税评估，提出建议。
（2）负责与各级税务机关的日常协调工作，充分发挥公司一级法人的优势，争取税收优惠政策、规避涉税风险。
（3）制订公司涉税事项管理制度，收集税收相关信息，建立公司税收业务数据库，组织涉税事项调研和检查工作。
（4）指导、协调各级分、子公司的涉税事项管理、税务核算和税务检查工作，组织落实各项税务政策和公司涉税事项管理制度，负责公司税务会计岗位人员培训和税务工作考核。
税务登记需要哪些材料
税务登记需要哪些材料
一、营业执照。
营业执照是税务登记的基本材料之一，是企业法定经营资格的证明。
税务登记时需要提供营业执照副本原件及复印件。
二、组织机构代码证。
组织机构代码证是企业法人或其他组织在全国范围内唯一的、始终不变的法定代码标识。
税务登记需要提供组织机构代码证的原件及复印件。
三、法人身份证。
税务登记需要提供法人身份证原件及复印件，以证明法人的身份信息。
四、开户许可证。
开户许可证是企业在银行开设银行账户的必备材料，税务登记时需要提供开户许可证原件及复印件。
五、章程或合同。
税务登记需要提供企业章程或合同，以证明企业的经营范围和经营方式。
六、税务登记申请表。
税务登记申请表是企业申请税务登记的书面申请材料，需要填写真实准确的企业信息。
七、其他可能需要的材料。
根据不同地区和不同类型的企业，可能还需要提供其他特定的材料，例如特许经营许可证、特种行业许可证等。
总之，税务登记需要的材料主要包括营业执照、组织机构代码证、法人身份证、开户许可证、章程或合同、税务登记申请表等基本材料，同时还需要根据具体情况提供其他可能需要的材料。
企业在办理税务登记时，应该提前准备好这些材料，以便顺利完成登记手续。
税务登记是企业合法经营的重要凭证，企业应当严格按照规定提供所需材料，确保登记手续的顺利办理。
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《企业所得税税收优惠管理实施办法》桂地税发…2009‟150号）企业所得税税收优惠部分企业所得税备案管理税收优惠项目（《企业所得税税收优惠管理实施办法》桂地税发…2009‟150号）（2009年10月1日起执行）1、附报资料：（1）《企业所得税涉税项目报送资料清单》；（2）《企业所得税备案类税收优惠申请表》，列明税收优惠理由、依据、范围、期限、数量、金额等；（3）备案类税收优惠项目需提供的相关材料：●国债利息收入（1）国债净价交易交割单；（2）国债投资明细表；（3）应收利息科目明细账；（4）税务机关要求提供的其他材料。
●符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（1）投资合同或协议书；（2）连续持有上市股票12个月以上的证明材料；（3）投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；（4）被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料；（5）投资方或被投资方如属于依法在中国境内成立的居民企业，应提供工商营业执照复印件或类似证明材料；投资方或被投资方如属于依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的居民企业，应提供国外注册证件复印件或类似证明材料以及关于对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构在中国境内的说明材料。
●在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（1）投资合同或协议书；（2）连续持有上市股票12个月以上的证明材料；（3）投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；（4）被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料；（5）在中国境内设立机构、场所的非居民企业应提供其居民国注册登记证书复印件或类似证明材料；有权部门批准其设立机构、场所的证明材料；（6）取得权益性投资收益的非居民企业应提供其在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等的证明材料。
●非营利组织收入（1）非营利组织认定证书；（2）非营利组织章程；（3）非营利组织收入、支出明细表；（4）投入人对投入财产无权享有的申明；（5）工作人员工资福利开支情况；（6）财产及孳息的分配使用情况；（7）税务机关要求提供的其他材料。
●从事农、林、牧、渔业项目的所得免征、减征所得税（1）产品品目明细表；（2）国家法规规定需有经营资质的证明资料或相关经营场地证明资料：种植业提供土地使用权证、农村土地承包经营权证或土地租赁合同复印件（包括房屋产权证或房屋租赁合同复印件）等；养殖业提供水域滩涂养殖使用证或提供土地使用权证、土地承包管理协议、农村土地承包经营权证、租赁合同复印件等；远洋企业提供农业部颁发的远洋渔业企业资格证书或各级渔业主管部门核发的渔业捕捞许可证复印件。
（3）税务机关要求提供的其他材料。
●从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得免征、减征所得税（1）有关部门批准该项目文件复印件；（2）该项目完工验收报告复印件；（3）该项目投资额验资报告复印件；（4）企业经营该项目的第一笔收入证明，提供免税项目开出的第一张发票复印件；（5）提供项目权属变动证明（优惠期转让的）；（6）税务机关要求提供的其他材料。
●从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得免征、减征所得税（1）有权部门认定的环境保护、节能节水项目批准件；（2）该项目完工验收报告复印件；（3）该项目投资额验资报告复印件；（4）企业经营该项目的第一笔收入证明，提供免税项目开出的第一张发票复印件；（5）提供项目权属变动证明（优惠期转让的）；（6）税务机关要求提供的其他材料。
●符合条件的技术转让所得免征、减征所得税①企业发生境内技术转让：（1）技术转让合同（副本）；（2）省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；（3）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（4）实际缴纳相关税费的证明资料；5、主管税务机关要求提供的其他资料。
②企业向境外转让技术：（1）技术出口合同（副本）；（2）省级以上商务部门出具的出口合同登记证书或技术出口许可证；（3）技术合同出口数据表；（4）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（5）实际缴纳相关税费的证明资料；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。
●企业所得税法第三条第三款规定的非居民企业来源于中国境内的所得（税率10%）（1）相关业务合同、协议；（2）售付汇凭证；（3）非居民企业的签收单据或出具的公证证明；（4）税务机关要求提供的其他材料。
●小型微利企业（20%税率）（1）在当年首次预缴申报时，须向主管税务机关提供企业上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料，根据上年度年度申报适用税率确定；（2）年度汇算清缴申报时，根据企业所得税年度纳税申报表中资产、职工人数、应纳税所得额和从事行业，确定是否符合小型微利企业优惠；（3）不需填报企业所得税优惠项目备案报告表，但应对照产业目录具体项目说明本企业所从事行业。
如国家对行业规定有具体技术标准的，应详细说明本企业已经达到的技术标准。
●高新技术企业减按15%税率征收企业所得税①事先备案管理：（1）高新技术企业证书；（2）税务机关要求提供的其他材料。
②年度纳税申报时报送资料：（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；（2）企业年度研究开发费用结构明细表（见附件）；（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。
●开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。
（2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
（3）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。
（4）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。
（5）委托、合作研究开发项目的合同或协议。
（6）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
●安臵残疾人员及国家鼓励安臵的其他就业人员所支付的工资加计扣除（1）已安臵残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件；（2）依法与安臵的残疾人签订的1年以上（含1年）劳动合同或服务协议（副本）及其残疾职工工种安排表；（3）为安臵残疾职工按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险缴费记录和说明；（4）定期通过银行等金融机构向残疾职工实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资支付凭证；（5）主管税务机关要求提供的其他材料。
●创业投资企业投资抵扣应纳税所得额（1）经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；（2）关于创业投资企业投资运作情况的说明；（3）中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；（4）中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；（5）由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。
（6）税务机关要求提供的其他资料。
●固定资产缩短折旧年限或加速折旧（1）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；（2）被替代的旧固定资产的功能、使用及处臵等情况的说明；（3）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；（4）实行加速折旧固定资产的入账凭证（发票）及情况说明；（5）主管税务机关要求报送的其他资料。
●综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额（1）有权部门出具的的《资源综合利用认定证书》；（2）企业实际资源综合利用情况说明（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等）；（3）有权部门出具的检测报告（包括利用资源的名称、数量、占比）；（4）税务机关要求提供的其他材料。
●购臵环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%，可从企业当年的应纳税额中抵免（1）专用设备的相关机构认定证明；（2）购臵专用设备的合同和增值税专用发票或普通发票(发票联复印件)；（3）购臵专用设备资金来源说明及相关证据；（4）专用设备实际投入使用的说明，设备投入使用时间与取得发票时间不一致的应当专项说明；●新办软件生产企业、集成电路设计企业减免企业所得税；（1）有权部门颁发的软件（生产）企业、集成电路设计企业证书（文件）复印件（通过年检（年审）证明）；（2）取得该项目第一笔收入的相关证明，如会计凭证、发票复印件。
●国家规划布局的重点软件生产企业减按10%税率征收企业所得税；（1）属于国家发改委、信息产业部、商务部、国家税务总局每年发布的国家规划布局内重点软件企业名单的证明文件；（2）当年未享受免税优惠的声明。
●生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业减免企业所得税（1）有权部门颁发的集成电路生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的企业证书（文件）复印件（通过年检（年审）证明）；（2）取得该项目第一笔收入的相关证明，如会计凭证、发票复印件。
●投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业减免企业所得税（1）有权部门颁发的投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业证书（文件）复印件（通过年检（年审）证明）；（2）取得该项目第一笔收入的相关证明，如会计凭证、发票复印件。
●自治区人民政府依法制定减免的企业所得税政策，未明确规定须由税务机关审批的企业所得税减免税项目（1）民族自治机关依法制定的减免税文件或减免税批文；（2）根据上述文件要求应提供的相关资料；（3）非国家限制和禁止行业的情况说明或有权部门的证明。
2、事先备案类税收优惠的范围：（1）从事农、林、牧、渔项目的所得免征、减征企业所得税；（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得免征、减征企业所得税；（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得免征、减征企业所得税；（4）国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税；（5）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额；（6）企业购臵用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可按一定比例实行企业所得税额抵免；（7）固定资产加速折旧；（8）新办的软件生产企业、集成电路设计企业减免企业所得税；（9）国家规划布局的重点软件生产企业减按10%税率征收企业所得税；（10）生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业减免企业所得税；（11）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业减免企业所得税；（12）自治区人民政府依法制定减免的企业所得税政策，未明确规定须由税务机关审批的企业所得税减免税项目；（13）财政部、国家税务总局、自治区人民政府明确规定实行事先备案管理的企业所得税优惠项目。