2013年中小企业会计制度资产负债表
最新小企业财务报表(2013版)及填表说明综述
小企业的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。
（一）财务报表种类和格式编号报表名称编报期会小企01表资产负债表月报、年报会小企02表利润表月报、年报会小企03表现金流量表月报、年报（二）小企业资产负债表格式及编制说明资产负债表会小企01表编制单位: 年月日单位: 元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1短期借款31短期投资2应付票据32应收票据3应付账款33应收账款4预收账款34预付账款5应付职工薪酬35应收股利6应交税费36应收利息7应付利息37其他应收款8应付利润38存货9其他应付款39其中：原材料10其他流动负债40在产品11流动负债合计41库存商品12非流动负债：周转材料13长期借款42其他流动资产14长期应付款43流动资产合计15递延收益44非流动资产：其他非流动负债45长期债券投资16非流动负债合计46长期股权投资17负债合计47固定资产原价18减：累计折旧19固定资产账面价值20在建工程21工程物资22固定资产清理23所有者权益（或股东权生产性生物资产24益）：无形资产25实收资本（或股本）48开发支出26资本公积49长期待摊费用27盈余公积50其他非流动资产28未分配利润51所有者权益（或股东权52非流动资产合计29益）合计负债和所有者权益（或资产总计3053股东权益）总计小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应在“实收资本（或股本）”项目下增加“减：已归还投资”项目单独列示。
1．本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
2．本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。
3．本表“期末余额”各项目的内容和填列方法：（1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。
本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
2013小企业会计准则科目表及其解释
资产类1001库存现金：本科目核算小企业的库存现金。
1002银行存款：本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
1101短期投资：本科目核算小企业购入的能随变现并且持有间不准备超过1年（含1年）的投资。
1201应收票据：本科目核算企业因销售商品（产成品或材料，下同）收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
1202应收账款：本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
1203预付账款：本科目核算小企业按照合同规定预付的款项，包括根据合同规定预付的购货款、租金等。
小企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。
1211应收股利：本科目核算小企业应收取的现金股利或利润。
1221应收利息：本科目核算小企业债券投资应收取的利息。
1231其他应收款：本科目核算小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项，包括各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项等1301在途物资：本科目核算小企业货款已付尚未验收入库的在途物资的采购实际成本。
1302原材料：本科目核算小企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的实际成本。
1303库存商品：本科目核算小企业库存的各种商品的实际成本，包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。
接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同小企业的产成品，也通过本科目核算。
可以降价出售的不合格品，也在本科目核算，但应与合格产品分开记账。
已经完成销售手续，但购买单位在月末未提取的库存产成品，应作为代管产品处理，单独设置代管产品备查簿，不再在本科目核算。
小企业（农业）可将本科目改为“1303农产品”科目。
1304包装物：本科目核算小企业库存的各种包装物的实际成本。
各种包装材料，如纸、绳、铁丝、铁皮等，应在“原材料”科目内核算；用于储存和保管产品、材料而不对外出售的包装物，应按照价值大小和使用年限长短，分别在“固定资产”或“低值易耗品”科目核算，都不在本科目核算范围内。
2013年小企业会计准则模板
借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
Page 3
科目表
5601 560101 560102 560103 560104 560105 560106 560107 560108 5602 560201 560202 560203 560204 560205 560206 560207 560208 560209 560210 560211 560212 560213 560214 560215 5603 560301 560302 560303 560304 5711 571101 571102 571103 571104 571105 571106 571107 571108 571109 571110 5801
借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 贷 借 贷 贷 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷
Page 2
科目表
4001 400101 400102 400103 4002 4101 410101 410102 410103 410104 410105 410106 410107 4301 430101 430102 4401 440101 440102 440103 4403 5001 5051 505101 505102 505103 5111 5301 530101 530102 530103 530104 530105 530106 530107 530108 530109 530110 5401 5402 540201 540202 540203 5403 540301 540302 540303 540304 540305 540306 540307 540308 540309 540310 540311 540312
2013小企业会计准则的资产负债表取数
2013小企业会计准则的资产负债表取数随着我国小企业经济的不断发展，2013年颁布的小企业会计准则对小企业的财务报表取数提出了具体规定，其中资产负债表取数是其中重要的一部分。
本文将从以下几个方面来详细介绍2013小企业会计准则对资产负债表取数的规定和要求。
一、资产负债表的结构根据2013小企业会计准则，资产负债表分为资产和负债两大部分，其中资产又可以分为流动资产和非流动资产，负债又可分为流动负债和非流动负债。
这种结构的设定旨在清晰地展现企业的资产和负债情况，方便利益相关者了解企业的经营状况。
二、资产负债表取数的规范1. 取数的准确性2013小企业会计准则规定，资产负债表的取数必须准确无误，确保反映了企业真实的财务状况。
在填制资产负债表时，会计人员必须严格按照规定进行取数，并对取数结果进行核对，以避免因错误的取数导致财务报表的失真。
2. 取数的清晰度资产负债表取数需要清晰地展现各项资产和负债的具体数字，以及其归属情况。
2013小企业会计准则要求资产负债表的取数要注明相关的账户名称和金额，并对于属于母公司或者附属公司的部分进行明确标注。
3. 取数的完整性在取数时，必须将所有资产和负债都予以体现，确保资产负债表的完整性。
未能收录所有资产和负债的情况将导致资产负债表的失真，影响利益相关者的正确理解。
三、资产负债表取数的注意事项1. 对于资产的取数在取数时，需将企业的各项资产全部列举出来，并按照其流动性进行分类。
流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，而非流动资产包括长期投资、固定资产、无形资产等。
应当注意的是，对于非流动资产的取数需要注明其原值、累计折旧、减值准备等相关信息。
2. 对于负债的取数在取数时，需将企业的各项负债全部列举出来，并按照其清偿期限分类。
流动负债包括应付账款、短期借款、应付职工薪酬等，而非流动负债包括长期借款、应付债券等。
对于负债的取数还需注意将各项负债按照其到期日进行分类，以反映企业的清偿能力。
2013小企业会计准则资产负债表
31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41
42 43 44 45 46 47
实收资本（或股本）
资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益（或股东 权益）合计
负债和所有者权益（或 股东权益）总计
资产负债表（月报）
(适用执行小企业会计准则的企业） 编制单位： 资 流动资产: 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 其中：原材料 在产品 库存商品 周转材料 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产: 长期债券投资 长期股权投资 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产账面价值 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 无形资产 开发支出 长期待摊费用 其他非流动资产 非流动资产合计 资 产 总 计 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
所有者权益（或股东权益）:
年 产 行次 期末余额 年初余额
月
日 行 次 期末余额
会小企01表 单位：元 年初余额
负债和所有者6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付利润 其他应付款 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债: 长期借款 长期应付款 递延收益 其他非流动性负债 非流动负债合计 负 债 合 计
2013新小企业会计准则
2013新小企业会计准则个人收集了温度哦精品文档供大家学习==============================专业收集精品文档================================================================================================= =======顺序号编号会计科目名称一、资产类1 1001库存现金2 1002银行存款3 1101短期投资4 1201应收票据5 1202应收账款6 1203预付账款7 1211应收股利8 1221应收利息9 1231其他应收款10 1301在途物资11 1302原材料12 1303库存商品13 1304包装物14 1305低值易耗品15 1311消耗性生物资产16 1401长期债券投资17 1411长期股权投资18 1501固定资产19 1502累计折旧20 1503在建工程==============================专业收集精品文档=============================个人收集了温度哦精品文档供大家学习==============================专业收集精品文档================================================================================================= =======21 1504固定资产清理22 1511生产性生物资产23 1512生产性生物资产累计折旧24 1601无形资产25 1701长期待摊费用26 1801待处理财产损溢二、负债类27 2001短期借款28 2101应付账款29 2102预收账款30 2201应付职工薪酬31 2301应交税费32 2401应付利息33 2501应付利润34 2601其他应付款35 2701长期借款36 2801递延收益三、所有者权益类37 3001实收资本(或股本)38 3002资本公积39 3101盈余公积==============================专业收集精品文档=============================个人收集了温度哦精品文档供大家学习==============================专业收集精品文档================================================================================================= =======40 3102本年利润41 3103利润分配四、成本类42 4001生产成本(劳务成本)43 4101制造费用44 4401工程施工45 4402工程结算46 4403机械作业五、损益类47 5001主营业务收入48 5002其他业务收入49 5101投资收益50 5201营业外收入51 5301主营业务成本52 5302主营业务税金及附加53 5303其他业务支出54 5401销售费用55 5402财务费用56 5403管理费用57 5501营业外支出58 5601所得税费用==============================专业收集精品文档=============================。
2013年小企业会计准则科目表及报表
2013年小企业会计准则科目（小企业会计制度废止）1、货币资金的报表项目：包括库存现金、银行存款、其他货币资金2、存货项目包括：材料采购、在途物资、原材料、材料成本差异、库存商品、商品进销差价、消耗性生物资产3、未分配利项目包括：本年利润和利润分配4、期间费用包括：销售费用、管理费用、财务费用5、其他应收款：1.应收的各种赔款、罚款2.应收出租包装物的押金3.应向职工收取的各种垫付款项4.备用金5.存出保证金，如租入包装物支付的押金6.预付账款转入7.其他各种应收、暂付款项6、固定资产：为生产产品、提供劳务、出去或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的资产包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、设备、器具、工具7、长期待摊费用：已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等。
自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于3年。
8、开办费的会计处理：小企业在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，应于发生时，借：管理费用，贷：银行存款税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费9、应付职工薪酬包括：职工工资/奖金、津贴和 补贴/社会保险费/住房公积金/工会经费/职工教育经费/非货币性福利/辞退福利10、应交税费：增/消/营/城维、企业所得、资源、土地增值、土地使用、房、车、教育费附加、矿产资源补偿费、排污费、个人所得税11、其他应付款：经营租入固定资产和包装物押金、职工未按期领取的工资、存入保证金（如收入包装物押金等）、应付、暂收所属单位、个人的款项、应付的工会经费、应付的职工教育经费、其他应付、暂收款项13、制造费用：机物料消耗、修理费、职工薪酬、折旧费、、公费、水电费、停工损失费用14、其他业务收入：日常、销售原材料/出租固定资产/出租无形资产15、营业外收入：非流动资产处置净收益/政府补助/捐赠收益/盘盈收益/汇兑收益/出租包装物和商品的租金收入/逾期未退包装物押金收益/确实无法偿付的应付款项/已作坏账损失处理后又收回的应收款项/违约金收益非日常、偶然16、营业税金及附加：消费税/营业税/城市维护建设税/资源税/土地增值税/城镇土地使用税/房产税/车/船税/印花税/教育费附加/矿产资源补偿费/排污费/费用类17、其他业务成本：销售材料的成本、出租固定资产的折旧费、出租无形资产的摊销额费用类18、销售费用：职工薪酬/商品维修费/运输费/装卸费/包装费/保险费/广告费和业务宣传费/展览费/费用类19、管理费用：开办费/折旧费/修理费/办公费/水电费/差旅费/职工薪酬/业务招待费研究费用/技术转让费/长期待摊费用摊销/财产保险费/聘请中介机构费/咨询费/诉讼费/费用类20、财务费用：利息费用、汇兑损失、手续费、现金折扣、费用类21、营业外支出：存货的盘亏、毁损、报废损失/非流动资产处置净损失/坏账损失/无法收回的长期债券投资损失/无法收回的长期股权投资损失/自然灾害等不可抗力因素造成的损失/税收滞纳金、罚金、罚款/被没收财物的损失/捐赠支出/赞助支出/非日常、费用类22、明确从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展营业税改为征收增值税的试点 。
2013版最新小企业会计准则——账务处理和财务报表
前言：财政部在2011年10月18日发布的财会[2011]17号文件中指出：为规范中小企业会计确认、计量和报告行为，促进小企业的可持续发展，发挥小企业在国民经济和社会发展中的重要作用，根据《中华人民共和国会计法》及其相关法律和法规，财务部制定了《小企业会计制度》自2013年1月1日起在小企业范围内施行，鼓励小企业提前执行。
我部于2004年4月27日发布的《小企业会计制度》（财会[2004]2号）同时废止。
附录一：小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易或者事项。
小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供小企业制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。
顺序号编号会计科目名称一、资产类1 1001库存现金2 1002银行存款3 1101短期投资4 1201应收票据5 1202应收账款6 1203预付账款7 1211应收股利8 1221应收利息9 1231其他应收款10 1301在途物资11 1302原材料12 1303库存商品13 1304包装物14 1305低值易耗品15 1311消耗性生物资产16 1401长期债券投资17 1411长期股权投资18 1501固定资产19 1502累计折旧20 1503在建工程21 1504固定资产清理22 1511生产性生物资产23 1512生产性生物资产累计折旧24 1601无形资产25 1701长期待摊费用26 1801待处理财产损溢二、负债类27 2001短期借款28 2101应付账款29 2102预收账款30 2201应付职工薪酬31 2301应交税费32 2401应付利息33 2501应付利润34 2601其他应付款35 2701长期借款36 2801递延收益三、所有者权益类37 3001实收资本（或股本）38 3002资本公积39 3101盈余公积40 3102本年利润41 3103利润分配四、成本类42 4001生产成本（劳务成本）43 4101制造费用44 4401工程施工45 4402工程结算46 4403机械作业五、损益类47 5001主营业务收入48 5002其他业务收入49 5101投资收益50 5201营业外收入51 5301主营业务成本52 5302主营业务税金及附加53 5303其他业务支出54 5401销售费用55 5402财务费用56 5403管理费用57 5501营业外支出58 5601所得税费用二、主要账务处理资产类1001库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。
2013小企业会计准则科目表及其解释
本科目核算小企业确认的销售商品(或提供劳务)等主营业务的收入 本科目核算小企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等 实现的收入 本科目核算小企业确认的投资收益或投资损失 本科目核算小企业发生的各项营业外收入，主要包括处置非流动资产收益、政府补助收入、捐赠收益等
本科目核算小企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品(产成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制设备等。小企 业对外提供劳务发生的成本，可将本科目改为“4001劳务成本”科目，或单独设置“4002劳务成本”进行核算 本科目核算小企业生产车间(部门)为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。小企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理 费用，在“管理费用”科目核算 本科目核算小企业(建造承包商)实际发生的合同成本和合同毛利 本科目核算小企业(建造承包商)根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额
2601 其他应付款 2701 长期借款 2801 递延收益 所有者权益类 3001 实收资本 3002 资本公积 3101 盈余公积 3102 本年利润 3103 利润分配 成本类 4001 生产成本 4101 制造费用 4401 工程施工 4402 工程结算 收益类 5001 主营业务收入 5002 其他业务收入 5101 投资收益 5201 营业外收入
5301 主营业务成本 5302 主营业务税金及附加 5303 其他业务支出 5401 销售费用 5402 财务费用
本科目核算小企业确认销售商品(或提供劳务)等主营业务收入应结转的成本 本科目核算小企业主要经营业务发生的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税 、印花税在“管理费用”科目核算 本科目核算小企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊 销额、出租包装物的成本或摊销额、发生的相关税费等 本科目核算小企业销售商品和材料(或提供劳务)的过程中发生的各种费用，通常包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、装卸费等 本科目核算小企业为筹集生产经营所需资金发生的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、银行相关的手续费等。小企业为购建固定资产在竣工 决算前发生的借款费用，应当计入固定资产的成本，而不计入财务费用 本科目核算小企业发生的除主营业务成本、营业税金及附加、其他业务成本、销售费用、财务费用、营业外支出外的其他费用，包括小企业在筹 建期间内发生的开办费、行政管理部门在经营管理中发生的费用(包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、固定资产折旧、修理费、办公费和差旅 费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费 、排污费等。小企业(商品流通)管理费用不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入“销售费用”科目核算 本科目核算小企业发生的各项营业外支出，主要包括处置非流动资产损失、公益性捐赠支出等 本科目核算小企业根据税法规定确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用
资产负债表2013
2,855,410.00
352,024.00 负债及所有者权益合计
90
254,100.00
447,741.00
单位:元
期末数
25,006.00 15,886.00 12,054.00
. 32,504.00 150,540.00 88,789.00
58,505.00
25,410.00
256,552.00
325,840.20 .
3,508,741.00
-778,741.00 1,147,874.00
2013年12月31日
负债及所有者权益 行次 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 65 66 67 68 75 76 78 79 80 81 85 256,552.00 . -25,447.00 254,411.00 年初数 流动负债: 125,443.00 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 其它应付款 应付工资 应付福利费 未交税金 未交利润 其他未交款 预提费用 流动负债合计 长期负债: 长期借款 应付债券 长期应付款 其他长期应付债 长期负债合计 所有者权益: 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
资产负债表
编制单位:宝兴县灵关同军加油站
资产 流动资产: 货币资金 应收帐款 减:坏账准备 应收帐款净额 预付帐款 其他应收款 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 其他流动资产 流动资产合计 长期投资: 长期投资 固定资产: / 减:累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 在建工程 待处理固定资产净损失 固定资产合计 无形及递延资产 无形资产 递延资产 无形及递延资产合计 资产总计 行次 1 4 5 6 7 8 9 10 11 13 20 21 24 25 26 27 28 29 35 36 37 40 45 258,441.00 7,887.00 447,871.00 8,415,877.00 22,544.00 558,854.00 678,154.00 527,511.00 年初数 565,582.00 期末数
2013小企业会计准则财务报表
则月度会计报表
会小企地月02表 金额单位：Fra bibliotek（列至角分） 本年累计数
量表
本月数
填报时间：
小企业会计准则月度会计报表
现金流量表
编制单位： 所属期： 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 项目 一、经营活动产生的现金流量: 销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 收到其他与经营活动有关的现金 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 支付的职工薪酬 支付的税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款产生的现金 吸收投资者投资收到的现金 偿还借款本金支付的现金 偿还借款利息支付的现金 分配利润支付的现金 筹资活动产生的现金流量净额 四、现金净增加额 加:期初现金余额 五、期末现金余额
2013小企业会计准则科目表
资产类1001库存现金：本科目核算小企业的库存现金。
1002银行存款：本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
1101短期投资：本科目核算小企业购入的能随变现并且持有间不准备超过1年（含1年）的投资。
1201应收票据：本科目核算企业因销售商品（产成品或材料，下同）收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
1202应收账款：本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
1203预付账款：本科目核算小企业按照合同规定预付的款项，包括根据合同规定预付的购货款、租金等。
小企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。
1211应收股利：本科目核算小企业应收取的现金股利或利润。
1221应收利息：本科目核算小企业债券投资应收取的利息。
1231其他应收款：本科目核算小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项，包括各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项等1301在途物资：本科目核算小企业货款已付尚未验收入库的在途物资的采购实际成本。
1302原材料：本科目核算小企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的实际成本。
1303库存商品：本科目核算小企业库存的各种商品的实际成本，包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。
接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同小企业的产成品，也通过本科目核算。
可以降价出售的不合格品，也在本科目核算，但应与合格产品分开记账。
已经完成销售手续，但购买单位在月末未提取的库存产成品，应作为代管产品处理，单独设置代管产品备查簿，不再在本科目核算。
小企业（农业）可将本科目改为“1303农产品”科目。
1304包装物：本科目核算小企业库存的各种包装物的实际成本。
各种包装材料，如纸、绳、铁丝、铁皮等，应在“原材料”科目内核算；用于储存和保管产品、材料而不对外出售的包装物，应按照价值大小和使用年限长短，分别在“固定资产”或“低值易耗品”科目核算，都不在本科目核算范围内。
2013年最新的企业资产负债表
会企01表 单位：元 行次 年初数 期末数
一年内到期的长期债权投资 21 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期债券投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净产值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及其其他资产： 无形资产 长期待摊费用 其他无形资产 无形资产及其他资产合计 51 52 53 60 39 40 41 42 43 44 45 46 51 32 34 38 24 31
资 产 负 债 表
编制单位： 资
流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 应收补贴款 存货 待摊费用 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
年 产 行次 年初数 期末数
月 负债和所有者权益 （或股东权益）
流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 68 69 70 71 72 73 74 75 80 81 82 83 86 90
135
递延税项： 递延税款借项 资产合计 61 67
未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计
负债和所有者权益（或股东权益）总计
流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 递延税项 递延税款贷项 负债合计
100
101 102 103 105 108 110
111 114
所有者权益（或股东权益） 实收资本（或股本） 减：已归还股资 实收资本（或股本）净值 资本公积 盈余公积 其中：法定公益金 115 116 117 118 119 120 121 122
《资产负债表(适用执行中小学校会计制度的单位)》
《资产负债表（适用执行中小学校会计制度的单位）》【分类索引】➢业务类别申报纳税➢表单类型纳税人填报➢设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《财政部关于印发〈中小学校会计制度〉的通知》（财会〔2013〕28号）【表单】资产负债表会中小学校01表编制单位： __年__月__日单位：元【表单说明】带有“△”上标的报表项目为中小学校非义务教育阶段填列的项目，义务教育阶段不填列。
兼有义务教育阶段和非义务教育阶段的中小学校可以填列标有“△”的项目，但仅能适用于本校非义务教育阶段的有关业务。
资产负债表编制说明（一）本表反映中小学校在某一特定日期全部资产、负债和净资产的情况。
（二）本表“年初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。
（三）本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法：1.资产类项目（1）“货币资金”项目，反映中小学校期末库存现金、银行存款和零余额账户用款额度的合计数。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”科目的期末余额合计填列。
（2）“短期投资△”项目，反映非义务教育阶段中小学校期末持有的短期投资成本。
本项目应当根据“短期投资”科目的期末余额填列。
（3）“财政应返还额度”项目，反映中小学校期末财政应返还额度的金额。
本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。
（4）“应收账款”项目，反映中小学校期末尚未收回的应收账款余额。
本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。
（5）“其他应收款”项目，反映中小学校期末尚未收回的其他应收款余额。
本项目应当根据“其他应收款”科目的期末余额填列。
（6）“存货”项目，反映中小学校期末为开展教育教学及其他活动耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。
2013小企业会计准则科目表
资产类1001库存现金：本科目核算小企业的库存现金。
1002银行存款:本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
1101短期投资:本科目核算小企业购入的能随变现并且持有间不准备超过1年（含1年)的投资。
1201应收票据：本科目核算企业因销售商品（产成品或材料,下同）收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
1202应收账款：本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项.1203预付账款:本科目核算小企业按照合同规定预付的款项，包括根据合同规定预付的购货款、租金等。
小企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算.1211应收股利:本科目核算小企业应收取的现金股利或利润。
1221应收利息:本科目核算小企业债券投资应收取的利息.1231其他应收款：本科目核算小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项,包括各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项等1301在途物资:本科目核算小企业货款已付尚未验收入库的在途物资的采购实际成本。
1302原材料：本科目核算小企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件）、修理用备件（备品备件)、包装材料、燃料等的实际成本。
1303库存商品:本科目核算小企业库存的各种商品的实际成本，包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。
接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同小企业的产成品，也通过本科目核算.可以降价出售的不合格品，也在本科目核算，但应与合格产品分开记账.已经完成销售手续，但购买单位在月末未提取的库存产成品,应作为代管产品处理，单独设置代管产品备查簿，不再在本科目核算。
小企业（农业）可将本科目改为“1303农产品”科目.1304包装物：本科目核算小企业库存的各种包装物的实际成本。
各种包装材料,如纸、绳、铁丝、铁皮等，应在“原材料”科目内核算;用于储存和保管产品、材料而不对外出售的包装物，应按照价值大小和使用年限长短，分别在“固定资产"或“低值易耗品”科目核算，都不在本科目核算范围内.包装物数量不大的企业，可以不设置本科目,将包装物并入“原材料”科目内核算.1305低值易耗品：本科目核算小企业低值易耗品的实际成本。
2013小企业会计准则-会计科目-主要账务处理和财务报表
2013小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定,涵盖了各类小企业的交易和事项。
小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
小企业不存在的交易或者事项,可不设置相关会计科目。
对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考,小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。
二、主要账务处理资产类1001 库存现金一、本科目核算小企业的库存现金.小企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“１０04 备用金”科目．二、库存现金的主要账务处理。
小企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;减少库存现金，做相反的会计分录.三、小企业应当设置“库存现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。
有外币现金的小企业，还应当分别按照人民币和外币进行明细核算.四、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按照实际短缺的金额,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记本科目;属于现金溢余,按照实际溢余的金额,借记本科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢"科目。
五、本科目期末借方余额,反映小企业持有的库存现金。
１002 银行存款一、本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
二、银行存款的主要账务处理。
小企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目;减少银行存款,做相反的会计分录。
三、小企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。
2013小企业会计准则-会计科目-主要账务处理和财务报表
2013小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定,涵盖了各类小企业的交易和事项。
小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目,小企业可以比照本附录中的规定自行设置.会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号.二、主要账务处理资产类1001 库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。
小企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“1004 备用金”科目。
二、库存现金的主要账务处理。
小企业增加库存现金，借记本科目,贷记“银行存款”等科目；减少库存现金，做相反的会计分录.三、小企业应当设置“库存现金日记账",由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符.有外币现金的小企业，还应当分别按照人民币和外币进行明细核算。
四、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢—-待处理流动资产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢余，按照实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的库存现金.1002 银行存款一、本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
二、银行存款的主要账务处理。
小企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款"等科目；减少银行存款，做相反的会计分录. 三、小企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账"，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记.每日终了，应结出余额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 递延税项： 递延税款贷项 负债合计
100
101 102 103 106 108 110
111 114
所有者权益(或股东权益)： 实收资本(或股本) 减：已归还投资 实收资本(或股本)净额 资本公积 盈余公积 其中：法定公益金 115 116 117 118 119 120 121 122
递延税项： 递延税款借项 资产总计 61 67
未分配利润 所有者权益(或股东权益)合计
负债和所有者权益（或股东权益）总计 135
一年内到期的长期债权投资 21 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及其他资产： 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 51 52 53 60 39 40 41 42 43 44 45 46 50 32 34 38 24 31
资产负债表
(适用执行企业会计制度的企业)
会企01表 单位：元 资产 流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 应收补贴款 存货 待摊费用 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益（或股东权益） 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 68 69 70 71 72 73 74 75 80 81 82 83 86 90 行次 年初数 期末数