押题宝典税务师之税法一通关提分题库(考点梳理)

押题宝典税务师之税法一通关提分题库(考点梳理)
单选题（共40题）
1、2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。

甲公司应扣缴增值税（）元。

A.0
B.3
C.6
D.6.36
【答案】 C
2、2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。

则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。

（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）
A.59.34
B.14.84
C.25
D.100
【答案】 B
3、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。

A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业
B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场
C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业
D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业
【答案】 D
4、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。

钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元。

A.21.03
B.30.42
C.30.36
D.30.23
【答案】 D
5、某企业 2020 年 6 月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币 60 万元，支付购货佣金 1万元，支付设备进口后发生的装配费用 2 万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 3 万元，保险费无法确定。

已知设备的关税税率为 20%。

则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。

A.6.6
B.12.6
C.12.64
D.13.24
【答案】 C
6、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。

2019年12月发生的相关业务如下：
A.0
B.1.97
C.4.79
【答案】 D
7、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。

A.指引作用
B.预测作用
C.经济作用
D.强制作用
【答案】 D
8、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。

A.作为加计扣除20%的基数
B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除
C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除
D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数
【答案】 B
9、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。

A.5日
B.10日
C.15日
【答案】 C
10、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。

2020年5月份发生如下业务：
A.23660
B.32520
C.32160
D.24020
【答案】 D
11、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。

由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。

甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990
B.27300
C.36890
D.47600
【答案】 B
12、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将自产的应税消费品对外投资
C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
D.将自产的应税消费品抵偿债务
【答案】 C
13、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。

2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。

该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。

2020年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95
【答案】 B
14、某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。

A.6.96
B.6.16
C.12.32
D.0
【答案】 B
15、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。

甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.84000
B.86400
C.84600
D.85000
【答案】 B
16、（2020年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C.计税销售额为不含税销售额
D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
【答案】 C
17、纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。

A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
【答案】 B
18、某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财
政票据。

该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。

（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A.5.6
B.4.3
C.3.6
D.2.8
【答案】 A
19、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A.11.51
B.9.6
C.10.5
D.11.7
【答案】 C
20、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。

该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。

该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.5911.22
B.5922.46
C.7945.07
D.7961.32
【答案】 B
21、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。

关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。

A.不需要缴纳增值税
B.按照3%征收率缴纳增值税
C.按照5%征收率缴纳增值税
D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
【答案】 C
22、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。

由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。

甲服装厂当月的销项税额为（）元
A.19110
B.27300
C.16911.50
D.24159.29
【答案】 B
23、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。

2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。

假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。

该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.3.84
B.3.60
C.4.24
D.4.32
【答案】 D
24、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A.720
B.7920
C.7944
D.744
【答案】 B
25、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。

A.提供扣除项目金额不实的
B.隐瞒、虚报房地产成交价格的
C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
【答案】 C
26、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
B.通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
C.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
D.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
【答案】 D
27、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。

A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税
B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税
C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税
D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。

【答案】 C
28、2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。

该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。

A.615
B.613
C.623
D.610
【答案】 C
29、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A.3131.05
B.8010.13
C.7866.13
D.8086.13
【答案】 B
30、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。

2020年5月份发生如下业务：
A.0
B.14280
C.31200
D.31720
【答案】 D
31、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：
A.25.69
B.40.78
C.22.94
D.36.41
【答案】 C
32、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。

2020年相关业务如下：
A.1.05
B.1.14
C.1.67
D.1.30
【答案】 B
33、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务:
A.18900.00
B.21600.00
C.18720.00
D.21780.00
【答案】 D
34、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A 市，2020年10月发生如下经营业务：
A.15.10
B.15.23
C.17.14
D.13.19
【答案】 B
35、下列各项，适用9%较低税率的是（）。

A.饲料添加剂
B.驱蚊剂
C.经加工的咸蛋
D.边销茶
【答案】 C
36、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。

本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元。

该企业上述业务应退增值税（）元。

A.6920
B.8040
C.13800
D.21840
【答案】 C
37、某果汁厂为增值税一般纳税人，2021 年 6 月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款 5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 0.6 万元。

当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计 12 万元。

则该果汁厂 6 月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14
B.1.18
C.1.01
D.1.06
【答案】 C
38、关于税收协定的说法，错误的是( )。

A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠
D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
【答案】 B
39、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。

该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。

所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。

2021 年 7 月发生下列业务：
A.13000
B.16000
C.13600
D.16600
【答案】 C
40、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。

A.将外购原煤对外销售
B.将自采原油移送加工汽油
C.将自采天然气用于以物易物
D.进口原煤
【答案】 C
多选题（共20题）
1、房地产开发公司支付的下列选项相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有（）。

A.土地征用及拆迁补偿费
B.开发的间接费用
C.取得土地使用权所支付的金额
D.占用耕地缴纳的耕地占用税
E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用
【答案】 ABCD
2、（2017年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年5月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。

另在B市提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。

上述建筑服务均适用一般计税方法。

A.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
C.购买时抵扣进项税额0.39万元
D.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额
E.购买时不得抵扣进项税额
【答案】 D
3、转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。

A.旧房产的评估价格
B.支付评估机构的费用
C.建造旧房产的重置成本
D.转让环节缴纳的各种税费
E.购置旧房的发票价格每年加计3%
【答案】 ABD
4、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单：
A.食堂转出进项税额0.5万元
B.食堂转出进项税额0.55万元
C.厂部机关确认销项税额0.29万元
D.厂部机关转出进项税额0.28万元
E.基建处领用外购材料转出进项税额0.83万元
【答案】 BC
5、下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（）。

A.纳税评估调整的销售额
B.稽查查补的销售额
C.税务机关代开发票销售额
D.偶尔发生的销售无形资产销售额
E.免税销售额
【答案】 ABC
6、（2017年真题）下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。

A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位
B.烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶
C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
E.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】 ABC
7、对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（）。

A.课税对象是国家据以征税的依据
B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志
C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的
D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的
E.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定
【答案】 AD
8、下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（）。

A.已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）
B.国家计划内出口的卷烟
C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物
E.进料加工复出口的货物
【答案】 ABCD
9、针对一般企业，下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（）。

A.允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例
B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重
C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额
E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额
【答案】 BC
10、关于环保税税目，正确的有（）。

A.石棉尘属于大气污染物
B.建筑噪声属于噪声污染
C.城市洗车行业排放污水属于水污染物
D.煤矸石属于固体废物
E.一氧化碳属于大气污染物
【答案】 ACD
11、依据关税的有关规定，下列选项中的特许权使用费应计入完税价格的有（）。

A.特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术
B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权
C.支付的特许权使用费与进口货物无关
D.支付的特许权使用费不构成进口货物向境内销售的条件
E.支付的特许权使用费用于进口软件的著作权
【答案】 AB
12、不属于嘌呤核苷酸从头合成直接原料的是
A.CO
B.谷氨酸
C.甘氨酸
D.天冬氨酸
E.一碳单位
【答案】 B
13、下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

A.无醇啤酒
B.果啤
C.进口电池
D.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油
E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车
【答案】 ABCD
14、根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有（）。

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人
B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税
C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人
D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限制，按照一般贸易方式全额征税
E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人
【答案】 AC
15、下列表述符合增值税进项税额相关规定的有（）。

A.申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额
B.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证
C.外购货物用于交际应酬，其对应的进项税额不得抵扣
D.纳税人购进的娱乐服务，可以抵扣进项税
E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣
【答案】 ABC
16、下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）。

A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务
B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公
C.某幼儿园租赁客车用于校车服务
D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用
E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用
【答案】 ABD
17、下列关于营改增相关服务的表述，正确的有（）。

A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税
C.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“旅游服务”缴纳增值税
D.无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税
E.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税
【答案】 ABD
18、下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。

A.纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款
B.纳税人被税务机关查补的消费税税款
C.纳税人因欠税补缴的增值税税款
D.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金
E.纳税人进口货物被海关代征的增值税税款
【答案】 ABC
19、下列关于税收执法特征的表述中，正确的有（）。

A.税收执法具有单方意志性和法律强制力
B.税收执法是有责行政行为
C.税收执法具有裁量性
D.税收执法具有被动性
E.税收执法具有效力先定性
【答案】 ABC
20、（2015年）下列税收文件属于税收法规的有（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》
B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
C.《中华人民共和国资源税法》
D.《中华人民共和国企业所得税法》
E.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】 AB。