应收账款审计开习题汇报范文格式
审计应收账款未收整改报告范文
审计应收账款未收整改报告范文一、背景介绍近年来，应收账款未收问题在企业经营中逐渐凸显，给企业的财务状况和经营效益带来了一系列的风险和挑战。
为了解决这一问题，我们对某企业的应收账款未收情况进行了审计，并撰写了本整改报告，以便企业能够及时采取措施加以改进。
二、整改前情况分析根据我们的审计调查，企业应收账款未收问题主要表现在以下几个方面：1. 应收账款管理制度不健全：企业缺乏完善的应收账款管理制度，导致对客户信用评估不足，无法有效控制应收账款的风险。
2. 内部控制不严：企业的内部控制存在疏漏，未能及时发现和纠正应收账款未收的问题。
例如，企业没有建立健全的应收账款核销制度和催收制度，导致应收账款长期未能收回。
3. 销售人员业绩考核方式不合理：企业的销售人员业绩考核主要以销售额为指标，忽视了应收账款的回收情况，导致销售人员在追求销售额的同时，忽视了应收账款未收的问题。
三、整改方案为了解决应收账款未收问题，我们提出以下整改方案：1. 完善应收账款管理制度：建立健全的应收账款管理制度，包括客户信用评估制度、应收账款核销制度、催收制度等，提高应收账款管理的规范性和有效性。
2. 加强内部控制：建立健全的内部控制体系，加强对应收账款的监督和管理，及时发现和纠正应收账款未收的问题。
同时，加强对应收账款的核实和核销，确保应收账款的真实性和准确性。
3. 调整销售人员业绩考核方式：在销售人员的业绩考核中，应加入应收账款回收情况的考核指标，使销售人员在追求销售额的同时，也能够重视应收账款的回收情况，提高整体的应收账款回收率。
四、整改效果评估经过对以上整改方案的实施，我们预计企业的应收账款未收问题将得到有效解决，并带来以下几个方面的改善：1. 应收账款回收率提高：通过加强应收账款管理和内部控制，企业能够更加精确地掌握客户的信用情况，及时采取催收措施，提高应收账款的回收率。
2. 财务状况改善：应收账款的回收情况改善后，企业的财务状况也将得到改善，增加现金流入，提高企业的盈利能力。
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==应收账款专项审计报告篇一：XX药业销售公司应收账款审计报告XX药业有限责任公司应收账款及其他应收款专项审计报告根据集团公司审计工作安排，审计人员于X年X月X~X日对XX药业有限责任公司（以下简称“公司”）进行了应收账款及其他应收款专项审计。
一、公司概况公司高级管理层由总经理XX、副总经理XXX、总经理助理XX三人组成。
总经理分管财务部、质管部、市场部；副总经理分管营销中心；总经理助理分管客服中心、行政人事部、仓储部。
公司加大与全国药店联盟体的终端推广力度，大力开发区域连锁联盟、区域终端联盟。
逐步尝试在省内开设牌连锁药店的试点，实行零售终端药品配送制。
二、应收账款余额情况公司业务部门建立了应收账款辅助台账，每月必须与财务数据核对一致，以确保应收账款余额的真实、完整、准确。
1、X年X月X日金蝶账套应收账款余额X万元，销售日报（辅助台账）应收账款余额X万元，相差X万元，原因是：（1）销售给XX公司X万元货款尚未开票和收款。
（2）出于谨慎性考虑，XX客户X年X月开具的远期支票X万元暂未在金蝶中冲减应收账款余额。
上述应收账款均为一年内账龄，回款正常。
2、公司前八位主要客户应收账款余额合计X万元，占总应收账款X%，不存在回款风险。
三、应收账款管理情况1、赊销授信及回款管理销售部门根据对客户的调查，设定赊销额度，经公司领导审批，交财务部和客服中心依据客户信用等级和授权额度审核控制发货、开单，严格监督每笔账款的回收和结算情况。
采取以下措施加强回款管理：（1）收取保证金。
（2）采取公对公账户结算回款，不允许业务人员直接经手接触货款。
2、超期应收账款管理制定严格的月度超期应收账款考核办法，对责任人及部门负责人加大考核扣款力度，以此督促业务人员加强应收账款清收，控制应收账款总额，降低应收账款风险。
应收账款内部审计报告
应收账款内部审计报告一、审计概况本次应收账款内部审计旨在评估公司应收账款的管理状况，识别潜在风险，提出改进建议，以提高资金使用效率和财务稳定性。
审计范围涵盖了公司截至审计截止日期的应收账款余额及相关业务流程。
审计期间为审计开始日期至审计结束日期。
二、审计依据本次审计依据公司内部财务管理制度、应收账款相关政策及国家相关法律法规进行。
三、应收账款总体情况截至审计截止日期，公司应收账款余额为具体金额元，较去年同期增长/下降了百分比。
从账龄分布来看，1 年以内的应收账款占比为百分比，1-2 年的占比为百分比，2-3 年的占比为百分比，3 年以上的占比为百分比。
四、审计发现的问题（一）客户信用评估与管理不完善部分客户的信用评估资料不完整或未及时更新，导致无法准确评估客户的信用风险。
在与新客户签订合同时，缺乏充分的信用调查，可能增加应收账款回收的不确定性。
（二）销售合同管理存在漏洞部分销售合同中关于收款条款的约定不清晰，如付款时间、付款方式等，容易引发争议，影响账款回收。
同时，对于合同的执行情况缺乏有效的跟踪和监督。
（三）应收账款催收机制不健全未建立明确的应收账款催收责任制度，催收工作缺乏计划性和针对性。
对于逾期账款，未能及时采取有效的催收措施，导致部分账款逾期时间较长。
（四）财务核算与记录不准确存在应收账款入账不及时、金额不准确的情况，影响了财务报表的真实性和可靠性。
同时，对于坏账的计提标准不够明确和合理。
（五）信息沟通不畅销售部门与财务部门之间在应收账款管理方面的信息沟通不够及时和充分，导致财务部门无法及时掌握销售业务的最新情况，影响了对应收账款的监控和管理。
五、问题产生的影响（一）资金周转困难大量逾期应收账款的存在，占用了公司的资金，影响了公司的资金周转，可能导致公司无法及时满足生产经营的资金需求。
（二）增加财务风险坏账的可能性增加，若不能及时计提足额的坏账准备，将影响公司的财务状况和经营成果，增加财务风险。
应收帐款核销审计报告
应收帐款核销审计报告尊敬的审计委员会：本次审计涉及的是公司的应收账款核销情况。
我们对公司的应收账款核销进行了审查和分析，并编制了本报告，旨在向您汇报相关的审计调查结果和发现。
1. 审计目的和范围本次审计的目的是验证公司应收账款核销的合规性与准确性。
审计范围涵盖了公司在审计期间内已核销的应收账款。
2. 审计方法及过程我们采用了以下审计方法和过程：(1) 了解公司的内部控制制度，特别关注与应收账款核销相关的制度和流程；(2) 选择一定比例的核销记录进行取样，并进行现场调查和复核；(3) 验证核销的合理性，包括核对相关的交易文件和核销凭证，如收款凭证、发票、合同等；(4) 检查核销的授权程序，并核实是否符合公司的授权规定；(5) 与相关人员进行访谈，了解核销的背景和原因。
3. 审计发现经过审计与调查，我们发现如下问题：(1) 有部分核销记录无法提供充分的相关凭证，包括缺少签字、缺少发票等；(2) 部分核销记录未经过有效的授权程序，缺乏必要的审批流程；(3) 存在一些核销记录没有明确的核销原因及背景说明。
4. 审计建议针对以上问题，我们提出以下建议：(1) 公司应加强内部控制制度，明确核销的相关程序和要求，并加强对核销凭证的管理；(2) 应加强核销记录的审批流程，确保核销的合规性和准确性；(3) 在核销记录中提供足够的背景说明和核销原因，以便审计过程的合理性和透明度。
感谢您给予我们审计的机会，并希望我们的审计结果和建议对公司的改进和提升有所帮助。
如有需要，我们可以进一步提供详细的审计证据和调查材料。
谢谢。
审计师签名：日期：。
应收账款专项审计报告范文
应收账款专项审计报告范文1. 引言应收账款是企业经营中的重要资产之一，对企业的资金流动和财务状况有着重要影响。
因此，对应收账款进行审计是保证企业财务正常运转、防范风险的必要步骤。
本报告旨在对某企业的应收账款进行专项审计，以评估其收款流程是否符合规范，账款准确性及真实性。
本次审计范围为截至某年某月止的一年期间内的应收账款。
2. 审计目的本次审计旨在对公司应收账款的收款流程、账龄结构、核销准确性等方面进行全面审计，以确保应收账款的真实性和完整性，保障公司资产安全，提高财务管理水平。
3. 审计范围本次审计范围涵盖了公司在某年某月止一年期间内的所有应收账款，主要包括但不限于以下内容：•应收账款的账龄结构及逾期账款情况；•应收账款的确认准则和核销原则是否符合相关财务会计准则；•应收账款管理制度是否健全，收款流程是否规范；•应收账款是否存在坏账风险，是否已做好足额准备。
4. 审计方法本次审计将采用以下方法：•查阅公司的财务会计凭证、账簿和相关文件，核实应收账款的真实性；•随机抽样核对客户应收账款余额，并与系统数据进行核对；•检查公司的收款流程，评估其合规性和有效性；•对于逾期账款，进行调查核实，并评估其账龄结构和坏账准备情况。
5. 审计发现及建议经过审计，我们发现公司应收账款管理存在如下问题：•部分应收账款已逾期未收回，建议加强催收工作，及时核销坏账；•公司核销应收账款的依据不够清晰，建议明确核销准则；•公司的应收账款管理制度需要进一步完善，加强内部控制。
针对以上问题，我们提出如下改进建议：•建立健全的应收账款管理制度，明确各部门职责和工作流程；•加强逾期账款的催收工作，及时核销坏账，避免资金损失；•定期进行应收账款的清查和调整，确保账款数据的准确性和真实性。
6. 结论经过本次专项审计，我们认为公司应收账款管理整体较为规范，但仍存在一些问题需要改进。
我们建议公司根据本报告提出的建议，加强内部控制，优化应收账款管理流程，确保财务数据的准确性和完整性，降低坏账风险，提高公司的财务管理水平。
应收账款情况汇报范文
应收账款情况汇报范文尊敬的领导：我向您汇报我们公司的应收账款情况。
截止到今年6月30日，我公司的应收账款总额为XXX万元，相比去年同期的XXX万元，增长了X%。
以下是对应收账款情况的详细分析：1. 按期收款情况：根据我们的统计，XXX万元的应收账款已经按期收回，占总应收款的XX%。
这体现了我们与客户之间的良好合作关系，也说明我们的内部管理机制正在发挥作用。
2. 逾期未收款情况：目前，XXX万元的应收款逾期未收，占总应收款的XX%。
与去年同期相比，逾期未收款有所增长。
我已指示财务部门加强对逾期账款的催收工作，确保尽快回收逾期账款。
3. 坏账情况：经过审查，XXX万元的应收款已被确定为坏账。
这笔坏账主要是因为客户破产或无法偿还而造成的。
我们将采取适当的措施来减少或避免再次出现此类情况。
针对以上情况，我提出以下建议：1. 加强风险管理：对于潜在的高风险客户，我们应该进行更加严格的信用评估，并采取适当的支付方式或要求提供担保。
同时，要定期审查客户的信用状况，以及及时调整信用额度。
2. 加大催收力度：对于逾期未收款，我们应加大催收力度。
可以与客户进行积极协商，寻找解决方案，并与法务部门合作，采取法律手段进行催收。
3. 强化内部管理：加强内部管理，建立完善的核算制度和流程，确保收款工作的准确和及时。
同时，要加强与其他部门的协调与配合，共同解决应收账款的问题。
综上所述，我公司的应收账款情况存在一些挑战，但也有积极的因素。
在我部门的努力下，我们将致力于加强应收账款的管理，减少坏账风险，提高还款率，确保公司的健康发展。
谢谢您的支持与关注！此致敬礼XXX。
应收账款的审计实训报告
一、实训背景应收账款是企业经营活动中的重要组成部分，也是企业的重要资产之一。
为了确保企业财务稳健运营，应收账款审计成为审计工作中的一个重要环节。
本次实训旨在通过模拟企业应收账款审计的实际情况，提高学生的审计技能和实际操作能力。
二、实训目的1. 熟悉应收账款审计的基本流程和审计方法。
2. 提高学生运用审计程序收集、分析和评价审计证据的能力。
3. 培养学生团队合作精神和沟通协调能力。
4. 增强学生对审计实务的认识，为今后从事审计工作打下坚实基础。
三、实训内容1. 审计程序：本次实训采用风险导向审计模式，包括接受被审计单位的委托、签订业务约定书、编制审计总体策略和具体审计计划、运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序。
2. 审计证据：实训过程中，学生需收集充分适当的审计证据，包括但不限于应收账款账龄分析、客户信用评估、销售合同、发票、收据、银行对账单等。
3. 审计底稿：实训结束后，学生需根据审计证据编制审计工作底稿，对审计过程进行详细记录。
四、实训过程1. 准备阶段：学生分组，明确分工，熟悉审计程序和审计方法。
2. 实施阶段：各小组针对被审计单位提供的资料，按照审计程序进行审计。
3. 分析阶段：各小组对审计过程中收集到的证据进行分析、评价，找出存在的问题。
4. 撰写报告阶段：各小组根据审计底稿和审计分析结果，撰写审计报告。
五、实训结果1. 学生掌握了应收账款审计的基本流程和审计方法。
2. 学生能够运用审计程序收集、分析和评价审计证据。
3. 学生提高了团队合作精神和沟通协调能力。
4. 学生对审计实务有了更深入的认识。
六、实训总结1. 审计程序的重要性：审计程序是应收账款审计的基础，学生应熟练掌握审计程序，确保审计工作的顺利进行。
2. 审计证据的收集和分析：审计证据是审计工作的核心，学生需注重审计证据的收集和分析，确保审计结论的准确性。
3. 团队合作与沟通：审计工作需要团队合作，学生应学会与他人沟通、协作，共同完成审计任务。
应收账款审计的实训报告
一、实训目的本次应收账款审计实训旨在通过模拟实际审计工作，使学生深入了解应收账款审计的基本流程、方法和技巧，提高学生的实际操作能力，培养其严谨的工作态度和团队协作精神。
同时，通过实训，使学生能够将所学理论知识与实际工作相结合，为今后从事审计工作打下坚实的基础。
二、实训内容1. 审计背景本次实训以某企业2019年度的应收账款为审计对象，企业主要从事产品销售业务，产品销售区域广泛，客户众多。
审计期间为2019年1月至12月。
2. 审计目标（1）验证企业应收账款的真实性、完整性和合规性；（2）核实企业应收账款账面余额的准确性；（3）评价企业应收账款管理风险及内部控制的有效性。
3. 审计程序（1）初步调查：了解企业基本情况、经营状况、财务状况等，评估审计风险。
（2）内部控制测试：测试企业应收账款内部控制的健全性和有效性。
（3）实质性测试：采用抽样方法对应收账款进行审查，包括：a. 检查销售合同、发票、收据等原始凭证，验证应收账款的真实性；b. 核实应收账款账面余额与客户对账单的一致性；c. 审查坏账准备计提的合理性；d. 分析应收账款账龄结构，关注账龄较长、金额较大的应收账款。
（4）汇总分析：根据审计结果，撰写审计报告，提出改进建议。
4. 审计方法（1）检查法：审查销售合同、发票、收据等原始凭证，核实应收账款的真实性。
（2）核对法：将应收账款账面余额与客户对账单进行核对，验证其一致性。
（3）分析程序：分析应收账款账龄结构，关注账龄较长、金额较大的应收账款。
（4）抽样法：对部分应收账款进行抽样审查，以了解整体情况。
三、实训过程1. 审计小组成立：由5名学生组成审计小组，明确分工，各司其职。
2. 初步调查：了解企业基本情况、经营状况、财务状况等，评估审计风险。
3. 内部控制测试：测试企业应收账款内部控制的健全性和有效性。
4. 实质性测试：采用抽样方法对部分应收账款进行审查，包括检查原始凭证、核对账面余额、分析账龄结构等。
应收账款审计实训报告
应收账款审计实训报告一、引言应收账款是企业在经营过程中产生的应收账款凭证的合计金额。
对于企业而言，应收账款是重要的资产之一，但也存在一定的风险。
为了保证应收账款的真实性和准确性，以及避免坏账的发生，审计师需要对企业的应收账款进行审计。
本报告旨在介绍应收账款审计的过程和方法，并对实际案例进行分析和总结。
二、审计目标和范围审计目标是确定应收账款的真实性、准确性和完整性。
审计范围包括了对企业的应收账款记录、计算方法和内部控制的评估，以及对坏账准备金的审查。
三、审计程序1.了解企业背景：首先，审计师需要了解企业的业务模式、应收账款的产生方式以及相关的会计政策。
2.分析应收账款的组成：审计师需要分析应收账款的组成，包括按照账龄分类、按照客户分类等。
同时，还需要对账款是否有担保、是否有关联交易等进行评估。
3.评估内部控制：审计师需要评估企业的内部控制制度，包括应收账款的认定、登记和核对程序，以及对逾期账款的追讨程序等。
4.抽样检查：审计师需要抽取一定数量的应收账款样本，对其进行核对，确认账款金额与相关凭证的一致性。
5.验证坏账准备金：审计师需要验证企业是否按照会计准则的规定计提了坏账准备金，并评估准备金的充分性。
6.与客户确认：审计师需要与企业的客户进行确认，确保应收账款的准确性和真实性。
7.编制审计报告：根据审计结果，审计师需要编制审计报告，包括对应收账款的审计意见和建议。
四、实际案例分析以某公司为例，该公司是一家制造企业，主要销售给批发商和零售商。
经过审计师的审查和分析，发现以下问题：1.内部控制不完善：该公司内部控制制度存在缺陷，导致对应收账款的核对和追讨程序不严密，容易出现账款遗漏或逾期未收回。
2.关联交易较多：该公司与一家关联企业存在大量的交易，但相关凭证不完备，无法确认账款的真实性和有效性。
3.坏账准备金不足：该公司计提的坏账准备金较低，无法覆盖潜在的坏账风险，存在潜在的财务风险。
基于以上问题，审计师提出了以下建议：1.加强内部控制，建立完善的应收账款核对和追讨程序，确保账款的真实性和准确性。
应收账款检查工作情况汇报
应收账款检查工作情况汇报根据财务管理规定，应收账款检查工作是公司财务管理中非常重要的一个环节。
作为财务人员，我们必须认真负责地完成这项工作，严格按照规定流程进行检查，确保公司应收账款的准确性和及时性。
为此，我将总结近期的应收账款检查工作情况进行汇报。
近期，我们公司财务部门对应收账款进行了全面检查，包括对应收账款的确认、计提坏账准备、核销、款项追回等方面进行了全面清点和核对。
在此次检查中，我们发现了一些问题，并采取了相应的措施加以解决。
首先，我们对应收账款的确认进行了审核检查。
在确认应收账款的过程中，要求销售人员与客户签订销售合同，并及时录入到系统中，并由相关部门进行审核确认。
在此次检查中，我们发现部分销售合同录入不及时，或者未经过审核确认，存在一定的风险。
针对这个问题，我们立即通知销售部门进行整改，并要求重新完善合同的登记和审核流程，以确保应收账款的准确确认。
其次，针对坏账准备的计提，我们也进行了仔细的检查。
在确认坏账准备的过程中，要求应收账款部门对逾期账款进行分类管理，并根据风险程度计提相应的坏账准备。
在此次检查中，我们发现部分逾期账款的计提不够及时或者计提额度不够，存在一定的风险。
为此，我们与应收账款部门进行了沟通，要求加强对逾期账款的管理和计提坏账准备的工作，以确保公司坏账风险的可控性。
同时，我们也对应收账款的核销进行了详细的检查。
在核销应收账款的过程中，要求财务部门核对销售收款流水及银行收款流水，并及时进行应收账款的核销。
在此次检查中，我们发现部分应收账款核销不及时或者核销不准确，存在一定的风险。
为此，我们加强了对应收账款核销流程的管理，并对相关人员进行了培训和指导，以确保应收账款的核销准确性和及时性。
最后，我们也进行了对款项追回的检查。
在追回应收账款的过程中，要求销售人员与客户进行积极沟通，并及时跟进款项的收回情况。
在此次检查中，我们发现部分销售人员对款项追回的工作不够积极，导致了部分应收账款长期未能追回。
应收账款情况汇报
应收账款情况汇报根据公司财务部门的最新数据统计，截止到目前为止，公司的应收账款情况整体良好，但也存在一些需要重点关注和解决的问题。
以下是对公司应收账款情况的汇报和分析。
首先，让我们来看一下公司的总体应收账款金额。
截止到本月底，公司的总应收账款金额为XXX万元，较上月底相比略有增加。
这主要是由于新客户的合作订单增加，同时也反映了公司业务规模的扩大。
总体来说，公司的应收账款金额在可接受范围内，并没有出现明显的异常情况。
其次，我们需要关注的是逾期账款的情况。
截止到目前，公司逾期未收回的账款金额为XXX万元，占总应收账款的比例为X％。
逾期账款的比例虽然并不高，但也需要引起我们的重视。
我们将会加强与客户的沟通和催款工作，确保逾期账款能够及时回笼。
另外，需要特别关注的是部分客户的应收账款风险。
经过分析，发现部分客户的应收账款金额较大，且存在一定的信用风险。
我们将会加强对这些客户的信用管理，以降低坏账风险。
同时，我们也将会与这些客户加强业务沟通，促进账款的回笼。
在应收账款管理方面，我们将会继续加强内部管理和控制，完善应收账款的管理制度和流程。
同时，我们也将会加强与客户的业务沟通，建立良好的信用管理机制，确保应收账款的及时回笼。
最后，我们需要强调的是，应收账款的管理是公司财务工作中的重要环节，关系到公司的资金流动和健康发展。
我们将会继续加强应收账款管理工作，确保公司的资金安全和稳健经营。
总的来说，公司的应收账款情况总体良好，但也存在一些需要重点关注和解决的问题。
我们将会继续加强应收账款管理工作，确保公司财务的稳健发展。
感谢各位领导和同事对应收账款工作的支持和配合。
以上为应收账款情况的汇报，请各位领导审阅。
如有任何意见或建议，欢迎指出，谢谢！。
应收帐款年报审计报告
应收帐款年报审计报告
尊敬的股东：
我们对应收账款科目在年度报告中的审计工作已经完成，并提供以下审计报告。
我们对该企业的应收账款余额进行了审计，并对其收入的确认以及应收账款坏账准备的计提进行了审计，该余额包括了对外销售、销售退货及与客户之间的其他交易。
我们按照审计准则的要求，采用了审计程序对应收账款科目进行了抽样测试，并对相关的内控制度与政策进行了评估。
我们的审计工作表明，在合理范围内，应收账款余额在财务报表中得到了充分和正确的确认，并且相应的准备金被妥善地计提和披露。
我们对应收账款的计提、收回情况及坏账准备的合理性进行了全面评估，并与管理层进行了沟通和确认。
管理层对应收账款内部控制的设计和实施负责。
与此同时，我们的审计工作并未披露出关于内部控制的任何重大缺陷。
然而，我们要强调的是，内控制度的效力是有限的，无法完全消除错误或非法行为的可能性。
因此，存在一定的内部控制风险。
根据我们的审计工作，我们认为本财务报表中关于应收账款科目的相关披露和准备金计提合计是充分且恰当的，符合适用的会计准则的规定。
我们提供这份审计报告，旨在支持公司股东和相关利益相关者
对公司财务状况的了解。
此致
XX审计师事务所。
应收账款专题汇报材料
应收账款专题汇报材料尊敬的领导：根据贵公司要求，我特为您准备了一份关于我们公司应收账款的汇报材料。
以下是我们公司应收账款的相关情况分析：一、客户分类根据客户的信用情况和销售额的大小，我们将客户分为以下三类：1. 高信用客户：这些客户信用良好，支付能力强，销售额较大。
他们对我们公司的应收账款风险较低，可以给予较高的信用额度。
2. 中等信用客户：这些客户信用一般，支付能力尚可，销售额较为稳定。
他们对我们公司的应收账款风险居中，我们会对其信用额度进行适度控制。
3. 低信用客户：这些客户信用较差，支付能力较弱，销售额相对较低。
他们对我们公司的应收账款风险较高，需要谨慎对待，并且定期进行催收。
二、应收账款的结构我们公司的应收账款主要包括以下几个方面：1. 销售商品的价格：这是我们公司通过销售商品而产生的应收账款，金额较大。
2. 借贷款项：有时我们会向客户提供借贷服务，这些借贷款项也会形成应收账款的一部分。
3. 滞销商品的退回：如果客户购买的商品存在质量问题或者无法销售，客户可能会将商品退回，这也会产生应收账款。
三、应收账款的风险分析应收账款是公司的资产，但也存在一定的风险。
以下是我们对应收账款风险的分析：1. 客户违约风险：一些客户可能因为各种原因无法按时支付应收账款，这会给公司的现金流造成困扰。
2. 经济风险：经济形势的波动会对客户的支付能力产生影响，进而影响公司的应收账款回收。
3. 信用风险：一些客户的信用状况可能发生变化，他们原本的良好信用可能会降低，从而给公司带来损失。
四、应收账款管理策略为了降低应收账款的风险，我们公司采取以下管理策略：1. 严格审查客户信用：在与新客户合作之前，我们会进行严格的信用审查，以保证客户的支付能力和信用状况。
2. 建立良好的合同制度：与客户合作时，我们会制定详细的合同条款，明确双方的权益和责任，并在合同中规定付款方式和时间。
3. 定期催收：对于逾期付款的客户，我们会定期进行催收工作，确保应收账款能够及时回收。
应收账款审计开题报告范文
应收账款审计开题报告范文-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1应收账款审计开题报告范文一、应收账款的审计要点第一，应收账款的内部控制是否健全有效。
有效的内部控制应包括以下几个方面：（1）业务部门根据订货单，经过审核后，编制销货通知单。
（2）信用部门根据销货通知单进行资信调查并批准赊销。
（3）仓库根据运输部门持有的经信用部门批准的销货单核发货物。
（4）会计部门根据销货单开具销货发票，并根据销货发票及经批准的有关凭证，编制记账凭证，登记应收账款明细账，并进行总分类核算。
（5）出纳人员在收到货款后，登记银行存款日记账。
（6）对于长期不能收回的应收账款，会计部门应催收、清理货款并及时处理坏账。
第二，应收账款增减变动的合理性和合法性以及坏账确认标准、账务处理是否正确。
包括有无虚列应收账款、虚列企业利润的现象，对已作坏账处理的应收账款应审查是否利用坏账损失进行舞弊活动。
发现应收账款有贷方余额的应查明原因，必要时，做出分类调整。
第三，外币应收账款的折算是否正确。
包括所选折算汇率是否前后各期一致；期末外币应收账款余额是否按期末市场汇率折算成记账本位币金额；折算差额的会计处理是否正确。
第四，应收账款项目在会计报表上披露的恰当性。
会计报表中应收账款项目是否根据“应收账款”和“预收账款”账户的所属各明细账期末借方余额的合计数填列。
二、应收账款核算的错弊形式及审计思路一是应收账款入账金额不准确。
《企业会计制度》规定，在存在销售折扣与折让的情况下，应收账款的入账金额应采用总价法。
审查中要注意是否有按净价法入账从而推迟纳税或将正常销售收入转为营业外收入的情况，对此，审计人员应复核有关销货发票，看其与应收账款、主营业务收入等账户记录是否一致。
二是应收账款记录的内容不真实、不合理、不合法。
在实际工作中，部分企业通过“应收账款”账户虚列收入，或将未经批准的“应收票据”、“预付账款”等账户的内容反映在“应收账款”账户以达到多提坏账准备金的目的。
审计实训报告——应收账款
课程名称：审计实训
实验类型：综合性□设计性□验证性□
专业班别：会计_班
姓名：___________
学号：__________
实验课室：会计电算化实验室
指导教师：黄欣然
实验日期：2016.11.4
中华女子学院
一、实验项目训练方案小源自合作：是□否□小组成员：许艳茹张妍魏紫薇李培瑜林子怡李楠
实验项目
计算机、《审计实训指导书》一本、《审计实训练习册》一本
实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）：
实验原理：应收账款是企业在销货业务中产生的债权。银收账款的审计应结合销货业务来进行。
操作步骤：
（一）取得或编制应收账款明细表
（二）分析应收账款账龄
（三）函证应收账款
（四）审查未函证的应收账款
（五）审查坏账的确认和处理
实验结果：经检查应收账款账龄均在1年以内。大唐实业明细账为贷方余额，未在报表中重分类至“预收款项”，应调整。少提坏账准备232657元，应调整。
实验过程中出现的问题：
1.坏账准备的数据对不上
我们小组通过查找原始数据，反复计算，和别的组的同学商讨，进一步查出错误的原因，再通过计算得出正确数据额。
2.回函金额和账面金额不一致
应收账款
实验目的：
通过该实验，让参加实验的学生全面理解审计报告的编制要求，掌握审计报告的编制方法，汇总审计差异，提出审计意见和建议。使学生初步具备运用审计原理与技术参与审计实施的能力，为学生毕业后参加实习工作，特别是从事审计相关专业做准备。
实验场地及仪器、设备和材料：
实验地点：主楼会计电算化实验室
实验仪器、设备和材料：
指导教师评语：
学生实验成绩评定：
指导教师签名：日期：年月日
应收账款审计报告范文
应收账款审计报告范文尊敬的[报告对象]：一、应收账款的基本情况。
1. 规模。
截至[审计截止日期]，公司应收账款的账面余额高达[X]元，这可不是个小数目呢，就像一座小山一样堆在那里。
这个金额相比上一年度增加/减少了[X]元，变动幅度达到了[X]%。
这就像是汽车的速度表突然有了大的波动，肯定是有什么事情在背后起作用。
2. 账龄结构。
从账龄来看，这应收账款就像一群不同年龄段的小动物。
其中，账龄在1年以内的应收账款金额为[X]元，占比[X]%，这部分就像是年轻力壮的小骏马，收回的可能性比较大；账龄在1 2年的有[X]元，占比[X]%，有点像中年的骆驼，需要我们多关注一下；而账龄超过2年的应收账款为[X]元，占比[X]%，这就像老乌龟一样，存在着较高的回收风险，我们得小心对待。
二、审计过程中的发现。
# （一）信用政策方面。
1. 咱们公司的信用政策就像是一个筛子，本应该把那些信用不好的客户筛出去。
可是在审计中我发现，这个筛子好像有点大漏洞。
有些客户的信用额度设置得过高，超出了他们实际的还款能力。
比如说，[客户名称]，他的年销售额才[X]元，但是信用额度却给到了[X]元，这就好比给一个只能背10斤东西的人，让他背50斤，肯定容易出问题呀。
2. 在信用期限方面，公司规定的信用期限是[X]天，但是有部分客户已经远远超过了这个期限还没有还款，却没有及时采取有效的催款措施。
这就像你把东西借给别人说好一个星期还，结果一个月了人家还没动静，你却还不催，这不是等着吃亏嘛。
# （二）应收账款的记录与核算。
1. 在记录应收账款的时候，我发现有一些小混乱，就像小朋友搭积木搭错了几块一样。
有些销售发票和对应的发货记录没有及时匹配起来，导致应收账款的金额在某个时间段里不是那么准确。
比如说，在[具体月份]的一笔销售业务，货物都已经发出去了，但是发票却在隔了一个月之后才开，这中间就容易产生应收账款金额的误差。
2. 还有一个有趣的现象，在核算应收账款的坏账准备时，采用的方法有点像在黑暗里摸瞎。
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==应收账款审计报告篇一：往来款专项审计报告(共5篇)篇一：湖北兴业往来款项清理专项审计工作方案湖北兴业钢铁炉料有限责任公司兴法审字[201X]第 001号企业往来款项清理专项审计工作方案清理整顿资金往来款项是加强企业资产监管，防止企业资产流失，规避财务风险的关键环节，也是盘活企业资金，缓解资金调度困难，提高预算执行率的重要措施，通过专项审计进一步强化往来款项管理，提高财务管理水平。
为确保往来款项清理的顺利进行，特制订本方案一、清理审计范围和原则此次往来款项清理审计范围为公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括内部往来和外部往来：1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等。
具体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款项；预付给其他单位款项以及其他单位、个人借用等应收款项。
2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。
具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等。
以201X年8月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理审计。
重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。
综合分析各公司的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉，保证往来款项的真实准确。
对于清理过程中发现的往来款项错账问题及时进行账务调整二、清理审计内容主要审计由下列原因形成的往来账项：1、由于认识不到位。
会计人员对本人职责理解不透彻，缺乏自我理财的积极性，单位财务管理意识薄弱依赖性强，单位领导对往来账管理重视不够形成往来数额不减或逐年增加；2、往来账目形成原因不清晰。
由于单位往来账长期不清理，加之单位领导和财务人员变更、会计资料移交不完整等原因，致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清，现任财务人员无从下手清理的往来账目；3、单位内控制度不健全。
审计应收账款函证实训总结
审计应收账款函证实训总结
在本次实训中，我负责审计应收账款。
通过实际操作和与团队成员的合作，我对应收账款的审计流程、方法和技巧有了更深入的了解。
我对应收账款的内部控制进行了评估。
我仔细研究了企业的应收账款政策和程序，并与相关人员进行了沟通和访谈，以了解他们对内部控制的理解和执行情况。
在评估中，我发现了一些潜在的风险和不足之处，并提出了改进建议。
我利用抽样方法对应收账款进行了抽样检查。
我根据统计学原理和抽样方法，合理选择了一定数量的应收账款进行检查。
通过检查，我核实了账款的真实性、完整性和准确性，并与企业的账款记录进行了比对。
同时，我还对账款的计提和核销进行了审慎的分析和检查。
我编写了审计应收账款的工作底稿和报告。
在工作底稿中，我详细记录了审计的过程、方法和结果，并对发现的问题和意见进行了说明。
在报告中，我对企业的应收账款管理提出了建议，并对审计结果进行了总结和评价。
通过本次实训，我深刻理解了应收账款的审计重要性和难点。
我学会了运用抽样方法和分析工具进行审计，并提出了改进建议。
同时，我也意识到审计过程中需要与企业和团队成员进行有效的沟通和合作，以确保审计工作的顺利进行。
本次实训使我对应收账款的审计有了更全面和深入的了解，并提高了我的审计技能和专业素养。
我相信这些经验和知识将对我未来的工作和发展有着重要的影响和帮助。
应收账款完本情况汇报
应收账款完本情况汇报
尊敬的领导：
我向您汇报本公司应收账款的完本情况。
经过全体员工的努力，我们已经完成
了对应收账款的全面清理和核对工作，取得了令人满意的成绩。
首先，我们对公司历年来的应收账款进行了详细的梳理和分类，确保每一笔账
款都能够清晰地呈现在我们的清单之中。
在此过程中，我们发现了一些长期未结清的账款，通过与客户进行沟通和协商，成功地收回了一部分长期拖欠的款项，为公司的财务健康状况提供了有力支持。
其次，我们对应收账款的账龄进行了分析和评估，及时发现了一些存在风险的
账款，并采取了有效的措施进行催收和清理。
通过与客户建立良好的沟通和合作关系，我们成功地减少了逾期账款的比例，提高了公司的账款回收效率。
最后，我们对应收账款的管理制度进行了全面的梳理和完善，建立了更加科学、严格的应收账款管理流程和制度，确保了公司未来在应收账款管理方面的稳健运行。
通过这次应收账款的完本工作，我们不仅清理了公司的财务风险，还提高了公
司的资金使用效率和管理水平，为公司的可持续发展奠定了坚实的基础。
我们将继续努力，不断完善公司的财务管理工作，为公司的发展保驾护航。
谢谢！。
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应收账款审计开习题汇报范文格式
一、应收账款的审计要点
第一，应收账款的内部控制是否健全有效。
有效的内部控制应包括以下几个方面：
（1）业务部门根据订货单，经过审核后，编制销货通知单。
（2）信用部门根据销货通知单进行资信调查并批准赊销。
（3）仓库根据运输部门持有的经信用部门批准的销货单核发货物。
（4）会计部门根据销货单开具销货发票，并根据销货发票及经批准的有关凭证，编制记账凭证，登记应收账款明细账，并进行总分类核算。
（5）出纳人员在收到货款后，登记银行存款日记账。
（6）对于长期不能收回的应收账款，会计部门应催收、清理货款并及时处理坏账。
第二，应收账款增减变动的合理性和合法性以及坏账确认规范、账务处理是否正确。
包括有无虚列应收账款、虚列企业利润的现象，对已作坏账处理的应收账款应审查是否利用坏账损失进行舞弊活动。
发现应收账款有贷方余额的应查明原因，须要时，做出分类调整。
第三，外币应收账款的折算是否正确。
包括所选折算汇率是否前后各期一致；期末外币应收账款余额是否按期末市场汇率折算成记账本位币金额；折算差额的会计处理是否正确。
第四，应收账款项目方案在会计报表上披露的得当性。
会计报表
中应收账款项目方案是否根据“应收账款”和“预收账款”账户的所属各明细账期末借方余额的合计数填列。
二、应收账款核算的错弊形式及审计思路
一是应收账款入账金额不准确。
《企业会计管理办法》手册，在存在销售折扣与折让的情况下，应收账款的入账金额应采用总价法。
审查中要注意是否有按净价法入账从而推延纳税或将正常销售收入转为营业外收入的情况，对此，审计人员应复核有关销货发票，看其与应收账款、主营业务收入等账户记录是否一致。
二是应收账款记录的内容不真实、不合理、不合法。
在实际工作中，部分企业通过“应收账款”账户虚列收入，或将未经批准的“应收票据”、“预付账款”等账户的内容反映在“应收账款”账户以到达多提坏账准备金的目的。
对此，审计人员应查阅“应收账款”明细账及记账凭证和原始凭证，假如记账凭证未附记账联或未登明细账，则可能虚列收入，此时应函证与被审计单位有业务往来的单位，看其“应付账款”账户的数额与被审计单位“应收账款”的数额是否一致；须要时还需查阅相关业务的原始凭证。
三是应收账款回收期过长，周转速度过慢。
应收账款是变现能力较强的流动资产之一，其回收期不能过长，否则会影响企业正常的生产经营活动。
但在实际工作中存在着应收账款迟迟不能收回的情况。
因此，审计人员应审查企业是否建立定期检查应收账款明细账和催收货款的管理办法，是否对应收账款进行分析，对于账龄在1年以上的款项要查明其拖欠的原因，是否存在款项收回后某些人员通过不正当
手段私分的情况。
四是坏账准备金的计提不正确、对坏账损失的处理不合理。
我国目前普遍采用的是应收账款余额百分比法，因此要审查坏账准备的计提依据，即年末应收账款和其他应收款账户余额之和是否正确，计提比例是否正确；计提坏账准备时是否考虑了坏账准备账户的期末余额；审查计提坏账准备的会计处理是否正确。
同时，企业在核算坏账损失时是否采用备抵法；不能随意将可能收回的应收账款确认为坏账损失，造成企业存在大量账外资产。
三、对“利用应收账款虚列当期收入”的审计调整
如查阅某承包企业账目时，发现12月份“主营业务收入”及“应收账款”账户与以往各期相比，其发生额较大。
调阅有关记账凭证，发现12月25日18号凭证内容是：
借：应收账款1053000
贷：主营业务收入900000
应交税金——应交增值税（销项税额）153000
12月28日25号凭证的内容是：
借：应收账款702000
贷：主营业务收入600000
应交税金——应交增值税（销项税额）102000
12月29日30号凭证的内容是：
借：应交税金——应交增值税（销项税额）255000
贷：应收账款255000
按手册只有调账业务、年终转账业务及错账更正业务允许记账凭证后面不附原始凭证，但在查阅上述三张记账凭证时，发现均未附任何原始凭证。
查阅有关“库存商品”和“应收账款”明细账时，发现这些明细账中也均未做登记。
说明该企业存在虚构主营业务收入、利用年终虚增收入从而虚增当年利润的现象。
因此应分别情况对上述问习题进行审计调整：
若上述问习题在年终结账前发现，则
借：主营业务收入1500000
贷：应收账款1500000
若上述问习题在次年被发现（假定所得税率是33％），则
借：以前年度损益调整1005000
应交税金——应交所得税495000
贷：应收账款1500000
借：利润分配1005000
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