工程项目内部控制流程图表

共享知识 分享快乐企业内部控制指引 11——工程项目内控流程图表卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识 分享快乐11．1 工程立项控制11．1．1 工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图 11-1工程项目业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理工程部项目部相关部门 施工单位 段工程项目事项未经严 格审批，可能导致企 业遭受经济损失；工 程项目违反国家法律 法规，可能遭受外部 处罚、经济损失和信 誉损失进行工程 项目决策工程项目概预算编制 不当和执行不力，可 能造成工程项目建造 成本的增加工程项目成本失控， 可能造成企业经营管 理效益和效率低下； 企业《工程项目变更 申请》未经相关部门 或中介机构（如工程 监理、财务监理等） 的审核，可能给企业 造成经济损失审批1 组织进行工程 项目立项研究 和可行性研究开始提出工程项目的需求D12 根据需要履行外部报批手续成立项目部3 选择工程项目采购商4编制工程 参与编制并项目概预算 提出建议 D2提出预付款 支付申请5 监督、控制 项目施工支付预付款开展项目 施工提出《工程 项目变更申请》讨论工程项目变更的成本和可行性D3接下页卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识 分享快乐业务风险工程项目业务流程与风险控制（续）不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理工程部项目部相关部门 施工单位 段重大工程项目变更资 料不进行及时、准确 的整理保存，可能导 致资料遗失，进而给 企业带来损失；工程 项目会计处理和相关 信息不合法、不真实 完整，可能导致企业 资产账实不符或资产 损失参与组织开展 单项和竣工验收工作接上页 D36 提出单项和竣工 验收申请开展项目 后评估验收 通过通过 申请支付 剩余款项资料文件存 档未通过根据意见 进行修理、完善7D4支付剩余款项8 进行相关账务处理结束卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识 分享快乐2．工程项目业务流程控制表 11-1 工程项目业务流程控制控制事项详细描述及说明1．工程部根据立项研究和可行性研究的结果编制《工程项目建议书》和《工程项目可行性研究报告》，并提交总经理进行决策D1 2．工程部根据工程项目是否需要政府主管部门审批或备案，履行相关的外部审批或备案手续阶 3．选择工程项目采购商一般通过公开招标的方式段D24．财务部和其他部门对工程项目概预算的编制提出合理化建议控D3 5．项目部主要对工程项目的成本、安全、质量、进度等进行控制 制6．单项工程完成后，施工单位可以申请项目部进行单项工程验收；整体工程完成后，施工单位申请整体工程竣工验收D4 7．财务部出纳负责办理工程项目剩余款项的结算和支付8．财务部会计负责进行工程项目相关总账和明细账的账务处理工作 《工程项目决策管理制度》、《工程项目授权审批制度》、《工程项目概预算管理制度》应建 《工程项目变更管理细则》、《工程项目招标管理细则》、《工程竣工验收细则》规范相 《工程项目质量管理条例》、《项目进度控制办法》关 《企业会计制度》规 《企业内部控制应用指引》参照范 《企业会计准则——基本准则》规范 《中华人民共和国安全生产法》 《中华人民共和国建筑法》文件资料 《工程项目建议书》  《项目可行性研究报告》  《工程项目验收申请单》、《工程变更申请单》 《工程项目竣工验收报告》责任部门 及责任人 工程部、项目部、财务部  总经理、工程部人员、项目部人员、会计、出纳卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识 分享快乐 卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识 分享快乐11．1．2 工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图 11-2 卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识 分享快乐业务风险工程项目审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理相关部门工程部经理 项目工程师 政府主管部门 段工程项目决策失误， 可能造成资产损失或 资源浪费2 指示相关 部门进行投 资机会研究开始1 提出工程 项目的需求工程项目未经适当审批或超越授权审批， 组织召开工程 项目投资会议可能因重大差错、舞 并进行讨论进行资金、 政策、法律等方面论证弊、欺诈而导致资产 损失审批 准审核3 汇总论证 结果并上报4 组织编制《项 目建议书》进行工程 质量、技术、安全论证记载工程项目各环节 业务开展情况的记录 和凭证不全面，有虚 报现象，可能导致企 业资产账实不符或资审批 准对 提供资金、 政策、法律等建议审核报送政府主管部门审批 5组织工程项目可行性研究6完善《工程项 起草《工程项目可行性研 目可行性研究报告》 7启动工程项 目准备工作究报告》产损失资料存档D1D2 审批 准审批 D3准结束2．工程项目审批流程控制表 11-2 卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识 分享快乐工程项目审批流程控制控制事项详细描述及说明1．相关部门提出投资或工程项目的需求，提交《工程项目申请单》给总经理D1 2．总经理收到《工程项目申请单》后，指示相关部门对项目进行投资机会研究3．工程部经理汇总相关部门和项目工程师对工程项目的技术、安全和工程质量等的论证，并上报给总经理阶D24．项目可行性论证经讨论得到论证后，工程部经理组织相关人员编制《项目建议书》，并段上报给相关部门主管审核和总经理审批控5．《项目建议书》得到政府主管部门审批后，工程部经理组织工程项目可行性研究的相关 制工作D3 6．项目工程师起草《工程项目可行性研究报告》，工程部经理进行补充完善 7．《工程项目可行性研究报告》得到总经理审批和政府主管部门审批后，启动工程项目的 各项工作相 应建  《工程项目岗位责任制度》 关 规范  《工程项目授权审批制度》、《工程项目决策管理制度》规 参照  《企业内部控制应用指引》范 规范  《企业会计准则——基本准则》文件资料 《工程项目申请单》  《项目建议书》、《工程项目可行性研究报告》责任部门 及责任人 工程部、相关部门  总经理、工程部经理、项目工程师卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识 分享快乐 卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识 分享快乐 卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识 分享快乐 卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识 分享快乐 卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识 分享快乐 卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识 分享快乐 卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识 分享快乐11．7 工程验收控制11．7．3 工程竣工验收流程1．工程竣工验收流程与风险控制图 卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识 分享快乐业务风险工程项目竣工验收不 及时，可能造成工程 建设成本增加；未经 审批就办理工程移交 手续，可能给企业带 来经济损失竣工验收未经严格审 核、审批，可能因重 大差错、舞弊、欺诈 而导致资产损失工程项目竣工时，转 入固定资产的相关信 息不合法、不真实、 不完整，可能导致企 业资产账实不符或资 产损失工程竣工验收流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理工程部经理 相关部门项目经理施工单位 段审批 准审核开始配合单项 工程验收审核1 组织单项 工程验收单项工程完工，提交《工程项目验收 申请单》 D12 办理工程 移交手续财务、技术 等部门参与组织全面3 工程项目 竣工验收工程完工提 交《工程项 目竣工验收申请单》否4 D2合格对不合格处是进行整改5编制《工程项目竣工验收报告》6将竣工材料报主管部门7备案财务部将工程项目转入固定资产D3项目投入 使用结束2．工程竣工验收流程控制表工程竣工验收流程控制控制事项详细描述及说明卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识 分享快乐1．项目部接到施工单位提出的《工程项目验收申请单》，根据建筑工程项目质量检验相关D1规定对单项工程项目进行验收2．验收合格的项目，由项目经理代表企业同施工单位办理工程移交手续3．项目经理受总经理授权组织企业内部相关部门、人员和外部勘察单位、设计单位、施 阶工单位、监理单位等相关人员实施全面的工程项目竣工验收工作 段D2 4．如果工程项目检验不合格，施工单位要对存在的问题进行整改 控5．如果工程项目经过验收，符合设计及质量要求，由项目经理组织成立的验收小组编制 制《工程项目竣工验收报告》，相关各方在验收报告上签字6．项目部备齐竣工图表、工程总结及其他相关资料文件，根据相关规定，报相关政府主D3管部门审批7．项目得到政府主管部门审批后，财务部办理固定资产移交手续，加强固定资产的管理相 应建  《竣工决算审计制度》关 规范  《工程竣工验收细则》规 参照  国家或地方政府部门对安装工程竣工验收工作的相关规定 范 规范  《企业内部控制应用指引》文件资料 《工程项目验收申请单》、《竣工验收计划》  《工程项目竣工验收报告》责任部门 及责任人 工程部、相关部门  总经理、项目经理、工程部经理11．7．4 工程项目后评估流程1．工程项目后评估流程与风险控制图 卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识 分享快乐业务风险后评估实施方案申请 未经严格审批，可能 因重大差错、舞弊、 欺诈而导致经济损失不进行工程项目的后 评估，可能导致工程 项目违规操作不被发 现，进而导致不能及 时消除问题，增加问 题解决成本；评估报 告的论证不规范、论 据不充分，可能导致 企业对工程项目不能 有效评估，进而影响 评估质量，增加评估 成本工程项目后评估流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理工程部评估小组财务部相关部门 段开始审批 准1成立评估小组D12 制定《工程项目后 评估实施方案》收集评估所 提供相关的财务、人力资源需数据资料成本以及其他资料未 通 过审批 准通过开展 评估调研3 比较预计 目标和实际目标组织论证协助D2编写《工程 项目后评估报告》4 评估报告数据应用结束2．工程项目后评估流程控制表工程项目后评估流程控制控制事项详细描述及说明卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识 分享快乐1．工程部组织成立工程项目后评估小组，小组成员包括财务部、人力资源部以及其他相关部门人员D1阶2．《工程项目后评估实施方案》的内容包括后评估实施的时间、参与人员、工作事项、工段作成果等控3．评估小组对完工工程项目的经济性进行比分析较，将项目建议书、可行性研究报告提制出的预期经济目标与实际达成的目标进行对比，并得出结论D2 4．财务部运用评估数据进一步提高财务分析水平，人力资源部将评估数据作为人员绩效考核的依据相 应建 《工程项目后评估制度》关 规范规 参照 《企业内部控制应用指引》范 规范文件资料 《工程项目后评估实施方案》  《工程项目后评估报告》责任部门 及责任人 工程部、财务部、其他相关部门  总经理、工程部人员、财务部人员、其他相关部门人员卑微如蝼蚁、坚强似大象。