合作社财务管理制度条例

第一章总则
第一条为加强合作社财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障合作社健康发展，根据《中华人民共和国合作社法》及相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于合作社各级组织、各部门和全体员工。

第三条合作社财务管理应遵循以下原则：
（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。

（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得弄虚作假。

（三）完整性原则：全面反映合作社经济活动，不得遗漏。

（四）及时性原则：及时处理财务事项，确保财务信息准确、完整。

（五）效益性原则：合理使用资金，提高资金使用效益。

第二章财务组织与职责
第四条合作社设立财务部，负责合作社的财务管理工作。

第五条财务部的主要职责：
（一）编制财务计划，执行财务预算。

（二）负责会计核算、财务报告和财务分析。

（三）负责资金管理，确保资金安全、合规。

（四）负责税务申报、结算和票据管理。

（五）负责内部控制，防范财务风险。

（六）完成上级领导和理事会交办的其他工作。

第三章财务核算
第六条合作社采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

第七条财务核算包括以下内容：
（一）收入核算：包括销售、服务、投资收益等。

（二）支出核算：包括采购、工资、福利、折旧、税费等。

（三）成本核算：包括生产成本、销售成本、管理费用、财务费用等。

（四）利润核算：包括营业利润、利润总额、净利润等。

第四章资金管理
第八条合作社资金管理应遵循以下原则：
（一）合法合规原则：严格按照国家法律法规和合作社章程进行资金管理。

（二）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。

（三）流动性原则：保持资金合理流动性，满足合作社生产经营需求。

（四）效益性原则：提高资金使用效益，降低资金成本。

第九条合作社资金管理包括以下内容：
（一）资金筹集：包括自有资金、借款、投资等。

（二）资金使用：包括生产经营、投资、偿债等。

（三）资金支付：按照审批程序和规定进行支付。

第五章内部控制
第十条合作社建立健全内部控制制度，防范财务风险。

第十一条内部控制包括以下内容：
（一）授权审批制度：明确各级领导、各部门的审批权限和程序。

（二）职责分离制度：明确各部门、岗位的职责，确保不相容职务分离。

（三）预算管理制度：编制、执行、调整和监督预算。

（四）财务报告制度：及时、准确地编制财务报告。

（五）审计制度：定期进行内部审计，确保财务信息真实、完整。

第六章附则
第十二条本制度由合作社理事会负责解释。

第十三条本制度自发布之日起施行。

原有规定与本制度不一致的，以本制度为准。

第十四条本制度未尽事宜，按照国家法律法规和合作社章程执行。