《税法基础知识》课件
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国际税收协定是指两个或两个以上的国家之间签订的关于税收的 条约或协议，旨在避免国际双重征税和税收逃避。
国际税收协定的作用
国际税收协定可以减少国际商业活动中的税收障碍，促进国际贸易 和投资的发展。
中国签订的国际税收协定
中国已经与多个国家和地区签订了国际税收协定，这些协定为双方 居民在对方国家的税收提供了保障和便利。
税务稽查的程序和内容
税务稽查程序
包括选案、实施、审理和执行等阶段。
税务稽查内容
主要针对纳税人、扣缴义务人的涉税情况进行检查，包括账簿、 凭证、纳税申报资料、财务报表等。
税务稽查重点
关注偷税、逃税、骗税等违法行为，以及未按规定开具发票、未 按规定缴纳税款等违规行为。
税务争议的解决方式
协商解决
纳税人、扣缴义务人可与税务机关进 行协商，寻求双方都能接受的解决方 案。
税法的特点
税法具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是指税收是国家凭借政治权力强制 征收的，纳税人必须依法纳税；无偿性是指国家征收税款后不需偿还给纳税人；固定性是 指税收的征收标准是事先规定的，不随纳税人的收入、财产等变动而变动。
税法的基本原则
税收法定原则
税收法定原则是指税收主体只能且必须且依且仅 依法律的规定征税；纳税主体必须且仅依法律的 规定纳税，其核心在于保障纳税人的权利。
PART 04
所得税
个人所得税
个人所得税的概念
个人所得税的税率
个人所得税是对个人所得额征收的一 种税，是调整纳税义务人因多获得而 产生的个人所得税收的税收。
个人所得税的税率根据所得额的大小 而有所不同，一般采用累进税率。
个人所得税的纳税人
个人所得税的纳税人包括居民和非居 民。居民需就其来自全球的所得纳税 ，而非居民则只对其来自该国的所得 纳税。
实质课税原则
实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力 决定其税负，不能仅根据其外观和形式上确定。 例如，企业所得税的征收就应依据企业的实际利 润征收，而不是依据其账面利润征收。
税收的种类
流转税
流转税是以商品生产流转额和 非生产流转额为课税对象征收 的一类税，包括增值税、消费
税、关税等。
所得税
所得税是以纳税人的所得额为 课税对象的一类税，包括个人 所得税、企业所得税等。
税收效率原则
税收效率原则是指国家征税应有利于资源的有效 配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管 理效率。其包括税收的经济效率和行政效率两个 方面。
税收公平原则
税收公平原则是指国家征税要使每个纳税人承受 的负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间 的负担水平保持均衡。其包括横向公平和纵向公 平两个方面。
财产税
财产税是以纳税人拥有或支配 的财产为课税对象的一类税， 包括房产税、车船使用税等。
行为税
行为税是以纳税人的特定行为 为课税对象的一类税，包括印
花税、契税等。
PART 03
增值税
增值税的概念
总结词：对增值额征收的税 详细描述：增值税是一种对增值额征 收的税，即在商品或服务销售过程中
产生的增加值部分。
企业所得税
企业所得税的概念
01
企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税的纳税人
02
企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他取
得收入的单位。
企业所得税的税率
03
企业所得税的税率一般为25%，但国家对一些特定行业和小微
企业给予了税收优惠政策。
国际税收协定
国际税收协定的概念
课程目标
明确本课程的目标是帮助学生掌 握税法基础知识，理解税收法律 体系，为今后在实际工作中运用 税法知识奠定基础。
学习目标
掌握税法基础知识
学生应了解税法的基本概念、税收种类、税收法律关系等基本知 识。
理解税收法律体系
学生应了解我国税收法律体系的结构、各税种法律规范的内容及其 相互关系。
运用税法知识解决实际问题
税率确定
消费税的税率由政府根据经济状况 、财政需求等因素确定，税率会根 据不同商品或服务而有所差异。
纳税申报
企业或个人在销售商品或提供服务 后，需要根据相关规定进行纳税申 报和缴纳。
PART 06
税收筹划与税收风险
税收筹划的概念和方法
税收筹划的概念
税收筹划是指在符合税法规定的前提 下，通过对企业或个人涉税事项的预 先安排，以达到合理避税、降低税收 成本的目的。
PART 05
消费税
消费税的概念
01
02
03
消费税的定义
消费税是一种对特定商品 或服务在生产、流通或消 费环节征收的间接税。
消费税的特点
消费税通常在商品或服务 的最终销售环节征收，征 收对象主要是高价值、高 档次或非必需品。
ห้องสมุดไป่ตู้
消费税的作用
消费税的主要作用是调节 经济活动，引导消费行为 ，增加政府财政收入。
2023 WORK SUMMARY
《税法基础知识》 ppt课件
REPORTING
目录
• 引言 • 税法概述 • 增值税 • 所得税 • 消费税 • 税收筹划与税收风险 • 税务稽查与税务争议解决
PART 01
引言
课程介绍
课程背景
介绍税法在国家治理和经济生活 中的重要地位，说明学习税法基 础知识对于个人和企业的必要性 。
增值税的计算方法
总结词
一般计税方法与简易计税方法
详细描述
根据经营规模和会计核算是否健全，增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳 税人。一般纳税人采用一般计税方法，即销项税额减去进项税额；小规模纳税人 采用简易计税方法，即直接用销售额乘以征收率。
增值税的税收优惠
在此添加您的文本17字
总结词：免税项目
学生应能够运用所学知识解决实际工作中的纳税申报、税务筹划等 具体问题。
PART 02
税法概述
税法定义
税法定义
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范 的总称。
税法的地位
税法是国家法律的重要组成部分，是保障国家财政收入、规范税收征管行为、保障纳税人 合法权益的重要法律规范。
消费税的征收范围
征收对象
消费税的征收对象主要包 括烟、酒、化妆品、高档 手表、汽车等特定商品或 服务。
征收环节
消费税通常在生产、流通 或消费环节征收，具体征 收环节根据不同国家或地 区而异。
征收标准
消费税的征收标准通常根 据商品或服务的类型、价 值、用途等因素确定。
消费税的计算方法
计算公式
消费税的计算公式通常为“消费 税 = 销售收入 × 消费税率”。
在接到税务稽查通知后，纳税人、扣缴义务人应积极配合，提供相关 资料和说明。
保持沟通
与税务机关保持良好沟通，及时了解稽查进展和争议解决情况。
寻求专业帮助
如遇到难以解决的问题，可寻求专业律师或会计师的帮助，以维护自 身合法权益。
预防为主
在日常经营活动中，加强财务管理和纳税申报工作，避免出现违法行 为和违规行为，降低被税务稽查和发生税务争议的风险。
行政复议
如协商不成，纳税人、扣缴义务人可 向上一级税务机关提出行政复议申请 ，要求对争议事项进行裁决。
行政诉讼
如对行政复议结果仍不满意，纳税人 、扣缴义务人可依法向人民法院提起 行政诉讼。
调解和仲裁
在某些特定情况下，当事人可选择通 过调解或仲裁方式解决税务争议。
如何应对税务稽查和解决税务争议
积极配合
企业如何合理避税
熟悉税法规定
企业应全面了解税法规定，关注 税收政策变化，以便及时调整涉
税事项。
合理安排财务活动
企业应合理规划财务活动，如合 理安排采购、销售、投资等环节
，以降低税负。
寻求专业咨询
企业可以寻求专业的税务咨询机 构或会计师事务所的帮助，制定
合理的避税方案。
PART 07
税务稽查与税务争议解决
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详细描述：一些特定项目如农业生产者销售的自产农产品 、古旧图书等免征增值税。
在此添加您的文本16字
总结词：零税率
在此添加您的文本16字
详细描述：一些特定项目如出口商品、国际运输服务等可 以享受零税率政策。
在此添加您的文本16字
总结词：税收抵免
在此添加您的文本16字
详细描述：对于符合特定条件的纳税人，如残疾人、退役 军人等，可以享受一定的税收抵免政策。
税收筹划的方法
税收筹划的方法包括利用税收优惠政 策、选择合适的纳税人身份、调整企 业组织形式、合理安排交易时间等。
税收风险及其管理
税收风险的概念
税收风险是指因未能正确遵守税收法规而导致企业面临处罚 、罚款或声誉受损等风险。
税收风险管理
企业应建立完善的税收风险管理制度，定期进行税收风险评 估，加强内部培训和审计，以确保企业合法合规经营。
总结词：价外税
详细描述：增值税是价外税，即税金 不包含在销售价格中，而是在价格之 外单独列示。
总结词：中性税收
详细描述：增值税是一种中性税收， 对所有商品和服务一视同仁，不特别 偏袒或歧视某些行业或个人。
增值税的计算方法
总结词
销项税额与进项税额之差
详细描述
增值税的计算方法是销项税额与进项税额之差，销项税额是销售商品或服务时 收取的税金，进项税额是购买商品或服务时支付的税金。
国际税收协定的作用
国际税收协定可以减少国际商业活动中的税收障碍，促进国际贸易 和投资的发展。
中国签订的国际税收协定
中国已经与多个国家和地区签订了国际税收协定，这些协定为双方 居民在对方国家的税收提供了保障和便利。
税务稽查的程序和内容
税务稽查程序
包括选案、实施、审理和执行等阶段。
税务稽查内容
主要针对纳税人、扣缴义务人的涉税情况进行检查，包括账簿、 凭证、纳税申报资料、财务报表等。
税务稽查重点
关注偷税、逃税、骗税等违法行为，以及未按规定开具发票、未 按规定缴纳税款等违规行为。
税务争议的解决方式
协商解决
纳税人、扣缴义务人可与税务机关进 行协商，寻求双方都能接受的解决方 案。
税法的特点
税法具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是指税收是国家凭借政治权力强制 征收的，纳税人必须依法纳税；无偿性是指国家征收税款后不需偿还给纳税人；固定性是 指税收的征收标准是事先规定的，不随纳税人的收入、财产等变动而变动。
税法的基本原则
税收法定原则
税收法定原则是指税收主体只能且必须且依且仅 依法律的规定征税；纳税主体必须且仅依法律的 规定纳税，其核心在于保障纳税人的权利。
PART 04
所得税
个人所得税
个人所得税的概念
个人所得税的税率
个人所得税是对个人所得额征收的一 种税，是调整纳税义务人因多获得而 产生的个人所得税收的税收。
个人所得税的税率根据所得额的大小 而有所不同，一般采用累进税率。
个人所得税的纳税人
个人所得税的纳税人包括居民和非居 民。居民需就其来自全球的所得纳税 ，而非居民则只对其来自该国的所得 纳税。
实质课税原则
实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力 决定其税负，不能仅根据其外观和形式上确定。 例如，企业所得税的征收就应依据企业的实际利 润征收，而不是依据其账面利润征收。
税收的种类
流转税
流转税是以商品生产流转额和 非生产流转额为课税对象征收 的一类税，包括增值税、消费
税、关税等。
所得税
所得税是以纳税人的所得额为 课税对象的一类税，包括个人 所得税、企业所得税等。
税收效率原则
税收效率原则是指国家征税应有利于资源的有效 配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管 理效率。其包括税收的经济效率和行政效率两个 方面。
税收公平原则
税收公平原则是指国家征税要使每个纳税人承受 的负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间 的负担水平保持均衡。其包括横向公平和纵向公 平两个方面。
财产税
财产税是以纳税人拥有或支配 的财产为课税对象的一类税， 包括房产税、车船使用税等。
行为税
行为税是以纳税人的特定行为 为课税对象的一类税，包括印
花税、契税等。
PART 03
增值税
增值税的概念
总结词：对增值额征收的税 详细描述：增值税是一种对增值额征 收的税，即在商品或服务销售过程中
产生的增加值部分。
企业所得税
企业所得税的概念
01
企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税的纳税人
02
企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他取
得收入的单位。
企业所得税的税率
03
企业所得税的税率一般为25%，但国家对一些特定行业和小微
企业给予了税收优惠政策。
国际税收协定
国际税收协定的概念
课程目标
明确本课程的目标是帮助学生掌 握税法基础知识，理解税收法律 体系，为今后在实际工作中运用 税法知识奠定基础。
学习目标
掌握税法基础知识
学生应了解税法的基本概念、税收种类、税收法律关系等基本知 识。
理解税收法律体系
学生应了解我国税收法律体系的结构、各税种法律规范的内容及其 相互关系。
运用税法知识解决实际问题
税率确定
消费税的税率由政府根据经济状况 、财政需求等因素确定，税率会根 据不同商品或服务而有所差异。
纳税申报
企业或个人在销售商品或提供服务 后，需要根据相关规定进行纳税申 报和缴纳。
PART 06
税收筹划与税收风险
税收筹划的概念和方法
税收筹划的概念
税收筹划是指在符合税法规定的前提 下，通过对企业或个人涉税事项的预 先安排，以达到合理避税、降低税收 成本的目的。
PART 05
消费税
消费税的概念
01
02
03
消费税的定义
消费税是一种对特定商品 或服务在生产、流通或消 费环节征收的间接税。
消费税的特点
消费税通常在商品或服务 的最终销售环节征收，征 收对象主要是高价值、高 档次或非必需品。
ห้องสมุดไป่ตู้
消费税的作用
消费税的主要作用是调节 经济活动，引导消费行为 ，增加政府财政收入。
2023 WORK SUMMARY
《税法基础知识》 ppt课件
REPORTING
目录
• 引言 • 税法概述 • 增值税 • 所得税 • 消费税 • 税收筹划与税收风险 • 税务稽查与税务争议解决
PART 01
引言
课程介绍
课程背景
介绍税法在国家治理和经济生活 中的重要地位，说明学习税法基 础知识对于个人和企业的必要性 。
增值税的计算方法
总结词
一般计税方法与简易计税方法
详细描述
根据经营规模和会计核算是否健全，增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳 税人。一般纳税人采用一般计税方法，即销项税额减去进项税额；小规模纳税人 采用简易计税方法，即直接用销售额乘以征收率。
增值税的税收优惠
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总结词：免税项目
学生应能够运用所学知识解决实际工作中的纳税申报、税务筹划等 具体问题。
PART 02
税法概述
税法定义
税法定义
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范 的总称。
税法的地位
税法是国家法律的重要组成部分，是保障国家财政收入、规范税收征管行为、保障纳税人 合法权益的重要法律规范。
消费税的征收范围
征收对象
消费税的征收对象主要包 括烟、酒、化妆品、高档 手表、汽车等特定商品或 服务。
征收环节
消费税通常在生产、流通 或消费环节征收，具体征 收环节根据不同国家或地 区而异。
征收标准
消费税的征收标准通常根 据商品或服务的类型、价 值、用途等因素确定。
消费税的计算方法
计算公式
消费税的计算公式通常为“消费 税 = 销售收入 × 消费税率”。
在接到税务稽查通知后，纳税人、扣缴义务人应积极配合，提供相关 资料和说明。
保持沟通
与税务机关保持良好沟通，及时了解稽查进展和争议解决情况。
寻求专业帮助
如遇到难以解决的问题，可寻求专业律师或会计师的帮助，以维护自 身合法权益。
预防为主
在日常经营活动中，加强财务管理和纳税申报工作，避免出现违法行 为和违规行为，降低被税务稽查和发生税务争议的风险。
行政复议
如协商不成，纳税人、扣缴义务人可 向上一级税务机关提出行政复议申请 ，要求对争议事项进行裁决。
行政诉讼
如对行政复议结果仍不满意，纳税人 、扣缴义务人可依法向人民法院提起 行政诉讼。
调解和仲裁
在某些特定情况下，当事人可选择通 过调解或仲裁方式解决税务争议。
如何应对税务稽查和解决税务争议
积极配合
企业如何合理避税
熟悉税法规定
企业应全面了解税法规定，关注 税收政策变化，以便及时调整涉
税事项。
合理安排财务活动
企业应合理规划财务活动，如合 理安排采购、销售、投资等环节
，以降低税负。
寻求专业咨询
企业可以寻求专业的税务咨询机 构或会计师事务所的帮助，制定
合理的避税方案。
PART 07
税务稽查与税务争议解决
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详细描述：一些特定项目如农业生产者销售的自产农产品 、古旧图书等免征增值税。
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总结词：零税率
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详细描述：一些特定项目如出口商品、国际运输服务等可 以享受零税率政策。
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总结词：税收抵免
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详细描述：对于符合特定条件的纳税人，如残疾人、退役 军人等，可以享受一定的税收抵免政策。
税收筹划的方法
税收筹划的方法包括利用税收优惠政 策、选择合适的纳税人身份、调整企 业组织形式、合理安排交易时间等。
税收风险及其管理
税收风险的概念
税收风险是指因未能正确遵守税收法规而导致企业面临处罚 、罚款或声誉受损等风险。
税收风险管理
企业应建立完善的税收风险管理制度，定期进行税收风险评 估，加强内部培训和审计，以确保企业合法合规经营。
总结词：价外税
详细描述：增值税是价外税，即税金 不包含在销售价格中，而是在价格之 外单独列示。
总结词：中性税收
详细描述：增值税是一种中性税收， 对所有商品和服务一视同仁，不特别 偏袒或歧视某些行业或个人。
增值税的计算方法
总结词
销项税额与进项税额之差
详细描述
增值税的计算方法是销项税额与进项税额之差，销项税额是销售商品或服务时 收取的税金，进项税额是购买商品或服务时支付的税金。