基础信息表与主附表的关联及其填报要点
必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！
必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！备注：根据国家税务总局哈尔滨市税务局《2020年度企业所得税汇算清缴填报要点指引（1.0）》整理纳税调整附表中，部分附表只要发生有关事项，无论是否存在纳税调整，均需要填报相关表单。
包括《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）。
1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
变化内容：将原A105120《特殊行业准备金及纳税调整调整明细表》名称变更为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》【提醒】正确填写资产总额和从业人数平均值“103 资产总额”和“104 从业人数”栏次填写全年季度平均值。
具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
“103 资产总额”金额单位为“万元”。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A10 0000）本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
变化内容：调整“203 选择采用的境外所得抵免方式”项目，将“203选择采用的境外所得抵免方式”改为“203-1 选择采用的境外所得抵免方式”，新增“203-2 海南自由贸易港新增境外直接投资信息”，适用于填报享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息；在“209 集成电路生产项目类型”下新增“28 纳米”选项，同时调整“208 软件、集成电路企业类型”的填报说明；调整“107 适用会计准则或会计制度”的填报说明，在《会计准则或会计制度类型代码表》中新增“800政府会计准则”。
企业基础信息表填表说明
A000000《企业基础信息表》正常申报：申报期内，纳税人第一次年度申报为“正常申报”；更正申报：申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”；补充申报：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。
这个补充申报会产生滞纳金。
2.“101汇总纳税企业”：纳税人根据情况选择。
（这个不能修改的，如有汇总纳税企业须到国税大厅维护）纳税人为《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012第57号）规定的跨地区经营企业总机构的，选择“总机构”，选择的纳税人需填报表A109000和A109010；纳税人根据相关政策规定按比例缴纳的总机构，选择“按比例缴纳总机构”（此项我省不填）；其他纳税人选择“否”。
3.“102注册资本”：填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额（单位：万元）。
（请企业核对一下，以现有的为准，如有不符，尽早到税务机关变更）4.“103所属行业明细代码”：有下拉框的，根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011）标准填报纳税人的行业代码。
如所属行业代码为7010的房地产开发经营企业，可以填报表A105010中第21至29行；所属行业代码为06**至50**，为工业企业；所属行业代码为66**的银行业，67**的证券和资本投资，68**的保险业，填报表A101020、A102020。
这个是为区工业企业、其他企业，与六大行业用的。
5.“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：先算：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12请大家翻到第8页，第5小点第5行，请把全年从业人数=月平均值*12划去，总局写的这行是多余的。
基础教育统计报表填报说明
基础教育统计报表填报说明一、基本情况表1、省、地名称可不填，县、乡（镇）、学校名称按简称（全称过于繁复）填写并盖章，上述对应的代码参照上年数表中的单位代码填。
学校性质中的类别（即上年数表中学校性质中第一二位）：参照表中说明填。
2、学校性质中的办别（即上年数表中学校性质中第三位）：参照表中说明填。
3、学校性质中的城乡（即上年数表中学校性质中第四位）：县或镇政府所在地学校填写"镇"，代码为"2"；乡政府所在地和农村学校填写"农村"，代码为"3"。
4、在县镇学校所在地栏中，前一栏为"3农村"的不填，前一栏"2镇"的，城桥地区一律填"1县镇所在地"，其余的都填"2镇政府所在地"。
5、规定学制：小学填"6"、初中填"3"。
6、规定入学年龄：小学"6周岁"、初中"11周岁"。
7、续表：各类指标按实填报。
说明：1)、在电话号码"－"前填写区号"0527"，"－"后填本校统计员电话（如统计员办公室无电话，则填统计员最方便接听的单位电话），另外在填表人的上方即这一行的右上角再填另一个统计员的手机或小灵通号码，以确保能方便地于你联系；2）、校长(签字)、填表人要用正楷填写，如校长签名（或盖章）不易辨认的，统计员应用正楷旁注； 3)、学校属性代码：共10位，填前九位，其中前4位为"0000"，第五至第九按网上代码填（与去年相同）；4）、学校地址要详细填写。
二、教学班数、班额情况教学班：指学校实施教育教学活动的基本单位。
班额：指每个教学班实有的学生数。
三、学生数情况：1、在校生数：指以9月1日实际报到的具有学籍关系的注册学生总数，包括从外省市、外区县来借读的初中、小学及幼儿园学生，高中学生中除崇中特招的外地生，其余外省市学生都作借读生处理，不计入学生总数，在本县范围内"借读生"由原校统计，借入学校不作统计。
A000000《企业基础信息表》填报说明
A000000《企业基础信息表》填报说明纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。
基础信息表主要内容包括表头、基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等部分。
有关项目填报说明如下：1.纳税人根据具体情况选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”。
正常申报：申报期内，纳税人第一次年度申报为“正常申报”；更正申报：申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”；补充申报：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。
2.“101汇总纳税企业”：纳税人根据情况选择。
纳税人为《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012第57号）规定的跨地区经营企业总机构的，选择“总机构”，选择的纳税人需填报表A109000和A109010；纳税人根据相关政策规定按比例缴纳的总机构，选择“按比例缴纳总机构”；其他纳税人选择“否”。
3.“102注册资本”：填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额（单位：万元）。
4.“103所属行业明细代码”：根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011）标准填报纳税人的行业代码。
如所属行业代码为7010的房地产开发经营企业，可以填报表A105010中第21至29行；所属行业代码为06**至50**，小型微利企业优惠判断为工业企业；所属行业代码为66**的银行业，67**的证券和资本投资，68**的保险业，填报表A101020、A102020。
5.“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12全年从业人数＝月平均值×12年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
房地产企业完工年度所得税纳税申报表的填报与解读讲义
房地产企业完工年度所得税纳税申报表的填报与解读讲义完工年度企业所得税处理为什么要确认完工年度？《国家税务总局关于开展2014年全国税收专项检查工作的通知》（税总发[2014]31）要求检查“产品完工后是否及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其与对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度本项目的应纳税所得额缴纳企业所得税。
对于跨年度房地产开发项目的已完工出售部分，有无不按权责发生制原则确认收入或故意推迟实现工程结算收入的现象。
”《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第九条企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料。
完工结转四部曲：第三十五条开发产品完工以后，企业可在完工年度企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算的终止日，不得滞后。
凡已完工开发产品在完工年度未按规定结算计税成本，主管税务机关有权确定或核定其计税成本，据此进行纳税调整，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定对其进行处理。
某房地产企业所得税纳税申报情况见下表（单位：万元）:A项目在2011年销售完毕。
该企业一直没有对A项目做完工结转。
2014年税务稽查发现A项目在2011年已经全部交付业主，符合完工条件。
稽查结论为：入项目共实现销售收入12,500万元，共发生符合税务规定的开发成本8,125万元，A项目、k 邯郸市华文税务师事务所有限公司HandanHuawen Certified Tax Agent Co., Ltd 实际销售毛利额为4,375万元（实际毛利率为35%,因为账载开发成本中存在不合规票据）。
企业所得税年度纳税申报表（A类）填报详解（二）：基础信息表（A000000）
企业所得税年度纳税申报表（A类）填报详解（⼆）：基础信息表（A000000）企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（2019年修订）填报详解（⼆）基础信息表（A000000）⼀、表样⼆、表单基本情况纳税⼈在企业所得税年度纳税申报时应当向税务机关申报或者报告与确定应纳税额相关的信息。
1、本表是企业所得税年度纳税申报时的基础信息集成本表对原分布在附表中的基础信息进⾏整合，并优化填报⽅式，调整和补充填报项⽬，增强申报信息的完整性。
2、本表将年度申报基础信息划分为三部分内容（1）基本经营情况（必填项⽬）；（2）有关涉税事项情况（存在或者发⽣下列事项时必填）；（3）主要股东及分红情况（必填项⽬）。
纳税⼈在填报时应能够清晰掌握需要填报的事项。
由于基础信息中不同事项的涉税信息较多，⼤部分填报事项使⽤代码表⽅式选择填写。
纳税⼈在填报时，根据其经济业务涉税业务类型选择代码表对应的类型即可。
3、本表分纳税⼈类型进⾏选择填写为了简化⼩型微利企业的填写，充分考虑不同类型纳税⼈申报和税收管理的要求。
“基本经营情况”为⼩型微利企业必填项⽬；“主要股东及分红情况”为⼩型微利企业免填项⽬；“有关涉税事项情况”为选填项⽬，发⽣相关事项时⼩型微利企业必须填报。
三、表单填报详解（⼀）基本经营情况本部分所列项⽬为纳税⼈必填（必选）内容。
1、“101纳税申报企业类型”：纳税⼈根据申报所属期年度的企业经营⽅式情况，从《跨地区经营企业类型代码表》中选择相应的代码填⼊本项。
代码说明：“⾮跨地区经营企业”：纳税⼈未跨地区设⽴不具有法⼈资格分⽀机构的，为⾮跨地区经营企业。
“总机构（跨省）——适⽤《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”：纳税⼈为《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）规定的跨省、⾃治区、直辖市和计划单列市设⽴不具有法⼈资格分⽀机构的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。
关联报表怎么填？最全填写示范来啦!.doc
关联报表怎么填？最全填写示范来啦！一、《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）主要包含哪些填报内容？有什么样的推荐填报顺序？答：《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）包括22张附表，大致分为三大部分：基础信息部分、关联交易数据部分、国别报告部分。
序号报表编号1基础信息部分G000000、G100000、G1010002关联交易数据部分G102000、G103000、G104000、G105000G106000、G107000、G108000、G109000、G110000、G111000、G112000、G113010、G1130203国别报告部分G114010、G114011、G114020、G114021、G114030、G114031温馨提示：（一）申报企业必填的只有G000000《报告企业信息表》、G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》、G101000《关联关系表》这3张表格，其他的表格由纳税人根据自身的业务情况选择填报；（二）G112000《境外关联方信息表》在实际填报中可能需要根据企业关联方数量填报N张表（每个关联方填报一张）。
（三）今年的企业所得税汇算清缴申报表为2017版，但关联申报表的版本仍为2016版，请您在申报时予以注意。
二、关联申报表的22张表格应该如何填写？答：《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）的具体填写方式可以参考国家税务总局公告2016年第42号附件中的填报说明。
填报说明对2016版关联申报表各张表格中的有关项目和表内表间关系均作了解释说明，供您在申报时参考。
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）和填报说明的获取方式详见文末。
同时，为了让您对关联申报表的填报方式有更直观的了解，我们也为您准备了以下填写示例，方便您的填报。
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》封面企业年度关联业务往来报告表填报表单本表列示报告表全部表单名称及编号。
纳税申报表《主表》与附表的关系
第13栏“税额”
《附表一》与《附表三》
序号
附表一
逻辑关系
附表三
1
第2行第11列
＝
第1栏“17%税率的有形动产租赁服务”
2ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
第4行第11列
＝
第1栏“11%税率的应税服务”
3
第5行第11列
＝
第1栏“6%税率的应税服务”
4
第12行第11列
＝
第1栏“3%征收率的应税服务”
5
第16行第11列
＝
第1栏“免抵退税的应税服务”
三、纳税申报表《主表》与附表的关系
（一）纳税申报表《主表》与《附表一》
序号
主表
逻辑关系
附表一
1
“一般货物及劳务和应税服务”列第1栏“本月数”
＝
第1、2、3、4、5行第9列之和-第6、7行第9列之和
2
“即征即退货物及劳务和应税服务”列第1栏“本月数”
＝
第6、7行第9列之和
3
“一般货物及劳务和应税服务”列第4栏“本月数”
7
“一般货物及劳务和应税服务”列第8栏“本月数”
＝
第17、18行第9列之和
8
“一般货物及劳务和应税服务”列第11栏“本月数”
＝
（第1、3行第10列之和+第2、4、5行第14列之和）-（第6行第10列+第7行第14列）
9
“即征即退货物及劳务和应税服务”列第11栏“本月数”
＝
第6行第10列+第7行第14列
＝
第1、2、3、4、5行第7列之和
4
“一般货物及劳务和应税服务”列第5栏“本月数”
≥
第8、9、10、11、12行第9列之和-第13、14行第9列之和
财税实务王战：基础信息表与主附表的关联及其填报要点
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务王战：基础信息表与主附表的关联及其填报
要点
在这次修订后的企业所得税新年度纳税申报表中，基础信息表是新增加的一张表。
纳税人在填报申报表主表和相关附表前，应首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。
基础信息表的内容包括申报类型、纳税人的基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等。
那么，基础信息表与主表和附表有什么关联呢？填报时需要注意什么？
一、申报类型
企业所得税新年度纳税申报表将申报类型分为“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”三种，纳税人要根据具体情况在三种申报类型中选择。
在企业所得税年度申报期限内，纳税人第一次进行年度申报应选择“正常申报”；在企业所得税年度申报期限内，纳税人对已申报内容进行更正申报的应选择“更正申报”；在企业所得税年度申报期限结束后，由于纳税人自查、税务机关纳税评估、风险分析等发现以前年度申报有误而更改申报的，应选择“补充申报”。
由于补充申报是在企业所得税年度申报期限结束之后，纳税人可能要按规定缴纳税收滞纳金，因此建议纳税人尽量做到在企业所得税年度申报期限内正常申报和更正申报。
二、纳税人基本信息
纳税人基本信息包括是否汇总纳税企业、注册资本、所属行业明细代码、从业人数、资产总额、是否境外中资控股居民企业、是。
学生基本信息表指标解释及填报说明
学生基本信息表指标解释及填报说明1.姓名：在公安户籍管理部门正式登记注册、人事档案中正式记载的中文姓名（包括外国人正式的汉字姓名）。
2.性别：1-男，2-女。
3.出生日期：在公安户籍部门正式登记注册、人事档案中记载的时间日，年份填4位数字、月份填2位数字、日期填2位数字。
如：2003年6月15日出生，出生日期填写为：“20030615”。
4.出生地：学生出生所在的行政区划,具体到县区一级，行政区划代码为12位。
如：湖南省益阳市赫山区的填写为：430903000000。
湖南省益阳市大通湖区的填写为：430940000000。
其中，出生地、户口所在地是益阳市高新区的填写为：430903000000；其他县市区的，可登录国家统计局全国最新县及县以上行政区划代码网站（/tjbz ）查询。
5.籍贯：祖居或本人出生的地方，现多用于父辈以上的居住地。
中国学籍学生具体到县区一级，如：湖南省益阳市赫山区，外籍学生填写为“国外”6.民族：学生的民族，用两位数字代码，如：01-汉族，02-蒙古族，参见《中国各民族代码》。
如果该类学生所在民族不在国标中的57个民族（注：新增了“穿青衣人族”）中，则可填写“其他”。
7.国籍/地区：学生所属的国籍/地区，用三位字母代码，如CHN-中国，USA-美国，参见《世界各国和地区名称代码》。
8.身份证类型：可证明学生身份的证件类型：1-居民身份证，6-香港特区护照/身份证明，7-澳门特区护照/身份证明，8-台湾居民来往大陆通行证，9-境外永久居住证，A-护照，Z-其他，如无户籍的学生。
身份证件类型为Z-其他时，身份证件号可不填，但学校需提供学生在本校就读证明附表4（需学生和家长签字，学校盖章，提交上级教育主管部门备案）。
9.身份证件号：身份证件类型对应的证件号码。
身份证件类型为Z-其他以外的证件类型时，身份证件号必填。
居民身份证号码必须是第二代身份证号码，即：18位。
如果学生有户口，则在户口簿上有居民身份证号，所以在采集该类学生信息时，证件类型为“居民身份证”，并要填写户口簿上的身份证件号。
增值税一般纳税人申报表主表与附表逻辑关系
增值税一般纳税人申报表主表与附表逻辑关系
一、附表1与主表之间的逻辑关系：
（一）附表1第7栏“小计”中的“销售额”数=主表第1栏的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和（二）附表1第7栏“合计”中的“销项税额”数=主表第11栏“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和（三）附表1第5栏“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数=主表第2栏“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和
（四）附表1第5栏“应税劳务”中的“销售额”数=主表第3栏“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和（五）附表1第6栏“纳税检查调整”“小计”中的“销售额”数=主表第4栏“一般货物及劳务”本月数
（六）附表1第14栏“合计”中的“销售额”数=主表（第5栏）的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和（七）附表1第13栏“小计”中的“销售额”数=主表第6栏“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和（八）附表1第12栏“小计”中的“应纳税额”数=主表第21栏“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和（九）附表1第13栏“小计”中的“应纳税额”数=主表第22栏“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和。
二、附表2与主表的逻辑关系
（一）本表第12栏中的“税额”数=主表第12栏“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和
（二）本表第13栏中的“税额”数=主表第14栏“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和。
简述企业所得税年度纳税申报表主表第一个模块与附表之间的关系
简述企业所得税年度纳税申报表主表第一个模块与附表之间的关系企业所得税年度纳税申报表是企业在一年度结束时，依据税务法律法规及所得税政策，履行纳税义务所提交的申报纳税表格，用来申报企业经营活动产生的营业收入、发生的费用以及利润及其他方面的信息，反映企业经营活动的情况，用于有关税务机关核定应纳税额、核定出口货物适用的减免税率或税率，以及申请课税减免等。
企业所得税年度纳税申报表由主表和附表两个部分组成，主表主要包括了企业的基本信息、增值税收入情况、所得税计算结果、关联交易明细及归属于母公司及其他股东的所得税计算结果等，而附表主要是按照不同的税务科目分类细分出来的申报明细，具体包括了营业收入明细表、营业成本明细表、利润表及其他税务专用表。
主表和附表之间的关系可分为四方面：（一）附表反映了主表中的基本信息。
附表是将企业的营业收入、营业成本、利润及其他税务数据细分成不同的项目，具体说明具体的情况，以及具体的数据。
（二）附表是主表的重要依据。
企业所得税年度纳税申报表主表中的信息，只需要申报汇总数据，而不用分别列明每一笔收入、每一笔成本及利润数据，而附表则需要对企业的每一笔营业收入、每一笔营业成本及利润数据进行详细列明，这些明细就是主表中数据来源的重要依据。
（三）主表和附表之间的数据是相互关联的。
企业的每一笔营业收入、每一笔成本及利润数据，要想准确无误地申报，必须在主表和附表之间联系起来，保证两者数据之间的完整性。
（四）主表和附表之间的关系是存在一定联系的。
附表是详细说明企业营业收入、利润及其他税务数据的表格，其内容与主表中所示的内容存在一定的联系，只有二者的数据完全吻合，才能保证企业财务状况的真实性和准确性。
因此，企业所得税年度纳税申报表的主表和附表之间有着十分重要的关系，只有通过主表和附表的完整协调与协作，才能有效地确保企业在年度结算时进行正确的税务申报，同时也是企业免除或减轻税负，提高社会经济效益的重要手段之一。
企业进行关联申报时需要填报哪些表格？最全最详细填写示范来啦！
企业进⾏关联申报时需要填报哪些表格？最全最详细填写⽰范来啦！会计视野1天前4评论关注⼀年⼀度汇算清缴⽹上申报已经开始关联申报需引起您⾼度重视您的企业在进⾏关联申报时需要填报哪些表格？各张表格应如何填写？快来看看下⾯的内容吧！⼀、《中华⼈民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）主要包含哪些填报内容？有什么样的推荐填报顺序？答：《中华⼈民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）包括22张附表，⼤致分为三⼤部分：基础信息部分、关联交易数据部分、国别报告部分。
序号报表编号1基础信息部分G000000、G100000、G1010002关联交易数据部分G102000、G103000、G104000、G105000G106000、G107000、G108000、G109000、G110000、G111000、G112000、G113010、G1130203国别报告部分G114010、G114011、G114020、G114021、G114030、G114031温馨提⽰：（⼀）申报企业必填的只有G000000《报告企业信息表》、G100000《中华⼈民共和国企业年度关联业务往来汇总表》、G101000《关联关系表》这3张表格，其他的表格由纳税⼈根据⾃⾝的业务情况选择填报；（⼆）G112000《境外关联⽅信息表》在实际填报中可能需要根据企业关联⽅数量填报N张表（每个关联⽅填报⼀张）。
（三）今年的企业所得税汇算清缴申报表为2017版，但关联申报表的版本仍为2016版，请您在申报时予以注意。
⼆、关联申报表的22张表格应该如何填写？答：《中华⼈民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）的具体填写⽅式可以参考国家税务总局公告2016年第42号附件中的填报说明。
填报说明对2016版关联申报表各张表格中的有关项⽬和表内表间关系均作了解释说明，供您在申报时参考。
《中华⼈民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）和填报说明的获取⽅式详见⽂末。
汇算清缴之基础信息表填报规则
汇算清缴之基础信息表填报规则汇算清缴之基础信息表填报规则纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。
选择不同的信息将对后续的附表产生影响，企业需根据实际情来填写本表。
17年的企业基础信息表有较大幅度的修改，删除了一部分内容，同时也增加了一部分内容，给大家附一张最新的基础信息表表样：新表由三部分组成，第一部分是基本信息，包括为税务机关后续管理提供企业重要基本情况；第二部分是重组事项，反映企业在纳税年度是否有重组事项以及重组事项的情况；第三部分是企业的主要股东及分红情况，可与已有信息进行比对，提高税务登记信息质量。
报表填写常见问题：一、103资产总额（万元）填报纳税人全年季度平均数，如果企业在年度中间开业或者终止经营活动的，则以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
资产总额包含流动资产和非流动资产，可根据资产负债表中的资产总计栏次数据填写。
资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数，汇总纳税的企业，资产总额应包括分支机构的。
计算公式为：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季平均值之和÷4【提醒】年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
【案例】某企业资产第一季度期初100万、期末120万，第二季度期末是140万、第三季度期末是160万，第四季度期末时180万，那么填写基础信息表资产总额应该是多少？分析：第一季度平均值：（100+120）/2=110；第二季度平均值：（120+140）/2=130；第三季度平均值：（140+160）/2=150；第四季度平均值：（160+180）/2=170；全年季度平均值：（110+130+150+170）/4=140；报表填写140即可。
二、104 从业人数填报纳税人全年季度平均值，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，如果计算出来为1.1人、1.5人，都算2个人。
《企业基础信息表》几个重要项目的分析与填报
企业基础信息表》几个重要项目的分析与填报作者：辛连珠中国税务xx 年05 期《企业基础信息表》是xx 版企业所得税年度纳税申报表新增的配套报表之一，税务机关通过纳税人填报的《企业基础信息表》能够获取相关涉税信息资料，以便加强企业所得税后续管理并为税收收入分析、纳税评估及税务稽查提供基础信息和数据。
《企业基础信息表》主要内容包括表头、基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等。
我们对几个重要项目分析如下：一、纳税人申报情况（正常申报、更正申报、补充申报）的分析与填报正常申报是指申报期内，纳税人第一次年度申报为“正常申报” ；更正申报是指申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”，如纳税人在实施“正常申报”之后，补充取得了可以在税前扣除的成本费用凭据，申请重新办理纳税申报，税法应当给予支持；“补充申报”是指申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更正申报为“补充申报”。
“正常申报”与“更正申报”都是在申报期内完成的，不会产生税款滞纳金或者利息的问题，而“补充申报”是在申报期结束后进行的，一般情况下纳税人会付出税款滞纳金代价或者获得利息的补偿，是否承担其他法律责任需要根据具体情形确定。
这里需要明确的是，纳税人无论是“更正申报”还是“补充申报”，都应当将所有的报表数字重新完整地填报一次，因为，数据和项目的变化可能会导致企业税收待遇的改变，如高新技术企业人数、收入及研究开发费用的调整，可能会引发企业享受高新技术企业税收待遇的改变。
对于纳税申报情况的分析还需要结合本次报表中“税款所属期间” 规定一并来研究。
“税款所属期间”是指正常经营的纳税人，填报公历当年1 月1 日至12 月31 日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12 月31 日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1 月1 日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
02.2021年度企业所得税汇算清缴之《基础信息表》填报详解
02.2021年度企业所得税汇算清缴之《基础信息表》填报详解
（五）适用会计准则是否与财务报表格式匹配
根据《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕
6号）和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕
36号），“107”适用会计准则或会计制度”栏次填写“企业会计准则”相关代码时，“108”
采用一般企业财务报表格式（2019年版）”可以勾选“是”。
（六）具备相关资格是否正确勾选对应栏次
“204有限合伙制创业投资企业的法人合伙人”、“205创
业投资企业”、“206技术先进型服务企业类型”、“208软件、集成电路企业类型”、
“210科技型中小企业”“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”等
栏次，纳税人如具备相关资格，无论是否享受优惠或符合相关条件，均需勾选填报。
（七）发生境外相关事项应同时勾选填写相关附表
勾选“202存在境外关联交易”“203境外所得信息”栏次的纳税人应同时填写境外所
得相关附表。
（八）正确填写主要股东及分红情况
小型微利企业免于填写该部分信息；股东为非居民的，证件种类和号码不需要填写；填
写本企业排名前十名的股东，其他股东填写合计数。
投资比例合计数为“1”，而非最后一
行为“1”。
25。
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基础信息表与主附表的关联及其填报要点
日期：2015-03-27
在这次修订后的企业所得税新年度纳税申报表中，基础信息表是新增加的一张表。
纳税人在填报申报表主表和相关附表前，应首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。
基础信息表的内容包括申报类型、纳税人的基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等。
那么，基础信息表与主表和附表有什么关联呢？填报时需要注意什么？
一、申报类型
企业所得税新年度纳税申报表将申报类型分为“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”三种，纳税人要根据具体情况在三种申报类型中选择。
在企业所得税年度申报期限内，纳税人第一次进行年度申报应选择“正常申报”；在企业所得税年度申报期限内，纳税人对已申报内容进行更正申报的应选择“更正申报”；在企业所得税年度申报期限结束后，由于纳税人自查、税务机关纳税评估、风险分析等发现以前年度申报有误而更改申报的，应选择“补充申报”。
由于补充申报是在企业所得税年度申报期限结束之后，纳税人可能要按规定缴纳税收滞纳金，因此建议纳税人尽量
做到在企业所得税年度申报期限内正常申报和更正申报。
二、纳税人基本信息
纳税人基本信息包括是否汇总纳税企业、注册资本、所属行业明细代码、从业人数、资产总额、是否境外中资控股居民企业、是否从事国家非限制和禁止行业、是否存在境外关联交易、是否上市公司等，其中，与主表和附表有关联的有：
1.“101汇总纳税企业”：纳税人为《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012第57号）规定的跨地区经营汇总纳税企业总机构的，选择“总机构”，并相应填报《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）和《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）；跨地区经营纳税人不适用国家税务总局公告2012第57号规定，而是按相关政策规定的比例缴纳企业所得税的，其总机构选择“按比例缴纳总机构”；不实行汇总纳税的纳税人选择“否”。
2.“103所属行业明细代码”：纳税人应根据《国民经济行业分类》（GB/4754－2011）标准填报其所属的行业明细代码。
如：工业企业所属行业明细代码为06**至50**，可用来判断小微企业是工业企业还是其他企业；生物药品制造业所属行业明细代码为2760，专用设备制造业所属行业明细代码为35**，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业所
属行业明细代码为37**，计算机、通信和其他电子设备制造业所属行业明细代码为39**，仪器仪表制造业所属行业明细代码为40**，信息传输、软件和信息技术服务业所属行业明细代码为63**－65**，可以填报《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）；房地产开发经营企业所属行业明细代码为7010，可以填报《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中第21至29行；银行业（货币金融服务）所属行业明细代码为66**，证券和资本投资（资本市场服务）所属行业明细代码为67**，保险业所属行业明
（A101020）、细代码为68**，可以填报《金融企业收入明细表》
《金融企业支出明细表》（A102020）和《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）。
纳税人应准确填报所属行业4位数的明细代码，特别是享受相关税收优惠的，如集成电路制造（3693）、集成电路设计（6550）、软件开发（6510）。
3.“104从业人数”和“105资产总额（万元）”：填报纳税人全年平均从业人数和全年平均资产总额。
从业人数是指在一个纳税年度内与企业建立劳动关系的职工人数和企业
接受的劳务派遣用工人数之和。
全年平均从业人数和全年平均资产总额按企业全年月平均值确定，全年平均资产总额小数点后应保留2位小数。
具体计算公式如下：
月平均值＝（月初值＋月末值）÷2
全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12
纳税人年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述指标。
从业人数和资产总额是小微企业享受税收优惠的相关
指标，月平均职工总人数涉及软件企业、集成电路设计企业、集成电路生产企业享受税收优惠相关条件的确定，纳税人要准确计算。
4.“107从事国家非限制和禁止行业”：纳税人所从事的行业属于国家非限制和禁止的行业，选择“是”；纳税人所从事的行业属于国家限制和禁止的行业，选择“否”。
纳税人可以对照国家发展和改革委员会公布的《产业结构调整指导目录（2011年本）》（2013年修正）来判断其所从事的行业是否为国家限制和禁止的行业。
企业在填报时务必注意不要填反了，不要把所从事的行业属于国家非限制和禁止的行业，选择“否”，否则会影响小微企业、综合利用资源生产产品等有关税收优惠政策的享受。
5.“108境外关联交易”：纳税人可以依据《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）来判断是否存在境外关联关系和关联交易，存在境外关联交易的，选择“是”，不存在境外关联交易的，选择“否”。
选择“是”的纳税人可能要填报《纳税调整项目明细表》（A105000）第41行“特别纳税调整应税所得”、《境外所得纳税调整后所得
明细表》（A108010）第3列“股息、红利等权益性投资所得”，同时还应附送《企业年度关联业务往来报告表》（国税发〔2008〕114号）。
三、主要会计政策和估计
纳税人需要填报的主要会计政策和估计信息包括纳税
人适用的会计准则或会计制度、会计档案的存放地、会计核算软件、记账本位币、会计政策和估计是否发生变化、固定资产折旧方法、存货成本计价方法、坏账损失核算方法、所得税计算方法等，其中，与主表和附表有关联的有：
1.“201适用的会计准则或会计制度”：纳税人应根据所适用的会计准则或会计制度选择。
企业应在企业会计准则、小企业会计准则或者企业会计制度中选择。
事业单位应在事业单位会计制度、科学事业单位会计制度、医院会计制度、高等学校会计制度、中小学校会计制度、彩票机构会计制度中选择。
纳税人适用的会计准则或会计制度不同，对纳税调整的影响不同。
如接受捐赠，有的记“资本公积”，有的记“营业外收入”，前者需要填表A105000，后者则不需要纳税调整。
2.“204记账本位币”：纳税人应根据自身记账本位币的实际情况选择人民币或者其他币种。
依据税法及其实施条例的规定，企业所得如以人民币以外的货币计算，年度终了汇算清缴时，对已经按照月度或者季度预缴税款的，不再重新
折合计算，只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
3.“205会计政策和估计是否发生变化”：纳税人本年会计政策和估计与上年度发生变更的选择“是”，未发生变更的选择“否”。
纳税人的会计政策或会计估计一旦在年度中间发生变化，就有可能对纳税调整产生不同的影响。
如，长期投后续计量中的成本法和权益法发生转换，就有可能填报《投资收益纳税调整明细表》（A105030）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》
（A107011）。
4.“206固定资产折旧方法”：纳税人可以根据自身固定资产折旧的实际情况，在年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法和其他方法中选择，可选择多项。
纳税人适用不同的固定资产折旧方法，填报《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）时就会有不同的纳税调整结果。
5.“207存货成本计价方法”：纳税人可以根据自身存货成本计价的实际情况，在先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法、个别计价法、毛利率法、零售价法、计划成本法和其他方法中选择，可选择多项。
纳税人在会计处理中采用的存货成本计价方法与税法实施条例规定的存货
成本计算方法不一致的，也要填报表A105000进行相应的纳税调整。
6.“208坏账损失核算方法”：纳税人可以根据自身坏账损失核算的实际情况在备抵法或者直接核销法中选择一种。
纳税人采用备抵法核算坏账损失的，需要填报《纳税调整项目明细表》（A105000）第32行“资产减值准备金”，还有可能要填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）和《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）。
四、企业主要股东及对外投资情况
这部分主要填报前5位的企业主要股东情况和对外投资情况。
纳税人有对外投资的，可能需要填报表A105030、表A107011。