《会计综合实训》第7版10-20页 业务提示

九、会计工作内容(把模拟企业的会计期间调整为2018年12月，需要修改税率等数据)
（一）2018年12月份会计工作内容简介
【业务1】2日，提现金2 000元备用，见表1-1。

【业务2】2日，开出现金支票报销销售科宣传用品费1 080元，图书报纸增值税10%，税额108元，见表2-1至和表2-3。

【业务3】2日，转账支付购买支票手续费51元，见表3-1。

【业务4】2日，销售车床1台，单价42 300元，增值税16%，税额6 768元，款存银行，见表4-1和表4-2。

【业务5】3 日，销售普通车床10 台，金额423 000 元，增值税16%，税额67 680元，代垫运费3 200 元，已经办理托收手续，见表5-1至表5-4。

【业务6】3 日，开出现金支票报销职工暖气费48 440 元（从本月起在4 个月内分摊），见表6-1至表6-4。

【业务7】3 日，购买圆钢25 吨，单价3 100 元，金额77 500元，增值税16%，税额12 440元，运费4 560元，运输服务增值税10%，税额465元，款已预付，见表7-1至表7-3。

【业务8】4日，销售科任民报销差旅费1 322元，住宿服务增值税6%，税额61.20元，收回借款316.80元，见表8-1至表8-3。

【业务9】4日，用现金报销厂办汽车加油费1 400元，见表9-1。

【业务10】4日，销售给上海机械厂5台车床，单价42 300元，价款211 500元，增值税16%，税额33 840元，款已预收，见表10-1。

【业务11】4 日，开出现金支票，发放上月职工工资267 592 元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000 元、医疗保险费6 800 元、失业保险费3 400 元，养老保险费27 200 元和个人所得税1 008元，见表11-1和表11-2。

【业务12】4日，开出转账支票支付住房公积金68 000元，见表12-1和表12-2。

【业务13】5日，销售刻模铣床20台，单价40 000元，价款800 000元，增值税16%，税额128 000元，款存银行，见表13-1和表13-2。

【业务14】5日，缴纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1至表14-3。

【业务15】5日，收到大连机电公司上个月前欠货款520 000元，存入银行，见表15-1。

【业务16】5日，用转账支票支付公司会议室修理费1 900元，见表16-1和表16-2。

【业务17】5日，销售科任民预借差旅费4 000元，付现金支票，见表17-1和17-2。

【业务18】5日，电汇支付购买起重机价款与安装费286 470.09元，增值税16%，税额45 835.21元，见表18-1和18-2。

【业务19】9日，退回预收上海机械厂结余款40 660元，见表19-1。

【业务20】9 日，缴纳上月企业所得税18 900 元和未交增值税174 700，缴纳上月城建税12 229 元、教育费附加5 241元和地方教育费附加3 494元，代缴个人所得税1 008元，见表20-1和表20-2。

【业务21】9 日，开出转账支票预付企业暖气费275 107.5元，暖气增值税10%，税额27 510.75元，于本月起在4个月内分摊，见表21-1和表21-2。

【业务22】9日，开出转账支票预付下年度保险费60 000元，见表22-1和表22-2。

【业务23】9日，从建行银行取得短期借款540 000元，见表23-1。

【业务24】9日，机加工车间2009年之前购置的固定资产——磨齿机转清理，原值54 000元，已提折旧39 000元，见表24-1。

【业务25】9 日，取得销售磨齿机变价收入及增值税27 000元存入银行，见表25-1和表25-2。

提示（1）企业销售二手设备开不开增值税专用发票，一是看企业是不是增值税一般纳税人，二是看这台设备是什么时候购进的。

（2）如果企业是一般纳税人，处理的设备是在2009年1月1日以后购买的，因为在购买时已经抵扣了增值税专用发票，所以在出售时要依据16%的税率，开具增值税专用发票，计算增值税销项税额。

（3）如果是增值税一般纳税人，出售的设备是在2009年1月1日之前购买的，因为购买的时候，没有抵扣进项税额，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

下同。

【业务26】9 日，按照税法规定计算销售磨齿机税费减免262.14元，并结转固定资产清理净收益11 475.73元，见表26-1。

【业务27】10日，用现金支付机加工车间更换窗帘费58元，工程服务增值税10%，税额5.80元，见表27-1。

【业务28】10日，用现金报销管理部门门牌制作费451元，见表28-1。

【业务29】10日，用现金报销销售部门邮费127元，邮政服务增值税10%，税额12.70元，见表29-1。

【业务30】10日，电汇办理退货，货款80 000元，增值税16%，税额12 800元，并按照期初存货成本入库，见表30-1至表30-4。

【业务31】10日，开出现金支票，报销厂办购买办公用品费1 160元，见表31-1和表31-2。

【业务32】10 日，开出转账支票148 000 元，购买二手设备交给机加工车间使用，见表32-1至表32-3。

【业务33】10日，在鞍山市开立采购专户13 000元，见表33-1。

【业务34】10日，向抚顺市总工会上解11月份工会经费2 720元，见表34-1和表34-2。

【业务35】11日，开出转账支票支付广告费5 780元，广告服务增值税6%，税额346.80元，见表35-1和表35-2。

【业务36】11 日，从鞍钢采购圆钢3 吨，单价3 200 元，金额9 600元，增值税16%，税额1 536元，运费1 395元，运输服务增值税10%，税额139.50元，收回外埠存款结算余款329.50元，见表36-1 至表36-3。

【业务37】11 日，开出转账支票预付下年度上半年报刊费4 680 元（下年1~6 月每个月平均摊销），见表37-1和表37-2。

【业务38】11日，开出转账支票购买劳保用品，买价1 670元，增值税16%，税额267.20元，见表38-1和表38-2。

【业务39】11日，收到新职工赵钢押金200元，见表39-1。

【业务40】11 日，销售普通车床2 台，金额84 600元，增值税16%，税额13 536元，收到银行承兑汇票，见表40-1 和表40-2。

【业务41】12日，收到大连机电公司本月前欠货款493 880元，存入银行，见表41-1。

【业务42】12日，开出转账支票支付由本企业承担的销售运费1 000元，运输服务增值税10%，税额100元，见表42-1和表42-2。

【业务43】12日，开出转账支票支付法律咨询费2 000元，见表43-1和表43-2。

【业务44】12日，销售刻模铣床5台，价税合计200 000元，增值税16%，税额32 000元，款存银行，见表44-1和表44-2。

【业务45】16 日，归还短期借款本金1 360 000 元和利息20 502 元（其中本月应承担利息6 834元），见表45-1和表45-2。

【业务46】16 日，开出转账支票1 950元购买平板电脑，交给企业聘请的专家柯云海使用，见表46-1和表46-2。

【业务47】16日，开出转账支票支付办公室购买办公用品费2 500元，见表47-1和表47-2。

【业务48】16日，用现金支付购买润滑剂380元，增值税16%，税额60.80元，见表48-1。

【业务49】16日，用现金报销厂办下年度有线电视费144元（金额小，不摊销），见表49-1。

【业务50】16 日，销售科任民报销差旅费5 263 元，住宿服务增值税100.80元，原借款4 000 元，开出现金支票补付差额1 363.80元，见表50-1至表50-4（火车票等略）。

【业务51】16日，开出转账支票支付专家柯云海的房租1 000元，见表51-1和表51-2。

【业务52】17日，应收票据79 200元贴现，收到77 556元，见表52-1。

【业务53】17日，申报房产税21 300元、城镇土地使用税28 800元和车船使用税1 565元，见表53-1至表53-3。

【业务54】17日，用现金报销财务部门采购会计工具书款251.35元，见表54-1。

【业务55】18 日，用银行汇票采购材料33 500 元，增值税16%，税额5 360 元，运输费2 790元，运输增值税10%，税额279元，银行汇票余款2 071元收回存银行，见表55-1至表55-3。

【业务56】18日，用现金报销厂办停车费62元（发票共计31张，其余29张略），见表56-1。

【业务57】19日，用现金报销技术科王月差旅费36元，见表57-1。

【业务58】19 日，销售普通车床5 台，金额211 500 元，增值税16%，税额33 840元，办理委托收款手续，见表58-1 和表58-2。

【业务59】20 日，采购圆钢25 吨，单价3 100元，金额77 500元，增值税16%，税额12 400元，运费4 650元，运输服务增值税10%，税额465元，付银行承兑汇票，见表59-1至表59-5。

【业务60】23日，收到存款利息1 548元，见表60-1。

【业务61】23 日，开出转账支票支付机修车间技术服务费9 200元，工程服务增值税6%，税额552元，见表61-1和表61-2。

【业务62】23 日，开出转账支票购买包装箱，金额64 600元，增值税16%，税额10 336元，见表62-1和表62-2。

【业务63】23日，申请银行本票5 916元，见表63-1。

【业务64】23日，收到大连机电公司前欠货款245 340元，存入银行，见表64-1。

【业务65】23日，开出转账支票预交诉讼费3 510元，见表65-1和表65-2。

【业务66】23 日，用银行本票结算采购原煤款5 100元，增值税16%，税额816元；用银行存款支付采购原煤运费744元，运输服务增值税10%，税额74.40元，见表66-1至表66-3。

【业务67】23 日，机加工车间固定资产报废转清理（2009年之前购置），原值85 000 元，已提折旧74 000 元，见表67-1。

【业务68】23日，开出转账支票支付食堂购买冰箱和烤箱款7 078.50元，见表68-1至表68-3。

【业务69】23日，转账支付机加工车间报废固定资产清理费4 500元，见表69-1和表69-2。

【业务70】24 日，出售上述报废固定资产，存入银行9 000 元（包括3%的增值税），按照税法规定计算减免增值税87.38元，结转清理净损失6 674.76元，见表70-1至表70-3。

【业务71】24 日，销售产品126 900 元，增值税16%，税额20 304 元，代付运费2 500 元，款已预收159 000元，退回多余货款9 296元，见表71-1至表71-4。

【业务72】24日，开出现金支票报销厂办印刷费1 066.64元，见表72-1和表72-4。

【业务73】24日，应收沈阳机电公司商业汇票到期，存入银行160 000元，见表73-1。

【业务74】25日，开出转账支票28 000元，购买专利权，见表74-1和表74-2。

【业务75】25 日，开出转账支票支付工程款20 000 元，增值税16%，税额3 200元，在建工程完工，固定资产交付铸造车间使用，结转工程成本179 000元，见表75-1 至表75-4。

【业务76】25日，收回厂办备用金1 400元和王月借款9 800元，见表76-1。

【业务77】25日，存现金11 000元，见表77-1。

【业务78】25日，开出转账支票支付电费53 000元，增值税16%，税额8 480元，见表78-1和表78-2。

【业务79】25 日，开出转账支票支付水费4 900元，自来水增值税10%，税额490元，并分配水费，见表79-1至表79-3。

【业务80】26 日，销售部分多余钢材给抚矿机械厂，金额9 720元，增值税16%，税额1555.20元，见表80-1和表80-2。

【业务81】26日，合同纠纷案结案，结算预交诉讼费，收回现金800元，见表81-1和表81-2。

【业务82】26日，转账支付电汇手续费109.50元，见表82-1。

【业务83】26日，原材料验收库，并结转成本差异，见表83-1至表83-9。

【业务84】26日，分配材料，见表84-1 至表84-5。

【业务85】27日，转账支付厂办电话费9 192.12元，见表85-1 和表85-2。

【业务86】27 日，转账支付供电车间购物款6 500元，增值税16%，税额1 040元，见表86-1 和表86-2。

【业务87】27 日，销售普通车床2 台，金额84 600元，增值税16%，税额13 536元，款存银行，见表87-1 和表87-2。

【业务88】27 日，收到包装箱租金1 709.40元，增值税16%，税额273.50元，款存银行，见表88-1 和表88-2。

【业务89】27日，开出现金支票报销厂办办公费1 008元，见表89-1和表89-2。

【业务90】27 日，开出转账支票，支付车间职工培训费21 680元，技术服务增值税6%，税额1 300.80元，见表90-1和表90-2。

【业务91】27 日，销售刻磨铣床10 台，金额400 000 元，增值税16%，税额64 000元，款存银行，见表91-1和表91-2。

【业务92】27 日，开出现金支票2 398 元，报销办公室迎新年晚会奖品费，见表92-1 和表92-2。

【业务93】27日，开出转账支票退回抚矿机械厂押金2 500元，见表93-1和表93-2。

【业务94】27 日，收到抚顺机床附件厂作为投资的设备，评估价值为36 000 元，交给铸造车间使用，见表94-1和表94-2。

【业务95】27 日，起重机安装工程完工交付给铸造车间使用，结转工程成本286 470.09 元，见表95-1。

【业务96】27日，接受捐赠设备1台交给机加工车间使用，账面净值270 000元，见表96-1。

【业务97】27 日，购买M65S系统数控加工中心，销货方负责运输和安装，金额1 000 000元，增值税16%，税额160 000元，款已支付，见表97-1和表97-2。

【业务98】30 日，机加工车间钻床转清理（2009年之前购置），原值87 000 元，已提折旧80 000 元，出售报废固定资产取得款项5 400 元（包括增值税157.20元），按照税法规定计算税费减免52.43元，结转清理净损益见表98-1至表98-4。

【业务99】30 日，缴纳房产税21 300 元，城镇土地使用税28 800 元、车船使用税1 565 元，见表99-1。

【业务100】30 日，盘亏包装箱800 元，机加工车间盘亏固定资产，原值29 000 元，已提折旧10 000元，见表100-1 和表100-2。

【业务101】30日，朝阳重型机械厂倒闭，应收账款72 000元无法收回，见表101-1。

【业务102】30日，分配今年初预付的报刊费3 000元和保险费16 000元，见表102-1。

【业务103】30日，分配企业预付的暖气费55 021.50元，见表103-1。

【业务104】30日，分配企业负担的职工暖气费48 440元，见表104-1。

【业务105】30 日，计算并缴纳河道工程维护费9 581 元（包括代垫职工个人应交河道费225元，下月从工资中扣回），见表105-1。

【业务106】30日，计算并缴纳价调基金2 515.83元，见表106-1。

【业务107】30日，收到罚款200元，见表107-1。

【业务108】30日，计算并缴纳残疾人就业保障金6 632.36元，见表108-1。

【业务109】30日，计提无形资产累计摊销9 083.33元，见表109-1。

【业务110】30日，固定资产计提折旧111 417.61元，见表110-1。

【业务111】31日，计算材料成本差异率，并结转领用材料成本差异，见表111-1至表111-3。

【业务112】31日，转出非应税项目进项税额4 360.99元（水费增值税税率10%，电费增值税税率16%，材料增值税税率16%，暖气费增值税税率10%），见表112-1。

【业务113】31 日，处理盘亏，包装箱由王力赔偿，盘亏固定资产，由企业承担，见表113-1 和表113-2。

【业务114】31 日，结转盘亏包装箱节约差16元，转出盘亏包装箱应该负担的进项税125.44元，见表114-1。

【业务115】31日，分配12月份职工薪酬345 620元，见表115-1和表115-2。

【业务116】31日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费167 186.02元。

按照应付职工薪酬的7%计提医疗保险费24 193.40元，按照2%计提失业保险费6 912.40元，按照20%计提养老保险费69 124元，按照0.3%计提工伤保险费1 036.86元，按照0.8%计提生育保险费2 764.96元，按照10%计提住房公积金34 562元，按照2%计提工会经费6
912.40见表116-1。

【业务117】31 日，计提短期借款利息2 170.95 元，计提长期借款利息114 693.84 元（长期借款一次还本付息），见表117-1。

【业务118】31日，根据有关账户计提坏账，见表118-1。

【业务119】31日，分配辅助生产车间成本，见表119-1至表119-3。

【业务120】31日，分配基本生产车间制造费用，见表120-1。

【业务121】31日，产品完工入库，结转入库产品成本，见表121-1至表121-9。

【业务122】31日，结转已确认销售产品成本，见表122-1至表122-11。

【业务123】31日，转出未交增值税，见表123-1。

【业务124】31日，计算城建税、教育费附加和地方教育附加，见表124-1。

【业务125】31日，结转损益类账户，见表125-1。

【业务126】31日，计算本月所得税费用，见表126-1。

【业务127】31日，结转所得税，见表127-1。

【业务128】31日，结转全年净利润，见表128-1。

【业务129】31日，分配利润，见表129-1。

【业务130】31日，结转已分配利润，见表130-1。

（二）审核或填制原始凭证（见表1-1至表130-1）。