财政学

问答：

1.影响财政支出规模的因素？

a．经济性因素：经济发展水平；政府对经济干预的手段；对经济体制的不同选择b．政治性因素：国际职能的扩大；政局是否稳定；政府机构的行政效率

c．社会性因素：财政支出规模的不断扩大与人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等社会化因素存在一定的关系

2.起征点和免征额？P153

起征点：是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

免征额：是税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额，是对所有纳税人的照顾。区别：当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税对象的全部数额征税，而免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。

3.税收的特征？P149

a．税收的强制性

b．税收的无偿性

c．税收的固定性

4.预算管理体制的内容？P291

a．确定预算管理的主体和级次，一般是一级政权构成一级预算管理主体；

b．确定预算收支划分的原则和方法；

c.明确预算管理权限的划分；

d.预算调节制度和方法；

5.编制部门预算的重要意义？

(1)细化了预算编制，增强了预算的统一性和完整性。

(2)实现了预算统一批复，缩短了预算批复时间。

(3)提高了预算编制的科学性和预算执行的规范性。

(4)有利于人大审查监督政府预算。

6.国家预算的原则？P292

a．公开性

b．可靠性

c．法律性

d．统一性

e．完整性

f．年度性

7.国债市场的功能？P230

1. 国债作为财政政策工具，国债市场具有顺利实现国债发行和偿还的功能；

2. 国债作为金融政策工具，国债市场具有调节社会资金运行和提高资金效率的功能。

8.政府采购的主要方式？P305

（一）公开招标；

（二）邀请招标；

（三）竞争性谈判；

（四）单一来源采购；

（五）询价；

（六）其他采购方式。

公开招标应作为政府采购的主要采购方式

9.税负转嫁与归宿的一般规律？P162

1.商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。

2.供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

3.课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。

4.对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。

5.从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不易转嫁。

10.分级分税预算管理体制收支划分的基本理论依据？

1：社会公共需要和公共物品的层次性：公共商品的层次性，对于对于地方性的公共商品而言，由地方政府来提供更加有效率

2．集权与分权的关系：

a．中央财政可以有效地提供全国性公共物品或准全国性公共物品；

b．中央财政在维护宏观经济稳定方面可以发挥主导性作用

c．公共财政的分配职能也主要应由中央财政承担

d．每一个国家除了中央一级政府之外，几乎都有若干极地方政府

e．为了提高政府办事效率，保障资源合理利用，上下级政府之间需要制度安排。

11.财政投资的特点？P85

（1）政府投资，以微利或无利润，但它可以大大提高国民经济的整体效率;

（2）可靠的消息来源的政府投资基金，多为大型项目和长期项目;

（3）政府投资主要集中在较大的“外部效应”的基础产业和设施。

12.财政的职能？P28-31

a．收入分配职能

b．资源配置职能

c．稳定与发展经济职能

13.财政干预失效的表现？P16

a．政府干预经济的活动未达到预期目标

b．政府干预虽达到了预期目标但成本高昂

c．政府干预经济的活动过度引发了负面效应

名次解释：

1.市场失灵：指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况，它相应表现在两个方面：效率的背离和分配的不公。

2.社会保障制度：是由法律规定的，按照某种规则经常实施的社会保障政策和措施的体系。

3.政府采购：是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金，以公开招标、投标为主要方式选择供货商，从国内外市场为政府部门或所属团体采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额以上的货物、工程和服务的行为。

4.财政政策：指政府为实现一定的宏观经济目标，以特定的财政理论为依据，调整财政收支规模和收支平衡而采取的财政措施的总称，它是由支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债支出政策等构成的政策体系。

5.或有债务：是由企业过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在必须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业，或该义务的总额不能可靠地计量。

6.税负转嫁：是纳税人通过经济交易中的价格变动，将所纳税收转移给他人负担的行为及过程。

7.国家预算：是指经法定程序审批的具有法律效力的政府财政收支计划，即按照一定的标准将财政收入和财政支出分门别类地列入特定的收支分类表格中，以清楚反应政府的财政收支状况。

8.

把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。

9.零基预算：是编制计划财政年度预算时，不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点，根据预算期内各项费用的内容及其开支标准编制的预算。

10.累进税率：是按课税对象数额的大小将课税对象划分为若干个等级，每个等级规定由低到高、分级递增的税率，课税对象数额越大课税越高，数额越小税率越低。

11.

民和其他收益者的支出。

12.公共定价：是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。

13.财政补贴：是国家为了某种特定的需要，通过财政分配，对企业或居民进行的无偿补助支出。