审计学案例章节习题
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【精品】审计案例研究课后习题及答案.doc第1章审计业务承接和审计规划案例教材P12的练习思考题1. 本案例中，美林股份公司更换了会计师事务所，诚信所是新任所，前所是信利会计师事务所。
现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计⼈员进⾏沟通？答:与前任审计⼈员进⾏沟通的⽬的在于帮助后任审计⼈员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。
(1)沟通的必要性及形式与前任审计⼈员进⾏沟通的⽚的在于帮助后任审计⼈员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托，这些沟通可在接受委托之前或之后进⾏，以减少或控制审计风险。
后任注册会计师应当取得被审计单位管理当局的授权，主动与前任注册会计师沟通。
沟通可以采⽤11头或书⾯⽅式进⾏。
如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审初单位询问原因，并考虑是否接受委托。
(2)沟通的内容后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理，包括：a. 关于管理当局是否正直的信息；b. 前任注册会计师与被审计单位管理当局在重⼤会计、审计等问题上存在的意见分歧；c. 前任注册会计师从被审计单位审计委员会、监事会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规⾏为以及内部控制相关事项；d. 前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。
必要时，后任注册会计师还可向前任注册会计师询问其他事项。
如果需要查阅前任注册会计师的⼯作底稿，后任注册会计师应当提请被审计单位书⾯授权前任注册会计师允许其查阅。
(3)后任注册会计师对沟通结果的利⽤后任注册会计师不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖于前任注册会计师的审计报告或⼯作。
如果接受委托对⼰审计会计报表进⾏重新审计，后任注册会计师可通过询问前任注册会计师以及查阅前任注册会计师的⼯作底稿获取信息，但这些信息并不⾜以成为后任注册会计师发表审计意见的基础。
审计案例实务第一章练习题(及答案)
第一章概述执业准则一、单项选择题1、随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。
在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（ D ）。
A．账项基础审计 B．财务报表审计C．制度基础审计 D．风险导向审计2、注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（ B ）。
A．防止错误与舞弊的发生B．提高企业财务信息的可靠性和可信性C．正确反映企业财务状况和经营成果D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益3、经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（ C ），并符合其他有关条件A．加入会计师事务所工作一年以上B．加入其他任何企业并具有两年以上工作经验C．加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验D．加入资产评估事务所且工作两年以上4、注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（ C ）。
A.在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准B.在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定C.在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定D.当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告5、事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过 3 年。
在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取 1 项进行检查。
( B )A．1；1 B．3；1 C．2；3 D．3；26、会计师事务所里对业务质量控制制度承担领导责任的人员是 ( C )。
A．项目负责人 B．副主任会计师 C．主任会计师D．质量督导人员7、李明作为昌盛公司年度财务报表审计的项目负责人，应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。
在发现项目组成员王华违反了职业道德要求后，李明首先应采取的最恰当的行动是 ( A )。
A．与会计师事务所相关人员商讨，以便采取适当的措施B．解除业务约定，并向昌盛公司管理层说明具体原因C．将王华调离项目小组，并对王华所做的工作进行复核D．确定王华的行为是否已对审计质量造成实质性的损害二、多项选择题1、注册会计师进行财务报表审计时，是对财务报表是否按照（BC）发表审计意见。
审计案例课后习题答案
审计案例课后习题答案审计案例是学习审计学的重要组成部分，通过分析具体的案例，学生可以更好地理解审计原理和实践操作。
以下是一些可能的课后习题答案：审计案例习题答案问题一：审计证据的重要性是什么？审计证据是审计人员在审计过程中获取并用以形成审计意见的信息。
它的重要性在于：1. 确保审计结论的准确性：审计证据是形成审计意见的基础，只有充分、适当的审计证据才能确保审计结论的正确性。
2. 降低审计风险：通过收集充分的审计证据，可以降低审计人员因信息不足而做出错误判断的风险。
3. 提高审计工作的效率：有效的审计证据收集方法可以提高审计工作的效率，减少不必要的重复工作。
问题二：如何评估审计证据的充分性和适当性？评估审计证据的充分性和适当性通常包括以下几个步骤：1. 确定审计目标：明确审计的目的和需要验证的事项。
2. 收集证据：通过检查、观察、询问和函证等方法收集与审计目标相关的证据。
3. 评估证据的充分性：判断所收集的证据是否足够支持审计结论，是否覆盖了所有相关的方面。
4. 评估证据的适当性：考虑证据的来源、性质和可靠性，确保证据是相关和可信的。
问题三：审计过程中常见的风险类型有哪些？审计过程中可能遇到的风险类型包括：1. 固有风险：与被审计单位的业务性质和环境有关，不因审计程序而改变的风险。
2. 控制风险：由于内部控制的缺陷，可能导致错误或不当行为未被及时发现或纠正的风险。
3. 检测风险：审计人员未能发现或误解错误或不当行为的风险。
4. 总体审计风险：固有风险、控制风险和检测风险的综合。
问题四：审计抽样在审计工作中的作用是什么？审计抽样在审计工作中的作用主要包括：1. 提高审计效率：通过对样本的检查，可以有效地推断总体情况，减少对所有项目的全面检查。
2. 降低审计成本：抽样可以减少审计人员的工作量，从而降低审计成本。
3. 提供合理的审计证据：合理的抽样方法可以确保审计证据的代表性，为审计结论提供支持。
问题五：审计报告的基本要素有哪些？审计报告的基本要素通常包括：1. 2. 收件人：指明报告的接收方，通常是被审计单位或其股东。
审计学《审计学》案例题集
第一章总论案例一注册会计师职业的作用一、资料1987年AICPA百岁华诞时，美国前总统里根在他的贺信中写道：“独立审计为企业和政府的财务报表提供可信度。
没有这种可信度，债权人和投资者就难以做出为我们的经济带来稳定和活力的决策。
没有注册会计师，我们的资本市场将土崩瓦解。
”二、要求根据里根总统的上述贺信内容，分析现代注册会计师审计职业的作用。
案例二注册会计师的作用一、资料某上市公司在2001年报中对2000年度会计报表的重大会计差错进行了追溯调整，调整金额高达8228万元，调整后2000年度由盈利转为亏损。
由于该公司1999年度已经出现了巨额亏损，如果2000年度再度亏损，则应当被列入ST公司。
该公司重大会计差错调整的项目涉及“漏结转成本1300万元、少计销售费用（广告费）992万元、研发费用未计入当期损益600万元、提前确认未实现的销售收入213万元、提前确认所得税返还收益150万元、未抵消存货中未实现利润420万元、少计其他（费用）110万元、少提坏账准备2694万元、少计存货跌价准备1406万元、少计长期投资减值准备343万元”。
该公司认为出现这种巨额调整是因为会计处理和会计估价不当，属于对会计准则理解的偏差造成，而市场上一些投资者和分析专家却认为这属于会计报表虚假，虚增利润。
二、要求请你分析该问题属于什么性质，指出注册会计师在其中应发挥什么作用。
第二章注册会计师的职业规范与法律责任案例一注册会计师职业道德一、资料郑和范大学毕业后加入了A会计师事务所，一年后被一起分派到审计甲公司（房地产开发公司）年度财务报表的审计组，审计组长分派他们负责货币资金、存货和固定资产的审计工作。
审计期间他们遇到了下列情况：（1）几乎每天工作结束后，郑和范的大学同学李（甲公司出纳员）都要请他俩和审计组长一起喝酒、唱歌、做按摩。
（2）工作期间郑的父亲以最优惠的价格从甲公司购得住房一套。
（3）随着工作的进行，范与甲公司存货保管员张产生了爱情并确定了情侣关系。
审计案例练习题答案
审计案例练习题答案一、单项选择题1. 在审计过程中，注册会计师最应关注的是（）。
A. 财务报表的格式B. 财务报表的准确性C. 财务报表的及时性D. 财务报表的完整性答案：B2. 审计证据的充分性和适当性是指（）。
A. 审计证据的数量和质量B. 审计证据的可靠性和相关性C. 审计证据的及时性和准确性D. 审计证据的完整性和相关性答案：A3. 以下哪项不是审计风险的组成部分？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 财务报表风险答案：D二、多项选择题1. 以下哪些是审计过程中可能使用的审计程序？（）A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行E. 计算答案：ABCDE2. 审计报告的类型包括（）。
A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见E. 无保留意见答案：ABCD三、判断题1. 审计工作底稿是审计证据的组成部分，但不是审计报告的组成部分。
（）答案：正确2. 审计师在审计过程中发现的任何错误都必须在审计报告中披露。
（）答案：错误四、简答题1. 简述审计中的“重要性”概念及其在审计过程中的作用。
答案：重要性是指在审计过程中，注册会计师根据特定环境判断的对财务报表影响程度，以确定审计证据的充分性和适当性。
在审计过程中，重要性概念帮助审计师评估审计风险，确定审计程序的范围和深度，以及决定哪些事项需要在审计报告中披露。
2. 描述审计证据的三个主要特征。
答案：审计证据的三个主要特征包括充分性、适当性和可靠性。
充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论；适当性是指审计证据的性质和来源能够合理地支持审计结论；可靠性是指审计证据能够被审计师信赖，且来源可靠。
五、案例分析题案例：某公司在年末进行财务报表审计，审计师发现公司有一笔大额的应收账款存在回收风险。
请分析审计师应如何处理这一问题。
答案：审计师首先应评估这笔应收账款的回收风险对财务报表的影响程度，判断其是否构成重大错报风险。
然后，审计师应执行进一步的审计程序，如询问管理层关于应收账款的回收计划，检查相关的合同和协议，以及重新计算应收账款的账龄分析等。
审计学案例题
《审计学》课程网上案例题布置时间案例分析（一）ABC会计师事务所接受A公司委托，审计了A公司2010年度财务报表。
A公司是上市公司，2008年、2009年连续亏损，2010年度扭亏为盈。
ABC会计师事务所审计人员对A 公司实施了风险评估程序后，初步怀疑A公司有虚增销售收入的可能。
审计人员将营业收入虚增列入重大错报风险领域。
要求：(1)经了解相关内部控制后，注册会计师决定将开具销售发票这一环节作为控制测试的重点。
为了降低开具销售发票过程中出现重复、遗漏、错误计价或其他差错，A公司应设立哪些控制程序？(2)根据A公司的情况，请回答高估销售收入主要的三类情形是什么？并简要设计出相应的应对程序。
(3)路线中的起点是什么？每条路线的截止测试程序是什么？每条路线主要测试的目的是什么？【资料】甲公司主要从事日用消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。
系统自20×6年以来没有发生变化。
甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日用消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。
A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）公司在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。
甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。
（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
（3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。
审计学案例分析题与答案
《审计学》案例分析题一、审计重要性〔一[资料]审计人员受委托对渝香食品20X2年12月的财务报表进行审计。
1.该公司会计报表显示,20X2年全年实现利润800万,资产总额4 000万。
2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时,发现下列问题：〔1该公司10月份虚报冒领工资1 820元,被会计人员占为己有；〔211月15日收到业务咨询费3 850元,列入小金库；〔3资产负债表中的存货抵估16万元,原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
[要求]〔1根据上述问题,做出重要性的初步判断,并简要说明理由；会计报表层次的重要性水平根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元根据利润表计算的重要性水平 = 800 * 5% = 40万元根据稳健性原则,会计报表层次的重要性水平确定为20万元。
〔2说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。
问题〔1、〔2涉及违反会计准则与会计制度的问题,性质严重,尽管金额不大,但属于重大错报；问题〔3,存货低估16万元,达到会计报表层次重要性水平的80%,超过了存货的可容忍误差,属于存货项目的重大错报。
3．因所发现问题的性质重要或金额重大,因此,应当在审计实施过程中实施追加审计程序,或提请被审计单位调整会计报表。
4．在审计报告阶段,如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报,使会计报表反映公允,审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重,或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策,但就会计报表整体而言是公允的,审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重,或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策,使会计报表整体不公允的,审计人员就应当发表否定意见。
〔二[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时,初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万,即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。
并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。
审计典型例题4附答案
一、单选题1、在对存货实施监盘程序时，以下做法中，B注册会计师下列做法中不恰当的是()。
A.对于受托代存存货，实施向存货所有权人函证等审计程序B.乙公司相关人员完成存货盘点程序后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序C.对于已作质押的存货，向债权人函证与质押存货相关的内容D.对于因特殊性质而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等程序2、有关存货监盘的下列表述中，不正确的是()。
A.注册会计师无法亲临现场，即由于不可抗力导致其无法到达存货存放地实施存货监盘，可以考虑改变存货监盘日期，并对预订盘点日与改变后的存货监盘日之间发生的交易进行测试B.对存货进行监盘是证实存货计价和分摊的重要程序，除非出现无法实施存货监盘的特殊情况。
在绝大多数情况下都必须亲自观察存货盘点过程，实施存货监盘程序C.对于存放在公共仓库中的存货，可通过函证方式查验D.对于危害性物质，如果被审计单位对其生产、使用和处置存有正式报告，注册会计师可通过追查至有关报告的方式确定此类危害性物质是否存在3、王萍是源启会计师事务所派往乙公司实施存货监盘的外勤人员。
在乙公司盘点存货之前，王萍应当()。
A.跟随被审计单位的盘点人员B.观察存货盘点计划的执行情况C.确定存货数量和状况记录的准确性D.观察盘点现场存货的排列情况以及是否附有盘点标示4、下列有关存货计价测试的说法中错误的是()。
A.注册会计师除应了解掌握被审计单位的存货计价方法外，还应对该计价方法的合理性和一贯性予以关注，被审计单位没有足够理由，计价方法在同一会计年度内不得变动B.存货成本的计价测试包括对直接材料成本的审计、直接人工成本的审计和制造费用等审计内容C.在测试时，如果发现被审计单位是为执行销售合同而持有的存货，对于超过销售合同约定部分的存货，注册会计师仍然应该以合同价格为基础计算存货的可变现净值D.在进行计价测试时，注册会计师应尽量排除被审计单位已有计算程序和结果的影响，对相关存货进行独立测试5、注册会计师在选择存货计价测试的样本时，一般所采用的抽样方法是()。
审计学案例题集
（1）该公司对预提借款利息每月1100元的会计处理 不当。按企业会计制度的规定，每月预提1100元的 借款利息的入账会计分录为： 借：财务费用1100 贷：预提费用1100 因此，该公司三个月共少记财务费用和预提费用各 3300元，同时又错误地多记营业外支出和短期借款 各3300元。 （2）因为无论把利息费用记入“营业外支出”，还 是“财务费用”科目，其数额都在该年度损益中抵 减。因此，尽管该公司的会计分录中使用的科目不 对，但不会影响该企业该年度的损益，但会对该公 司的年度损益结构产生影响。
189768.33
负债和所有者权益 302368.33
【业务审计案例】
一、资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查 时，发现该公司于2005年4月1日向海淀工行取得流动资金 借款200000元，期限是3个月，借款月利率为5.5‰，该公司 的会计处理为： (1)取得借款时： 借：银行存款200000 贷：短期借款200000 (2)04月、5月、6月底预 借：营业外支出1100 贷：短期借款1100 (3)6月底归还借款时： 借：短期借款203300 贷：银行存款203300 要求：指出该公司会计处理的不当之处。分析该公司对 这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况，并进行相 应的账项调整。
审计学原理案例题集
【报表审计案例】
一、 资产 期初余额 负债与所有者权益 期初余额 库存现金 2188.33 应付账款 3170.00 银行存款 66850.00 应收账款 13455.00 应付职工薪酬 22000.00 原材料 1700.00 实收资本 100000.00 库存商品 6500.00 未分配利润 64598.33 固定资产 110000.00 累计折旧 10925.00 合计 189768.33 合计 189768.33 以上广州王老吉某分公司12年11月末的科目余额表。
《审计学》案例分析题及答案
《审计学》案例分析题及答案四、相容职务的分析（一）[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作：（1）批准物资采购的工作；（2）执行物资采购的工作；（3）对采购的物资进行验收的工作；（4）物资保管和发放的工作；（5）物资保管账的记录工作；（6）物资明细账的记录工作；（7）物资总分类账的记录工作；（8）物资的定期清查工作；（9）物资的账实核对工作；（10）物资明细账和总账的核对工作[要求]分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。
（二）[资料]东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必须分担下列工作：（1）记录并保管总账；（2）记录并保管应付账款明细账；（3）记录并保管应收账款明细账；（4）记录货币资金日记账；（5）保管，填写支票；（6）发出销货退回及折让的贷项通知单；（7）调节银行存款日记账与银行存款对账单；（8）保管并送存现金收入。
上述工作中，除6，7两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。
[要求]假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的工作。
请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。
五、内部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。
顾客一手交钱，出纳员一手交票。
顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。
[要求]1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？六、审计报告的编制（一）[资料]20X2年12月，环宇公司的原材料计价方法由于价格上升做了变动，将原来的先进先出法改为后进先出法。
由于这一方法变动，使本年末原材料成本减少了20.1万元。
审计学经典案例题库
1.ABC会计事务所，承办V商业银行2003年度会计，并于2003年。
ABC会计事务所指派A和B注册会计师为该审计项目负责人。
假定存在以下情况：（1）V商业银行以2003年度经营亏损为由，要求ABC会计师事务所降低一定数额的审计收费，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠（2）A注册会计师持有V商业银行的股票100股，市值约600元。
由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。
（3）B注册会计师的妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。
B 注册会计师未予以回避。
（4）由于计算机专家李先生曾在V商业银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计、ABC会计师事务所特聘李先生协助测试V商业银行的计算机信息系统。
ABC会计师事务所同意了V商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
（5）ABC会计师事务所与V 商业银行信贷评审部进行业务合作：由信贷评审部介绍需要审计的贷款客户，ABC会计师事务所负责审计工作，最后由信贷评审部复核审计质量。
鉴于双方各自承担的工作，相关审计收费由双方各按50%比例分配。
（6）ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。
要求：（1）针对第（1）、（4）、（5）、（6）种情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
（2）针对第（2）和（3）种情况，分别判断A、B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
答案：(1)违反。
当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时，会损害审计独立性。
V商业银行允诺给予ABC会计师事务所购买办公楼的按揭贷款利率的优惠，构成了ABC会计师事务所向客户获取除审计收费以外的其他经济利益，损害了审计独立性，违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。
(2)违反。
当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时，会损害审计独立性。
审计学 课本审计案例 参考答案
课本审计案例答案1-1安德鲁与詹姆斯合伙企业案例研究P1-4 (包括答案)问题1：在1999年的夏天詹姆斯与安德鲁是什么关系？问题2：詹姆斯对自己10000英镑的投资获得2960英镑的回报是否满意呢？问题3：布莱尔是否对安德鲁代表詹姆斯行使权益表示充分的信任？问题4：面对两者的差异，布莱尔进一步问安德鲁，你如何经营合伙企业，拥有哪种控制系统？2-1、2、3 认定错误的若干情形 P262-1：判断奇力公司认定错误要求：指出以上的违法行为分别属于何种认定错误？答案：（1）如果符合销售确认条件，货物确已在年内按照合同要求发出，则不属违法行为；（2）及时组织发货，不属于违法行为。
但是，多发货属于交易层“准确性”认定错误，可以通过核对原始单据发现；（3）属于交易层“截止”认定错误；交易层“截止”认定错误; 交易层“准确性”错误；（4）余额层“计价和分摊”错误，新定的设备的处理不属于违法行为。
2-2：对新华食品公司认定进行调查要求：针对以上问题应对何种认定展开调查？答案：（1）属于舞弊行为，交易层“发生”认定错误（2）属于交易层“完整性”认定错误（3）需要对“权利和义务”展开审查（4）余额层“计价和分摊”认定。
2-3：判断列报层的认定错误要求：指出上述错误的具体类型。
答案：（1）、2）属于“发生以及权利和义务”认定的错误。
（3）属于“完整性”认定的错误。
（4）、（5）属于“分类和可理解性”认定的错误。
3-1：对远科公司出具审计报告 P43要求：分析在单独考虑各种情况时，应当考虑出具什么意见类型的审计报告？答案：（1）无法表示意见的审计报告。
因为前后任管理当局都不提供管理当局声明书，应视同审计范围受到严重限制。
（2）否定意见的审计报告。
该事项属于需要调整的期后事项，如果调整2005年度会计报表，可能使利润盈亏逆转。
（3）保留或否定意见的审计报告。
属于无法估计的或有事项，应当在会计报表附注中予以披露，如果被审计单位不充分、适当披露，应当出具保留或否定意见的审计报告。
《审计学原理》案例题
《审计学原理》案例题1、审计人员对企业材料采购业务进行审查时发现本年内一笔业务：企业从外地购入原材料4000公斤，单价20元，计价款80000元。
外地运杂费1300元。
财会部门把材料价款计入原材料成本，外地运杂费计入管理费用。
待材料验收入库后，业务部门转来材料入库验收单，发现材料短缺20公斤，查明是运输途中的合理损耗，财会部门将其计入管理费用。
要求：指出该企业财会部门的会计处理是否正确，如有错误如何进行调整？并指出该企业在材料采购管理工作中存在的问题。
答：不正确。
运杂费和运输中的合理损耗都要进入材料的采购成本，材料按照实际3980公斤入库。
应调整为：借：原材料1700贷：管理费用1700企业在材料采购管理工作中存在以下2个问题：1.采购与验收属于不相容业务，不应该由业务部验收，应由仓库用人验收后，向财务部门并开验收入库单。
2.财务部门尚未收到验收单，就将购货价款进入原材料成本。
2．某企业接受其他单位投资转入固定资产，投出单位帐面价值为10000元，已提折旧3000元。
审计人员在审计中发现，该企业对投资转入固定资产经评估后确认其价值为8000元。
其帐面记录为：借：固定资产10000贷：累计折旧2000资本公积1000实收资本7000要求：指出该企业在投入资本业务中存在的问题，并加以改正。
答：该企业在投入资本业务中存在的问题：固定资产和实收资本应该按照评估确认价格入账应调整为：借：固定资产8000贷：实收资本80003、征信会计师事务所接受委托，审计东方公司2007年的会计报表。
A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。
A注册会计师取得2007年12月31日的应收账款明细账，并于2008年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了[要审计程序？答(1)注册会计师应检查2007年12月25日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账，确定该货款收妥入账的日期。
最终确定资产负债表日该应收账款是否存在。
审计学案例习题二复习资料
《财务审计》测试题二一、判断下列说法正确与否，并简要说明理由1、审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
审计计划通常应由审计项目助理人员编制。
( F )2、为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中，就不得作出任何修改。
（ F ）3、会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小，都应作审计计划。
( T)4、分析性复核对合并会计报表、附属公司和分部的会计报表均可运用，但对会计报表的单个要素不宜使用。
（ F ）5、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多次年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
(F )6、由于审计过程中会获得有关客户的额外信息，因此，计划重要性最终不同于审计结束阶段评价审计结果时所使用的重要性水平。
（F ）7、在把会计报表的重要性分配到各帐户时，审计人员必须考虑特定帐户的性质与发生错报的可能性，还可适当考虑验证该帐户可能需要花费的成本。
（T）10．当累计尚未更正错报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大审计程序或要求管理当局就已确定的错报调整会计报表，以降低审计风险。
（ F ）11．所谓重要性即是指重要的帐户余额。
（ F ）12．注册会计师可以改变固有风险、控制风险的估计水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。
（ T ）13．注册会计师对应收帐款进行函证的最佳时间是接近资产负债表日，同时还应考虑对方复函的时间。
（ F ）14．在我国，所有企业计提坏帐准备都是按年末应收帐款余额的3‰—5‰提取。
（ F ）15．所有货运文件应当连续编号，其中作废的应盖章注销并存档。
（ T ）16．如果函证的应收帐款无差异，则表明全部应收帐款余额正确。
（ F ）17．同应收帐款不同的是，其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。
（ F ）18．对于确定无法收回的应收帐款，经批准作为坏帐转销后，已冲销的应收帐款应在设置备查登记簿中登记。
《审计学》案例分析题汇总
《审计学》案例分析题汇总自考审计学《案例分析题》汇总（1）B注册会计师实施销售截止测试的目的是为了确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确测试的方法是将资产负债表日后若干天记录的销售业务与销售发票和发运凭证进行核对，检查发票开具日期、记账日期、发运日期是否同属一个会计期间。
（2）在上述5笔业务中，发票号为7892的业务，销售记账时间为12月30日，而发票开具日期为1月3日，发运日为1月2日，不属于同一会计期间，属于提前入账的行为。
发票号为7893的业务与7892号类似，属于提前入账。
发票号为7894的业务发票日期和发运日期均为12月30日，而记账日期则为1月2日，属于推迟入账的行为。
以上2笔业务综合看供提前入账金额为：15+8-=23万元,多转成本10+4.9=14.9万元调整分录：借:主营业务收入230000应缴税费——应缴增值税（销项税）39100贷：应收账款269100冲减主营业务成本借：库存商品149000贷：主营业务成本149000（1）应收账款账面借方余额年初数为480000元，年末数为1290000元，坏账准备账户贷方余额为7050元（坏账准备按应收账款余额的0.5%计提）（2）全年销售收入总额为18876000元，其中30%为现销，其余为赊销（3）同行业的应收账款周转次数平均为11次（4）在审查销售发票时，发现有三张发票未入账，金额总计为564000元，日期分别为11月27日、12月9日、12月4日，其中有一张发票缺号。
2.要求答案要点：综上所述，该企业很可能存在隐瞒应收账款和销售收入的行为。
审计人员应进一步扩大应收账款和销售收入的测试范围，实施从销售发票、发运凭证到应收账款明细账和销售收入明细账的测试，收集更多的审计证据。
京信会计师事务所接受委托，审计Y公司2006年度的会计报表。
注册会计师任某了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。
注册会计师任某取得了2006年12月31日的应收账款明细表，并于2007年1月15日采用积极函证方式对所有重要客户寄发了询证函。
审计各章节习题
审计各章节习题第一章1、判断题①汉代设立的“审计院”，使审计成为我国财政财务监督的专用名词。
②元、明、清时期，是我国古代官厅审计的兴盛期。
2、选择题新中国建国以后第一家会计师事务所是（）。
a.正则会计师事务所；b.立信会计师事务所c.上海公证会计师事务所；d.长江会计师事务所3、请分析以下4种情况的第一关系人，第二关系人和第三关系人:1. 审计署每年对财政部财政预算执行情况进行审计2.南京市审计局对南京市第一中学的审计3.上市公司的年度会计报表审计4.X企业内部审计机构对子公司的审计4、下列审计事项中，哪些属于省审计厅职责？（ACDE）A．省财政预算执行情况审计；B.中国人民银行江苏省分行资产、负债、损益审计；C.南京审计学院财务收支；D.省人民法院的财务收支审计；E.南京市财政决算审计；第二章1、我国的地方审计机关实行（）领导体制。
A、中央B、双重C、垂直D、独立2、我国的地方审计机关对本级政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以（）领导为主。
A、上级政府B、本级政府C、上级审计机关D、中央审计机关3、审计署及地方审计机关根据工作需要，可在重要地区、部门设立（），进行审计监督。
A、派出审计局B、驻地方特派员办事处C、派出机构D、监事会4、监督（）的审计业务质量是审计机关职责之一。
A、内部审计B、社会审计C、国家审计D、下级审计机关5、注册会计师从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（）A.验资B.税务咨询C.财务报表审计D.内部控制审核6、会计师事务所受理业务，不受（）的限制。
A、法律B、行政法规C、行政区域、行业D、业务范围7、中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。
（）8、社会审计组织可以以降低收费的方式招揽业务。
（）9、如果鉴证客户的董事，经理或所处职位能够对鉴证业务的对象产生直接重大影响的员工，曾经是鉴证小组的成员或会计师事务所的合伙人，此时会在多个方面影响独立性，但不会在（ D）方面影响独立性。
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《审计学》作业一一、填空题（每空1分，共20分）1．审计产生的客观条件为和。
2．审计最初形态是。
3．我国的社会审计起源于1981年。
4．审计的职能是指审计所具有的功能。
5．审计的对象即指，又指。
6．、、是审计独立性的具体体现。
7．审计最本质的特征是。
8．审计按其主体可分为、、。
9．是实施国家审计的主体。
10．社会审计组织是指和。
11．我国审计人员包括、和三部分。
二、单项选择（每题2分，共10分）1．我国早在西周朝代设立的负责审计的官员为（）。
A、小宰B、司会C、宰夫C、冢宰2．审计不具有的作用是（）。
A、制约作用B、促进作用C、证明作用D、协调作用3．审计人员的工作独立性不包括（）。
A、独立编制审计计划B、独自一人完成全部审计C、独立取证D、独立作出审计结论4．社会审计不具有的特点（）。
A、审计时间的经常性B、审计的独立性C、审计的委托性D、审计的有偿性5．社会审计人员职业道德是指（）。
A、审计人员职业道德B、注册会计师职业道德C、内部审计人员职业街道D、国家审计人员职业道德三、多项选择题（每题3分，共15分）1．审计的基本职能包括（）。
A、经济管理B、经济监督C、经济评价D、经济鉴证2．审计发挥其监督职能必须具备的条件是（）。
A、监督必须由权利机关实施B、有监督标准和是非界限C、审计主体明确D、由注册会计师实施3．审计目的是对审计对象的（）做出判断。
A、真实性B、合法性C、效益性D、系统性4．审计按其范围分类，可分为（）。
A、全面审计B、事中审计C、事后审计D、局部审计5．属于议会领导的国家审计机关有（）。
A、瑞典的国家审计局B、中国审计署C、加拿大审计总署D、西班牙审计法院四、判断题（每题2分，共20分）1．“审计”一词最早起源于隋唐年间。
（）2．任何审计都具有经济监督的职能。
（）3．审计对象是一成不变的。
（）4．审计是由审计主体、审计客体和审计委托人三方面组成。
（）5．报送审计不适用于情节严重的财经法纪审计。
（）6．美国的审计总局属于政府领导的国家审计机关。
（）7．内部审计部门有其自己的任务和职权，其性质不同于一般的会计稽核。
（）8．社会审计组织也称会计师事务所。
（）9．中国注册会计师职业道德基本准则不包括一般原则。
（）10，独立、客观、公正是对注册会计师职业道德的基本要求。
（）五、简答题（每题5分，共25分）1．简述审计工作在我国的必要性。
2．简述社会审计组织接受委托承办的业务项目。
3．在企业设立的内部审计部门，有哪几种领导类型？4．说明中国注册会计师职业道德基本准则包括的主要内容。
5．我国的国家审计准则和社会审计准则包括哪些基本内容？六、论述题（10分）试述现阶段我国审计的主要任务。
《审计学》作业二一、填空题（每空1分，共25分）1、审计目标包括和两个层次。
2、审计证据是审计人员据以发表，作出的根据。
3、一般说来，的可靠性不如外部证据。
4、是指审计证据能如实地反映客观事实。
5、常用的审计方法有和。
而方法不是审计取证的具体方法。
6、审计人员在审计过程中可以采用、、、、计算、等审计方法，来获取审计证据。
7、对资产进行盘点是验证资产的一种重要方法。
8、内部控制既是被审计单位对其经济活动进行、、的重要工具，也是审计人员据以确定的重要依据。
9、内部会计控制的内容包括、、、、等。
二、单项选择题（每题2分，共10分）1、不属于书面证据的审计证据是（）。
A、账簿B、会计报表C、合同书D、内部控制2、外部审计证据是（）。
A、销货发票B、收料单C、会议记录D、银行对账单3、一般而言，当审计证据的相关与可靠程度较高时，所需审计证据（）。
A、数量较多B、数量较少C、与数量无关D、可多可少4、下列审计方法中，属于收集审计证据的具体方法是（）。
A、顺查法B、监盘法C、详查法D、抽样法5、出纳不能同时负责登记（）。
A、现金日记账B、银行存款日记账C、总账D、银行存款余额调节表三、多项选择题（每题3分,共15分）1、社会审计的总目标是对被审计单位会计报表的（）表示意见。
A、可比性B、合法性C、公允性D、一贯性2、基本审计证据包括（）。
A、实物证据B、口头证据C、环境证据D、书面证据3、审计证据的适当性是指（）。
A、充分性B、安全性C、相关性D、可靠性4、审计工作的核心是审计证据的（）。
A、收集B、鉴定C、综合D、确认5、属于内部会计控制的制度有（）。
A、记账程序B、质量控制制度C、账账核对制度D、定期财产清查制度四、判断题（每题2分，共20分）1、对会计报表的审计实际上就是对被审单位管理当局所作认定的确认。
（）2、整个审计过程就是收集、鉴定和综合审计证据的过程。
（）3、实物证据完全可以证明被审计单位对实物资产的所有权。
（）4、外部证据主要是口头证据。
（）5、规模不大，业务量不多的企业可以不建立内部控制制度。
（）6、对于现金的盘点方式适用于突击盘点。
（）7、不同类型的审计，其采用的审计方法应该是相同的。
（）8、审计人员对内部控制健全有效的企业，可以免除实质性测试。
（）9、职责分工控制就是不相容职责不能由一人兼任。
（）10、内部审计本身是内部控制的一种重要方式。
（）五、简答题（每题5分，共20分）1、管理当局对其会计帐项的认定包括哪几类内容？2、简述选用审计方法应遵循的原则。
3、什么是分析性复核？常用的方法有哪些？4、内部控制的目标是什么？六、论述题（10分）内部控制制度的涵义是什么？它有哪些作用？《审计学》作业三一、填空题(每空1分，共20分)1、审计流程一般划分为、和。
2、内控制度的初步评价主要包括对其和的评价。
3、审计计划包括和。
4、符合性测试是指对所进行的进一步评价。
5、对内部控制的有效性的评价分为、和三种。
6、在国家审计中，审计的终结阶段还包括做出和。
7、和是审计证据的取舍标准。
8、审计工作底稿是的载体。
9、银行存款余额正确与否，可以通过与进行核对。
10、应收账款存在的错报和漏报，可能会影响销售收入的和。
二、单项选择题（每题2分，共10分）1、被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，称为（）。
A、客观性B、重要性C、真实性D、相关性2、具体审计计划的编制可以通过编制（）来完成。
A、总体审计计划B、审计业务约定书C、审计报告D、审计流程表3、审计计划应由（）的负责人来编制。
A、会计师事务所B、注册会计师C、审计项目D、被审单位4、会计处理方法的选用应遵循（）原则。
A、一贯性B、可比性C、重要性D、相关性5、当期档案自审计报告签发之日起至少保存（）。
A、五年B、十年C、十五年D、二十年三、多项选择题（每题3分，共15分）1、审计风险包括（）。
A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、会计风险2、若经过追加审计程序后，审计风险仍不能降低到可接受的水平，审计人员应考虑发表（）。
A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、拒绝表示意见3、复审和后续审计主要适用于（）。
A、非强制性审计B、社会审计C、国家审计D、部门审计4、综合类工作底稿包括（）。
A、审计业务约定书B、审计计划C、审计报告书未定稿D、审计总结5、审计意见的类型有（）。
A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、拒绝表示意见四、判断题（每题2分，共20分）1、由于审计主体不同，审计流程的内容也各具特色。
（）2、审计流程的恰当与否是很容易确定。
（）3、保证会计资料的真实、合法、完整是被审计单位的审计责任。
（）4、符合性测试并不是每个特定的审计项目都必须执行。
（）5、符合性测试不可取代实质性测试。
（）6、审计人员应对反映不同内容的审计证据反映在审计报告中。
（）7、复审和后续审计适用于非强制性审计。
（）8、审计机构负责人的复核为第三级复核，也称为重点复核。
（）9、被审计单位员工不能代审计人员编制应收账款明细表。
（）10、坏帐准备的重点是其发生的真实性及其注销是否经过适当的授权。
（）五、简答题（每题5分，共20分）1、什么是制度基础审计？简述其流程。
2、简述审计工作底稿的定义和作用。
3、审计报告应包括那些基本内容。
4、怎样对存货进行符合性测试？六、业务题（15分）某会计师事务所注册会计师刘可、张明已于2002年2月26日完成对盛大股份有限公司2001年度会计报表的外勤审计工作，现在正在草拟审计报告。
按审计业务约定书的要求，审计报告应于2002年3月15日提交。
在复合审计工作底稿时，他们发现盛大股份有限公司在2001年的9月份，对存货计价方法做了变动，由原来的后进先出法改为先进先出法。
会计方法的变动及对会计报表的影响已在报表附注中做了披露，其他情况正常。
要求：如盛大股份有限公司在做此项会计方法变更时，正处于通货紧缩时期，则审计人员应出具何种类型的审计报告？为什么？请替刘可、张明出具一份完整的审计报告。
《审计学》作业四一、填空题（每空1分，共25分）1、销售收入内部控制制度的健全有效依赖于的正确合理。
2、虚构销售业务事件发生能够虚增和。
3、审查直接材料时应注意、、。
4、企业生产部门所采取的工资形式有制和制两大类。
5、利润的审查包括的审查和的审查。
6、企业实现的利润在按照规定做一定调整后，须依法缴纳税。
7、审计是一种专案审计，它的带有性，被审计单位必须执行。
8、经济效益审计的目的在于促进企业，。
9、管理审计的内容包括审查企业的、、。
10、内部审计的职能是职能、职能、职能、职能、职能。
二、单项选择题（每题2分，共10分）1、与销售业务无关的凭证是（）。
A、客户定单B、销售通知单C、销售发票D、入库单2、收入和费用的审计，较多运用了（）。
A、符合性测试B、监盘C、实质性测试D、分析性复核。
3、其他业务收入不包括（）。
A、固定资产销售收入B、材料销售收入C、技术转让收入D、固定资产出租收入4、补贴收入指（）。
A、政策性亏损补贴B、技术转让收入C、教育费附加返还款D、罚款收入5、经济效益审计和传统审计基本一致的是（）。
A、审计对象B、审计流程C、审计目的D、审计方法三、多项选择题（每题3分，共15分）1、将凭证预先编号的目的（）。
A、防止漏开发票B、防止遗失发票C、防止填制错误D、防止重复开出发票2、在销售收入内部控制制度的测试中，审计人员最为关心的是环节的适当授权（）。
A、信用部门的信用授权B、货物发出的授权C、销售价格的授权D、销售折扣的授权3、其他业务支出包括（）。
A、产品销售成本B、管理费用C、销售材料的成本D、转让技术的成本4、产品制造成本通常分为（）。
A、直接材料成本B、直接人工成本C、制造费用D、管理费用5、适用于财经法纪审计有（）。
A、检查B、查询C、函证D、分析性复核四、简答题（每题5分，共20分）1、审计人员如何从账簿中核对销售收入记录的正确性？2、财经法纪审计与财务审计的主要区别是什么？3、审计人员在开展财经法纪审计时应遵循那些原则？4、简述内部审计的特点。