01企业所得税年度纳税申报表附表一(3) 事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表
企业所得税年度纳税申报表填报说明
企业所得税年度纳税申报表?填报讲明一、使用对象及报送时刻使用对象：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。
报送时刻要求：年度终了后四个月内。
纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
二、表头工程“税款所属期间〞：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按?企业所得税汇算清缴治理方法?(国税发[2005]200号)的进行纳税申报。
1、“纳税人识不号〞：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
2、“纳税人名称〞：填报税务登记证所载纳税人的全称。
三、表间结构及与附表的勾稽关系1、第1行＝附表一〔1〕第1行或附表一〔2〕第1行或附表一〔3〕第3至7行合计。
2、第2行＝附表三第4列第17行。
3、第3行＝附表三第6列第17行。
4、第5行＝附表一〔1〕第16行或附表一〔2〕第16行或附表一〔3〕第10行和第11行合计。
5、第7行＝附表二〔1〕第1行或附表二〔2〕第1行。
6、第9行＝附表二〔1〕第29行或附表二〔2〕第39行。
7、第10行＝附表三第9列第17行。
8、第11行＝附表二〔1〕第17行或附表二〔2〕第26行或附表二〔3〕第14行。
9、第14行＝附表四第41行。
10、第15行＝附表五第21行。
11、第16行=第13+14-15行。
11、第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。
12、第18行＝附表七“一、免税所得合计〞，且第18行≤第16－17行。
13、第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计〞。
14、第21行=附表九第7行第6列，且第21行≤第16-17-18+19-20行。
事业单位社会团体年度申报填表说明
企业所得税申报管理软件（企业端）培训辅导资料第四部分事业单位、社会团体所得税年度申报填报说明目录一、填报表格 (2)二、纳税人基础信息表(jcxxb) (3)三、企业所得税年度纳税申报（主表）(zb) (6)四、附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表（适用于事业单位）(fb1-3) (12)五、附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表（适用于事业单位）(fb2-3) (15)六、附表三投资所得(损失)明细表(fb3) (18)七、附表四纳税调整增加项目明细表(fb4) (20)八、附表五纳税调整减少项目明细表(fb5) (27)九、附表六税前弥补亏损明细表(fb6) (30)十、附表七免税所得及减免税明细表(fb7) (31)十一、附表八捐赠支出明细表(fb8) (36)十二、附表十境外所得税抵扣计算明细表(fb10) (39)十三、附表十一广告费支出明细表(fb11) (48)十四、附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表(fb12) (41)十五、附表十三资产折旧、摊销明细表(fb13) (44)十六、附表十四（1）坏帐损失明细表（适用于一般企业）(fb14-1) (47)十七、申报表审核结果（shjg） (50)一、填报表格：对于执行《事业单位会计制度》以及查帐征收的社会团体、民办非企业单位，年度申报时应填报1、纳税人基础基础信息表2、《企业所得税年度纳税申报表》主表（zb）附表一(3)事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表（fb1-3）；附表二(3)事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表（fb2-3）附表三投资所得(损失)明细表(fb3);附表四纳税调整增加项目明细表(fb4);附表五纳税调整减少项目明细表(fb5);附表六税前弥补亏损明细表(fb6);附表七免税所得明细表(fb7);附表八捐赠支出明细表(fb8);附表十境外所得计算明细表（fb10）;附表十一广告费支出明细表(fb11);附表十二工资薪金和三项费用明细表(fb12);附表十三资产折旧、摊销明细表(fb13);附表十四(1)坏帐损失明细表（fb14-1）。
(完整版)2019年《企业所得税年度纳税申报表》完全版.doc
《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。
企业所得税年度纳税申报表(主表及附表)pdf
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称:
收入明细表
金融企业收入明细表
事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表
分）
企业所得税年度纳税申报表附表二（1）
成本费用明细表
分）
金融企业成本费用明细表
事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表
企业所得税年度纳税申报表附表三
纳税调整项目明细表
2、没有标注的行次,无论执行何种会计核算办法,有差异就填报相应行次,填*号不可填列
3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。
经办人（签章）:法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表四
企业所得税弥补亏损明细表
经办人(签章):法定代表人(签章):
企业所得税年度纳税申报表附表五
税收优惠明细表
企业所得税年度纳税申报表附表六
境外所得税抵免计算明细表
经办人（签章）:法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表七
以公允价值计量资产纳税调整表
经办人(签章):法定代表人(签章):
企业所得税年度纳税申报表附表八
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表
经办人（签章）： 法定代表人（签章）：
资产折旧、摊销纳税调整明细表
填报日期: 年 月 日金额单位:元（列至角分）
资产减值准备项目调整明细表
经办人(签章):法定代表人(签章):
长期股权投资所得（损失）明细表
经办人（签章）:法定代表人（签章）:。
所得税年度纳税申报表及附表填报说明
所得税年度纳税申报表及附表填报说明企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》一、常见问题1．企业所得税季度A类报表的“本期金额”列填什么？“本期金额”列的数据为所属季（月）度第一日至最后一日的累计数。
例：7月初申报第二季度的报表时，“本期金额”列需要填写4月1日至6月30日的累计金额。
2．企业所得税季度A类报表的“累计金额”列填什么？“累计金额”列的数据为所属年度1月1日到所属季度最后一日的累计数。
例：7月初申报第二季度的报表时，“累计金额”列需要填写1月1日至6月30日的累计金额。
3．本季度缴纳的所得税税款（“应补（退）的所得税额”），是按哪一列的数据来计算？根据“累计金额”列的数据，按照第9行=第6行-第7行-第8行的计算关系，系统自动计算生成“应补（退）的所得税额”（第9行），本行为本季（月）度应缴纳的所得税税款。
4．企业所得税季度A类报表“营业收入”、“营业成本”和“利润总额”三栏间还有逻辑关系吗？第2、3、4行之间没有逻辑关系。
营业收入、营业成本按会计制度核算的收入、成本填报，利润总额修改为“实际利润额”，填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。
5．房地产企业的预售收入怎么填表？开发产品还未完工取得预售收入如何填报表？房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入第4行“实际利润额”中。
6．适用20%税率的小型微利企业，但网上的税率是25%，而且改不了？企业所得税的税率为25%，，适用20%税率的小型微利企业按25%的税率计算应纳所得税额，将按25%的税率与20%的税率计算的应纳税额的差额部分填写在减免所得税额（第7栏）中。
7．外省市在大连辖区内设立的分支机构应该填写《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》的哪几栏？除铁路运输企业（包括广铁集团和大秦铁路公司）、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司以及海洋石油天然气企业（包括港澳台和外商投资、外国海上石油天然气企业）在大连设置的分支机构外，分支机构需要依据其总机构出具的《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》中确定的分配比例及分支机构分摊的所得税税额，填写《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》的第20、21、22行，其他栏次不需要填写。
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《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。
企业所得税年度纳税申报表(表样)(DOC)
企业所得税年度纳税申报表企业所得税年度纳税申报表附表一（2）金融企业收入明细表企业所得税年度纳税申报表附表二(2)金融企业成本费用明细表金额单位：元企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整项目表－7－企业所得税年度纳税申报表附表五境外所得税抵扣计算明细表经办人(签章): 法定代表人(签章):－8－企业所得税年度纳税申报表附表六减免税优惠明细表填报时间：年月日－9－经办人（签章）：法定代表人（签章）：－10－年度纳税申报表附表七保险准备金提转差纳税调整表填报时间：年月日企业所得税年度纳税申报表附表八广告费跨年度纳税调整表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表九合计－14－－15－－16－资产处理纳税调整明细表负债计算－17－－18－总、分支机构或营业机构应纳所得税额分配情况表－19－向境外支付有关费用情况申报表金额单位：元－21－－22－－23－《金融企业收入明细表》、《金融企业成本费用明细表》修改说明新的会计准则出台后，金融企业收入、支出的分类及内容变化较大，与原表相比较，本表主要是根据新的〈企业会计准则第30 号——财务报表列报〉相关要求进行内容调整。
一、考虑涉及银行、保险、证券三种类型的报表，各自有个性的、独立的要求，因此在报表内容中进行了二级分类，便于纳税人填报。
二、考虑与主表的衔接，避免内容重复，取消了原来金融企业成本费用表中的“期间费用合计”相关内容。
三、考虑尽量根据会计制度核算结果填报金融企业收入、成本费用，其它待调整和确认项目纳入调整表中一并进行反映，因此建议删除原表中“视同销售”及“税收上应确认”两块内容。
目前设计的表样保留了上述内容，待领导确定。
四、考虑与主表内容可能重复，在成本费用表中的“营业支出及损失”项下的“营业税金及附加”和“业务及管理费”两块内容无必要分类列明。
因此建议设计为只反映“营业支出及损失”项下的“其中：资产减值损失”内容，前述两块内容不再列明。
事业单位,社会团体,民办非企业单位企业所得税纳税申报表
事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表纳税人识别号：税款所属期：年月日至年月日金额单位：元本申报表为A3型竖式。
填表说明：一、适用范围（一）事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表为全国统一规范格式的纳税申报表，凡按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则，财政部、国家税务总局《关于事业单位、社会团体征收企业所得税有关问题的通知》（财税字[1997]75号）等规定，缴纳企业所得税的事业单位、社会团体、民办非企业单位，应按照税法规定和本表要求，按期填报本表申报纳税。
（二）事业单位、社会团体、民办非企业单位不论盈利或亏损，都必须真实、完整、准确地填写本表，并按企业所得税纳税的要求附送其它附表。
同时，必须报送会计报表和收支情况说明书，包括资产负债表、收入支出表、基建投资表、事业支出明细表、经营支出明细表、会计报表附注。
（三）各省级税务机关可根据本省事业单位、社会团体、民办非企业单位的具体情况，增删、调整本表有关项目，并将调整后的事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表报国家税务总局备案。
二、表头项目（一）纳税人识别号：按税务登记证及税务登记表上的纳税人识别号填写。
（二）税款所属期：填写税款所属税法规定的纳税年度时期。
（三）纳税人名称：填写单位名称全称。
（四）地址：填写税务登记证所载纳税人地址。
（五）电话号码：填写财务部门电话号码。
（六）单位类别：按本单位属于事业单位、社会团体或民办非企业单位的类别填写。
（七）预算级次：按财政部有关规定划分，填写收入级次。
三、收入总额表中第1～8行，填写纳税人的所有收入项目。
第1行，填写纳税人的收入总额（含免税收入），第2～8行填写分会计科目金额。
“账载金额”栏按事业单位、社会团体、民办非企业单位所执行的会计制度进行核算的数字填写，“按税法规定自行调整后的金额”栏按税法规定的权责发生制调整后的金额填写。
逻辑关系式为：1=2+3+4+5+6+7+8四、准予扣除的免征企业所得税收入项目金额表中第9～18行，按照财政部、国家税务总局《关于事业单位、社会团体、民办非企业单位征收企业所得税有关问题的通知》（财税字[1997]75号）第二条规定的免征企业所得税的项目的内容及财政拨款金额填写。
(企业管理套表)中华人民共和国企业所得税年度申报表
（企业管理套表）中华人民共和国企业所得税年度申报表企业所得税年度纳税申报表填报要点提示（居民企业填报用）为了帮助纳税人顺利完成企业所得税年度申报，根据企业所得税年度申报表内容、关联税收政策规定、税务机关申报系统审核要求等，向纳税人提示企业所得税年度申报表填报要点，供纳税人于填报前准备、填报过程的自我审核时使用。
壹、年度所得税申报时间。
居民企业于纳税年度内无论盈利或者亏损，应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，且汇算清缴，结清应缴应退税款。
如果申报所属年度内的最后（月）季度（即12月份或第四季度）未进行（月）季申报，应先至税务机关作关联税务处理后才能进行年度申报。
如果纳税人因特殊原因，不能于规定期限内办理年度所得税申报的，于年度终了后五个月内，向税务机关提出延期申报申请，经批准后，能够适当延长申报期限。
纳税人于年度中间终止运营活动的，应当自实际运营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
二、年度所得税申报表组成。
企业所得税年度纳税申报表（A类）由壹主表和十二附表（附表十二为关联业务往来方案表）组成。
根据国家税务总局有关规定，企业于报送年度企业所得税纳税申报表时，仍应附送财务会计方案和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
三、年度所得税申报表类型选择。
纳税人根据税务机关鉴定的所得税征收方式，选择相应的申报表进行填报，如为查账征收，选择A类申报表，如为核定征收，则选择B类申报表。
如果年度中间变更征收方式，按税务征管系统中鉴定的纳税人申报税款所属期的有效征收方式，选择相应的申报表进行填报。
四、年度所得税申报表主表、附表间的关系。
申报表附表壹至附表六是主表有关行次的详细反映，和主表有关行次存于勾稽关系，通常称为“壹级附表”；附表七至附表十壹为附表三《纳税调整项目明细表》有关行次的详细反映，和附表三有关行次存于勾稽关系，通常称为“二级附表”。
五、年度所得税申报表附表壹、二、十二选择规则。
《企业所得税年度纳税申报表(A)类》表内及表间关系
《企业所得税年度纳税申报表（A）类》表内及表间关系1.主表1、1行=附表一（1）2行或附表一（2）1行或附表一（3）[2+3+4+5+6+7行]2、2行=附表二（1）2行+7行或附表二（2）1行或附表二（3）14行3、4行=附表二（1）26行，4、5行=附表二（1）27行，5、6行=附表二（1）28行，6、9行=附表一（3）8行7、10行=主表1-2-3-4-5-6-7+8+9行8、11行=附表一（1）17行或附表一（2）42行或附表一（3）9行9、12行=附表二（1）16行或附表二（2）45行10、13行=主表10+11-12行，如13行≤0，则附表三28行第2列为011、14行=附表三55行3列12、15行=附表三55行4列13、16行=附表三14行4列14、17行=附表三15行4列=附表五1行15、18行=附表三16行4列=附表五6行16、19行=附表三17行4列=附表五14行17、20行=附表三39行4列=附表五9行18、21行=附表三18行4列=附表五39行（注：附表五39行填写时，应既包含当年度发生的可抵免额，还包含以前年度结转抵免）当21行＞0，且13+14-15+21行<21行时，作如下校验：当主表13+14-15+21行≤0时，调21行为0，调附表三18行4列为0，调附表五39行为0；当主表13+14-15+21行＞0时，与13+14-15+21与21行比较，按照孰小原则调整21行，同时调附表三18行4列，调附表五39行；19、22行=附表六7列合计当22行＞0，系统在主表保存环节对22行作如下校验:当13+14-15-以前年度待弥补亏损额（从【弥补亏损信息维护】模块中取“待弥补亏损信息”）＜0时，将[（13+14-15）行－以前年度待弥补亏损额]的绝对值与附表六6列合计数比较，按照孰小原则填入22行，同时系统提示调整附表六7列合计数与22行数据相等；当13+14-15-“待弥补亏损信息”（从【弥补亏损信息维护】模块中取“待弥补信息数”）≥0，22行＝0，同时系统提示调整附表六7列合计数与22行数据相等；20、23行=第13+14-15+22行。
事业单位,社会团体,民办非企业单位企业所得税纳税申报表
12
04．从主管部门、上级单位取得的专项补助收入
13
05．从所属独立核算单位税后利润中取得的收入
14
06．社会团体取得的各级政府资助
15
07．按省级以上民政、财政部门规定收取的会费
16
08．社会各界的捐赠收入
17
09．财政拨款
18
三、应纳税收入总额
19
四、应纳税收入总额占全部收入总额的比重（采用分摊比例法的单位填写此栏）
47
—
七、应纳税所得额
48
—
适用税率
49
—
八、应缴所得税额
50
—
加：调整以前年度损益补（退）税额
51
—
加：境内投资收益补税额
52
—
加：境外投资收益补税额
53
—
加：期初未缴所得税额
54
—
减：实际已缴所得税额
55
—
九、期末应补（退）所得税额
56
—
法人代表（签章）：
主管会计（签章）：
单位公章：
年 月 日
（纳税人自行申报者填此栏）
代理人（签字）：
代理人执业证件号码：
代理机构公章：
年 月 日
（委托中介机构代理申报者填此栏）
受理税务机关：
（公章）
经办人：
审核人：
年 月 日
（税务机关填写此栏）
事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表
纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□
税款所属期:年 月 日至 年 月 日 金额单位:
纳税人名称
地址
电话号码
邮政编码
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》2009
附件中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。
企业所得税年度申报表
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:收入明细表经办人（签章）: 法定代表人（签章）:金融企业收入明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人（签章）：法定代表人（签章）：成本费用明细表经办人（签章）: 法定代表人（签章）:金融企业成本费用明细表经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整项目明细表注: 1、标有*的行次为执行新会计准则的企业填列,标有#的行次为除执行新会计准则以外的企业填列。
2、没有标注的行次,无论执行何种会计核算办法,有差异就填报相应行次,填*号不可填列3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。
企业所得税弥补亏损明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)经办人(签章): 法定代表人(签章):税收优惠明细表企业所得税年度纳税申报表附表六境外所得税抵免计算明细表填报时间: 年月日金额单位：元（列至角分）经办人（签章）: 法定代表人（签章）:WORD格式可编辑企业所得税年度纳税申报表附表七以公允价值计量资产纳税调整表填报时间: 年月日金额单位:元（列至角分）经办人(签章): 法定代表人(签章):WORD格式可编辑企业所得税年度纳税申报表附表八广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表填报时间年月日金额单位:元（列至角分）经办人（签章）：法定代表人（签章）：WORD格式可编辑企业所得税年度纳税申报表附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表填报日期: 年月日金额单位:元（列至角分）经办人（签章）: 法定代表人（签章）：WORD格式可编辑企业所得税年度纳税申报表附表十资产减值准备项目调整明细表填报日期: 年月日金额单位:元(列至角分)专业知识整理分享经办人(签章): 法定代表人(签章):注：表中*项目为执行新会计准则企业专用；表中加﹟项目为执行企业会计制度、小企业会计制度的企业专用。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明
企业所得税年度纳税申报表附表一(1)销售（营业）收入及其他收入明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》填报说明一、本表适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报。
二、本表填报纳税人根据会计制度核算的“主营业务收入”、“其它业务收入”和“营业外收入”，以及根据税收规定应在当期确认收入的“视同销售收入”和“其他收入”。
三、有关项目填报说明：1．第1行“销售（营业）收入合计”：金额为本表第2+7+12行。
该行数额填入主表（即《企业所得税年度纳税申报表》，下同）第1行。
本行数据作为计算业务招待费、业务宣传费、广告费支出扣除限额的计算基数。
对主要从事对外投资的纳税人，其投资所得就是主营业务收入。
2．第2至6行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人在会计核算中的主营业务收入。
（1）第3行“销售商品”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业的主营业务收入。
（2）第4行“提供劳务”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入。
（3）第5行“让渡资产使用权”：填报让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产取得的租金收入。
转让处置固定资产、出售无形资产（所有权的让渡）属于“营业外收入”，不在本行反映。
让渡现金资产使用权取得的债权利息收入（包括国债利息收入）和股息性收入一并在附表三填报。
（4）第6行“建造合同”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等的主营业务收入。
3．第7至11行：按照会计核算中“其他业务收入”的具体业务性质分别填报。
（1）第8行“材料销售收入”：填报销售材料、下脚料、废料、废旧物资等收入。
（2）第9行“代购代销手续费收入”：填报从事代购代销、受托代销商品收取的手续费收入。
《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表》填制说明
《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表》填制说明1、表头项目（1）“纳税人代码”，填写地税机关统一核发的税务登记证号码。
（2）“税款所属期”，一般填写公历某年1月1日至某月某日；纳税人年度中间开业的，应填写实际开始经营之日至同年某月某日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填写至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
（3）“纳税人名称”，填写地税机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
（4）“纳税人地址”，填写地税机关统一核发的税务登记证所载纳税人的详细地址。
（5）“单位类别”，按本单位属于事业单位、社会团体或民办非企业单位的类别填写。
（6）“行业类别”，按制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、对外经济合作业、电影新闻出版业、农业和其它行业等分类填写。
（7）“开户银行”及“帐号”，填写纳税人主要开户银行的全称及其帐号。
2、表中项目（1）表中第1—8行，填写纳税人的所有收入项目。
第1行，填写纳税人的收入总额（含免税收入），第2—8行填写分会计科目金额。
“帐载金额”栏按事业单位、社会团体、民办非企业单位所执行的会计制度进行核算的数字填写，“按税法规定自行调整后的金额”栏按税法规定的权责发生制调整后的金额填写。
逻辑关系式为：1=2+3+〃〃〃〃〃〃+8。
（2）表中第9—18行，按照财政部、国家税务总局《关于事业单位、社会团体征收企业所得税有关问题的通知》（财税字[1997]75号）第二条规定的免征企业所得税的项目的内容及财政拨款金额填写。
第9行填写合计数，第10—18行填写分项目数。
“帐载金额”栏按事业单位、社会团体、民办非企业单位所执行的会计制度进行核算的数字填写，“按税法规定自行调整后的金额”栏按税法规定的权责发生制调整后的金额填写。
逻辑关系式为：9=10+11+〃〃〃〃〃〃+18。
企业所得税年度纳税申报表附表一(3)
《企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、使用对象及报送时间使用对象：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。
报送时间要求：年度终了后四个月内。
纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
二、表头项目“税款所属期间”：一般填报公历某年月日至月日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年月日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[]号)的规定进行纳税申报。
、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
三、表间结构及与附表的勾稽关系、第行＝附表一（）第行或附表一（）第行或附表一（）第至行合计。
、第行＝附表三第列第行。
、第行＝附表三第列第行。
、第行＝附表一（）第行或附表一（）第行或附表一（）第行和第行合计。
、第行＝附表二（）第行或附表二（）第行。
、第行＝附表二（）第行或附表二（）第行。
、第行＝附表三第列第行。
、第行＝附表二（）第行或附表二（）第行或附表二（）第行。
、第行＝附表四第行。
、第行＝附表五第行。
、第行第行。
、第行＝附表六第列第行，且第行≤第行。
、第行＝附表七“一、免税所得合计”，且第行≤第－行。
、第行＝附表八第列“一、公益性捐赠合计”。
、第行附表九第行第列，且第行≤第行。
、第行＝第－－行。
、第行≤第行。
、第行附表十第列“合计”行。
、第行附表十第列或第列第列的“合计”行，且≤第列（当第列≤第列）或等于第列（当第列＞第列）。
四、收入总额项目填报纳税人当期发生的，根据税收规定应确认为当期收入的所有应税收入项目。
、第１行“销售（营业）收入”：填报纳税人按照会计制度核算的“主营业务收入”、“其他业务收入”，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入。
企业所得税纳税申报表模板
9
1、国务院、财政部批准收取，并纳入预算及预算外专
户管理的基金、资金、附加收入
10
2、国务院、财政部批准收取，并纳入预算及预算外专
户管理的行政事业性收费
11
0.00
3、经财政部核准不上缴专户管理的预算外资金
12
4、从主管部门、上级单位取得的专项补贴收入
13
5、从所属独立核算单位税后利润中取得的收入
14
24
4、职工教育经费
25
5、工会经费
26
6、公益救济性捐赠
27
7、业务招待费
28
8、利息净支出
29
9、经批准上缴的总机构管理费
30
10、社会保险缴款
31
11、助学金
32
12、公务费
33
13、业务费
34
14、折旧费
35
15、无形资产摊销
36
16、递延资产摊销
37
17、资产转让、盘亏、毁损和报废净损失
38
18、汇兑净损失
39
19、坏帐损失
40
20、租金支出
41
21、研究开发费用及附加扣除
42
22、销售（营业）税金及附加
43
23、其他支出 六、所得额
44
45
0.00
减：弥补以前年度的经营亏损
46
减：经批准减免税免税的所得
47
七、应纳税所得额
48
0.00
适用税率 八、应缴所得税额
49
50
0.00
加：调整以前年度损益补（退）税额
6、社会团体取得的各级政府资助
15
7、按省级以上民政、财政部门规定收取的会费
企业所得税年度纳税申报表(DOC 63页)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〔A类〕税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〔A类〕?填报讲明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人〔以下简称纳税人〕填报。
二、填报依据及内容依据?中华人民共和国企业所得税法?及事实上施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度〔企业会计制度、企业会计准所以、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度〕的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关名目。
三、有关名目填报讲明〔一〕表头名目1.“税款所属期间〞：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识不号〞：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称〞：填报税务登记证所载纳税人的全称。
〔二〕表体名目本表是在纳税人会计利润总额的本源上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得〞〔应纳税所得额〕。
会计与税法的差异〔包括收进类、扣除类、资产类等差异〕通过纳税调整名目明细表〔附表三〕集中显示。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个局限。
1.“利润总额计算〞中的名目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准所以的纳税人，其数据直截了当取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的名目，按照其利润表名目进行分析填报。
利润总额局限的收进、本钱、费用明细名目，一般工商企业纳税人，通过附表一〔1〕?收进明细表?和附表二〔1〕?本钱费用明细表?相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一〔2〕?金融企业收进明细表?、附表二〔2〕?金融企业本钱费用明细表?相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一〔3〕?事业单位、社会团体、民办非企业单位收进名目明细表?和附表二〔3〕?事业单位、社会团体、民办非企业单位支出名目明细表?相应栏次填报。