采购时发生退货的账务处理

采购时发生退货的账务处理
一、购货方（一般纳税人）采购之后取得专用发票，且已经勾选，出现退货需要开具“红字发票信息表”给销货方，销货方根据“红字信息表”开具红字发票。

这时采购方收到红字发票后，账务处理如下：
借：原材料/库存商品（红字）
贷：应付账款（红字）
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
二、购货方（一般纳税人）采购之后取得专用发票，但未勾选，出现退货；此时，将货物及专用发票退给销货方。

一般不需要账务处理。

但是，如果收到发票（未勾选）已经入账：借：原材料/库存商品
应交税费—应交增值税—待认证进行税额
贷：应付账款
发生销货退回时：
借：原材料/库存商品（红字）
应交税费—应交增值税—待认证进行税额（红字）贷：应付账款（红字）
三、如果当初没票（暂估入账）
借：原材料/库存商品—暂估
贷：应付账款
按当初暂估分录负数冲销；
借：原材料/库存商品—暂估（红字）
贷：应付账款（红字）
四、退回发生的运费
可以计入“管理费用—退换货运费”。