成本预算的编制
财务管理中的成本控制和预算编制
财务管理中的成本控制和预算编制一、引言财务管理是企业运营和发展的关键环节,其中成本控制和预算编制是重要的组成部分。
企业通过成本控制和预算编制,能够更好地把握财务状况,合理规划业务发展,对企业的盈利能力和市场竞争力起到重要的支撑作用。
二、成本控制1.成本概念成本是指企业为生产和销售产品或提供服务所发生的一切费用,包括直接成本和间接成本两种。
2.成本控制方法(1)全面控制成本。
全面控制成本是指从企业的各个方面出发,采取一系列手段确保生产成本和经营成本得到控制。
(2)差异分析法。
差异分析法通过比较实际成本和预算成本之间的差异,找出成本发生的原因,从而采取有效的控制措施。
(3)管理会计体系。
管理会计体系是一种针对企业经营管理需求而开发的可行性管理制度,不断提高信息质量和决策效果。
3.成本控制的应用成本控制应用广泛,通常应用于企业的生产成本、销售成本、营销费用等方面。
成本控制的应用能够使企业根据实际情况及时调整生产和销售策略,并保障产品或服务的质量,从而提高产品市场竞争能力。
三、预算编制1.预算编制的概念预算编制是指企业按照一定的规定和程序,对各项经济活动所需的资金和其他资源进行分析和统计,制定出一份合理的财务预算计划。
2.预算编制的方法(1)历史数据法。
历史数据法是一种基于历史数据对未来预测的方法,它通过对历史数据的分析,预测未来的经济状况,以此构建企业的财务预算方案。
(2)一次性预算法。
一次性预算法是指通过对企业分析,确定一次性投入的资金,并根据标准成本、标准收益等综合因素推算出相应财务预算。
3.预算编制的应用在企业经营管理方面,预算编制具有广泛的应用。
企业通过预算编制,能够规划财务目标,调动内部资源,提升市场竞争力和盈利能力。
预算编制的有效实施能够提高企业效益和风险控制能力,使企业更好地适应市场竞争和外部环境变化。
四、总结成本控制和预算编制是财务管理中非常重要的环节。
企业可以根据自身情况进行成本控制和预算编制,有效减少非必要开销,提高成本效益;同时也可以根据预算编制的实施情况及时调整经营计划,以确保企业的健康发展。
生产成本预算编制流程
计算水电 汽费用
生产用水电汽 费用预算表
生产管理部
研发中心
产量预算
水电汽耗用量预算 根据产量预算生产
用水电汽耗用量
生产材料消耗预算 表
房屋建筑新增及维修
表 工时定额消耗预算表
维修材料消耗预算表
制造费用预算 表
编制生产本 钱预算表
辅助生产本流程
各下属经营 单位
总裁办、 人力资源部
编制各项 费用预算
差旅费预算表 管理费用预算表
设计检验预算表 劳动保护费预算
其他表费用预算 表
工资费用预算表
低值易耗品费用预 劳保用算品表及污水处 理费用预算表
编制制 造费用 预算表
财务部
折旧预算表 水电汽标准单价
水电汽耗用量预算
产量预算 直接材料预算表
财务部 长、预 算委员 会审批
是
否
是否通过
总裁 签发
成本费用计划的编制
成本费用计划的编制在企业经营管理中,成本费用计划的编制对于控制和管理企业的成本非常重要。
成本费用计划涉及到企业的核心经营活动和资源配置,是企业顺利运营和取得良好经济效益的基础。
本文将介绍成本费用计划的定义、编制过程以及重要性。
一、成本费用计划的定义成本费用计划是指在一定期间内,根据企业经营的需要和目标,对各项成本费用进行合理的编制和分配的计划。
它包括了直接成本、间接成本和管理费用等各项费用的预算和计划,以确保企业在运营过程中资源的有效利用和成本的控制。
二、成本费用计划的编制过程1.确定编制范围:首先需要确定成本费用计划的编制范围,包括哪些方面的费用需要纳入计划中。
常见的范围包括原材料成本、人工成本、制造费用、销售费用、财务费用等。
2.收集和整理数据:接下来需要收集和整理与成本费用相关的数据,可以通过企业内部的会计系统和数据报表来获得相关信息,确保数据的准确性和完整性。
3.制定预算目标:根据企业的经营目标和发展战略,制定合理的成本费用预算目标。
这些目标应当与企业的整体发展目标保持一致,同时要考虑市场竞争和经济环境等因素。
4.编制预算计划:在确定了预算目标后,根据具体的成本费用项目,制定详细的预算计划。
这包括预算的时间范围、费用的分类和分项预算等。
5.核对和调整:完成预算计划后,需要对其进行核对和调整。
这包括与实际情况进行对比,发现偏差和问题,并及时作出相应的调整和修正。
6.审核与批准:最后,将成本费用计划提交给企业管理层进行审核和批准。
管理层需要对预算计划进行审查,确保其符合企业的战略目标和经营政策,并进行最后的批准。
三、成本费用计划的重要性成本费用计划在企业的经营管理中具有重要的作用,主要体现在以下几个方面:1.资源合理配置:成本费用计划可以帮助企业合理配置资源,尤其是人力、财力和物力等方面的资源,确保资源的有效利用和优化。
2.成本控制和降低:通过制定成本费用计划,企业可以对各项成本进行合理的安排和控制,避免不必要的浪费和支出,实现成本的降低和控制。
成本预算的编制
成本预算的编制1 基本要求1.1 成本费用预算是一项综合性预算,它的编制工作一定要在遵循成本效益原则的前提下,充分体现从严、从紧,处处精打细算,量入为出,勤俭节约的原则.成本费用预算的编制应以目标成本费用为依据,并与预算年度内其他各有关专业紧密衔接,与成本费用计算、控制、考核和分析的口径相一致。
1.2 年度生产预算主要指在年度内完工的商品产品产量预算,它是编制商品产品成本预算的基本依据。
人工预算和技术组织措施预算等资料是编制成本费用预算的重要依据。
1.3 先进合理的消耗定额是编制成本费用预算的重要基础。
1.4 为提高企业产品在市场上的竞争能力和占有率,成本费用的高低将是企业能否生存的关键。
因此,降低成本费用是编制成本费用预算的基本要求,降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。
1。
5 预算年度内一切成本费用支出,包括预算期内商品生产(含根据预算安排和管理上的需要,在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少)和非商品生产所需的成本费用,都应纳入年度成本费用预算。
1.6 成本费用预算的编制方法应根据企业经营管理情况加以选择。
在各项消耗定额费用预算和有关资料齐全的情况下,可按企业成本费用计算的方法,采用直接计算法编制.在各项消耗定额、费用预算和有关资料不很齐全的情况下,可以增产节约措施预算作为调整计算的依据,采用因素测算法编制.1。
7 实行一级成本核算,车间不计算成本,也不进行成本指标考核的企业,由企业成本费用预算主管部门按一级核算的要求直接编制全公司的成本费用预算.实行分级成本费用核算,分车间计算成本的企业,可分两级编制成本费用预算,由车间、部室分别编制成本费用预算后,由企业财务部门汇总编制全公司的成本费用预算。
2 用直接计算法编制成本费用预算2.1 集中编制成本费用预算.即由成本主管部门直接编制成本费用预算.2。
1。
1 分项目进行成本预算。
2.1.1。
1 原材料、自制半成品项目。
根据企业制定的各种产品的原材料、辅助材料、半成品消耗定额,结合计划节约的措施要求,按照年度生产产量预算计算其消耗定额,编制“单位产品原材料、辅助材料、燃料、半成品成本预算表"。
预算编制与执行中的成本控制
预算编制与执行中的成本控制一、引言成本控制是企业经营管理之中的重要组成部分,预算编制和执行中的成本控制属于企业经营管理的核心内容。
企业要想在市场竞争中获得胜利,就必须有一种有效的成本控制方法。
预算编制和执行中的成本控制是企业经营管理的核心,本文从成本预算的编制、成本的分类和成本控制的方法三个方面论述了预算编制和执行中的成本控制的形成和实现。
二、成本预算的编制1. 成本预算的概念成本预算是指企业在计划一定期间内实现销售业绩或规定生产数量的基础上,根据企业内部和外部环境以及未来趋势等综合因素进行的一种有计划的编制执行活动。
2. 成本预算的分类成本预算可分为以下几种:销售预算、生产预算、成本预算、利润预算和现金预算。
销售预算是协调销售计划与生产计划的关键。
销售预算的编制应以销售计划为依据,考虑市场状况、经济环境、价格水平等因素,而制定出本期销售目标、销售价格、销售收入和销售成本等各种预算指标。
生产预算是以销售预算为基础,根据预计产量、工艺流程等因素编制的生产计划。
生产预算的编制应考虑到市场需求、紧迫程度、产品种类和工艺要求等多方面因素。
成本预算是预测和计划各种成本支出的工作。
成本预算的编制应考虑直接成本和间接成本的各项即期费用以及管理成本,然后将他们分配给各个产品部门、项目或服务,以经营活动的质量,效率和效益有效地进行管理和指导。
利润预算是利润和收益的计划。
通常施用于整体制定预算的过程中。
由于生产和销售预算呈现出明显的定量属性,有利于控制和指导管理,因此,在总预算范畴内规定利润目标而编制的预算就成为利润预算。
现金预算是企业成本控制和经费管理的一个方面。
它是根据企业的经营情况,并根据企业的预算编制过程而制定出来的,用于规定企业一定期间内的应收,应付,现金流量等各种预算指标。
3. 成本预算的编制流程成本预算的编制可以分为准备和执行两个部分。
准备过程主要包括搜集、整理和分析历史数据,审查前述预算,订定目标,下载预算工作,编制预算框架,进行预算修订,定制预算计划,公布预算等。
预算编制方法和依据
预算编制方法和依据预算编制是一个组织和管理资金和资源的过程,用于确定和规划一个特定时间段内的收入和支出。
预算编制的目的是为了提供一个明确的财务规划,以实现组织目标,并确保资源的有效使用。
以下是一些常见的预算编制方法和依据。
1.单位成本法:这种方法是通过计算单位产品或服务的成本来编制预算。
它可以根据实际的生产或服务成本来制定预算,以确保项目的经济可行性。
这种方法对于制造业和服务业都非常有用,可以帮助管理者了解每个项目的实际成本,从而更好地进行资源分配。
2.历史数据法:这种方法是基于过去的经验和历史数据来制定预算。
通过分析过去的数据,可以预测未来的趋势和模式,从而制定相应的预算。
这种方法可以用于各种类型的组织,尤其适用于那些已经有一定历史数据的组织。
3.目标驱动法:这种方法是将组织目标和战略计划与预算编制相结合。
通过制定明确的目标和预算,组织可以更好地衡量绩效,并采取必要的措施来实现目标。
这种方法可以促使组织与战略保持一致,并确保资源的有效分配。
4.基于活动的预算:这种方法是通过对各项活动的估算来制定预算。
它可以帮助组织确定每个活动的成本,并提供对资源使用情况的更准确的了解。
通过分析和监控各项活动的成本和效益,组织可以及时调整预算,以便更好地管理资源。
5.优先级法:这种方法是根据组织的优先级来制定预算。
通过确定和排序各项项目和活动的优先级,组织可以确保有限的资源被最需要的项目使用。
这种方法可以帮助管理者做出权衡决策,并确保预算的合理分配。
预算编制的依据包括以下几个方面:1.组织目标和战略计划:预算编制应与组织的目标和战略计划保持一致。
预算的目标应该是实现组织的长期战略目标,从而确保资源的有效分配和利用。
2.历史数据和趋势分析:过去的数据和趋势分析可以作为预算编制的依据,帮助预测未来的趋势和模式。
通过对过去的数据进行分析,可以更好地了解市场变化和需求趋势,从而制定更准确的预算。
3.内部和外部因素:预算编制应考虑内外部因素的影响。
成本管理与预算编制
成本管理与预算编制在企业的运营过程中,成本管理和预算编制是两个非常重要的环节。
成本管理是指企业对各项成本进行计划、控制和评价的过程,而预算编制则是企业制定各项经济活动的计划,包括收入、支出和资产等的估计与量化。
本文将从成本管理和预算编制的必要性、方法以及应用两个方面来探讨这两个主题。
首先,成本管理和预算编制的必要性不言而喻。
成本管理可以帮助企业掌握各项成本,包括直接成本和间接成本,并且对成本进行控制,以确保企业的盈利能力。
通过成本管理,企业可以深入了解各个环节的成本构成,从而及时采取措施进行调整和优化。
而预算编制则是为了实现企业的长期发展目标,通过对收入和支出进行预估和量化,帮助企业合理安排资源和资金,从而保证企业能够按计划运营。
其次,成本管理和预算编制的方法有很多。
对于成本管理来说,企业可以采取成本分类、成本控制和成本评价等方法。
成本分类可以将成本按照不同的性质进行划分,便于企业对各项成本进行分析和控制。
成本控制则是通过建立各项控制措施,对成本进行掌控。
例如,企业可以采用精细化管理手段,对各个环节的成本进行监控和控制。
而成本评价则是通过对成本进行定性和定量评估,判断成本的合理性和可控性,从而为企业决策提供参考依据。
预算编制方面,企业可以采用历史数据法、成本曲线法和目标控制法等方法。
历史数据法是根据过去的业绩和经验,来确定未来的预算数值。
成本曲线法则是通过绘制成本曲线,预测未来的成本走势。
而目标控制法则是根据企业的目标来制定预算。
最后,成本管理和预算编制的应用范围非常广泛。
无论是大企业还是中小企业,都需要进行成本管理和预算编制。
对于大企业来说,成本管理可以帮助企业掌握海量的成本信息,更好地进行资金管理和决策制定。
而对于中小企业来说,成本管理可以帮助企业优化资源配置,提高经营效益。
预算编制则能够帮助企业在经济不确定的环境下,提前做好准备,降低风险。
同时,成本管理和预算编制也适用于各个行业和部门,包括生产制造、服务业和非营利组织等。
成本预算的编制方法
成本预算的编制方法成本预算有多种编制方法。
理论研究表明,成本预算的编制方法不同,其效益性和实现的可能性大不相同。
现实中,物业管理企业编制成本预算的方法主要有:(一)固定预算固定预算又称静态运算,是指以过去的实际费用支出为基础,考虑预算期内相关因素,如业务量水平可能发生的变动及其影响,在过去实际费用基础上增加或减少一定的百分比确定出的预算。
这种预算编制方法也称为增量预算或减量预算编制法,其假设前提是:(1)现有的业务活动是企业必需的;(2)原有的各项开支都是合理的;(3)增加费用预算是值得的。
固定预算的主要特点是,预算编出后,在预算期内除特殊情况必须追加预算外一般不做变动或更迭,具有相对固定性,因而称为固定预算。
固定预算通常每年编制一次,使预算期间同会计年度相一致,便于对预算的执行情况和结果进行考核、评价。
固定预算是传统的预算编制方法,特别适合于那些经营管理水平较高、业务结构和业务数量较为稳定的物业管理企业采用。
其优点集中表现为:编制简单,预算的编制成本较低;此外,由于固定预算以过去的费用支出为基础,费用支出水平的控制要求易于为各部门所接受。
这一方法的缺点为:没有结合预算期的情况,重新对各项费用支出的必要性及其支出水平进行论证,难以实现费用支出效益的最大化;同时,由于采用该方法编制的预算缺乏挑战性,因而,也难以调动各部门和全体员工控制费用支出的积极性。
(二)弹性预算弹性预算又称变动预算,是指在成本习性分析的基础上,以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据,按照预算期可预见的各种业务量水平,分别确定相应反映预算期内预计支出的费用数额,并据此编制能够适应各种情况的成本预算的预算编制方法。
这种预算随着物业经营管理活动水平的不同可以作相应的调控,具有伸缩件,因而称为弹性预算。
弹性预算是为克服固定颁算无法准确地预见未来成本可能达到的程度和发展趋势这一缺陷而产生的,它主要适用于弹性成本预算和弹性利润的预算。
而弹性成本预算主要指生产费用弹性预算和管理费用弹性预算。
造价工程师的成本估算与预算编制
造价工程师的成本估算与预算编制造价工程师在建筑行业中扮演着重要的角色,他们负责对项目进行成本估算和预算编制。
成本估算和预算编制的准确性对于项目的成功进行至关重要。
本文将探讨造价工程师在成本估算和预算编制中的要点和方法。
一、成本估算成本估算是根据项目需求和设计方案,对项目涉及的各个方面进行费用估计。
以下是造价工程师在进行成本估算时应考虑的几个关键要点:1. 确定项目目标:造价工程师首先需要与项目经理和设计师沟通,确保对项目目标的理解一致,了解项目所需功能、质量和时间要求等。
2. 收集数据:造价工程师需要收集项目所需材料、设备和劳动力的价格信息,并考虑到物价波动的因素,以获取准确的数据。
3. 制定成本模型:基于项目需求和收集到的数据,造价工程师制定成本模型,通过运用适当的数学模型和方法来预测项目成本。
4. 制定风险评估:在成本估算中,造价工程师需要考虑可能的风险因素,如市场不稳定、劳工费用上升等,以保证成本估算的准确性。
5. 控制成本:通过对材料和工艺的选择,优化设计等方式,造价工程师可以在成本估算的过程中提出降低成本的建议,帮助项目实现经济效益。
二、预算编制预算编制是根据成本估算结果,制定项目的预算计划和支出计划。
以下是造价工程师在预算编制时应考虑的几个关键要点:1. 制定预算计划:基于成本估算结果,造价工程师需要制定详细的预算计划,包括预算金额和分配方案等。
2. 考虑变动因素:在预算编制过程中,造价工程师需要考虑项目执行过程中可能出现的变动因素,如材料价格波动、项目规模变动等,以保证预算的合理性。
3. 审批预算计划:预算计划需要与项目相关方进行审批和审核,确保预算计划的合理性和可行性。
4. 监控预算执行:一旦预算计划得到批准,造价工程师需要与项目团队密切合作,监控预算的执行情况,及时调整预算计划以应对项目执行期间可能出现的变动。
5. 报告与总结:造价工程师需要及时向项目相关方报告预算执行情况,并根据实际执行情况进行总结和分析,以提高未来项目的预算编制质量。
成本管理中的预算编制与执行要点
成本管理中的预算编制与执行要点在企业经营过程中,成本控制是一项至关重要的任务。
预算编制与执行是成本管理的关键环节,它能够帮助企业合理分配资源、提高经营效益。
本文将从预算编制和预算执行两个方面,探讨成本管理中的要点。
一、预算编制的要点1. 确定编制目标:在做预算编制前,企业需要明确目标,包括减少成本、提高利润等,以便更好地指导后续工作。
2. 收集数据信息:预算编制需要依赖大量的数据信息,包括历史数据、行业数据等,以便进行分析和预测。
3. 制定计划:根据目标和数据信息,制定明确的预算编制计划,确定预算编制的时间表和责任人。
4. 参与多方:预算编制不应只由财务部门或高层管理人员完成,还应该吸纳各部门的参与,以确保预算的全面性和准确性。
5. 考虑风险:在编制预算时,要充分考虑各种风险因素,如市场变化、价格波动等,以制定灵活应变的预算方案。
6. 设置控制指标:根据企业的具体情况,制定合理的控制指标,包括费用控制、利润控制等,以便评估预算的执行情况。
二、预算执行的要点1. 沟通与协调:在预算执行过程中,要加强与各部门之间的沟通与协调,确保预算执行的顺利进行。
2. 分解责任:将预算分解到各个责任单位,明确各个责任人的具体任务和职责,以便有效地推动预算的执行。
3. 监督和控制:建立相应的监督机制,对预算执行情况进行跟踪与控制,及时发现问题并采取相应措施加以解决。
4. 异常情况处理:在预算执行过程中,难免会出现一些异常情况,例如预算超支或者落后计划等,必须及时进行分析、调整和处理。
5. 绩效评估:通过对预算执行情况进行绩效评估,可以及时发现问题所在,为下一期的预算编制提供参考。
6. 实施改进:及时总结和总结经验,根据预算执行情况制定相应的改进措施,不断提高整体成本管理水平。
结语成本管理中的预算编制与执行是企业实现盈利和控制成本的关键环节。
预算编制需要明确目标、收集数据、制定计划,并参与多方。
预算执行需要沟通协调、分解责任、监督控制,并处理异常情况。
成本预算怎么做
成本预算怎么做
成本预算是一个组织或企业在一定时期内预计产生的各项成本的一种预测和分配计划。
下面是编制成本预算的一般步骤:
1. 确定预算期间:确定成本预算的时间段,通常为一个财务年度。
2. 收集数据:收集和整理过去的财务数据和成本信息,包括历史成本数据、生产和销售计划等。
3. 确定成本分类:根据企业的经营情况和需要,将成本分为不同的分类,例如直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售和行政费用等。
4. 确定成本对象:确定成本的具体应用对象,如产品、服务、项目等。
5. 编制预算表:根据成本分类和成本对象,编制预算表,列出各项成本的预计金额,通常包括预算期间的月度或季度分配。
6. 协调与调整:根据企业的目标和实际情况,协调各部门的需求和预算限制,并进行必要的调整和修正。
7. 审批与执行:对成本预算进行内部审批,并将预算数额落实到实际操作中。
预算的执行需要有相应的管理控制和监督。
8. 监测和分析:定期监测和分析成本的实际发生情况,与预算进行对比,及时发现和解决成本偏差,并提出改进的建议。
需要注意的是,成本预算是一个动态的过程,需要根据企业的实际情况进行不断地调整和修正,以确保预算的准确性和有效性。
成本预算编制
确定预算编制周期
周期选择
根据企业运营特性和管理需求, 选择合适的预算编制周期,通常 以年、季或月为单位。
周期起始与结束
明确预算周期的起始和结束时间 ,以便后续数据收集与整理。
收集与整理成本数据
历史成本数据
收集以往同期或相似周期的成本数据,作为预算 编制的参考依据。
新增成本因素
识别可能影响预算周期成本的新增因素,如市场 变化、政策调整等。
直接成本法
适用范围
直接成本法主要适用于生产过程 中直接材料与直接人工占比较高
的企业。
核算原理
该方法直接将生产过程中发生的 直接材料、直接人工等费用计入 产品成本,不考虑间接费用的分
配。
优点
直接成本法核算过程相对简单, 能够快速地计算出产品成本,适 用于那些生产过程相对简单的企
业。
03 成本预算编制的流程
在实际执行过程中,由于各种突发情况, 可能需要调整预算。然而,传统预算编制 方法往往调整困难,缺乏灵活性。
对策与建议
完善数据收集机制: 建立统一的数据收集 标准和流程,提高数 据来源的一致性和时 效性,为成本预算编 制提供可靠依据。
引入先进预测方法: 采用大数据、人工智 能等先进技术,提高 成本预测的准确性, 为预算编制提供更有 价值的参考。
预算提交
将编制好的成本预算提交给上级管理部门或预算审批机构进行审批 。
预算审批
审批机构对提交的成本预算进行审查,确保其符合企业战略和运营 目标。
预算调整
在审批过程中,可能会发现预算中存在的问题或不足,需要进行相应 的调整。调整完成后,再次提交审批,直至预算获得批准。
04 成本预算执行的监控与分析
CHAPTER
施工项目的成本预算编制标准
施工项目的成本预算编制标准一、概述成本预算编制是施工项目管理中非常重要的环节之一。
通过准确、合理地编制成本预算,能够帮助项目管理团队更好地掌握项目的财务状况,合理配置资源,确保项目的顺利进行。
本文将详细介绍施工项目成本预算编制的标准。
二、资料收集在进行成本预算编制之前,首先需要收集相关的资料。
这些资料包括但不限于项目的设计图纸、施工方案、工料单、分包预算等。
通过综合分析这些资料,能够更好地了解项目的需求和要求,为成本预算编制提供准确的依据。
三、成本要素的划分在编制成本预算时,需要将成本划分为不同的要素,以便更好地掌握项目各个方面的费用。
常见的成本要素包括人工费、材料费、设备费、分包费等。
根据项目的不同特点和需求,可以对成本要素进行调整和补充。
四、工作量计算根据项目的具体工程量和工作内容,对各个成本要素进行详细的工作量计算。
在计算过程中,需要仔细考虑各项工作所需的时间、人力、材料和设备等因素,并且结合项目计划进行合理的调整。
通过准确计算工作量,能够更好地把握项目成本的核心要点。
五、成本估算在进行成本估算时,需要结合市场行情和历史数据,对各项成本进行合理的估算。
对于人工费用,可以根据相关劳动力市场的实际情况和项目工期进行计算;对于材料费用,可以参考市场价格和供应商的报价;对于设备费用,可以根据租赁和购买的不同方式进行估算;对于分包费用,可以根据分包合同和招标文件进行计算。
六、成本控制成本预算编制完成后,需要进行成本控制。
在项目执行的过程中,及时与实际情况进行对比,分析差异原因,并采取相应的措施进行调整。
通过严格控制成本,能够确保项目的经济效益和财务指标达到预期的要求。
七、沟通与协调成本预算编制过程中,需要加强与项目各方的沟通与协调。
与设计师、工程师、供应商等相关人员进行密切合作,充分了解项目的需求和要求。
同时,与财务部门、行政部门等相关部门进行有效的信息共享,确保成本预算的准确性和可行性。
八、总结施工项目的成本预算编制是项目管理中关键的一环,对项目的顺利进行和优化资金利用具有重要意义。
造价工程师的成本估算和预算编制
造价工程师的成本估算和预算编制造价工程师作为建筑项目中重要的角色之一,承担着对项目成本进行估算和预算编制的责任。
在项目进行之前,准确的成本估算和预算编制是确保项目顺利进行和节约成本的关键。
本文将探讨造价工程师在成本估算和预算编制方面的职责和技能要求。
一、成本估算成本估算是指在建造项目开始之前,根据项目的规模、材料、人工、设备、工期等因素,对建造成本进行预测和计算的过程。
成本估算的准确性对项目的可行性和成功完成起着至关重要的作用。
1. 收集项目信息在进行成本估算之前,造价工程师首先需要收集到项目的相关信息,包括项目的设计图纸、技术规范文件、土地情况等。
这些信息将有助于他们了解项目的具体要求和所需材料。
2. 分类估算成本根据项目情况,造价工程师将成本划分为直接成本和间接成本。
直接成本是指与具体的施工活动和材料直接相关的费用,如材料成本、人工成本、设备租赁成本等。
间接成本是指与施工活动相关但不容易直接归属于具体活动的费用,如管理费用、保险费用等。
3. 使用成本指标和历史数据造价工程师可以根据已有的成本指标和历史数据进行成本估算。
通过对类似项目的成本数据进行分析和比对,可以更准确地预测项目的成本。
4. 考虑风险因素在成本估算过程中,造价工程师还需要考虑风险因素。
每个项目都存在一定的风险,如价格波动、市场竞争等。
造价工程师需要根据项目的特点和市场情况,对风险因素进行合理的估计和预测。
二、预算编制预算编制是在成本估算的基础上,根据项目的财务需求和资源分配,制定出实施项目的资金计划。
预算编制需要综合考虑项目的时间、质量和成本等因素,以确保项目的顺利进行和有效控制成本。
1. 制定预算框架在预算编制之前,造价工程师需要制定一个预算框架,确定项目的财务目标和资源分配原则。
预算框架应包括项目的收入、支出、成本控制指标等内容,以便进行后续的预算编制。
2. 制定资金计划根据项目的工期和预算框架,造价工程师需要制定一个详细的资金计划。
人工成本预算编制要求
人工成本预算编制要求
一、预算编制要求
(一)工资预算编制要兼顾薪酬整体稳步增长、内部结构合理调整、激励机制体现差异化、确保托底基层员工收入几方面,具体工资预算编制办法随后下发。
(二)人工成本预算编制要按照以人为本、合法合理、精打细算的原则,保刚性增长、消冗余成本,做实人工成本预算。
二、预算编制说明内容提要
(一)2016年企业效益预计完成情况以及工资预算预计执行情况。
(二)2017年企业主要经营指标及工资预算编制情况。
(三)2016年企业人工成本(包括人事费用率、人工成本占总成本的比率等)的预计总体水平情况及2016年变动预测。
(四)企业工资结余情况及使用情况。
(五)其他事项。
- 1 -。
成本计划的内容和编制方法
成本计划的内容和编制方法
成本计划的内容主要包括三项,即按产品计算的商品产品成本计划、制造费用计划、生产经营费用预算。
其编制方法如下:1.按产品计算的商品产品成本计划。
该计划汇总反映了各种产品单位计划成本和计划总成本,以及产品成本的计划降低额和降低率。
全部产品可以分为可比产品和不可比产品。
可比产品部分可以根据上年预计(或实际)平均单位成本和计划年度计划单位成本,计算可比产品成本降低额和降低率;不可比产品部分,单位计划成本可以由技术测定法或比较类推法确定。
2.制造费用计划。
这是按照制造费用构成的项目分别计算编制的。
编制此计划时,计算各项目的费用一定要有正确的依据。
对于找不到计算依据的项目可根据以往的支出水平和变动因素分析确定。
制造费用计划确定以后,还要按照一定的标准和方法,分摊到各种产品上去,以计算产品成本计划。
3.生产经营费用预算。
这是反映企业在计划年度内全部生产经营费用,反映各项主要生产经营费用要素的数额与比例关系,是进行资金控制和成本日常控制的依据。
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企业成本费用预算编制制度
企业成本费用预算编制制度一、总则1.1 为加强企业成本费用预算管理,提高成本费用控制水平,根据国家相关法律法规和公司实际情况,制定本制度。
1.2 本制度适用于公司及所属子公司的成本费用预算编制活动。
1.3 成本费用预算编制应遵循合法性、合规性、效益性原则,确保预算编制的真实性、准确性和可行性。
二、成本费用预算编制组织与职责2.1 财务部门负责组织、协调和指导公司的成本费用预算编制工作。
2.2 各部门应配合财务部门开展成本费用预算编制,提供真实、完整的预算相关数据和信息。
2.3 财务部门应定期对成本费用预算编制工作进行总结和评估,不断完善成本费用预算编制管理体系。
三、成本费用预算编制内容与方法3.1 成本费用预算编制内容包括直接成本预算、间接成本预算、资本性支出预算等。
3.2 直接成本预算包括原材料成本、直接人工成本、直接费用预算等。
3.3 间接成本预算包括制造费用预算、管理费用预算、销售费用预算等。
3.4 资本性支出预算包括设备购置、房屋建筑、技术改造等预算。
3.5 成本费用预算编制方法包括零基预算、增量预算、固定预算等,根据公司实际情况选择合适的预算编制方法。
四、成本费用预算编制流程4.1 预算编制准备:财务部门收集预算编制的相关资料,包括历史成本费用数据、市场行情、政策法规等。
4.2 预算目标设定:根据公司发展战略和经营目标,设定成本费用预算的目标和指标。
4.3 预算编制:各部门根据预算目标和本部门实际情况,编制成本费用预算草案。
4.4 预算评审:财务部门对各部门提交的预算草案进行评审,提出修改意见。
4.5 预算审批:经过评审的预算草案提交公司领导审批,形成正式的成本费用预算。
4.6 预算下达:财务部门将正式的成本费用预算下达给各部门,并组织实施。
五、成本费用预算执行与监控5.1 各部门应按照成本费用预算执行,对预算执行情况进行监控和分析。
5.2 财务部门负责对成本费用预算执行情况进行定期检查和分析,及时发现问题并提出改进措施。
成本预算怎么做
成本预算的制定与实施在企业管理中,成本预算是一项至关重要的活动,它对企业的财务状况和经营决策起着至关重要的指导作用。
从制定到实施,成本预算需要经历一系列的步骤和环节,其中包括确定预算期间、收集数据、编制预算、监控执行等过程。
本文将分别介绍成本预算的概念、制定过程以及实施中的注意事项。
成本预算的概念成本预算是企业为实现经营目标而制定的财务计划,其主要内容是对未来一定期间内的成本和费用进行规划和控制。
通过成本预算,企业可以有效地分配资源,控制支出,提高盈利能力,从而实现可持续发展。
成本预算一般包括直接成本、间接成本、固定成本和变动成本等方面。
成本预算的制定过程确定预算期间:首先需要确定成本预算的期间,通常是一个财政年度或者一个季度。
收集数据:在制定成本预算之前,需要收集相关的数据,包括历史成本数据、销售预测、生产计划等信息。
编制预算:根据收集的数据和企业目标,制定成本预算的具体数字,包括直接成本、间接成本、固定成本和变动成本等。
审核与审批:将编制好的成本预算提交给管理层进行审核,并获得批准。
成本预算的实施中的注意事项监控执行:在实施成本预算的过程中,需要不断监控执行情况,及时发现和解决偏差问题。
灵活调整:实施过程中可能会遇到外部环境变化或内部问题,需要根据情况对成本预算进行灵活调整,确保企业正常经营。
与实际比对:需要定期将实际发生的成本与预算进行比对分析,找出偏差原因,并采取措施加以调整。
员工激励:成本预算的实施需要员工的配合和支持,可以考虑设立激励机制,鼓励员工积极控制成本,提高效率。
通过以上步骤和注意事项,企业可以有效地制定和实施成本预算,为企业的财务管理提供有力支持,实现持续发展和利润最大化的目标。
预算编制与成本核算制度
预算编制与本钱核算制度一、制度目的本制度旨在规范企业预算编制和本钱核算工作,确保合理利用企业资源,提高经济效益,促进企业可连续发展。
二、适用范围本制度适用于本企业全体员工,涉及预算编制和本钱核算的各个部门和岗位。
三、术语定义1.预算编制:指依据企业经营目标和战略规划,订立年度预算计划的过程。
2.本钱核算:指对企业生产经营活动的本钱进行记录、分析和核算的过程。
四、预算编制4.1 预算编制原则1.战略导向原则:预算编制需紧密结合企业战略规划,确保预算与企业长期发展目标全都。
2.可行性原则:预算编制要基于可行性分析,合理评估预算的可行性和实施性。
3.管束性原则:预算编制要符合财务管束,掌控预算的总量和费用结构。
4.激励性原则:预算编制要通过激励机制和考核方法,推动各级部门和员工实现预算目标。
4.2 预算编制程序1.订立预算编制时间表:由负责人牵头,订立年度预算编制时间表,并通知相关部门和岗位。
2.收集基础资料:各部门依据年度预算编制时间表收集相关基础资料,包含业务数据、市场信息、财务报表等。
3.订立预算指标:各部门依据企业战略目标和业务计划,订立预算指标,并与财务部门进行协商和审核。
4.汇总编制预算:财务部门汇总各部门的预算指标,并编制企业整体预算计划,并提交领导审批。
5.修订和调整:依据领导审批看法和实际情况,对预算进行修订和调整,并重新编制预算计划。
6.发布和执行:财务部门将最终的预算计划予以公布,并确保各部门和员工依照预算计划执行。
4.3 预算编制内容1.资本预算:包含固定资产投资、技术改造投资等。
2.营业预算:包含销售预算、生产预算、采购预算、人力资源预算等。
3.财务预算:包含资金预算、利润预算、现金流量预算等。
4.战略预算:包含长期规划和发展战略的预算。
五、本钱核算5.1 本钱核算原则1.全面本钱核算原则:对企业全部生产经营活动的本钱进行全面、准确的核算,包含直接本钱和间接本钱。
2.期间本钱核算原则:将本钱依照发生的时间分摊到相应期间,确保每个期间的本钱核算准确。
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成本预算的编制1 基本要求1.1 成本费用预算是一项综合性预算,它的编制工作一定要在遵循成本效益原则的前提下,充分体现从严、从紧,处处精打细算,量入为出,勤俭节约的原则。
成本费用预算的编制应以目标成本费用为依据,并与预算年度内其他各有关专业紧密衔接,与成本费用计算、控制、考核和分析的口径相一致。
1.2 年度生产预算主要指在年度内完工的商品产品产量预算,它是编制商品产品成本预算的基本依据。
人工预算和技术组织措施预算等资料是编制成本费用预算的重要依据。
1.3 先进合理的消耗定额是编制成本费用预算的重要基础。
1.4 为提高企业产品在市场上的竞争能力和占有率,成本费用的高低将是企业能否生存的关键。
因此,降低成本费用是编制成本费用预算的基本要求,降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。
1.5 预算年度内一切成本费用支出,包括预算期内商品生产(含根据预算安排和管理上的需要,在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少)和非商品生产所需的成本费用,都应纳入年度成本费用预算。
1.6 成本费用预算的编制方法应根据企业经营管理情况加以选择。
在各项消耗定额费用预算和有关资料齐全的情况下,可按企业成本费用计算的方法,采用直接计算法编制。
在各项消耗定额、费用预算和有关资料不很齐全的情况下,可以增产节约措施预算作为调整计算的依据,采用因素测算法编制。
1.7 实行一级成本核算,车间不计算成本,也不进行成本指标考核的企业,由企业成本费用预算主管部门按一级核算的要求直接编制全公司的成本费用预算。
实行分级成本费用核算,分车间计算成本的企业,可分两级编制成本费用预算,由车间、部室分别编制成本费用预算后,由企业财务部门汇总编制全公司的成本费用预算。
2 用直接计算法编制成本费用预算2.1 集中编制成本费用预算。
即由成本主管部门直接编制成本费用预算。
2.1.1 分项目进行成本预算。
2.1.1.1 原材料、自制半成品项目。
根据企业制定的各种产品的原材料、辅助材料、半成品消耗定额,结合计划节约的措施要求,按照年度生产产量预算计算其消耗定额,编制“单位产品原材料、辅助材料、燃料、半成品成本预算表”。
2.1.1.2 燃料和动力项目。
根据设备动力部门的外购及自制动力计划和产品生产工艺过程中耗用的燃料和动力消耗定额,结合预算期内所采取的节约措施要求,计算预算期消耗总量和总金额,编制“单位产品原材料、辅助材料、燃料、半成品成本预算表”和“动力费预算表”。
2.1.1.3 工资、应付福利费项目。
根据企业制定的产品工时定额和经过劳动力平衡后计算编制直接人工预算。
2.1.1.4 制造费用。
凡是国家或上级主管部门有明确规定标准或定额的,必须严格按照规定标准或定额计算编列。
对于没有规定标准或定额的,应当区分不同情况,采用统计分析的方法,有的可根据以前年度平均水平,查定一个标准或定额据以编制,有的可参照上年实际并结合计划节约费用的措施要求,加以预计确定。
2.1.1.5 废品损失项目。
根据产品生产的废品率及其成本,扣除废品残值后计算编列,原则上此项预算数必须小于上年实际数,同时应制订相应的措施。
2.1.1.6 其他2.1.1.6.1 对于不经常生产的零星外委工作,可根据预算年度的情况,结合历史统计资料分别对人工、材料估算编列。
2.1.1.6.2 试制的新产品应根据设计的工、料定额计算编列。
在暂无定额资料时,可比照同类型产品成本预算资料,按类比的方法折算编制。
2.1.1.6.3 除商品产品外,其他各种生产类别所需要的工、料费用,也应根据工时、材料消耗定额、工程预算、费用预算等逐项计算。
2.1.2 单位产品成本预算的编制对上述各成本项目,按产品类别分别计算各种产品负担的份额后,列入“主要产品单位成本预算表”制造费用的分配按成本费用核算中采用的分配方法。
2.1.3 总成本预算和商品产品成本预算的编制根据单位产品成本预算和年度生产产量预算,计算可比产品与不可比产品单位成本、总成本、以及可比产品成本降低额和降低率,编制“总成本预算表”和“商品产品成本预算表”2.1.4 非商品产品生产成本预算的编制非商品产品生产主要指自制设备、自营土建工程、工业性作业等。
2.1.4.1 自营土建工程在落实款源、确有资金保证的前提下(企业对固定资产投资的资金安排,必须以优先充分安排生产周转所需资金为前提),根据建筑设计部门提供的设计图纸、按照地方建筑预算标准,分项目编制自营土建工程费用预算,报经事业部批准后,列入非商品产品成本预算。
2.1.4.2 自制设备供本企业基建使用的,视同商品产品列入成本预算。
2.2 分级编制成本预算。
一般分为两级,即车间或分厂一级、厂部一级。
两级编制成本预算通常是先由厂部成本预算主管部门组织车间编制成本预算,再由厂部汇总编制全厂成本预算。
2.2.1 车间成本预算的编制2.2.1.1 辅助生产车间成本预算的编制。
辅助生产的成本预算,应根据商品产品生产、其他生产任务和各种辅助劳务消耗定额编制。
首先编制辅助生产费用预算,然后分配辅助生产费用。
2.2.1.1.1 辅助生产费用预算的编制根据辅助生产费用各种不同费用项目,选择不同的方法,确定预算发生额。
有消耗定额的项目,如原材料、辅助材料、燃料和动力,可按预算期的预算产量、单位产品(劳务)消耗定额和计划单价计算。
没有消耗定额和开支标准的费用,如低值易耗品、修理费等与产品产量增减没有直接关系的费用,以及一些相对固定的费用如办公费、水电费等,可根据上年资料和预算年度节约费用的要求测算。
计算公式:本年费用预算数=上年预计数X(1-节约比例)其他预算中已有现成资料的费用项目,如管理人员工资、折旧费等,可根据其它预算的有关资料编制。
2.2.1.1.2 辅助生产费用的分配辅助生产发生的一切费用最终是要按照为各车间、部室提供的劳务数量分配到各单位,各单位据以纳入成本计划。
辅助生产费用的分配应根据受益原则,分别不同的受益程度,谁受益谁负担。
受益多多负担,受益少少负担。
分配方法可采取计划成本分配法等。
动力车间分配到各车间的动力费,应按各车间使用的、经过动力车间转换的动力数量和计划成本或厂内计划价格计算分配。
2.2.1.1.3 辅助生产车间兼做商品产品生产任务的,应按商品产品编制成本预算,作为工厂商品产品成本的组成部分。
2.2.1.1.4 各生产车间直接使用的,不经过动力车间转换的能源(燃料、动力),应由各车间直接列入成本预算。
凡经过动力车间转换的能源(燃料、动力),则应由动力车间编制计划。
2.2.1.2 基本生产车间成本预算的编制。
基本生产车间成本预算的内容主要是按照生产产品的品种及规定的成本项目,计算编制车间成本预算。
首先编制车间直接成本预算和制造费用预算。
然后编制车间产品成本预算。
2.2.1.2.1 车间成本预算的编制车间直接成本费用,应按成本项目计算,分别原材料、辅助材料、燃料和动力、直接工资、职工福利费等。
计算方法与前述集中编制成本预算(指第2.1.1条款)相同。
对于由辅助生产车间按月转给基本生产车间的费用,在编制预算时基本生产车间可按定额耗用量和厂内计划单价计算编列。
2.2.1.2.2 制造费用预算的编制制造费用预算的编制按本方法第4条款的要求执行。
制造费用的分配与成本费用核算所采用的方法相同。
2.2.1.2.3 基本生产车间产品成本预算的编制根据以上计算的车间直接成本预算数和制造费用预算数,确定各种产品的车间单位成本预算数。
根据产品单位成本预算和产量预算,计算各种产品总成本,最后汇总编制车间按成本项目计算的产品成本预算。
2.2.1.2.4 编制车间成本费用预算时,应根据企业生产特点和管理要求选用不同的方式。
如果企业是按对象原则设置车间的,各车间直接计算本车间成本,就可编制各车间的成本预算;如果企业是按工艺原则设置车间的,则要看车间之间半成品成本的核算方法,在平行结转方法下,是不计算前一车间转来的半成品成本的,各车间只编制本车间的加工成本预算。
而在逐步结转方法下,则要计算前一车间转来的半成品成本。
2.2.1.2.5 各车间的商品产品预算,除了反映直接从事生产的商品产品外。
还应包括为商品配套需要而生产的自制半成品、自制材料等项产品。
2.2.1.3 各车间相互提供的产品、劳务,承办单位应按成本项目编入车间成本预算,转出的产品、劳务在成本表内表明“转出”数;委托单位在汇总编制本车间成本预算时,在成本表内表明“转入”数(一般是自制半成品、动力费),以免全厂汇总时重复。
2.2.1.4 各车间成本预算的编制按本方法第5条款要求进行。
2.2.2 全厂成本费用预算的编制2.2.2.1 厂部成本费用预算主管部门审查和汇总各项综合费用预算,然后按规定的明细项目确定预算数,据以编制制造费用、营业费用、管理费用、财务费用预算。
各项目的具体预算方法按本方法第4条款进行。
与此同时,成本费用预算主管部门还应对各车间上报的制造费用预算进行审定。
2.2.2.2 将制造费用、材料、自制半成品等计划成本费用的差异在各种产品之间进行分配。
能直接确定应计入某产品的直接计入,不能直接计入的,按受益原则分配计入。
2.2.2.3 汇编全厂产品成本费用预算2.2.2.3.1 主要产品单位成本预算根据各车间的产品成本预算,在采用逐步结转法时,将最后一个车间产品的计划单位成本,加上应负担的各种计划差异,即为单位产品的生产成本。
采用平行结转法时,则要将各车间相同产品的单位成本汇总算出产品的车间计划单位成本,加上应分配的各种计划差异编制。
2.2.2.3.2 总成本预算和商品产品成本预算根据各种产品单位成本和预算产量编制按成本项目计算的总成本预算和按产品类别计算的商品产品成本预算,可比产品成本部分还须根据上年实际平均单位成本和预算年度单位成本,计算可比产品成本计划降低额和计划降低率。
2.2.2.4 编制全厂成本费用预算根据各车间成本费用预算和营业费用、管理费用、财务费用预算等资料扣除厂内周转的重复数编制。
费用预算中的材料、燃料、动力费可用经验测定法测定,也可以直接根据物资和动力部门提供的全年周转额预算和计划单价计算,填列外购材料、外购燃料和动力数额;根据劳动工资预算,填列工资及福利费数额;根据固定资产折旧预算,填列折旧数额;根据资金借款计划,填列利息支出数额;根据其他有关费用预算,填列其他支出数额。
3 用因素测算法编制成本费用预算3.1 成本费用预算主管部门根据企业确定的目标成本费用进行初步试算结果向各车间、部室提出降低产品成本的预算要求,各车间、部室也应向所属班组提出要求。
3.2 车间、部室根据有关部门和班组提出的增产节约措施,制定本车间、部室的增产节约措施项目预算。
3.3 成本费用预算主管部门汇集各车间、部室上报的增产节约措施项目预算,进行分析研究,综合计算增产节约措施的经济效果及其对产品成本的影响,汇总编制产品成本节约预算。