南开大学2021年8月《税务会计》作业考核试题及答案参考4

南开大学2021年8月《税务会计》作业考核试题及答案（参考）
1. 消费税的纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为( )日为一个纳税期限。

A.5
B.3
C.1
D.15
参考答案：ABCD
2. 某批发兼零售的居民企业，2018年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370
万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算
正确。

假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )。

A.7.00万元
B.7.40万元
C.7.61万元
D.8.04万元
参考答案：D
3. 纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度，即为税款征收方式)主要有以下几种：( )
A.查账征收
B.核定征收
C.委托纳税
D.邮寄申报纳税
参考答案：ABCD
4. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有( )。

A.受赠使用应税车辆
B.进口使用应税车辆
C.经销商经销应税车辆
D.债务人以应税车辆抵债
参考答案：AB
5. 下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是( )。

A.弹性原则
B.节约原则
C.效率原则
D.平等原则
参考答案：C
6. 车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。

( )
A.对
B.错
参考答案：A
7. 我国在遵循国际惯例的基础上，确立了居民税收管辖权原则与收入来源地税收管辖权原则并用的管辖制度，其中的优先原则是( )。

A.居民税收管辖权
B.收入来源地税收管辖权
C.公民税收管辖权
D.国籍税收管辖权
参考答案：B
8. 以下在计算个人所得税工资薪金所得时需要减除附加减除费用的有( )。

A.华侨来自境内的工资薪金所得
B.在中国境内有住所而在中国境外任职的工程师来自境外的工资薪金所得
C.中国公费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得
D.中国自费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得
参考答案：AB
9. 税务会计是独立与财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。

( )
A.正确
B.错误
参考答案：B
10. 固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。

( )
A.正确
B.错误
参考答案：B
11. 房地产开发企业销售房地产应缴纳的土地增值税应计入( )
A.开发商品
B.税金及附加
C.开发成本
D.管理费用
参考答案：B
12. 发票按照行业特点和纳税人的生产经营项目可以分为( )。

A.增值税普通发票
B.增值税电子发票
C.增值税专用发票
D.专业发票
参考答案：ABCD
13. 我国进口货物的关税税率包括( )。

A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
参考答案：ABCD
14. 甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税专用发票。

甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是( )。

A.以8万元加工费为依据计算缴纳增值税
B.以11.33万元为依据计算缴纳增值税
C.以33.33万元为依据计算缴纳增值税
D.以增值税专用发票上注明的税金作为进项税额
参考答案：A
15. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税。

( )
A.正确
B.错误
参考答案：B
16. 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业缴纳的消费税，应记入( )账户，由销售收入补偿。

A.主营业务成本
B.其他业务成本
C.营业外支出
D.营业税金及附加
参考答案：D
17. 下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是( )。

A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失
B.被投资企业对投资方的分配支付额
C.均应视为投资回收，冲减投资成本
D.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得
E.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许
在以后纳税年度的所得额中扣除
参考答案：C
18. 下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是( )。

A.纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向税务机关申请办理注销税务登记
B.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
C.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务机关办理注销税务登记
D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
参考答案：D
19. 下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有( )。

A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
参考答案：AD
20. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。

A.将购买的货物用于集体福利
B.将自产的货物用于非应税项目
C.将购买的货物无偿赠送给他人
D.将购买的货物用于生产
参考答案：ABCD
21. 无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，其进出口货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。

( )
A.对
B.错
参考答案：B
22. 2006年2月15日，财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得税》，明确我国的所得税会计处理将采用( )。

A.应付税款法
B.递延法
C.利润表债务法
D.资产负债表债务法
参考答案：D
23. 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。

A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的
参考答案：ABC
24. 根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。

A.契税
B.车辆购置税
C.城镇土地使用税
D.房产税
参考答案：C
25. 出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。

( )
A.正确
B.错误
参考答案：A
26. 企业受托代销金银首饰时，消费税由委托方负担，即委托方是消费税的纳税人。

( )
A.正确
B.错误
参考答案：B
27. 下列属于消费税“小汽车”税目的是( )。

A.电动汽车
B.沙滩车
C.卡丁车
D.中轻型商务客车
参考答案：D
28. 企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是( )。

A.香料作物的种植
B.油料作物的种植
C.麻类作物的种植
D.糖料作物的种植
参考答案：A
29. 跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。

( )
A.对
B.错
参考答案：A
30. 下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是( )。

A.自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库
B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库
C.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报
D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库
参考答案：C。