资格证经济法基础试题50题
资格证经济法基础常考题50题
资格证经济法基础常考题50题单选题1、下列各项符合房产税规定的是()。
A．对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估B．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中C．对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税答案：A[解析] 选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C，应该参照同类房屋确定原值；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。
单选题2、2012年，中国居民张某按市场价出租一套居民住房，共取得租金收入20000元，则张某该年度应当缴纳的房产税为______A．168元B．240元C．800元D．2400元答案：C暂无解析单选题3、依据《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》(财税[2005]181号)，下列说法下正确的是()。
A．凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税B．自用的地下建筑，凡工业用途房产，以房屋原价的20%～30%作为应税房产原值C．自用的地下建筑，凡商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。
D．对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税答案：B暂无解析单选题4、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是()。
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D．土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税答案：A[解析] 选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。
《经济法基础》复习题+参考答案
《经济法基础》复习题+参考答案一、单选题(共50题，每题1分，共50分)1、根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。
该期限为()。
A、15年B、10年C、5年D、20年正确答案：C2、2019年5月，张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出IOOoO元。
已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。
张某当月该笔收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是()oA、1150000X(1-20%)-100001×20%=22000(元)B、150000×(1-20%)×20%=24000(元)C、(150000-10000)×20%=28000(元)D、(150000-10000)X(1-20%)×20%=22400(元)正确答案：B3、假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元，根据《个人所得税法》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是()。
A、3500-800B、3500×(1-20%)×70%C、(3500-800)×70%D、3500×(1-20%)正确答案：B4、根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是()。
A、个人检举会计违法行为B、财政部门对各单位的会计工作进行监督检查C、单位内部会计机构审核本单位会计账簿D、会计师事务所对单位经济活动进行审计正确答案：B5、根据劳动合同法律制度的规定，关于经济补偿金、违约金、赔偿金的下列表述中，不正确的是（）。
A、经济补偿金主要适用于劳动关系解除或终止而劳动者无过错的情形B、违约金适用于劳动者违反服务期或者竞业限制约定的情形C、经济补偿金是法定的，违约金是约定的D、经济补偿金、违约金、赔偿金三者的支付主体均可以是用人单位正确答案：D6、根据消费税法律制度的规定，企业将自产应税消费品用于下列情形中,不缴纳消费税的是（）oA、卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟B、摩托车厂将自产的摩托车用于赞助C、化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告D、地板厂将自产的实木地板用于装修办公室正确答案：A7、甲汽车专卖店购入小汽车12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（）oA、将其中6辆销售给客户B、库存3辆尚未售出C、将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车D、将其中1辆赠送给乙企业正确答案：C8、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。
经济法基础常考50题(含答案
经济法基础常考50题（含答案）单选题1、房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为（）；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）A．1.2%12%B．1.5%15%C．1.2%15%D.1.5%12%答案：A暂无解析单选题2、依照房产租金收入计算缴纳的房产税的年税率为()。
A．10%B．11%C．12%D．13%答案：C[解析] 掌握单选题3、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。
A．暂免征收房产税B．由使用人代为缴纳房产税C．由免税单位代为缴纳房产税D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人答案：B[解析] 我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
单选题4、在征收土地增值税时，固定扣除项目()。
A．包括为取得土地使用权所支付的金额B．不包括为取得土地使用权所支付的税金C．不包括与转让房地产有关的税金D．包括房地产保有环节的税金答案：A[解析] 在征收土地增值税时，规定扣除项目包括：(1)为取得土地使用权所支付的金额；(2)开发土地和新建房及配套设施的成本；(3)开发土地和新建房及配套设施的费用；(4)旧房和建筑物的评估价格；(5)与转让房地产有关的税金；(6)加计的扣除额。
故选A。
单选题5、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应当在一定期限内，向房地产所在地税务机关办理纳税申报，该期限为()。
A．取得转让收入之日起7日内B．取得转让收入之日起10日内C．转让房地产合同签订之日起7日内D．转让房地产合同签订之日起10日内答案：C[解析] 本题考查土地增值税纳税申报期限。
根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应当在转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地税务机关办理纳税申报。
单选题6、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。
该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。
经济法基础复习题50题(含答案
经济法基础复习题50题（含答案）单选题1、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A．承租人B．出租人C．产权所有人D．由当地税务机关根据实际情况确定答案：D[解析] 现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题2、融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是()。
A．租出方B．租入方C．免税D．当地税务机关根据实际情况确定答案：D[解析] 融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题3、下列房产税的纳税人是()。
A．房屋的出典人B．拥有房产的中外合资企业C．允许他人无租使用房产的房管部门D．产权不明的房屋的使用人答案：D[解析] 房屋出典的，由承典人纳税；外商投资企业和外国企业缴纳城市房地产税，不是房产税的纳税人；无租使用房产的，由使用人纳税；产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
单选题4、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是()。
A．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起答案：B[解析] 本题考核房产税纳税义务发生时间。
选项A应当是从生产经营之月起；选项C和选项D应当是从办理验收手续之次月起。
单选题5、某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。
2009年生产经营业务如下：(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月，企业将自产的一批彩电换取A公司原材料，市场价值为200万元，成本为130万元’企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。
(3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
资格证经济法基础试题50题单选题1、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。
A．1.2%B．12%C．10%D．20%答案：B[解析] 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
单选题2、某企业有原值为2500万元的房产，2008年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2008年度应纳房产税()万元。
A．24B．22.8C．30D．16.8答案：B[解析] 计算过程如下：2500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%=16.8(万元)，50×12%= 6(万元)，16.8+6=22.8(万元)。
单选题3、在我国现行税制体系中，房产税、车船税、城镇土地使用税属于______。
A．流转税B．所得税C．财产税D．关税答案：C[解析] 财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。
它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。
财产包括一切积累的劳动产品(生产资料和生活资料)、自然资源(如土地、矿藏、森林等)和各种科学技术、发明创作的特许权等。
我国的财产税包括房产税、契税、遗产税、土地使用税、土地增值税、车船税等等。
单选题4、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为()。
A．180万元B．240万元C．272.5万元D．360万元答案：C[解析] 土地增值额=1000-(50+200+40+60) =650(万元) ，扣除项目金额=350 (万元) ，增值额／扣除项目金额=185.71%，应交纳土地增值税=650×50%-350× 15%=272.5(万元) 。
单选题5、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元，年租金收入为600万元，则该单位应缴纳的年房产税数额为()。
A．42.0万元B．50.4万元C．60.0万元D．72.07万元答案：D600×12%=72(万元)，对收益性物业来说，业主应缴纳房产税。
我国城市房产税的征收分为按租金征收和按房产原值征收两种情况，按年计征，分期缴纳。
对于商品房出租的，通常按房产原值征收，税率为1.2%；对于事业单位出租房屋的，按租金收入征收，税率为12%。
单选题6、某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：(1)2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房当月未办完相关权属证件。
(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造费用7800万元。
写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。
(3)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入18000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。
(4)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)900万元。
(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。
A．633B．600C．750D．620答案：C[解析] 征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=3000×(12000÷40000)×(50000÷60000)=750(万元)单选题7、关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是()。
A．工业企业将土地(房地产)作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税B．以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税C．房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围D．房地产的继承不属于土地增值税的征税范围答案：C[解析] 房地产的重新评估的增值，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。
单选题8、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A．人民法院审理行政案件不适用调解B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解答案：B[考点] 行政诉讼案件中的调解适用单选题9、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。
A．同地段同类房地产的平均市场价格B．同地段同类房地产的最低市场价格C．同地段同类房地产的最高市场价格D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格答案：D[解析] 我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。
税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
单选题10、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税1.5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。
现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。
该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是()万元。
A．1.28B．3.23C．2.56D．4.55答案：A[解析] 计算步骤如下：扣除项目金额＝500000×70%＋24750＝374750(元) 土地增值额＝460000－374750＝85250(元) 增值率＝85250÷374750×100%＝22.75%，适用税率30% 应纳土地增值税＝85250×30%÷2＝12787.5(元)＝1.28(万元)单选题11、下列有关土地增值税的处理正确的是()。
A．某单位有一栋营业楼，已建成未投入使用。
现在该单位转让这栋营业楼，这一经济行为南于主体不是房地产企业，也不是转让已使用的旧房，因此无需缴纳土地增值税B．某房地产开发企业，开发项目土地的300万元契税，在该项目清算土地增值税时不能作为加计扣除20%的基数C．房地产企业开发一个项目，这个项目中有普通住宅，有少量营业用房，营业用房用于对外出租，也有部分对外出售，并且整个项目算下来，增值率很低，因此清算土地增值税时无须分项目只笼统计算一个增值额，出具一份鉴证报告即可D．张某以1400万元从A企业购得某饭店。
2007年初，将饭店价值400万元的土地评估为1000万元投资到张某原已成立的B化工有限公司。
2008年张某又将该土地投资到自己新成立的甲宾馆(截至该环节均未办理过户手续，即土地仍为张某个人所有)。
2010年，张某又将该土地通过土地部门改变土地用途，进行房地产开发，由个人直接过户到B化工有限公司。
张某以土地作价入股进行投资，凡所投资的企业从事房地产开发的，应缴纳土地增值税答案：D暂无解析单选题12、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是()。
A．全额累进税率B．定额税率C．超额累进税率D．超率累进税率答案：D[解析] 本题考核土地增值税适用的税率形式。
土地增值税实行四级超率累进税率。
单选题13、根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自()，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
A．签订房地产转让合同之日起7日内B．签订房地产转让合同之日起10日内C．有关部门办理过户、登记手续之日起7日内D．有关部门办理过户、登记手续之日起10日内答案：A[解析] 根据土地增值税的规定，纳税人应当自转让房屋合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
单选题14、甲公司出租房屋100平方米，房屋租赁合同签订年租金为110元/平方米，则甲公司每年应交纳的房产税为（）元。
A．120B．132C．1200D．1320答案：D对于出租的房产，以房产租金收入为计税依据。
房产租金收入计征的，税率为12%。
房产税按年计征，分期缴纳。
故计算=100×110×12%=1320 审题时需注意所给条件为年租金，还是月租金，如果是月租金则需乘以12计算出年租金。
单选题15、下列税种中，由国家税务局负责征收的是()。
A．进口环节的消费税B．建设银行总行的营业税C．土地增值税D．外籍个人的个人工资薪金所得税答案：B[解析] 进口环节的增值税由海关负责征收；土地增值税和外籍个人工资薪金的个人所得税由地税负责征收。
单选题16、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。
A．房屋产权出典的由出典人缴纳B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C．产权属于国家所有的不缴纳D．产权未确定的不缴纳答案：B[解析] 根据我国《房产税暂行条例》的有关规定：①产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；②产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；③产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；④产权出典的，承典人为纳税人。
单选题17、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热总收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定：计算房产余值的扣除比例为20%。
该企业2008年应缴纳的房产税为()。
A．7.2万元B．21.6万元C．27万元D．28.8万元答案：B向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税；所以应纳房产税=3000×(1-20%)×1.2%×(2000-500)÷2000=21.6(万元)。
单选题18、下列各项中，不符合房产税相关规定的是()。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人答案：B[解析] 选项B错误是因为将房屋产权出典的，应由承典人缴纳房产税。
单选题19、施工企业按规定缴纳的车船使用税应计入建安工程造价的()。
A．直接工程费B．措施费C．规费D．企业管理费答案：D[解析] 企业管理费中的税金是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。