全新审计手册

1、税务相关的明细帐。 2、异常的税务处理相关资料。
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会计凭证
抽查凭证
选查
＝抽查的月数/稽核 期月数
30%－50% 会计凭证
1、检查会计凭证是否完整、连号 2、附件是否齐全 3、是否有财务主计凭证复印件
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账龄分析 检查核决权限 检查联属往来对账
必查 选查 选查
税务处理
抽查凭证
选查
1、查核是否有银行帐户闲置未使用 2、查核是否有长期一直存在余额调 ＝检查的帐户/总帐 100% 节表项目长期未达帐 户数 3、核实未达项目的真实性 1、银行对账单 4、银行余额调整表是否为出纳编制 2、银行余额调节表 1、重点检查：是否存在出租出借银 3、银行日记账 行账户、转移资金的情况 4、会计凭证 2、方法：选取凭证摘要含糊不清、 按笔数计算 4-8笔 相同数目款项一进一出等； 3、是否在收款凭证和附件上加盖“ 银行收讫”戳记 1、检查空白的支票是否连号、作废 的支票是否有作废字样。 清点全部未使用支票 100% 2、是否保存于公司保险柜内。 1、空白支票 3、是否对空白支票预盖印鉴 2、作废的支票 1、检查是否设有支票领用登记簿 3、支票领用登记簿 2、是否按照银行及支票种类分别登 ＝抽查的月数/稽核 30%－50% 记 期月数 3、检查登记的支票号是否连续，缺 号时有无作废支票查验 1、查核印鉴的保管是否按照要求保 盘点全部印鉴 100% 印鉴保管清册 管，特别注意支票印鉴是否分管； 2、要求在印鉴保管清册上当场用印 1、空白票据 1、检查空白的票据是否连号、完整 ＝抽查的月数/稽核 2、票据存根 2、使用完毕的票据存根是否完整 30%－50% 期月数 3、作废的发票 3、作废的票据联次是否完整、是否 4、票据领购登记簿 有作废字样 查核账龄在1个月以上账户的欠款原 1、账龄分析表 检查全部欠款余额 100% 因 2、其他应收款明细帐 ＝抽查的金额/稽核 是否存在未经核决的暂借款 20%－50% 3、会计凭证 期借款总金额 1、查核是否有对账记录 1、联属往来明细账 检查全部联属往来 100% 2、检查对账是否相符，若有差异， 2、对账记录 检查差异形成原因 1、查核税务计提是否正确。 ＝抽查的月数/稽核 1、税务会计凭证 2、查核税务交纳是否及时。 30%－50% 期月数 2、完税证明 3、对于可以退免税的，单位是否有 申请
审计手册
循环名称:融资循环 查核事项 稽核程序 程序 类别 抽核比例计算方法 一般抽核 比例范围 应获取的资料 查核方法及注意事项 应编制的工作底稿
盘点现金
必查
＝库存金额/现金日 记账金额
100%
现金和备用金 ＝抽查个数/保险柜 总数
清查保险柜
必查
100%
抽查支付凭证
选查
按笔数计算
4－8笔
核对银行存款余额
必查
100%
1、查核办法：根据现金的帐面金额 加上已收已付未入帐的金额与实际现 金核对查核差异 2、注意事项：各方面的备用金使用 和科目的录入。 3、是否存在白条借支的情况 4、是否存在坐支的情况 5、是否存在营业款未及时缴存银行 导致资金沉淀 1、现金日记账 6、是否存在部门的备用金不合理的 2、未入帐单据 情况 3、现金保管清册 7、财务主管是否每月抽盘现金 4、会计凭证 1、确保保险柜内现金全部纳入盘点 范围； 2、了解保险柜内的其他物品 1、检查是否存在1000元以上的大额 付现 2、是否存在非财务人员开具票据并 收款的情况 3、收取现金之后，出纳在收款凭证 和附件上加盖“现金收讫”戳记 1、网上银行付款业务中的支付密码 、制单人密码和复核人密码是否为同 一人保管。 1、银行日记账 2、对用pos机替商场内商户收取的 2、网上银行账户余额 货款所缴手续费的查核 3、财务系统的银行存 3、是否存在3个月以上未使用账户 款余额 4、是否存在非公司性质申请开通的 账户 5、通过pos机收取的款项是否设立 流水帐
现金盘点表
现金盘点表
1、凭证抽查记录 2、有问题凭证的复印件
1、网上银行账户余额的截屏 2、Pos机收款流水帐
银行存款
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银行存款 检查银行调节表 必查
抽查凭证
选查
清点支票 支票管理 检查支票领用管理
必查
必查
印鉴管理
实地盘点
必查
发票/收据管理 实地盘点
选查
其他应收款管 理 其他应付款管 理
1、检查记录（可登记于银行调 节表内） 2、银行帐户检查核对表
1、抽查记录 2、有问题凭证复印件
空白支票的盘点记录
支票领用登记簿复印件
当场用印的印鉴保管清册 印章制作审批表复印件 印章作废审批表复印件 1、盘点记录 2、票据领购登记簿复印件 检查记录（可记录于账龄分析表 内） 1、检查记录 2、有问题的会计凭证复印件 检查记录（可记录于明细账内）