出纳实务快速教程
《出纳实务》教案
《出纳实务》教案教案：《出纳实务》一、教材分析二、教学目标1.了解出纳的基本工作职责和职能，理解其在财务管理中的重要性；2.掌握出纳的账务处理方法，能够正确地进行记账和核算；3.掌握财务报表的编制方法和分析技巧，能够根据实际情况进行财务分析。
三、教学内容和教学方法1.教学内容：第一单元：出纳概述本单元主要介绍了出纳的定义和职责，以及财务管理的基本流程和要求。
第二单元：出纳的账务管理本单元包括了记账、核算和结账等基本要求，以及货币资金的账务处理、银行存款账户的管理和对账等操作。
第三单元：财务报表的编制与分析本单元涵盖了财务报表编制的基本要求和核算方法，以及财务分析的基本工具和技巧。
2.教学方法：本课程采用讲授和实操相结合的教学方法。
学生通过听讲授课程内容，并进行实际操作，提高实用操作技能。
四、教学步骤第一步：出纳概述（30分钟）1.引入：介绍出纳的定义和职责，引导学生理解出纳在财务管理中的重要性。
2.讲解财务管理的基本流程和要求，帮助学生了解出纳的工作环境和要求。
第二步：出纳的账务管理（90分钟）1.讲解记账、核算和结账的基本要求，介绍学生记账和核算的重要性。
2.分别讲解货币资金的账务处理、银行存款账户的管理和对账等操作方法，帮助学生掌握出纳的基本操作技能。
第三步：财务报表的编制与分析（120分钟）1.讲解财务报表编制的基本要求和核算方法，包括资产负债表和利润表的编制步骤和注意事项。
2.讲解财务分析的基本工具和技巧，包括比率分析和趋势分析的方法和应用技巧。
第四步：总结与复习（30分钟）1.对前面的知识进行总结，帮助学生巩固所学内容。
2.给予学生相关实操任务，检验他们的实际操作能力。
五、教学评估1.通过平时的作业和考试检验学生的理论知识掌握情况；2.通过实操任务的完成情况和表现来评价学生实际操作能力；3.定期安排小测验或讨论，检验学生对财务知识的理解和应用情况。
六、教学资源准备1.教材《出纳实务》；2.录制好的视频讲座和操作演示；3.实操工具和教材提供的实例。
出纳实务第五章点钞技术
5.1 人民币基础知识 5.1.2 人民币的基本常识
（2）第二套人民币（如图5-4所示）。
5.1 人民币基础知识
5.1.2 人民币的基本常识
（3）第三套人民币（如图5-5所示）。第三套人民币于1962年4月
20日发行，共有 1角、2角、5角、1元、2元、5元、10 元7种面额、13种版 别，其中1角券别有4种（包括1种硬币），2角、5角、1元有纸币、硬币2种 样式。1966年和1967年，又先后两次对1角纸币进行改版，主要是增加满版 水印，调整背面颜色。
5.3 手工点钞方法
手持式单指单张点钞法是最常用的点钞方法之一。其基本操作要
领如下：左手持票，手心向下，拇指按住钞票正面的左端中央，食 指和中指在钞票背面，与拇指一起捏住钞票；左手无名指自然卷曲， 捏起钞票后小拇指伸向钞票正面压住钞票左下方；左手中指稍用力， 与无名指、小拇指一起紧卡钞票；左手食指伸直，拇指向上移动， 按住钞票的侧面，将钞票压成瓦形；左手将钞票从桌面上擦过，钞 票翻转，拇指借助从桌面上擦过的力量将钞票撑成微开的扇面并斜 对自己；右手三个指头沾水，用拇指尖向下捻动钞票右下角，食指 在钞票背面配合拇指捻动；用右手无名指将捻起的钞票往怀里弹， 边点边记数；点钞时注意姿势，身体挺直，眼睛和钞票保持一定距 离，两手肘部放在桌面上。
5.1 人民币基础知识
5.1.2 人民币的基本常识
（1）第一套人民币（如图5-3所示）。1948年12月1日，中国人民银行成立 并发行第一套人民币，共12种面额62种版别，其中1元券2种、5元券4种、 10元券4种、20元券7种、50元券7种、100元券10种、200元券5种、500元券 6种、1 000元券6种、5 000元券5种、10 000元券4种、50 000元券2种。
出纳实务基础知识培训讲义
——勤能生巧 、巧自勤来
三出纳工作的基本原则
——主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。 《会计法》第二十一条第二、三款规定：
“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳 人员不得兼管①稽核、②会计档案保管③收 入、费用、债权债务账目的登记工作。”
钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、 结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人 以上分工办理，以起到相互制约作用。
例如：
——现金和银行存款的支付，应由会计主管 人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人 员付款，记账人员记账；
——发放工资，应由工资核算人员编制工资 单，出纳人员向银行提取现金和分发工资， 记账人员记账。
出纳员负责发票或收据的购领，发放，保管工作，要设置 发票（收据）登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止 号码，如实记载票据的填用、核销、结存情况。发票（收 据）登记簿的参考格式如表2-5所示。
表2-5
发票（收据）领用登记簿
领用 日期
起始 号码
领用 人员
证件签名批准 人来自核销 日期备注
（5）有价证券登记簿
（3）工资结算。
①执行工资计划，监督工资使用。
根据批准的工资计划，会同劳动人事部 门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付， 分析工资计划的执行情况。对于违反工资政 策、滥发津贴奖金的，要予以制止或向领导 和有关部门报告。
②审核工资单据，发放工资奖金。
审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包 括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、 失业保险金等），计算实发工资。
④保管库存现金，保管有价证券。
出纳实操入门必备
出纳实操入门必备集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]出纳实操第一节出纳概述一、出纳的含义企事业单位在日常经营过程中，许许多多的经济业务都直接涉及到货币资金。
如企业销售产品最终有资金流入企业，购买原材料要支付价款，发放工资会使现金流出企业，借款会取得现金而最终又要用现金偿还等业务都与货币资金的收付分不开。
货币资金对于任何一个单位而言，都是一项非常重要的资产。
因此，各个单位都需要设置一个专职的岗位和人员专门负责管好、用好货币资金，掌握并汇报其变化情况，并保证货币资金的安全完整。
这个岗位就是通常所说的出纳岗位，在这个岗位工作的人员就叫做出纳员。
所以，我们经常用“管家婆”一词来形容企业里的出纳，出纳就是各个单位货币性资产的管家。
从内容上看，“出纳”这个会计学中的专有名词包含了三层意思：一是出纳工作，即按照有关规定和制度，对本单位现金的收付及保管、银行结算、有价证券的整理和保管、有关票据的整理和保管以及财务印章的保管等工作。
二是出纳核算，即对出纳工作进行的计量、记录及账务处理等业务活动。
三是出纳人员，即担任出纳核算，从事出纳工作的会计人员，这是狭义上的出纳人员。
从广义上讲，出纳人员不仅仅包括会计部门的出纳工作人员，还包括单位业务部门的各类收款员。
我们在此所讲的是狭义上的出纳人员。
二、出纳员的职责与权限造成一定的经济损失，甚至是不可挽回的经济损失。
因此，明确出纳人员的职责与权限，是做好出纳工作的起码条件。
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规，出纳员具有以下的职责与权限：（一）出纳人员的职责1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要严格做到日清日结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；企业银行存款日记账也要与银行对账单及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。
出纳必备：日常财会工作中的三项绝招【会计实务操作教程】
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出纳必备：日常财会工作中的三项绝招【会计实务操作教程】 绝招一： 1.出纳整理手中的原始凭证，分类后做记帐凭证，但只记现金或银行 存款科目，即只做一半记帐凭证，对应的科目则由主管会计制作。为什 么不全由主管会计制作呢？一来这样可以避嫌，当现金会计手中的现金 或银行存款出现差错时，可以分清责任；二来也可间接提高现金会计的 水平，使其快速学习，以达到独立制作凭证。 2.现金会计按原始凭证日期或收到原始凭证的顺序在原始凭证上编 号，并按编号分别登记现金日记帐或银行存款日记帐。然后将原始凭证 转给主管会计，由主管会计全面制作记帐凭证，再按记帐凭证另外登记 一本现金日记帐或银行存款日记帐。 绝招二： 为了我们的工作方便，如果发生财务费用——利息收入，最好不按教 科书上记在财务费的贷方，我比较提倡用红字记在借方，这样汇总出数 据记的总账，就可以直接编报表了。否则你通过结转本年利润，在总账 借方贷方就会比报表都多出利息收入的数来，编报表时会麻烦哟。其他 费用类的科目如果冲也是一个道理。
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的。话又说回来, 会计实操经验也不是一天两天可以学到的, 坚持一天 学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案, 只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
出纳实务课件第一章
件
出纳实务
制 作
1
•《出纳实务》
•2020年12月11日5时29分
2
课 程 主 要 内 容
•《出纳实务》
第一章 出纳概述 第二章 出纳人员必备的会计基础知识 第三章 现金管理实务 第四章 银行存款管理实务 第五章 票据结算实务 第六章 支付结算实务
•2020年12月11日5时29分
第一章 出纳概述
•《出纳实务》
•2020年12月11日5时29分
五、出纳工作的内容
14
（一）货币资金核算
• 1.办理现金收付，审核审批有据 • 2.办理银行结算，规范使用支票 • 3.认真登日记账，保证日清月结 • 4.保管库存现金，保管有价证券 • 5.保管有关印章，规范使用印章 • 6.复核收入凭证，办理销售结算
客观公正
应实事求是、客观公正、坚持原则，正确处理国家 、单位和个人的利益关系。
要树立服务的思想意识，在处理各种出纳业务时， 强化服务 出纳员应尽量做到尊重、原则、主动、热情、耐心
、周到。
应保守本单位商业秘密，除法律规定和单位领导同 保守秘密 意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息
•《出纳实务》
顺序登记现金日记账和银行存款日记账。
• 3.按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的相关规定办理外汇
出纳业务。
• 4.掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借
银行账户为其他单位办理结算。
• 5.保证库存现金和各种有价证券的安全与完整。 • 6.妥善保管有关印章、空白收据(发票)和空白支票。
•《出纳实务》
出纳人员配备的多少，主要取决于本单位出纳业务量的
大小及繁简程度，要以业务需要为原则，既满足单位出纳
出纳的账务处理程序【会计实务操作教程】
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登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页 数，或做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。
2.按顺序连续登记 各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、 隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明‘此行空白’、‘此页空 白’字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空 页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的 防范措施。 日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止 的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要 栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只 写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。 3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符 （1）在登账的科目后标明记账符号“√”。 （2）在记账人处签章。 （3）日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。 （4）结出余额公式：上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额。 （四）结账、对账 1.每日 （1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账 的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每 日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数， 然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计
（二）填制记账凭证 1.编制记账凭证 出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制 记账凭证，并在记账凭证上签章。 （1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。 （2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次 内容。 （3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填 涂而改变金额。 2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证 （三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行 存款日记账 1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据
出纳岗位工作实务培训教程
出纳岗位工作实务培训教程1. 培训目标本教程旨在帮助新入职的出纳员快速了解出纳岗位的工作要求和实务操作，掌握出纳工作的基本知识和技能。
2. 岗位概述出纳是公司财务部门中非常重要的一个职位，主要负责公司资金的管理以及与银行、客户和供应商的资金往来。
岗位的责任包括但不限于日常现金收付、银行存取款、账目记账等。
3. 岗位职责3.1 现金管理•负责日常现金收付工作，包括收银、付款、找零等。
•统计和登记现金收支情况，确保记录准确。
•定期核对现金余额和银行存款余额。
3.2 银行业务•办理银行存取款等业务。
•协助开立和销户银行账户。
•负责银行对账，核对银行交易记录和公司账目的一致性。
3.3 财务记录•记账和核对各类凭证、单据。
•编制和整理各类财务报表。
•协助财务主管进行财务分析和报告。
3.4 审计支持•协助外部审计师进行年度审计。
•提供相关财务文件和资料。
4. 实务操作4.1 现金收付操作流程•收银操作流程：验证收款单据 -> 点钞核对 -> 填写收银凭证-> 存入现金柜或银行 -> 登记现金收付记录。
•付款操作流程：核对付款单据 -> 准备付款现金/支票 -> 填写付款凭证 -> 支付给合适的收款人 -> 登记现金支出记录。
4.2 银行存取款操作流程•存款操作流程：准备存款现金/支票 -> 填写存款单 -> 准备存款袋 -> 封存现金/支票 -> 填写存款凭证 -> 存入银行。
•取款操作流程：准备取款单 -> 填写取款申请单 -> 准备取款袋 -> 填写取款凭证 -> 到银行柜台取款。
4.3 财务记录操作流程•记账操作流程：核对凭证和单据 -> 将收入、支出等按照科目分类 -> 按照会计准则填写账簿或财务系统。
•报表编制流程：收集财务数据 -> 按照规定格式填写财务报表 -> 核对报表数据。
出纳实务操作
出纳实务操作1-提取现金业务流程1、填写并审核现金支票领用登记表2、领用并填写现金支票3、获取支票密码4、审核背书现金支票5、银行取现6、登记账簿7、整理并传递单据给会计人员注意问题：1、出纳提取现金时，首先查询银行余额2、现金支票填写错误需要作废时，应在正莲及存根联标记作废，并且在现金支票领用的及表中登记；如果需要加盖作废章，需要再存根联及正联的骑缝线上盖章。
3、现金支票的起付金额为1000元4、企业每日支取现金金额一般不超过5万元，超过的填写申请表，提供相关资料。
5、现金支票的付款单位可以是个人；出纳实务操作2-现金收入业务流程1、出纳审核出库单2、收取款项3、开具发票4、回执客户单据5、款项送存银行6、登记账簿7、整理并传递原始单据出纳实务操作3-员工借款报销业务流程1、收到并审核借款单据2、支付现金3、登记账簿4、整理并传递单据5、核对员工借款情况6、收到并审核单据款项7、开具收款收据8、登记账簿9、整理并传递给相关会计人员单据注意内容：1、白条抵库，借款单据不符合规定，出纳并没有将借款单据交给相关会计人员进行账务处理，而是等借款人还款后进行销毁。
现金管理的典型的问题。
白条抵库与借款单的流程对比：白条借款的借款流程为支付借款—白条抵库，付款流程：收回借款—退还白条借款单借款：支付借款---传递借款款---账务处理；付款流程：收回借款—核销账务出现白条抵库后，账面上金额大于实际库存金额，可能造成付款不足。
出纳实务操作4-存入现金业务流程1、清点并整理库存现金2、填写现金存款凭证3、送存银行4、收回现金存款回单5、登记账簿6、整理并传递单据给相关会计人员注意：1、引发存现业务的原因：第一，日常库存现金超过限额；第二，收到客户交来的现金货款；第三，收到其他现金，如废品收入、保险公司赔偿及罚款等出纳实务操作5-网银收款业务流程1、收到查询通知2、网上银行查询3、到账回执4、领取回单5、登记账簿6、整理并传递数据注意：1、网上银行一般会备有2-3个U-KEY并由不同权限人保管，一般出纳具有账户信息查询及相关交易录入；复核及管理权限一般由财务经理或者会计主管人员拥有。
出纳提取现金的实际操作-出纳实务,如何做出纳
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出纳提取现金的实际操作-出纳实务，如何做出纳
众所周知，处理货币资金是出纳的主要工作之一。
每天都要和银行打交道，接触不同的银行规章制度，处理不同的现金业务。
而提取现金就是其中的工作内容之一，虽然看似简单，在实际操作中却有很多问题。
1．填写现金支票。
单位需要提取现金时，一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。
现金支票的填写要求很严格：必须使用碳素墨水或蓝黑墨水用钢笔填写，书写要认真，不能潦草。
签发日期应填写实际出票日期。
收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致；金额必须按规定填写，金额如有错误，不能更改，应作废重填；用途栏要填写真实用途，不得弄虚作假；签章必须与银行预留印鉴相符；支票背面要有取款单位或取款人背书。
现金支票填写具体如下：
★出票日期：必须大写（壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾）；
★收款人：填写自己单位全称；
★金额：大写金额、小写金额要对应上；
★用途：填写备用金或者差旅费；
★密码：根据密码器，输入支票密码；
★盖章：盖上银行预留印鉴（一般是财务章、法人章），正面和反面都需要盖章，正面在中下部，反面在第一个被背书人下面的框里盖章。
收取客户支票：一般是收取的转账支票（如果收取的是现金支票的话，肯定是对方已经填写完毕的，直接去银行取现就行），需要注意
★看看支票的出票日期是否书写正确，是否超期（一般支票有效期是十天）；。
出纳实务教学
两层含义
l 出纳人员：狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员 广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人 员，也包 括业务部门的各类收款员(收银员) 出纳工作：狭义的出纳工作仅指各单位会计部门专设 出纳岗位或人员的各项工作 广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、 保管、核算，就都属于出纳工作
三项工作内容
l 4、时间性
l 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工 资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的 时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心 里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出 纳工作质量。
五大职责
l 办理货币资金业务 l 与货币资金相关的账务处理 l 管理银行账户 l 保管库存现金和各种有价证券 l 保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支
l 请问：广东长江科技有限公司最终应录用小张 还是小李?为什么?
l 要求：分组讨论，按自已现有的知识进行判断 后回答问题。
第一部分 出纳的基础技能
l 一、对出纳的理解与认识
l 原始认识—— 出是支出；纳是收入。 l 科学认识——出纳是按照有关规定和制度，办
理本单位的现金收付、银行 结算及有关账务， 保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票 据等工作的总称。 l 范围认识——出纳工作和出纳人员。
出纳实务
宋炯炯
课程性质
l 出纳实务课程是高职会计专业的一门专业技术 课程，也是我院会计专业的主干专业课程。本 课程针对出纳工作的基本特点，系统地介绍了 出纳业务的基本知识、基本技术技能和操作处 理方法等。是基础会计的后续课程，同时又为 该专业的后续主干课程和专门化课程做知识和 技能的铺垫。
教学培养目标
票
出纳人员职业道德
1. 会计人员应具备的职业道德（6点）
出纳实务培训课件
(3)右手握着腰条头将其从钞票底边夹入钞票的中间(全票的2/3~3/4处), 从凹面开始绕钞票两圈。
正文
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(4)在绕到钞票原转角处时将腰条向右折叠90°,将腰条头绕捆在钞票的腰 条上并转两圈打结。
(四)清点硬币
小王在阅读相关书籍后,了解到真假人民币的鉴别方法是以 印刷的理论为依据进行比较检验的。常用的方法有眼看、 手摸、耳听、笔拓、仪器测、尺量。通过这些方法检验后 再进行综合分析判断,真假人民币即可现出本来面目。
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任务二 点 钞 技 能
任务案例 任务要求 掌握手持式手工点钞方法。 任务资料 出纳小王所在的公司平时现金收付款频繁,数量较大。为确
手持式点钞方法根据指法的不同可分为单指单张点钞法、单指多 张点钞法、多指多张点钞法、扇面式点钞法四种。下面介绍多指 多张点钞法、扇面式点钞法:
正文
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(一)多指多张点钞法
多指多张点钞法是指在点钞时用小指、无名指、中指、食指依次捻下 一张钞票,一次清点四张钞票的方法,也叫四指四张点钞法。这种点钞法 适用于收款、付款和整点工作,这种点钞方法不仅省力、省脑,效率高,而 且能够逐张识别假钞票和挑出残破钞票。
(5)在票幅尺寸上进行了调整,票幅宽度未变,长度缩小。
第五套人民币100元纸币的主要特征:主色调为红色,票幅长155mm,宽77 mm。正面右侧主景为毛泽东头像,左侧为椭圆形梅花图案和汉字、阿拉 伯数字面值。票面左上方为中华人民共和国“国徽”图案和中国人民
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银行行名,右下方为盲文面额标记;背面中间主景为“人民大会堂”图案, 左侧为人民大会堂内圆柱图案,上方衬以人民大会堂主会场天花板图,右 下方印有年号“1999年”,票面右上方为“中国人民银行”汉语拼音字 母和蒙、藏、维、壮四种民族文字的“中国人民银行”字样和面额。
出纳实务讲解培训流程
为了提高大家在财务工作相关方面的专业能力，汪姐给我们安排了这样一个在专业能力方面互相交流的机会，我们要从出纳、会计、审计等多个方面系统的做一个经验交流。
我叫李甲龙，在这次内部培训中主要负责出纳岗的实务操作培训、装订凭证、报税流程以及EXCEL表格基础应用的讲解。
下面开始第一讲：首先，我先问各位一个问题，你认为什么是出纳？在我看来，出纳就是“出”和“纳”，出纳出的是资金，既支出，纳的也是资金，既收入，简单来讲，出纳就是管钱的，管理好现金、管理好银行存款和各类有价证劵。
会计是记录单位经济业务的一种语言，经济业务无非就是资金的支出和收入，所以出纳是一切财务工作的基础，其处于金字塔最基层，这个岗位的工作也就成了财务工作的重中之重。
出纳该做什么？1出纳办理现金收付和银行的结算业务。
2登记现金银行日记账。
3将已经结算的单据传递到会计手中。
出纳不该做什么？（先提问后解释）1不准坐支现金（收支两条线）2不准白条抵库3不准公款私用（小金库）说完了出纳员能做什么和不能做什么之后就剩下怎样做或者说怎样做好的问题了。
首先，出纳经常忙碌于办理现金收付和银行结算的业务上（为什么会忙碌，我接下来再和各位讨论），在办理现金收付银行结算的业务时，头脑要冷静，业务员拿来单据要求报销付款时，出纳员一定要核对相关的审批流程是否齐全（签字是否齐全），单据粘贴是否规范，把好付款最好一道关。
付款时现金当面点清，双方确认无误后签字付款。
收款时要避免收到假币，现金最好清点两遍，并且给交款人开具收据（简单讲解如何开收据，用收据换发票）。
在这里要提的一点是完成每一个收支过程都要在单据上盖“现金付讫、现金收讫、银行付讫、银行收讫”的章。
在支取现金的过程中，出纳员要做好资金计划、现金预算（？提问）（接上面忙碌原因），出纳备用金5000元。
各位介绍一下出纳常用和离不开的工具：1现金日记账（如何登帐，期初余额，期末余额，借方贷方合计，本年累计）2银行存款日记账（同现金日记账，要贴花）其实日记账就是一种序时账，所谓不积小流无以成江河，不及硅步无以至千里，既真是又准确的日记账是你做好出纳的必备条件3票据登记簿（支票登记簿）4收据5银行余额调节表（基础是银行对账单，其作用和如何编制）出纳员一定要做到“日清月结”（按日清理按月结账，它是避免现金长短款，做到日清月结可以达到“账账相符，账实相符”的伟大目标）串讲现金支票和转账支票的使用，银行进账单和电汇单的使用和填写。
现金出纳业务操作实务
现金出纳业务自2003年5月1日综合业务网络系统上线以后，我行就开始实行柜员制，除总行营业部以外其它支行基本上没有设置单独的现金出纳柜员，钱账由一人管理，单人临柜，这就对柜员提出了更高的要求，柜员不仅要掌握相关会计制度，而且熟悉出纳操作技能。
现在给大家介绍现金出纳业务的相关规定。
首先，给大家介绍现金出纳业务的基本规定，为加深印象，结合具体的案例来学习。
第一部分基本规定一、凭证印章、自管自用。
每个柜的重要空白凭证、有价单证、业务印章采取“自管自用”的方法进行管理，各柜之间不得随意调用，日终必须随同现金一并入库保管。
二、办理现金收付业务，收入现金必须坚持先收款后记账，付出现金必须坚持先记账后付款。
三、单收单付，账款自复。
柜员办理各种业务应采取“自办自复”的方法，每次只能受理一笔业务，一笔一清。
一名柜员只能承接一个窗口的业务，并采取“单收单付”的方法完成存取款业务的全部流程，在业务风险上实现个人负责制。
四、按照《加强金融机构个人存取款业务管理的通知》规定，实行分级授权审批备案制度；大额取现人民币5万元以上、30万元以下由营业部主任审查批准，30万(含30万)至50万元由主管行长审查批准，50万元(含50万元)由行长审查批准；存款20万元必须由主管授权，以上存取款必须登记备案。
五、指纹签到，离柜签退。
柜员必须凭本人注册的操作代码或操作卡上机操作，中途离柜必须临时签退或退出系统，任何人不得使用别人已签到的计算机终端。
六、日清日结，中午碰库，每日营业终了，柜员必须核对现金实物与柜员业务量统计表的“库存现金余额”是否相符，经事中监督审核无误后，双人加锁入库保管。
七、坚持三级查库制度，总行运营管理部每季至少查库一次；各支行主管会计工作的行长每月至少查库一次；支行营业部主任每旬至少查库一次。
严禁挪用库存现金、白条抵库，保证账实相符；八、收付现金必须在电视监控和客户视线以内进行，做到当面点清，一笔一清，并做到凭证、现金二者相符。
出纳实务操作课件
出纳实务操作课件一、课程简介本课程旨在引导学员了解和掌握出纳实务操作的根本知识和技巧。
通过本课程的学习，学员将能够熟悉出纳工作的核心职责、操作流程、本卷须知等，提高出纳管理和运作水平，确保财务平安。
二、出纳根本知识1.出纳职责•负责日常现金交易的处理•负责现金记录的填写和核对•负责银行存取款等操作•协助财务部门进行相关数据的汇总与上报2.出纳操作流程•收款流程•付款流程•财务报表填写流程•银行存取款流程三、出纳操作技巧1.收款操作技巧•熟悉不同收款方式的操作流程•确认收到的款项准确无误•及时记录和核对收款信息2.付款操作技巧•核对付款凭证的准确性•合理安排付款周期和金额•注意付款信息的保密性3.财务报表填写技巧•熟悉各种财务报表的格式和要求•保持财务报表的准确性和完整性•按时上报财务报表4.银行存取款技巧•按照规定流程完成银行存取款操作•注意保管好存取款凭证•及时记录和核对银行存取款信息四、出纳本卷须知1.职业道德：出纳人员要具备高度的职业道德和保密意识，妥善保管财务信息，防止泄露。
2.财务平安：出纳人员要注意现金的平安，并定期对账检查现金准确性。
3.熟悉法规：出纳人员要了解相关财务管理法规，确保合规操作。
4.内部协作：与其他部门保持良好的沟通和协作，及时解决财务方面的问题。
五、总结通过本课程的学习，学员将能够掌握出纳实务操作的根本知识和技巧，提高出纳工作的效率和质量，确保财务平安。
同时，学员还将在职业道德和法规意识方面得到加强，从而更好地履行出纳职责。
希望本课程能够帮助您在出纳实务操作方面取得成功！以上是?出纳实务操作课件?的内容概要，希望对您的学习有所帮助。
如需更详细的内容和案例分析，可联系相关人员获取更多资料。
祝您学习愉快！。
出纳如何管理现金和保险柜？【会计实务操作教程】
会计是一门很基础的学科, 无论你是企业老板还是投资者, 无论你是 税务局还是银行, 任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说, 不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了, 社会是不断向前进步的, 具体到 我们的工作中也是会不断发展的, 我们学到的东西不可能会一直有用, 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它, 这就是专业能力 的保持。因此, 那些只把会计当门砖的人, 到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来, 会计实操经验也不是一天两天可以学到的, 坚持一天 学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案, 只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
出纳常会遇到坐支行为，坐支行为指的是单位用自己业务收入的现金 直接支付业务支出的行为。简单理解就是把收到的钱又付出去，没有做 账务处理。根据《现金管理条例》的相关规定: 未经银行同意，不得有 坐支行为。若经的开户银行同意，有下列情形的: 供销社、食品店等销 售兼营收购的单位向个人收购支付的款项；邮局可汇兑收入款支付个人 汇款；医院以收款项退还病人的住院押金、伙食费等的单位，才限的时间去学习更多的知识！
出纳有关吗？ 若保险柜没有按照规定存放，保险检查措施也没有做好， 这种情况才需要公司根据财产损失程度，让出纳承担一部分责任或者赔 偿全款。
2. 现金管理和清查 现金结算的起点规定是 1 000元，超过此金额要用银行转账。 现金的使用范围主要是: 职工工资、工资性补贴、个人劳务报酬、奖 金、劳保福利费、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点以下的零 星支出、向个人收购农副产品和其他物资价款、同银行确定需要付现的 其他支出。根据《现金管理暂行条例》第九条规定: 开户银行应当根据 实际需要，核定开户单位三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限 额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可多于五 天，但不得超过十五天的日常零星开支。
中职《出纳岗位实务》课程授课教案5单元
企业账户的变更，一般包括以下两种情况:
变更账户名称；
变更一行印鉴。
5.3.2账户的迁移
企业的办公地点或经营场所发生变化时，为了方便企业以后银行业务的开展，可以向银行申请办理银行账户的迁移手续。
对企业的对公账户，并不像个人储蓄账户那样，只要是同一个银行，在哪个网点都能取钱、存钱。对出纳岗位实务公账户的许多业务必须到银行柜台办理，即使现在许多单位都开通了网上银行，但是有些重要的银行业务仍然需要到银行现场办理。
《出纳岗位实务》课程授课教案
课题章节/名称
银行账户、开立
课时
2
主要教学方法讲授法教 Nhomakorabea学
目
标
知识目标
熟悉银行账户分类及各自用途，掌握银行账户的开立流程
能力目标
能正确开立各类银行账户
情感目标
培养学生认真、严谨的态度
培养学生热爱专业、热爱工作的情感
教学
重点
与
难点
重点
各类银行账户的用途
难点
银行账户的开立
媒体教具(或主要工具材料等)
复习旧知
教师讲解本次课内容
教师讲解，学生动手练习，做笔记，教师点评。
5
40
45
作业布置
练习填写开户申请表。
教学反思
课题章节/名称
银行账户的变更、合并、迁移和撤销
课时
2
主要教学方法
讲授法
教
学
目
标
知识目标
掌握银行账户变更、合并、迁移和撤销内容
能力目标
能变更、合并、迁移和撤销的内容
情感目标
培养学生认真、严谨的态度
多媒体课件、教材
教学过程