人寿保险股份有限公司防范舞弊风险内部控制手册.doc

中国人寿保险股份有限公司防范舞弊风险
内部控制手册1
中国人寿保险股份有限公司
防范舞弊风险内部控制手册
中国人寿保险股份有限公司审计部
二ＯＯ四年六月
目录
1 手册概述1
1 防范舞弊风险的定义1.1
1 防范舞弊风险内部控制手册内容1.
2 1 内部控制手册遵循性要求1.3
1 颁布及生效日期1.4
防范舞弊风险控制环境22
行为道德准则22.1
防范舞弊责任2.23
积极的工作环境2.33
雇佣和提升适当的职员2.45
培训2.55
舞弊行为的处理和追究2.66
3 舞弊风险的评估8
识别舞弊风险3.18
评估舞弊风险3.29
管理舞弊风险3.310
防范舞弊财务控制410
防范资产舞弊4.111
防范会计信息舞弊4.213
防范税务舞弊4.315
防范舞弊的信息与沟通516
防范舞弊的内部沟通5.116
防范舞弊的外部沟通5.217
防范信息系统和技术舞弊5.318防范舞弊风险监督619 监事会与审计委员会6.119
内部审计师6.220
管理层6.322
防范舞弊风险内部控制手册
手册概述1
舞弊是指导致会计报表产生不实反映的故意行为。

从不断暴露的会计丑闻及财务
吞占，舞弊行为造成公司资产受到侵蚀、舞弊已成为一个国际性问题。

欺诈案看，
国影响公司经营的效率和效益，导致公司的财务状况和财务成果不能真实反映，
家税收流失。

舞弊的存在严重损害了公司、股东及国家的利益。

防范舞弊风险的定义1.1
防范舞弊风险是指为提高公司经营的效率和效益，最大限度地保护公司资产的安
全完整，保证会计信息的真实可靠，维护股东的合法权利和利益，保证法律、法
规的有效遵循，而在系统内部实施一系列控制制度和措施，以控制和减少舞弊的
滋生和发展。

防范舞弊风险内部控制手册内容1.2
防范舞弊的最为有效的办法之一是保持一个健全、我公司有
效的内部控制系统。

不断完善防范舞弊风险的控制机制，针对舞弊风险，在完善内部控制机制的同时，
内部控制框架，制定了《防范舞弊风险内部控制手册》。

本报告COSO并根据
1
手册包括五部分内容，分别从控制环境、风险评估、财务控制、信息和沟通、监
督五个方面阐述公司防范舞弊风险的控制机制。

内部控制手册遵循性要求1.3
各相关本手册对公司管理层及员工具有普遍约束力，防范舞弊是一种全员行为，
并清晰了解自己在防范舞弊中措施，人员应当严格遵循手册中列明的各项制度、
的责任及作用，积极防范舞弊行为。

颁布及生效日期1.4
本手册自颁布之日起生效。

1
年，美国反对虚假财务报告委员会的赞助组织委员会通过广
泛的调查研究后出具的一份报告，对内1995
部控制提出了一个新的定义：内部控制是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响，旨在取得经营效果
和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等而提供合理保证的一种过程。

内部控制包括控制环境、风
险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面的内容。

―1―
防范舞弊风险内部控制手册
2 防范舞弊风险控制环境
控制环境决定了公司的管理基调，对员工的道德、行为有潜移默化的影响，它也
影响风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督的设计和运转。

防范舞弊风险控
制环境包括：行为道德准则、防范舞弊责任、积极的工作环境、雇佣和提升适当
的职员、培训以及舞弊行为的处理和追究。

行为道德准则2.1
行为道德准则是对员工行为道德的基本规范，并向员工传递公司的核心价值和企
业文化，是防范舞弊风险的环境基础。

在缺乏道德背景或行为指导的情况下，员
工容易产生错误的观念和舞弊的行为。

控制措施2.1.1
建立针对高层管理者、财务专业人员以及所有员工的行为道德准则。

行为道
德准则包括诚信和道德、利益冲突、公司资产保护、保密、遵循道德守则和。