基于价值链理论的税收筹划分析

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企业价值链税收筹划的思考与实践

2009年第1期
顾瑞鹏：企可以其他方式对其进行补贴或返还，因为在此方案下，甲企业的税负将减低 0. 85万元(3. 4万元-2. 55万元)，这样在补贴或返还之后，甲企业还会获得0. 25万元的税收筹划成果，为了实现税收筹划的双方共赢，双方甲企业甚至还可以对多余的0.25万元与乙企业进行二次分配。这就是在价值链间利益主体税收筹划的合作思想的运用，既不影响企业战略目标的实现，又更好地降低了企业的税负成本。 (三)动态思想在价值链筹划中的具体应用国家的税收政策会根据经济的发展而进行相应的调整，新政策的施行可能会给按照传统经营方式下运作的企业带来税负的增加。因此，在企业保证价值链不中断或价值链利益主体不遭受利益损害的前提下，要积极适应税收政策的变化，培养动态的发展思想，以改变价值链的运作模式，改变企业组织形态，实现新政策下税收的最小化。如从2001年5月1日起，停止执行外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒，外购酒及酒精已纳税款或受托方代收代缴税款准予抵扣政策。针对国家的这项税收政策，比较有效的筹划办法是收购上游企业，以避免对同一对象重复征税，这一行为属于价值链的后向整合。如果企业可选择的收购企业(供应商)与企业有良好、固定的业务往来，那么收购从整体上说往往是有利的。但是如果供应商企业分散且势均力敌，收购上游企业对价值链的构造就是不经济的。因此，我们要从价值链构造和企业流程再造的角度衡量税收筹划的成本收益。若只考虑企业价值链变动的瞬间税收成本的节约，不考虑筹划行为对价值链的整体构建以及企业竞争力的影响，这样的税收筹划往往会使企业陷入困境。三、基于价值链的税收筹划的建议 1.税收是一个重要的经济调节杠杆，在不同地区、行业、不同性质的企业甚至同一企业生产的不同产品、不同行为方式(如重组方式)方面，都可能存在税收政策差异，有的税收政策可能是鼓励性的，有的可能是抑制性的，企业在确立战略发展目标和进行

基于价值链理论的税收筹划分析

基于价值链理论的税收筹划分析【摘要】本文首先分析了传统税收筹划的特征和误区，然后阐述了价值链的税收筹划的理论基础，最后在此基础上论述了基于价值链理论的税收筹划的特征及其操作流程。

一、传统税收筹划的特征与误区（一）传统税收筹划的特征1.企业内部税收筹划传统的税收筹划基于传统的管理模式，从而导致税收筹划思想和方式是零散的，基本上是单一税种筹划，筹划的整体性不强。

另外，由于传统的税收筹划的目的就是降低企业税负，这样出于税负目的的经营活动有可能与出于企业其他目的的活动产生冲突。

例如，企业广告费可以无限期向后转而且没有限制，而业务费和招待费却有数额的限制。

如果企业纯粹为了节省税负而大打广告却对企业的其他宣传活动较少（有些费用要被记入业务费和招待费），税负可能暂时降低了，但是企业花费了大量的资金而产品的销量可能没有多大提高，这就违背了企业的宗旨。

2.企业外部的税收筹划有些大公司在考虑其他的成本时，对收入这一项重视的方向不正确，仅仅注重于降低短期成本，有意把自身的某些成本转移到价值链的上下节点企业上。

虽然从短期来说，大公司处于优势地位，其他节点企业处于弱势地位，大公司本身可能有一些更高的盈利，但是从长期来说，由于价值链上成本的不合理分配，会使弱势企业产生一些问题。

例如使弱势企业没有充足的资金来改进设备提高效率，长此以往，原材料的价格成本可能会保持在一个较高的水平。

另外，大公司的做法会引起企业与企业之间的对抗，使价值链的总成本上升，使公司在收入上遭到打击，结果反而使公司的长期利润下降。

同样，这些企业对于税收筹划也是如此。

他们一般想到的不是如何进行合作让整体获利，而是考虑如何将税负转移出去，使自己的税负最低，结果也是导致了双方的对抗。

（二）传统税收筹划的误区通过以上的描述，作者认为传统的税收筹划存在一些误区，具体如下：１.仅从财务管理的角度来说，税收筹划的目的不仅仅是减少税收负担。

税收筹划是财务管理的一部分，它不能脱离财务成本管理的研究范畴。

价值链视角下融资租赁企业税务筹划探讨

价值链视角下融资租赁企业税务筹划探讨【摘要】融资租赁是一种重要的融资方式，对于企业的发展起着关键作用。

在价值链视角下，税务筹划是融资租赁企业不可忽视的重要环节。

本文从融资租赁企业的发展现状入手，探讨了价值链视角下的税务筹划，并彰显了税务筹划在融资租赁企业中的重要性。

具体内容包括税务筹划的目的、内容和实施手段。

结合实际案例分析，展现了价值链视角下融资租赁企业税务筹划的实际应用及其未来发展的方向。

通过对税务筹划的合理规划和实施，不仅可以提高企业的经营效益，还可以降低企业税负，促进企业的可持续发展。

税务筹划对融资租赁企业具有重要意义，值得深入研究和实践。

【关键词】融资租赁企业、税务筹划、价值链视角、实施手段、发展现状、重要性、具体内容、实际应用、未来发展、总结、展望、研究目的、研究意义、背景介绍1. 引言1.1 背景介绍融资租赁是一种特殊的融资方式，通过租赁期间内将资产作为抵押，向融资方支付固定租金来获得资金。

融资租赁企业是指专门从事融资租赁业务的公司，其主要业务是将资产租给客户，同时为客户提供融资服务。

随着经济的发展和市场对资金需求的增加，融资租赁企业在我国的发展势头良好。

在价值链视角下，税务筹划是融资租赁企业必须重视的一个方面。

税务筹划是通过合法手段，有效降低企业税负的一种管理方法。

在融资租赁企业中，税务筹划不仅可以帮助企业合理降低税负，提高盈利水平，还可以增强竞争力，保持企业的可持续发展。

深入研究融资租赁企业税务筹划的重要性及其实施手段，对于促进企业的发展和提高经济效益具有重要意义。

本文旨在探讨价值链视角下融资租赁企业税务筹划的相关内容，以期为企业提供参考和借鉴。

1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨价值链视角下融资租赁企业税务筹划的相关问题，从税务筹划的角度分析融资租赁企业在价值链上的定位和作用，揭示税务筹划对融资租赁企业发展的重要性，为企业提供合理有效的税务筹划建议和实施方案，提高企业的税务合规性和竞争力。

基于价值链视角的融资租赁企业税务筹划分析

基于价值链视角的融资租赁企业税务筹划分析李㊀明摘㊀要：在价值链视角下，开展融资租赁企业税务筹划工作是十分必要的，有助于整个融资租赁行业的可持续发展㊂税务筹划工作作为企业管理的重要组成部分，因此，对其进行研究时，应具有一定的前瞻性㊂基于此，文章对融资租赁企业在价值链视角下的税务管理㊁筹划工作进行了分析，以供相关单位参考㊂关键词：融资租赁企业；税务筹划；价值链一㊁引言随着国民经济的发展，我国逐渐对税收工作提高重视，企业对税务筹划工作的也逐渐重视起来，融资租赁企业也不例外㊂近年来，融资租赁行业发展迅速，由于此类活动能够转变国民经济的发展形势，从而促进我国第二㊁三产业的良好发展㊂因此，应重视融资租赁企业的管理工作，并从资金链视角出发，对融资租赁企业的税务筹划工作进行合理分析㊂但融资租赁企业具备融物㊁融资的双重特征，增加了其税务筹划工作难度，企业在开展税务筹划工作时，应先制订税务筹划方案㊂二㊁基于价值链角度下的税务筹划工作通常情况下，企业应将重心放在生产以及运转方面，当无法提升企业自身价值时，需及时进行内部改革，或主动放弃经营风险较大的相关业务，强化内部管理工作，为企业带来更大的经济效益㊂企业内部税务筹划工作的良好开展，能够为企业的良好发展提供环境，在合理范围内降低企业税负，使企业能够实现自身最大价值，属于财务管理工作的重要部分㊂因此，企业不断是价值链理论，还是税务筹划工作，其目的都是一样的㊂税务筹划工作贯穿于企业管理以及财务管理工作的全过程，因此应企业管理部门应予以重视，并将价值链理念与税务筹划工作进行合理融合，提升税务筹划工作的合理性㊁合法性㊂在价值链理念的影响下，税务筹划工作的重心应放在运用先进的生产技术以及管理理念有效规划企业税负方面，实现企业价值最大化㊂三㊁关于融资租赁企业外部价值链的税务筹划工作近年来，我国的融资租赁公司发展迅速，但由于国家并未出台相关政策对其进行合理㊁有效监管，再加上受税务政策以及大环境的不断影响，导致多年以来融资租赁公司得不到良好的发展㊂因此，国家以及地方政府应出台相关政策，并出面成立相关协会，主要对构建行业内部信息系统㊁整合相关资料等相关工作进行管控，不断规范行业内部相关政策，充分运用横向价值链㊁纵向价值链等理念，从根源上引导融资租赁公司的良好发展㊂（一）横向价值链的税务规划运用横向价值链理念开展税务规划工作时，可以中国康富国际租赁股份有限公司进行分析㊂该企业在２０１４２０１８年期间，公司的主要经营业务收入以每年有着稳定的增长趋势，但其业务板块也随着经济发展不断扩展，从最开始的工程装备制造企业，转变为电力设备㊁数控设备等高端机械的制造，同时在教育㊁旅游等相关行业都有着良好的发展，近年来获取到极大的经济利益㊂该企业逐渐建设横向价值资金链，并与融资租赁公司㊁金融机构开展深度交流以及合作，能够充分运用融物的特征，使企业内部各个子公司㊁单位都能够享受到低资金成本，不仅能够起到节税作用，还能提升企业的核心竞争力以及自身价值㊂在开展横向价值链税务筹划工作时，由于税务管理工作涉及了领域比较多，因此，应建立良好的税务管理方案，为税务筹划工作的良好开展奠定基础㊂此外，由于横向价值链的税务筹划工作较为复杂，应配置多个专业的税务筹划人员，组织合理的税务筹划企业，从根源上提升税务管理工作质量以及效率㊂（二）纵向价值链的税务规划在应用纵向价值链开展税务规划工作时，应重视融物特征，完善融资租赁设备购置阶段的税务筹划工作㊂融资租赁公司应定期与有资质的厂家㊁设备供应单位等相关机构开展长期战略合作，进而更好地抵制企业内部相关风险，从而达成双赢的效果㊂在纵向价值链影响下，开展税务规划工作时，融资租赁单位应重视信息管理平台的建立，确保供应单位能够通过该管理平台能够对各种产品信息进行及时更新，对信息价格标签进行有效管理，使融资租赁单位能够第一时间获取到相关信息，提升管理效率㊂信息平台应能够保障融资租赁企业能够对承租人需求进行分析，平台能够结合分子数据确定购买需求，结合需求为供应厂家提供有效的管理建议㊂在开展租赁设备采购工作时，应首先开展税务筹划工作，对增值税进行分析，开具专项增值税务发票，为后续税务管控以及筹划工作的良好开展奠定基础㊂与此同时，应重视设备供应厂家的选择，确保采购物品的质量㊁价格以及水平等方面处在合理水平㊂企业在开展纵向资金链税务筹划工作时，应首先对涉及税务筹划工作的相关单位㊁企业进行分析，确保税务筹划工作的有效性㊂在开展纵向价值链税务筹划工作时，应重视设备的采购㊂企业在开展采购时，融资租赁企业可选择运用延期付款方式还是现金支付方式，结合企业与厂商的合作情况以及企业内部可抵扣进项税额进行分析㊂当企业与厂商合作融洽时，并且供应单位资金运转合理时，应选用延期支付方式；不满足上述任一条件时，应选择现金支付方式㊂结合纵向价值链管理模式进行分析，融资租赁公司的税务筹划工作与供应厂商也产生密切关系，因此，应重视厂商的选择工作，为税务筹划工作的良好开展奠定基础㊂企业应结合自身税务筹划工作，对厂商选择方面提出合理㊁有效的规定，不仅能提升工作效率以及质量，还能够从根源上确保厂商选择的合理性，２５财经论坛Һ㊀为企业后续工作的良好开展奠定基础㊂四㊁关于融资租赁企业内部价值链的税务筹划（一）对外投资的税务筹划融资租赁企业能够通过购买证券㊁股票或投资其他公司业务等方式寻求到更多的经济利益，降低企业风险㊂因此，应以横向价值链为依据，开展对外投资工作，尽可能选择运营风险小的投资产业，提升收益率㊂企业在开展对外投资时，应不断结合国家以及地方政府发布的相关法律和政策，融合税收制度，对环保㊁高科技等相关产业进行投资，融资租赁企业在开展对外投资工作时，应建立专业的投资团队，对当前市场实际情况进行分析，将投资放在运营风险小的企业，降低投资风险㊂此外，由于各地政府对融资租赁的重视程度存在差异，企业在投资前可对其进行分析，在重视融资租赁的地区建立分支机构，并开展创新型业务，不断与税务机关开展沟通工作，不断寻求税务机关的有效支出，确保能够享受到更多税务优惠政策㊂比如，企业可在保税地区建立ＳＰＶ公司，为开展大规模的融资租赁业务奠定基础，不但能够有效隔离企业运营风险，还能享受到更多的税收政策㊂（二）对外融资的税务筹划对现阶段国民经济发展进行分析，企业运转资金的主要来源为企业自有资金㊁融资㊂通常情况下，由于我国企业融资形式比较单一，融资租赁企业的资金需求量通常比较大，因此，融资企业需具备充足的资源㊁资金才能够保障其合理运转，融资租赁企业主要通过债务㊁股权融资模式获取到全部的资金㊂近年来，随着租赁企业的资金运转量逐渐增加，导致融资租赁公司的运转量不断提升，提升了企业的资金需求量，为税务管理工作也带来了新的挑战㊂促使着以融资租赁合同债权为基础的ＡＢＳ管理模式逐渐出现㊂随着债权资产的出现，融资租赁企业将无法向相关承租单位开具增值税发票，并且只有代付㊁代收的业务，导致ＡＢＳ模式在国内运用比较少㊂在实际工作过程中，仅有部分税务机关以及能够接受融资租赁公司为承租公司提供增值税务发票，因此，政府部门应不断对其进行优化，提升ＡＢＳ模式的使用效率㊂五㊁结语综上所述，基于价值链角度在的融资租赁企业的税务筹划工作难度仍然比较大，也存在着一定的问题，企业不断提升管理能力，优化内部管理结构以及自身管理环境，不断强化供应厂商与厂家之间的合作㊂此外，融资租赁企业开展税务筹划工作时，应不断对当前国家以及政府相关地区的政策进行分析以及研究，从根源上提升税务管理工作的有效性㊁效率以及质量㊂由于在价值链角度下融资租赁企业开展的税务筹划工作较为全面，企业应不断引起重视，对其进行合理优化，从根源上提升税务筹划工作的有效性㊂参考文献：［１］孙永杰．价值链视角下融资租赁企业税务筹划研究［Ｊ］．财会通讯，２０１７（１４）：１１７－１２０．［２］夏斌斌．价值链视角下融资租赁企业税务筹划研究［Ｄ］．天津：天津商业大学，２０１５．［３］顾瑞鹏．企业价值链税收筹划的思考与实践［Ｊ］．苏州教育学院学报，２００９（１）．作者简介：李明，青岛地铁融资租赁股份有限公司㊂（上接第５１页）种情况，企业在开展税收筹划工作时就要对相关的投资活动进行全面的分析，在筹划纳税方案时分析企业是否需要特殊申请，虽然放弃了较低的税率，但是整体上还是可以进行应纳税所得额的抵扣的，从某种程度上来看也是在缓解企业的纳税负担㊂而且，通过对我国税法的深入分析发现，税法对西部地区㊁老㊁少㊁边㊁穷区域上的税收都有一定的优惠，高新企业更有１５％的优惠税率㊂因此，企业在开展投资活动时就要对这些优惠政策进行全面的分析，尽量选择一些符合国家税收优惠的投资，以确保企业的经济效益㊂（二）充分利用各种企业所得税优惠政策，利用所得税率进行纳税调节１．关注最新的小型微利企业划分标准‘财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知“（财税［２０１９］１３号）进一步放宽了小型微利企业的标准（从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过３００万元㊁从业人数不超过３００人㊁资产总额不超过５０００万元等三个条件的企业，都可视为小微企业），使更多的企业可以享受到税收优惠㊂企业可以参考划分标准，在优惠政策享受期内关注资产总额㊁应纳税所得额和从业人数三个关键数据，对其进行合理控制，争取达到小型微利企业的划分标准，用好用足国家给予的红利与扶持政策㊂２．关注科技型中小企业和高新技术企业的认定与评定标准在减税降负和国家鼓励技术型企业发展（鼓励自主研发）的政策体系下，国家给予了科技型中小企业和高新技术企业所得税的优惠政策，目前科技型企业涉及的企业所得税优惠政策主要有减按１５％的税率征收企业所得税；延长未弥补亏损的年限等㊂若企业获得了科技型中小企业和高新技术企业的认定证明，将会减轻企业的纳税负担㊂五㊁结语纳税筹划与企业的财务管理是相互促进㊁相互影响的，有着紧密的联系，企业必须将其重视起来，综合考虑纳税筹划与财务管理的联系，切实做好企业融资㊁投资㊁生产运营以及利润分配阶段的纳税筹划工作，以此实现企业财务管理的优化，并且在合理㊁合法的情况下降低税负，确保利益最大化，进而为企业的可持续发展奠定了基础㊂参考文献：［１］马翠，宁想．论中小企业纳税筹划风险防范的原因和对策［Ｊ］．商场现代化，２０２０（２）：１５３－１５４．作者简介：蒋鑫，吉林省食间饮食管理有限公司㊂３５。

价值链视角下融资租赁企业税务筹划探讨

价值链视角下融资租赁企业税务筹划探讨随着市场竞争的加剧和国家宏观经济政策的不断调整，融资租赁企业在发展过程中面临着诸多挑战和机遇。

税务筹划作为企业经营管理的重要组成部分，对于融资租赁企业而言尤为重要。

本文将从价值链视角下探讨融资租赁企业的税务筹划问题，为企业提供一些思路和方法，以期在税务管理方面取得更好的效果。

一、融资租赁企业的发展状况融资租赁是指一种以租赁为主要融资方式，通过将资金与特定设备或资产相结合的一种融资形式。

融资租赁企业作为承担资产租赁和融资业务的企业，得到了迅速发展。

发展过程中也面临着诸多问题。

融资租赁企业的资金周转周期长、资金成本高、风险暴露度大等问题，这些都需要得到妥善解决。

二、价值链视角下的税务筹划价值链是指一个企业内外部活动的集合体，包括从产品研发、生产制造、市场销售到服务支持等环节。

价值链视角下的税务筹划，就是要充分发挥税务管理对企业价值链各环节的影响，通过合理的税务筹划，实现企业在税收成本、经营效率、市场竞争等方面的优化。

在融资租赁企业中，价值链的主要环节包括资产采购、融资租赁业务、经营管理和资金回收等。

通过价值链视角下的税务筹划，可以针对不同环节的税务管理问题进行有针对性的解决，为企业创造更多的价值。

三、融资租赁企业税务筹划的关键问题在价值链视角下，融资租赁企业税务筹划的关键问题主要集中在以下几个方面：1. 资产采购阶段的税务优化。

在资产采购阶段，融资租赁企业需要考虑如何合理处理资产成本和折旧、如何优化资产采购的税收成本等问题。

通过合理的资产采购税务筹划，可以降低企业的投资成本，提高资产利用效率。

2. 融资租赁业务阶段的税务管理。

在融资租赁业务阶段，融资租赁企业需要考虑如何处理租金收入、利息支出、资产减值等税务问题。

通过合理安排融资租赁业务的税务结构，可以降低企业的税收负担，提高企业盈利水平。

1. 合理利用税收优惠政策。

根据《企业所得税法》、《增值税法》等税收法律法规的规定，融资租赁企业可以合理利用税收优惠政策，降低企业的税收负担。

基于价值链的增值税税收筹划

ACCOUNTING LEARNING173基于价值链的增值税税收筹划张能权中铁隧道局集团有限公司摘要：从我国税收制度构建开始至今，税收已经成为当前国家财政经济收入的重要构成部分之一。

近年来，营改增的呼声不断高涨，在全国许多地区也都纷纷开始进行营改增的落地。

本文在进行观点分析上，引入了价值链的观点，并立足价值链理论基础，结合我国增值税的征收情况，就如何有效进行增值税的征收进行了对应的税收筹划分析。

关键词：价值链；增值税；税收筹划企业在进行财务目标的设定上，过去追求的是最大化的利益，而今则是强调实现企业价值的最大化发挥。

为此在这个过程中，通过合理的进行税收规划，能够促使企业更好的实现资金使用，提升企业的整体价值。

一、基于价值链的增值税税收筹划理论基础在企业进行生产经营活动开展的过程中，企业的核心业务是服务，同时在过程中，诸如企业人力资源规划和管理等活动，则是作为企业的辅助业务存在的。

所以在进行价值链的布局上，实际上是涵盖了企业从最初的原材料购买，到最终进行企业用户服务的全过程。

针对人力资源部分，企业可以选择自行进行管控，也可以选择外包的方式进行管控。

借助对价值链上不同环节的权衡，合理进行不同链条的税收筹划管控，从而帮助企业实现核心竞争力的打造。

进行价值链的布局上，涵盖了企业内部的基础活动，以及辅助活动两部分内容。

通过基础以及辅助价值链的衔接，构建起企业生产经营所必需的核心价值链。

由于企业价值链是动态变化的，所以基于价值链的税收筹划也是动态变化的。

为了充分满足企业生产经营对最大利益的追逐，需要综合企业整合价值链，就价值链条不同环节的业务进行价值的转移和增值，最终达成共赢的目的。

二、基于价值链施工企业的增值税筹划为了更好明确基于价值链的增值税税收筹划对策，在这一部分的论述过程中，重点结合A 企业的实践情况，结合企业运营环节进行增值税筹划的案例分析。

(一)关于计税方式的判定在2016年4月30日以后开工的建筑工程项目，则应该按照增值税计税方式，基于一般纳税要求进行税费的缴纳。

基于价值链管理的制造企业税务筹划研究

税务筹划ｌＴａｘａｔｉｏｎＰｌａｎｎｉｎｇ
基于价值链管理的制造企业税务筹划研究
乐山师范学院张
一
锐
、
税务筹划引入价值链管理思维的可行性与必要性分析
的多少会影响投资决策。（二）采购方面采购环节在价值链中占有重要地位，尤其是
税负降到最低。（五）利润分配方面企业的利润要在个人、企业、国家三者之
企业战略管理包含多方面的内容，而税务筹划也贯穿于企业
在生产经营过程中的许多方面，因此企业战略管理与税务筹划之
间存在着必要的联系，税务筹划对于企业战略管理具有重要的影响。首先，企业战略属于整体决策，税务筹划仅仅是企业战略的一部分，但是企业战略的有效实施离不开各个部分的相互配合。税务筹划由于贯穿于企业经营的各个方面，对企业战略的实施起到了全方面的支持作用；而企业的战略目标又决定了税务筹划所涉及的范围。企业经营的主要目标是获取经济效益，而不是减少税款，
品进行不断改进，使其更加契合用户需求，从而生产出更加符合用
户需求的产品，提高顾客满意度。其二，企业可以更换销售商，选择销售经验丰富、效率高的企业，并且采取一定的激励措施来扩大销
售，同时，还要针对销售环节制定专门的税务方案，以使企业整体
图１税务筹划与价值链
以提高企业利润，实现企业战略管理目标。
内部价值链共同决定了企业的成本；而买方价值链以及企业价值

价值链视角下融资租赁企业税务筹划探讨

价值链视角下融资租赁企业税务筹划探讨融资租赁企业是一种以融资租赁为主营业务的专业性承租人，可以提供多样化的融资租赁产品，为客户提供个性化的融资方案。

为了使融资租赁企业在市场竞争中占据一定的优势，税务策划不可或缺。

本文从价值链视角出发，探讨如何运用税务策略来增强融资租赁企业的核心竞争优势。

一、概述价值链是企业经营活动的重要组成部分，是企业从原材料采购到产品销售整个流程内的环节。

融资租赁企业在这个流程中处于中游环节，承担了融资租赁服务的全部责任。

融资租赁企业的核心竞争力主要体现在服务分析、租赁定价、风险管理、项目管理等环节。

税务筹划可以为企业在这些环节中提供支持，增强企业的核心竞争力。

1、采购环节：采购环节是价值链的开始环节，对于融资租赁企业来说，采购原材料和资产的成本是比较大的。

对于税务筹划的要求，主要是在减轻税收负担的同时，确保采购成本的控制。

对此，企业可以采用财务杠杆和税务策略相结合的方法，实现资金的最优配置。

2、服务分析环节：融资租赁企业的服务分析环节主要包括为客户提供融资方案，确保客户的资金需求得到满足。

这个环节的税务策划的重点是确保利润合理，避免企业缴纳过多的税款。

同时，还要在合同中确立好涉及税法的条款，避免税收风险的出现，保护企业的合法权益。

3、租赁定价环节：租赁定价是融资租赁企业的核心竞争力之一，如何使用税务策略在租赁定价环节中作出贡献是非常重要的。

税务筹划主要包括价值链中价值增值的环节，可以通过税收优惠政策来引导企业在租赁定价上作出优化，提高融资租赁企业的整体利润率。

4、风险管理环节：在融资租赁业务中，风险管理是非常重要的环节，对于融资租赁企业来说，如何在风险管理中合理运用税务策略是非常重要的。

税务筹划可以为企业提供一些创新性的税务策略，如风险分摊，资产抵押，提高信用等，减少企业风险。

5、项目管理环节：融资租赁企业的项目管理环节主要包括企业资产的运营和管理，以及项目的执行和跟踪管理。

供应链视角下企业税收筹划的实施策略研究

供应链视角下企业税收筹划的实施策略研究文/李志超近些年来，企业日趋重视税收筹划，有效减轻了企业的纳税成本，促进了企业的快速发展。

但部分企业在制定税收筹划方案时，没有从价值链的角度出发，单单关注某一生产经营环节，导致税收筹划的价值得不到全面体现。

针对这种情况，企业要紧密结合价值链管理与税收筹划管理，从价值链视角科学设计税收筹划方案，尽可能扩大整条供应链上的剩余价值，更好地达成减轻税负、降本增效目标。

企业通过在税收筹划中置入整个供应链，可从整体性、全局性角度设计筹划方案，并不单单针对某一税种或某一环节，而是统筹考虑企业整个生产经营或投资过程，在改造内部研发、制造、营销等流程的基础上，密切协作上下游企业，最大化提升供应链整体价值。

因此，企业要积极创新税收筹划理念，高效达成税收筹划目标，推动企业的持续发展。

1.基于供应链的企业税收筹划策略1.1采购环节。

第一，选择供货对象的登记注册类型。

依据税法政策，可从一般纳税人与小规模纳税人两个方面划分企业的登记注册类型，生产规模与会计核算制度是类型划定的主要因素。

小规模纳税人需要采用简易计税办法，具有两档适用税率，且增值税无法抵扣进项税额。

而一般纳税人采用一般计税方法，具有三档适用税率，开具的增值税专用发票能够抵扣进项税额。

小规模纳税人的材料价格往往更低，但在抵扣进项税额方面具有一定的劣势。

近些年来，国家全面放开增值税小规模纳税人自开专票权限，但小规模纳税人开具专用发票的抵扣额度只有3%。

为选择最优的供货商，供应链核心企业需将自身经营现状、库存系数、对方报价等因素综合纳入考虑范围，准确计算采购成本，合理取舍价格优势与抵扣福利[1]。

第二，选择原材料的采购时间。

控制成本支出、提升经济效益是基于供应链的税收筹划目标，而企业的成本支出受原材料采购资金、运输、存储等因素的直接影响，只有准确把握采购时间和单次采购量，才可以有效降低企业成本。

原材料供应商提供的价格并不固定，当出现引入新技术、市场需求发生变化、加入同类供应商等情况时，将会改变原材料价格。

价值链视角下融资租赁企业税务筹划探讨

价值链视角下融资租赁企业税务筹划探讨价值链是企业内部从原材料采购直至产品销售所形成的所有活动的整合。

从价值链角度来看，企业内部的各个部门和职能存在不同的增值和价值创造能力。

因此，在税务筹划时，也应当将企业各项业务沿价值链进行归类，并寻找增值较高的业务进行重点考虑。

以融资租赁企业为例，其主要的增值业务包括资产融资、租后管理和资产处置等环节。

其中，资产融资是融资租赁企业的核心业务，也是税务筹划的主要方向。

此外，租赁后期的管理和资产处置也具有一定的增值空间，但相对来说较为狭窄。

因此，在税务筹划时，融资租赁企业应当注重资产融资业务的税收优惠政策。

1.租金收入的税务筹划融资租赁企业的租金收入是其最核心的盈利来源之一。

在税务筹划中，租金收入的应税范围及税率的选择是关键。

首先，在租金收入的应税范围中，应当将增值税、企业所得税和印花税等主要税种列入其中。

在此基础之上，选择合适的税率也是必不可少的。

对于融资租赁企业来说，增值税的简易征收模式是较为合适的。

在公司所得税方面，应当选用更为灵活便捷的实际利润的计算方法，以最小化企业的税负。

2.资产投放的税务筹划作为融资租赁企业的核心业务，资产投放的税务筹划也是企业需要重点研究和关注的领域。

在资产投放方面，融资租赁企业应当注重税前资金流和税后资金流的管理，以最大化企业的收益。

具体而言，应当从以下几个方面进行考虑：（1）资产采购成本的优化：融资租赁企业应当对资产采购成本进行深入分析，选择合理的采购渠道和合适的资产品种，实现企业利润的最大化。

（2）合同设计及合同计税：融资租赁企业应当注重合同设计，制定合理的合同条款，以最小化企业的税负。

同时，在合同计税方面，应当积极开展税收协定的利用和优惠政策的灵活运用，提高企业的税收效益。

（3）租赁期限的选择：融资租赁企业应当根据资产的不同性质和市场需求，合理选择租赁期限。

对于资产周转较快的企业，应当选择更短的租赁期限，以实现资本的快速回收和企业收益的最大化。

价值链视角下融资租赁企业税务筹划探讨

价值链视角下融资租赁企业税务筹划探讨价值链是指企业内部各个环节形成的一系列过程，从原材料采购到产品出售，每个环节都增加了价值。

价值链视角下，企业可以将自身的业务划分为一系列的活动，进而针对每一项活动进行优化，提高企业的整体效益。

税务筹划在企业的价值链中起到了重要作用，可以帮助企业在各个环节中降低税负，提高经济效益。

二、税务筹划在融资租赁企业中的应用1、资产采购环节企业在资产采购环节中，可以采取海外采购的方式，通过购买海外资产，在跨境交易中减少税负。

此外，融资租赁企业还可以通过租赁方式进行资产采购，对租赁车辆、机器设备等资产选择不同的租赁方案，可以减少税负，提高企业的盈利水平。

2、融资活动融资租赁企业开展融资活动时，可以通过选择不同的借贷方案，调整财务结构，降低税负，提高企业的整体效益。

此外，企业可以通过发行债券、股票等各类融资工具，进一步提升企业的筹资能力。

在资产出租环节中，企业可以通过选择不同的租金计算方式、合理制定租赁合同等方式，降低企业的税负。

此外，企业可以通过尽量避免收取罚金、滞纳金等费用，减少企业的财务成本。

4、资产维保与管理环节在资产维保与管理环节中，企业可以通过合理安排资产维修、保养等活动，同时充分利用优惠政策、节约成本，提高企业整体经济效益。

此外，企业还可以通过出售旧资产等方式，减少企业财务成本。

三、结论税务筹划是企业在价值链视角下优化经营的重要手段，融资租赁企业在业务发展中，可以通过合理制定计税方法、合同等方式，调整企业的财务结构，降低税负，提高企业的整体效益。

但同时，企业在进行税务筹划时，还需要注意遵守税法规定，充分考虑税务风险，防范税务风险的出现。

基于价值链管理的税务筹划研究的开题报告

基于价值链管理的税务筹划研究的开题报告一、选题依据随着全球化、市场化和信息化的深入发展，税务筹划已成为公司经营管理中的一个重要环节。

税务筹划的目的是利用税法允许的合法手段最小化企业税负，提高企业利润水平。

然而，传统的税务筹划方法多以减少企业应纳税额为出发点，呈现出反应迟钝、操作繁琐、效率低下的局面。

价值链管理是一种以价值链为基础、针对企业生产和经营过程的管理方式。

将税务筹划与价值链管理相结合，可以通过优化企业价值链中的各个环节，实现企业税负降低和企业价值提升的双赢效果。

本研究的选题基于此，将探究基于价值链管理的税务筹划方法及其实践应用。

二、研究目的和意义本研究的主要目的在于探究基于价值链管理的税务筹划方法，并提出实践应用建议。

通过对企业生产和经营过程的优化，提高企业利润水平的同时，达到降低企业税负的目的。

具体来说，可以探讨以下几个方面的问题：1. 价值链管理在税务筹划中的应用：企业的价值链可以划分为不同的环节，每个环节都会产生不同的税务影响。

通过运用价值链管理的理论，探讨如何在每个环节中优化税务筹划，实现税负降低和企业价值提升的双赢效果。

2. 审计、纳税申报和税务合规管理：价值链管理的实践需要有良好的税务合规管理，包括审计、纳税申报等方面。

如何实现优化税务筹划和完善税务合规管理的统一，是本研究需要探讨的议题。

3. 税务筹划与企业战略的关系：企业战略和经营决策与税务筹划之间有着密不可分的关系。

如何在税务筹划与企业战略之间寻求平衡点，实现企业长期发展的目标，是本研究的一个重要议题。

三、研究方法本研究采用文献综述法和实证分析法相结合的方式，对价值链管理在税务筹划中的应用进行深入研究。

1. 文献综述法：通过查阅相关的文献资料，对价值链管理和税务筹划的理论和实践进行综合梳理和分析，以找到切实可行的实践应用方法。

2. 实证分析法：在文献综述的基础上，选取一定数量的企业案例，通过实证分析的方法，探讨价值链管理在税务筹划中的实际应用情况和效果，并提出优化建议。

基于企业价值链的企业投资税收筹划研究的开题报告

基于企业价值链的企业投资税收筹划研究的开题报告一、研究背景在现代市场经济中，企业税收筹划已成为一项不可忽视的重要工作。

税收筹划是指企业在合法合规的前提下通过优化所得的收入和支出，最大限度地减少税负，从而提高企业的经济效益。

近年来，随着中国经济不断发展和税收政策的不断调整，越来越多的企业开始关注税收筹划问题。

企业的投资活动是影响其经济效益的重要因素之一。

在企业投资决策中，考虑到税收影响的因素也越来越多。

企业价值链是指企业在不断创造产品或服务的过程中，不同企业环节之间的附加值累加，形成最终的产品或服务的价值。

企业价值链管理强调企业从优化整个价值链来提高效率和降低成本，这也包括企业投资决策在内。

通过深入理解企业价值链和税收政策，结合企业投资的具体情况，可以更加有效地规划企业的税收策略，提升企业的收益。

二、研究目的本研究的目的在于探讨基于企业价值链的企业投资税收筹划方法。

具体的研究目标包括：1. 研究现有税收筹划理论和方法，深入理解税收政策的相关法规和政策，明确企业投资的税收影响因素；2. 分析企业价值链的各个环节，确定企业投资的关键环节以及税收影响因素；3. 探究基于企业价值链的企业投资税收筹划方法，并在现实案例中验证其有效性；4. 提出企业投资税收筹划的优化建议，并为企业在未来的投资决策提供参考。

三、研究内容和方法本研究主要分为实证研究和理论探讨两个方面。

具体的研究内容包括：1. 对现有税收筹划理论和方法进行研究，深入解析税收政策的相关法规和政策；2. 分析企业价值链的各个环节，考虑各个环节的附加值、成本和税收影响因素；3. 使用案例研究法，在现实案例中探究基于企业价值链的企业投资税收筹划方法的具体实践；4. 提出企业投资税收筹划的优化建议，并详细阐述如何根据企业价值链来制定具体的税收筹划方案；5. 通过分析和比较不同投资决策方案的税收后果，验证基于企业价值链的企业投资税收筹划方法的有效性。

本研究所采用的方法包括文献研究法、实证研究法和案例研究法。

基于价值链管理的制造企业税务筹划研究

基于价值链管理的制造企业税务筹划研究当前，制造企业日益重视加强税务筹划。

基于价值链管理的税务筹划在诸多企业领域得到了日渐广泛的应用，制造企业也不例外。

在新时期，制造企业要立足于实践，积极探究有效策略加强基于价值链管理的税务筹划，有效降低纳税成本，增强企业经济效益。

本文浅析了基于价值链管理的制造企业税务筹划策略，以期为制造企业税务筹划提供借鉴。

标签：价值链;制造企业;税收筹划基于价值链管理的税务筹划，是指企业对其生产作业流程进行优化，并有效加强对内部价值链的科学管理，通过多样化的战略手段加强协同合作，促进对产业价值链涉及的上、下游相关企业关系的有效深化，借助各类先进的信息技术，促进整个价值链实现信息共享和同步运作，并借助相关政策、法律法规、金融以及财务管理知识等，实施科学的税务筹划，有效促进企业价值链提高其总体价值，并有效降低企业的税务成本，增强企业的综合效益。

一、采购成本控制中的税务筹划策略采购环节涉及的税务筹划主要是对增值税以及所得税进行税务筹划。

在采购环节，开展税务筹划，要尽量增加进项税额。

各项采购物资实际成本对企业生产、销售成本以及库存商品等具有直接影响，并最终对企业利润以及所得税的实际数额造成影响。

对此，企业在采购环节实施税务筹划，不仅要注重降低采购价格，还要重视采购成本对企业应交所得税以及应纳税所得额产生的影响。

具体从以下方面开展税务筹划：（1）进货渠道：企业可从具有较大规模的一般纳税人处采购原材料，实现采购价格16%的相应进项税额抵扣，并确保材料采购质量，增强货源的稳定性。

若企业从规模较小的纳税人处对原材料进行购买，需要求其给予13.2%的含税价让步;（2）购物发票。

企业从供应商处采购物资，要索取增值税专用发票，据此对进项税额进行有效抵扣。

同时，通过发票在税前扣除相关材料成本，还有利于有效保护消费者权益。

因此，企业要选择正规的材料供应商，并与其加强沟通协作，实现双方共赢;（3）物资采购、贷款结算具体方式。

浅谈以价值链为基础的纳税筹划

浅谈以价值链为基础的纳税筹划
卞忠嫒
【期刊名称】《河北能源职业技术学院学报》
【年(卷),期】2009(009)001
【摘要】纳税筹划是基于纳税人角度的税收筹划.企业通过合理安排生产经营活动来进行纳税筹划,通过基于价值链为基础的纳税筹划实现资本增值和减少纳税.【总页数】2页(P47-48)
【作者】卞忠嫒
【作者单位】开滦林西矿业有限公司,河北,唐山,063100
【正文语种】中文
【中图分类】F810.42
【相关文献】
1.价值链会计框架下的价值链基础预算管理 [J], 张华伦;董红果;冯田军
2.尚待探明的几个纳税筹划基础问题 [J], 黄林华;黄伟;
3.纳税筹划理论基础探微 [J], 冷琳
4.浅议纳税筹划的法律基础 [J], 杜文;崔洪俊
5.企业纳税筹划基础探析 [J], 贾圣武;金浩
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从价值链角度看大企业税收专业化管理

从价值链角度看大企业税收专业化管理(2010-07-28 08:35:53)转载标签：分类：纳税服务从价值链角度看大企业税收专业化管理财经价值链概念由美国哈佛商学院教授迈克尔·波特1985年在《竞争优势》一书中首次提出。

他认为，每一个企业都是在设计、生产、销售、发送和辅助其产品的过程中进行各种活动的集合体。

所有这些活动可以用一个价值链来表明。

其实，价值链在经济活动中无处不在，上下游关联的企业和企业之间存在产业价值链，企业内部，尤其是大企业内部各业务单元的联系构成了企业内部的价值链。

大企业经营要遵循价值链的规律，那么对大企业进行税收管理也应该遵循价值链的规律。

因为只有这样，税收管理才能更切合企业的经营实际，也才能更加符合专业化管理的要求。

现阶段，我国大企业税收管理的基本目标是：以大企业需求为导向，提供有针对性的纳税服务；以大企业风险为导向，帮助大企业建立健全大企业税务风险管理体系。

总体来看，大企业在税务方面最需要的服务就是尽可能地规避风险，而帮助大企业建立健全大企业税务风险管理体系又恰恰是为了帮助其规避风险。

可见，两者在内在的逻辑上是完全统一的。

因此，税务风险管理可以说是大企业税收管理的核心业务，体现了专业化管理的核心价值。

目前，大企业税务风险管理可分为两个层次。

第一个层次是“以税管税”。

即从企业内部价值链入手，通过审核其内部工作流程和控制制度，对照各税种管理环节，发现企业存在的税收风险点。

第二个层次是“以经济管税”。

即从产业价值链的角度，分析集团内各成员企业在产业价值链中履行的功能和承担的风险，对比相同或类似企业的利润水平，查找企业是否利用关联交易避税的风险点。

因此，对大企业集团的税收管理，应该按照企业集团所处产业价值链的特点，针对各行业不同风险特征进行分行业的专业化管理。

根据制度经济学的观点，组织制度是一种生产力，那么管理也是有价值的。

大企业税收管理的价值在于，以风险管理为核心手段帮助企业提高纳税遵从度。